Análisis e Interpretación Financiera

Unidad 2

Actividad 1 Clasificación y análisis de los estados financieros.

Método Análisis Horizontal o Dinámico Análisis Vertical o Estático Análisis Histórico

D Determina la importancia relativa de cada En el método histórico se analizan tendencias,
Establece las variaciones relativas de los ya sea de porcentajes, índices o razones
E estados financieros que se estén uno de los renglones del estado financiero financieras, puede graficarse para
S comparando. En este caso, no se habla de que se esté analizando. Por ejemplo, mejor ilustración.
C un estado financiero en particular, sino cuando en un Estado de Resultados
R de varios estados financieros. En el determinamos cuál es el margen de
I análisis horizontal o dinámico consiste utilidad bruta, de utilidad en operaciones y
P entonces en el análisis conjunto de dos o de utilidad neta, lo que estamos haciendo
C más estados financieros, para estudiar la es un análisis vertical, y en este se
I evolución de sus partidas a lo largo del establece cuánto representa cada uno de
Ó tiempo. estos renglones del total de los ingresos o
N de la venta.
C Se caracteriza por medir las variaciones Permite medir de forma cruzada las Este método consiste en comparar los
A
R de dos estados financieros a través del diferentes cuentas de la empresa con el fin conceptos homogéneos de los estados
A tiempo. de obtener la proporción de influencia de financieros a dos fechas distintas,
C Realiza a través de series de tiempo, el las mismas, de acuerdo al total que obteniendo de la cifra comparada y la cifra
T
E cual compara las condiciones económicas representan en los distintos rubros de la base una diferencia positiva, negativa o
R de la empresa en distintos momentos compañía. neutra.
Í
S
basados en ejercicios anteriores y/o Se limita al estudio financiero de un año
T proyectados. específico, sin considerar variaciones o
I situaciones que permitan apreciar razones
C
A de efecto en el comportamiento de sus
S cuentas.
D Estudia dos estados financieros de la Estudia un estado financiero de una fecha Estudia y compara una serie de estados
I misma empresa con fechas o periodos o periodo determinado financieros la misma empresa con fechas o
F distintos. periodos distintos.
E
R
E
N
C
I
A
S

Método Aplicación Procedimientos

Horizontal o Dinámico Se Utiliza para analizar dos estados financieros de la
misma empresa a fechas distintas o correspondientes a
dos periodos o ejercicios.
Vertical o Estático Se utiliza para analizar un estado financiero a fecha fija o
correspondiente a un periodo determinado
Procedimiento de aumentos y disminuciones.-Este
procedimiento ayuda a la identificación de las cifras
comparadas y las cifras bases, concentrándose el estudio a
la variación de las cifras.
Procedimiento de porcientos integrales.-Este
procedimiento puede ser aplicable a cualquier estado
financiero, ya que facilitará la comparación de conceptos y
cifras de los estados financieros de una empresa con los
conceptos y cifras de una empresa similar, con lo cual se
pueden encontrar posibles defectos de la empresa.
Procedimiento de razones simples.-Este procedimiento
consiste en determinar las diferentes relaciones de
dependencia que existen al comparar geométricamente las
cifras de dos o más conceptos que integran el contenido de
los estados financieros de una empresa determinada.
Procedimiento de razones estándar.-Este procedimiento
consiste en determinar las diferentes relaciones de
dependencia que existen al comparar geométricamente el
promedio de las cifras de dos o más conceptos que
integran el contenido de los estados financieros.

Histórico Se utiliza para analizar una serie de estados financieros El procedimiento de tendencias.-Sirve para tener mayor
de la misma empresa, a fechas o periodos distintos. seguridad en la opinión que se forme al estudiar la marcha
Su aplicación es, generalmente en forma mancomunada de la empresa y también para no estar sujetos a épocas
con otro procedimiento. transitorias que pueden ser buenas o malas.