Análisis Cualitativo de las cuentas.

Asiento 1°

Asiento 2°

GASTO ARRIENDOS: Pago del arriendo de la oficina de un solo mes que no genera ningún
redito económico (Debe)

IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)

BANCOS: Se utiliza la cuenta bancos porque se paga con cheque 001 (50% del valor total) del
cual se le descontaran los impuestos (Haber)

CTS. POR PAGAR: Es una cuenta pendiente que pagar el día 11 de enero por ser el otro 50%
del pago del arriendo. (Haber)

RET. FTE. IR 8% POR PAGAR: Según el SRI la tarifa 8% se carga arrendamiento bienes
inmuebles. (Haber)

RET. FTE. IVA 100% POR PAGAR: Según el SRI la retención de C.E a P.N.N.O.C ES DEL 100% por
arriendo de inmuebles. (Haber)

Asiento 3°

ARRIENDO PREPAGADO: Es arriendo prepagado por ser un servicio pendiente que recibir en
menos de un periodo contable.

IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)

BANCOS: Se utiliza la cuenta bancos porque se paga con cheque 002 (Haber)

RET. FTE. IR 8% POR PAGAR: Según el SRI la tarifa 8% se carga arrendamiento bienes
inmuebles. (Haber)

RET. FTE. IVA 20% POR PAGAR: Según el SRI de C.E a C.E se cobra una tarifa del 20% por
prestación de servicios. (Haber)

Asiento 4°

CAJA: Se cobro con cheque por servicios de arrendamiento y al no ser deposito inmediato pasa
a ser guardado en la caja hasta su depósito. (Debe)

DOC. POR COBRAR: La diferencia del saldo se paga con L/C y además se le cargan los
impuestos (Debe)

INGRESO ARRIENDOS: Es un ingreso porque se cobra por la prestación de servicios. (Haber)

IVA VENTA: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en la
prestación de servicios 12%, según el SRI (Haber)

El que paga el servicio no lleva contabilidad ni es un ente mayor a C.E no retiene IR ni IVA.

Asiento 5°
CAJA CHICA: Por creación de fondo de caja chica (Debe)

BANCOS: Se hace un depósito con cheque 003 (Haber)

No se lleva a cabo ninguna transacción por lo que no grava Iva ni retiene impuestos.

Asiento 6°

SUMINISTROS Y MATERIALES: Compra se suministros y materiales (Debe)

IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)

DOC. POR PAGAR: Por ser un pago a 10 días plazo con L/C (Haber)

RET. FTE. IR 1% POR PAGAR: Según el SRI la retención es de 1% por adquisición de bienes
muebles. (Haber)

RET. FTE. IVA 30% POR PAGAR: Según el SRI de C.E a S.A la retención es de 30% del IVA por
adquisición de bienes muebles. (Haber)

Asiento 7°

INVENTARIO MERCADERIAS: Por concepto de compra entra a ser parte de mercadería para
ser vendida. (Debe)

IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)

BANCOS: El modo de pago fue realizado según cheque 004 (Haber)

RET. FTE. IR 1% POR PAGAR: Según el SRI la retención es de 1% por adquisición de bienes
muebles. (Haber)

RET. FTE. IVA 30% POR PAGAR: Según el SRI de C.E a S.A la retención es de 30% del IVA por
adquisición de bienes muebles. (Haber)

Asiento 8°

CAJA: Por concepto de devolución de mercadería sale dinero de caja. (Debe)

INVENTARIO MERCADERIAS: Entran llantas que van a ser ingresadas a mercadería (Haber)

IVA COMPRAS: En una devolución no se puede devolver el IR, pero si el IVA (Haber)

Asiento 9°

CTAS. POR PAGAR: Pago del arriendo de la transacción del 2 de enero. (Debe)

BANCOS: El pago se realiza según cheque 005 (Haber)

Asiento 10°

INVENTARIO MERCADERIAS: Por concepto de compra entra a ser parte de mercadería para
ser vendida. (Debe)

IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)
BANCOS: El modo de pago fue realizado según cheque 006 (Haber)

RET. FTE. IR 1% POR PAGAR: Según el SRI la retención es de 1% por adquisición de bienes
muebles. (Haber)

RET. FTE. IVA 30% POR PAGAR: Según el SRI de C.E a S.A la retención es de 30% del IVA por
adquisición de bienes muebles. (Haber)

Asiento 11°

CAJA: Por concepto de devolución de mercadería sale dinero de caja. (Debe)

INVENTARIO MERCADERIAS: Entran llantas que van a ser ingresadas a mercadería (Haber)

IVA COMPRAS: En una devolución no se puede devolver el IR, pero si el IVA 12% (Haber)

Asiento 12°

EQUIPO DE COMPUTO: Adquisición de un equipo de cómputo. (Debe)

IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)

BANCOS: Se paga 1500 con cheque 007 (Haber)

DOC. POR PAGAR: Se paga 1500 con un documento (Haber)

CTAS. POR PAGAR: La diferencia del saldo añadido los impuestos es el monto que pagar
(Haber)

RET. FTE. IR 1% POR PAGAR: Según el SRI la retención es de 1% por adquisición de bienes
muebles. (Haber)

RET. FTE. IVA 10% POR PAGAR: Según el SRI DE C.E a C.E la retención por adquisidor de bienes
muebles es del 10 % (Haber)

Asiento 13°

DOC. POR PAGAR: Se cancela deuda generada el 5 de enero (Debe)

BANCOS: La manera de pago es con cheque 008

Asiento 14°

INVENTARIO MERCADERIAS: Por concepto de compra entra a ser parte de mercadería para
ser vendida. (Debe)

IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)

BANCOS: Se cancela 1000$ con cheque 009 (Haber)

DOC. POR PAGAR: Se cancelan 2000$ con una letra de cambio. (Haber)

CTAS. POR PAGAR: La diferencia mas impuestos a una cuenta pendiente por pagar (Haber)

RET. FTE. IR 1% POR PAGAR: Según el SRI la retención es de 1% por adquisición de bienes
muebles. (Haber)
RET. FTE. IVA 10% POR PAGAR: Según el SRI DE C.E a C.E la retención por adquisidor de bienes
muebles es del 10 % (Haber)

Asiento 15°

CAJA: Por concepto de devolución de mercadería sale dinero de caja. (Debe)

INVENTARIO MERCADERIAS: Entran llantas que van a ser ingresadas a mercadería (Haber)

IVA COMPRAS: En una devolución no se puede devolver el IR, pero si el IVA (Haber)

Asiento 16°

DOC. POR COBRAR: Por concepto de venta se paga a la empresa con L/C por mercadería.
(Debe)

VENTAS: Sale de la empresa la mercadería con el valor que se especifica en la transacción

(Haber)

IVA VENTAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en la
prestación de servicios 12%, según el SRI (Haber)

Asiento 17°

COSTO DE VENTAS:

INVENTARIO MERCADERIAS: Se especifica el valor unitario del activo según el Kardex por el
número de unidades.

Asiento 18°

VENTAS: Devolución del precio de ventas según valores en la transacción. (Debe)

IVA VENTAS: se devuelve el 12% del monto total del precio de ventas (Debe)

CAJA: Sale el dinero de caja para pagar el precio de ventas S.T 001.

Asiento 19°

INVENTARIO MERCADERIAS: Se especifica el valor unitario por el numero de unidades

presentes en el inventario para sacar el precio de costo. (Debe)

COSTO DE VENTAS:

Asiento 20°

Para sacar el precio de la Venta se calcula el valor de las llantas rin 14 + rin 16 según el valor
unitario de los Kardex por el número de unidades y se suma el 12% de ese mismo valor

Asiento 21°

Asiento 22°

CTAS. POR PAGAR: Se cancela la deuda del 15 de enero.

BANCOS: Sale de la empresa un cheque (Esto no se especifica)

Asiento 23°
GASTO SUMISNISTROS Y MATERIALES: Es un gasto porque no genera réditos futuros para la
empresa, pero está gravado con retención IR Y IVA según especifica el ejercicio. (Debe)

GASTO MANTENIMIENTO: Es un gasto porque no genera réditos futuros para la empresa, pero
está gravado con retención IR Y IVA según especifica el ejercicio. (Debe)

IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)

CAJA CHICA: El monto de dinero que se tiene que reposicionar

RET. FTE. IR 1% POR PAGAR: Según el SRI la retención es de 1% por adquisición de bienes
muebles. (Haber)

RET. FTE. IR 2% POR PAGAR: Según el SRI la retención es de 2% por prestación de servicios.
(Haber)

RET. FTE. IVA 30% POR PAGAR: retención es de 30% del IVA por adquisición de bienes
muebles, según lo especificado en el ejercicio. (Haber)

RET. FTE. IVA 70% POR PAGAR: retención es de 70% del IVA prestación de servicios, según lo
especificado en el ejercicio. (Haber)

Se saca la retención del IR y IVA de ambas transacciones y se las resta al valor total de Sum. Y
Mat. +Mantenimiento + IVA Compras para sacar el valor de caja chica a reposicionar.

Asiento 24°

CAJA CHICA: El valor a reposicionar (Debe)

BANCOS: el deposito para realizar la reposición (Haber)