4.1. OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO.

Estos pueden ser:

DEPÓSITOS MONETARIOS.- intereses por depósitos en moneda nacional y

extranjera recibidos por el público.

DEPÓSITOS MONETARIOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS.- intereses

por los depósitos de otras entidades del sector financiero.

DEPÓSITOS DE AHORRO.- intereses por los depósitos recibidos por la institución

de sus cuentas ahorristas.
FONDOS DE TARJETAHABIENTES.- intereses causados por los fondos entregados
por los tarjetahabientes a instituciones emisoras de tarjeta de crédito para el pago de
futuros consumos.

OPERACIONES DE REPORTO.- son intereses causados por las operaciones que

implican la venta y futura recompra de determinados títulos valores.

DEPÓSITOS A PLAZO.- son intereses causados por depósitos recibe del público
exigibles a un vencimiento no menor a 30 días.

DEPÓSITOS DE GARANTÍA.- son los intereses causados por los depósitos recibidos
por cumplimiento de las obligaciones de sus clientes o terceras personas.

DEPÓSITOS DE CUENTA BÁSICA.- intereses causados por depósitos a la vista que

permiten a una persona natural ciertos servicios financieros: depósitos, pagos, consultas.

OTROS.- intereses causados por operaciones internas de la entidad.

 Por intereses devengados por concepto de intereses por operaciones de depósito a la
vita, operaciones de reporto entre otras que se detallaron anteriormente.

 Ajuste de provisiones efectuadas en exceso.

 Cierre del ejercicio.

4.2. OPERACIONES INTERBANCARIAS.

Definición.- Son instrumentos de financiación a corto plazo destinado a superar

deficiencias financieras. Estas operaciones están autorizadas solamente entre
entidades emisoras del sector financiero. El plazo de negociación es de 1 día a 30
días. Cuando un Banco tiene excedente de efectivo trata de prestar a otros bancos
estas disponibilidades para obtener un rendimiento sobre sus recursos. El plazo no
debe exceder a 8 días.

El porcentaje de interés de la Tasa Interbancaria es un termómetro de la liquidez del

mercado, ya que cuando es alta nos indica que existe liquidez en el sistema
financiero.
Operaciones interbancarios vendidas

Registra los fondos interbancarios vendidos hasta un plazo de 8 días y las compras
con pactos de reventa hasta un plazo de 30 días a entidades del sistema financiero
cuando la entidad tiene excesos de liquidez, así como las provisiones requeridas,
según disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros.

En el evento la operación no sea recaudada al vencimiento, su registro debe hacerse

en la subcuenta pertinente del Grupo 13- Inversiones o del Grupo 14 - Cartera de
Créditos, según corresponda.

Las transacciones concretadas a través de medios de comunicación inmediata

deberán registrarse el mismo día que se producen, debiendo estar respaldadas por
la documentación pertinente. Las efectuadas telefónicamente serán reconfirmadas
vía telex o cualquier otro medio que deje constancia escrita de la operación y que
contenga en cada caso la firma del funcionario competente y las realizadas a través
de notas de débito o de crédito deberán registrarse el día de la recepción de estas.

Las entidades autorizadas no podrán realizar operaciones de activas y pasivas con

la misma entidad al mismo tiempo.
Operaciones interbancarias compradas

Registra los fondos obtenidos por la institución de las entidades que integran el
sistema financiero nacional, para atender problemas transitorios de liquidez a
plazos no mayores a 30 días.

Grupos que conforman las operaciones interbancarias.

1201Fondos interbancarios vendidos.-Registra el monto de los fondos que coloca

las entidades financieras legalmente autorizadas a corto plazo (no mayor de 8días)
en otras entidades del país, en las cuales el BCE interviene y actúa como
intermediario, utilizando el servicio que para el efecto ofrece entre cuentas e
instituciones.

1202 Operaciones de reporto con Instituciones Financieras.-Registra los fondos

que la entidad entrega a las instituciones del sistema financiero, por el cumplimiento
de aquellas operaciones, en las que adquiere la propiedad del portafolio de
inversiones o de crédito con la obligación de transferir al vendedor dicha propiedad
o la de otros de la misma especie y características, en un plazo que no podrá ser
mayor de 30 días, más un premio o interés.

1299 (Provisión para Operaciones Interbancarias y de reporto (-).-Es una

cuenta de valuación del activo (acreedora) que registra los valores que
periódicamente se van acumulando, con cargo a la cuenta de resultados 4407
Provisiones – Operaciones interbancarias, con el fin de cubrir eventuales pérdidas
de las cuentas que integran este grupo.

22.01 Fondos Interbancarios Comprados.-Registra los fondos obtenidos por la

institución de las entidades que integran el sistema financiero nacional, para
atender problemas transitorios de liquidez, en las cuales el Banco Central del
Ecuador interviene y actúa como intermediador.
Estos fondos deben concertarse a plazos no mayores de 30 días y se sujetarán a las
disposiciones emitidas por el Directorio del Banco Central del Ecuador. Las
operaciones vencidas y las que se pactaren a más de 30 días deben instrumentarse
y contabilizarse en el grupo 26 Obligaciones financieras.

22.02 Operaciones de Reporto con Instituciones Financieras.-Registra los

fondos que la entidad recibe de las instituciones del sistema financiero, por el
cumplimiento de aquellas operaciones en las que vende, por una suma de dinero, la
propiedad de portafolio de inversiones o de crédito, con la obligación de transferir
al comprador dicha propiedad, o la de otros de la misma especie y características,
en el plazo concedido, el cual no podrá ser mayor de 30días; y contra el reembolso
del mismo precio más un premio o interés.

Las operaciones que no se hayan cancelado dentro del plazo de 30 días deben
instrumentarse y contabilizarse en la cuenta 26 Obligaciones financieras.

Este tipo de operaciones se deben realizar contractualmente, de acuerdo con las

normas legales y reglamentarias, sin excederse de las tasas de interés establecidas
por el BCE.
Es importante recuerde que, para las operaciones interbancarias, el banco que paga
los rendimientos financieros retendrá el 1% por concepto de impuesto a la renta y
que las operaciones entre instituciones financieras con fondos interbancarios
comprados y vendidos, se canalizarán siempre con el banco central del ecuador.

4.3. OBLIGACIONES INMEDIATAS.

 4.4. ACEPTACIÓN EN CIRCULACIÓN.

INSTITUCIONES FINANCIERAS QUE UTILIZAN ESTA CUENTA

 BANCOS PRIVADOS
 SOCIEDADES FINANCIERAS
 ASOCIACIONES MULTILATERALES DE AHORRO Y CRÉDITO PARA LA
VIVIENDA
 CORPORACIÓN FINANCIERA NACIONAL
 BANCO NACIONAL DE FOMENTO

DENTRO DEL PLAZO

Registra el valor de las aceptaciones en circulación originadas por la entidad o por sus
corresponsales que se encuentran dentro del plazo de vencimiento.

DESPÚES DEL PLAZO

Registra el valor de las aceptaciones en circulación originadas por la entidad o por sus
corresponsales que no han sido presentadas para su cobro al vencimiento

DINÁMICA
DEBITOS CRÉDITOS
1.-Por la cancelación total de la letra 1.-Por el traslado de la cuenta 2401
aceptada “Aceptaciones en Circulación