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PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
Autor:
Rojas Tarrillo, Marivel
Asesor:
Mg. CPC. Cubas Carranza, Janet
Línea de Investigación:
Costos y Contabilidad Aplicada
Pimentel – Perú
2018
GENERALIDADES
Periodo de la Investigación:
Presentado por:
_______________________
Rojas Tarrillo, Marivel
Aprobado por:
_____________________________
Mg. CPC. Cubas Carranza, Janet
Asesor metodológico
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I. INTRODUCCIÓN
Ecuador
Cabezas Vallejos (2012) en su tesis. “Diseño y aplicación de un sistema de control
interno para la gestión financiera contable y administrativa en E2 vi” (p.1). En la
misma que:
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Cabezas Vallejos (2012) concluye “Los procedimientos y políticas pueden ser
modificadas según las necesidades de la organización, ya que conforme esta crezca
muchos de estos serán caducos o incompletos para la nueva realidad de la empresa”. (p.
252)
Cusme Cedeño, Romero Vargas, & Valenzuela Cobeña (2015) en su tesis. “Diseño
de un plan estratégico para implementar un sistema de control interno y establecer
procedimientos y funciones para el departamento de tesorería de la empresa Ópticas
GMO Ecuador S.A.” (p.1). En la misma que:
Cusme Cedeño, Romero Vargas, & Valenzuela Cobeña (2015) “La investigación
determinó que dentro del departamento de Tesorería no existían un organigrama
organizacional funcional, ni el establecimiento formal y eficiente de funciones a
desempeñar por cada puesto de trabajo”. (p. 139)
En general la empresa en el año 2013 se ubicó de mejor manera con los resultados del
balance general que en el año 2012, sin embargo las ventas disminuyeron de manera
notable, y eso que se incrementó gastos en ventas, es decir que no están dando resultados
los vendedores a comparación de los gastos que se están efectuando en esa área, este
resultado favorable fue gracias a que la empresa aprovecho en la compra de mercadería
con muy buenas promociones ya que se las pudo vender obteniendo un buen porcentaje de
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utilidad por cada ítem comprado con los grandes descuentos que dieron los proveedores
por compras grandes. (Pozo, 2014)
Ferretería El Cisne puede mejorar los procesos ya que todas las áreas están
relacionadas y al mejorar un proceso, se mejoran otros y así se solucionarán gran cantidad
de problemas que se dan en el área administrativa; y por la parte operativa es
indispensable invertir en seguridad al trabajador y finalmente se estaría mejorando la
atención y servicio al cliente. (Yunga Sarmiento, 2012)
Chile
Pavez Tapia (2016) en su tesis. “Modelo de sistema de control de gestión tesorería
general de la república” (p.1). En la misma que:
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España
Ruiz de Agirre, Iturralde Jainaga, & Maseda García (2011) en su obra “Un modelo
explicativo de la gestión de tesorería en la empresa”. (p.1). En la misma que:
Colombia
Melo De Los Rios & Uribe Cotacio (2017) en su teis “Propuesta de procedimientos de
control interno contable para la empresa Sajoma S.A.S.”. (p.1). En la misma que:
Argentina
Farfán Liévano (2016) en su teis “Diseño de un sistema contable de, direccionamiento
estratégico aplicable a las Pequeñas y medianas empresas latinoamericanas”. (p.1). En la
misma que:
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Antecedentes nacionales.
Huancayo
Rojas Flores & Requena Lopez (2014) en su tesis. “Sistema de control interno para la
gestión financiera – contable de las ONG de la región Junín” (p.1). En la misma que:
Trujillo
Reyes Vega & Salinas Jara (2015) en su tesis. “Implementación de un sistema de
información contable y su influencia en la gestión de la contabilidad en la empresa de
transportes Turismo Días S.A.” (p.1). En la misma que:
Chiclayo
Chancafe Ucancial (2016) en su tesis. “Evaluación del control interno para identificar las
deficiencias sobre las operaciones en el área de tesorería de la gerencia regional de salud
Lambayeque” (p.1). En la misma que:
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Cotrina Vasquez & Zapata Benavides (2014) en su tesis. “Evaluación de la Gestión de
la Unidad de Tesorería de la Municipalidad Distrital de Tumán, durante el periodo Enero-
Diciembre 2010, para mejor uso de los recursos operativos y adoptar las medidas
correctivas pertinentes” (p.2). En la misma que:
Los Olivos
Carranza Gomez, Cespedes Bravo, & Yactayo Anchirayco (2016) en su tesis.
“Implementación del control interno en las operaciones de tesorería en la empresa de
servicios SUYELU S.A.C. del distrito cercado de Lima en el año 2013” (p.1). En la misma
que:
Carranza Gomez, Cespedes Bravo, & Yactayo Anchirayco (2016) concluyo “El dinero
que ingresa a caja diariamente no se depositan en las cuentas corrientes de la empresa
diariamente, lo que podría ocasionar pérdidas, robos hasta incluso un mal uso de dinero por
parte del personal del área de tesorería” (p.97).
Lima
Sosa Perez (2015) en su tesis. “El control interno y su influencia en la gestión contable
de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.” (p.1). En la misma que:
Se observa que la variable de control interno expresa una correlación del 0.865, lo cual
indica que existe una relación positiva de estudio, sobre una muestra de 13 individuos, en
tanto que los resultados relacionados con la variable de gestión contable, donde podría
manifestar efectivamente que el control interno índice en la gestión contable de la empresa
Golden Amazon Group S.A.C. (Sosa Perez, 2015)
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Garcia Panti & Perez Ruiz (2015) en su tesis. “Influencia de la gestión contable para la
toma de decisiones organizacionales en la asociación ASIMVES del parque industrial
V.E.S” (p.1). En la misma que:
Garcia Panti & Perez Ruiz (2015) indica: “Como resultado de la investigación se
demostró que la efectividad de la gestión evalúa la capacidad de manejos contables,
teniendo como prioridad los objetivos óptimos para su entorno laboral” (p.108).
Existe una relación directa y significativa entre las variables control interno y gestión
de tesorería en el MINAGRI, al obtener un valor de 0.658; es decir a mayor control interno
mejor gestión de tesorería Así mismo comprobamos que existe una relación de 65.8% entre
ambas variables. Sin embargo, el nivel de percepción sobre la aplicación eficaz del control
interno en la gestión de tesorería en el MINAGRI, es de solo 28%. (Rivas Dominguez,
2017)
Tarapoto
Huaman Guevara & Jimenez Jimenez (2015) en su tesis. “Diseño del sistema de
control interno del área de tesorería para promover eficiencia operativa, en la
Municipalidad Distrital de Morales año 2014” (p.2). En la misma que:
Callao
Mio Inoñan, Rodriguez Cardenas, & Valverde Soto (2016) en su tesis. “El sistema de
control interno y la gestion de tesoreria de la empresa Surjaduanas S.A.C. periodo 2015”
(p.1). En la misma que:
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Mio Inoñan, Rodriguez Cardenas, & Valverde Soto (2016) determino que: “El control
intemo optimiza significativamente la gestion de tesoreria ya que con la implementacion de
este sistema las pérdidas disminuyen, se mejoran los procesos y las oportunidades de
fraude, robo o cualquier acto ilicito quedan minimizados” (p.76).
Antecedentes locales.
Cajamarca
Mendoza Huaripata (2015) en su tesis. “El Sistema Integrado de Administración
Financiera (SIAF) en los procesos de gestión contable y de control en la Universidad
Nacional De Cajamarca” (p.1). En la misma que:
Bagua
Zárate Rafael (2016) en su tesis. “El control interno en la gestión administrativa del
área de tesorería de la Gerencia Sub Regional – Bagua- Año 2016” (p.1). En la misma que:
En los resultados control interno del Área de Tesorería de la Gerencia Sub Regional se ha
determinado que es deficiente porque no es adecuado el control de los ingresos recaudados, de
gastos y carece de eficiencia porque los reglamentos de gestión no están actualizados, así como
el manual de organización y funciones no se actualiza además cuenta con un personal que no
está capacitado para ejercer correctamente sus funciones. (Zárate Rafael, 2016)
Pimentel
Barturen Sarango & Delgado Terrones (2013) en su tesis. “La contabilidad de gestión
como un factor del mejoramiento del proceso contable de la ONG Amazon Renfor-
Chiclayo- 2012” (p.1). En la misma que:
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Barturen Sarango & Delgado Terrones (2013) concluyeron que “La contabilidad de
gestión si bien es cierto es una herramienta que nos va permitir visualizar las deficiencias
si las hubiera en los procesos contables para su corrección” (p.3).
1.3.4 Bancarización
La bancarización, consiste en formalizar todas las operaciones y canalizarlas a
través de medios legales que permiten identificar su origen y destino y que el
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Estado pueda ejercer sus facultades de fiscalización contra la evasión tributaria,
el lavado de activos y otros delitos. (SUNAT, 2018)
Medios de pago.
Según SUNAT, Son los medios que se utilizan a través del sistema financiero
para recibir dinero, realizar transferencias de dinero entre cuentas de distintas
personas y empresas que desarrollan actividades en el país.
Depósitos en cuenta.
Giros.
Transferencia de fondos.
Órdenes de Pago.
Tarjetas de débito.
Tarjetas de crédito.
Cheques” no negociables”, “intransferibles”, “no a la orden” u otra
equivalente emitidos al amparo de la ley de títulos y valores.
Disponer del dinero necesario para desarrollar las actividades del negocio
(pagos a proveedores, al personal, de deudas financieras, de impuestos,
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etc.). Ello se consigue mediante un control continuado, bajo un enfoque
previsional, de los movimientos dinerarios, realizados o futuros, combinado
habitualmente con el uso de financiación bancaria.
Rentabilizar los excedentes dinerarios que se obtienen durante periodos
normalmente cortos, a fin de evitar que queden fondos ociosos. Ello se
consigue mediante la elección de productos financieros adecuados para
obtener rendimientos sin sacrificar liquidez ni seguridad.
Racionalizar los costes financieros de la empresa. Es algo que puede
lograrse mediante la elección de los productos de financiación más
adecuados en cada circunstancia, la negocaciación de operaciones de
refinanciación, la variación de condiciones en los productos contratados a
fin de adaptarlas a la coyuntura del mercado, o la amortización parcial de
préstamos y créditos, entre otras decisiones posibles.
Realizar una gestión adecuada de los posibles riesgos de tipo de cambio y
de interés.
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Seguimiento de las posiciones bancarias.
Inversión de excedentes de tesorería.
Financiación de necesidades de tesorería.
1.3.7 Efectivo.
Para Álvarez Peña (2018) “Se considera efectivo todos aquellos activos que
generalmente son aceptados como medio de pago, son propiedad de la empresa
y cuya disponibilidad no está sometida a ningún tipo de restricción”.
Efectivo en Caja:
Efectivo en bancos:
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De ser considerada esta partida como efectivo, deberá ser previamente
traducida a moneda nacional, al tipo de cambio que para ese momento
exista.
Cheques emitidos por la propia empresa contra la cuenta corriente de algún
banco pero que, para una determinada fecha, aún no han sido entregados a
sus beneficiarios.
1.5 Justificación
Hoy en día la entidad para realizar una correcta toma de decisión es imprescindible
disponer de una gran cantidad de información financiera y guiada por un eficaz
sistema de gestión contable, Pero a su vez esta información debe ser filtrada y
depurada para que sea realmente útil, para conocer cómo, cuándo y dónde se han
empleado todos los recursos de la entidad, para optimizar la eficiencia en el área de
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tesorería, y de esta forma poder tomar decisiones sobre las acciones a realizar para el
buen funcionamiento de la entidad. Las empresas de hoy se encuentran obligadas a
usar la contabilidad como herramienta de gestión para un mejor rendimiento en cuanto
a la organización y control de las operaciones, esto debido a que la contabilidad de
gestión se encuentra involucrada en todos los aspectos de la empresa algunas empresas
aún se resisten al cambio puesto que siguen optando por mecanismos tradicionales, es
decir sin tomar encuentra un propia evaluación para la realización de sus actividades
obteniendo como resultados, algunas deficiencias dentro del desarrollo de la
operaciones podemos decir que la contabilidad de gestión genera la información
cuantitativa y cualitativamente de una manera oportuna y beneficiando a la entidad.
1.6 Hipótesis
H1: La optimización de la gestión contable incide positivamente en una eficiencia
gestión en el área de tesorería de la UGEL – Chota - 2018.
1.7 Objetivos
Determinar la incidencia de la optimización de la gestión contable para una eficiente
gestión del área de tesorería de la UGEL – Chota - 2018.
Objetivos Específicos
1.8 Limitaciones
Este estudio está enmarcado en la contabilidad aplicada por el cual se encuentra
limitado al tiempo el hecho desarrollado en el periodo 2018 así como también está
limitado al lugar puesto que se desarrolló en la ciudad de Chota.
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II. MÉTODO
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2.3 Población Y Muestra
La población de este estudio está constituida por todos los profesionales que laboran
en la Unidad de Gestión Educativa Local – Chota, que son un total de 123 personas de
ambos sexos.
La muestra está representado por las los profesionales que laboran en el área de
contabilidad y tesorería de la unidad de gestión educativa local -Chota, que haciende a
una muestra = 6.
Análisis documental.
Este tipo de análisis consiste en un proceso de recopilación de información a
puesto que se extraerá la información de tesorería.
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2.6 Aspectos Éticos
Se tendrá en cuenta ciertos parámetros en la aplicación de instrumento con mucha
responsabilidad considerando lo siguiente:
Respeto a los sujetos inscritos. El respeto incluye permitir que el sujeto cambie de
opinión, a decidir que la investigación no concuerda con sus intereses o conveniencias,
y a retirarse sin sanción de ningún tipo.
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III. ASPECTOS ADMINISTRATIVO
3.1.2 Presupuestos
Materiales
Servicios
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Otros
3.2. Financiamiento
Los gastos que demande la elaboración del presente proyecto de investigación serán
financiados con recursos propios del investigador.
SEMANAS
ACTIVIDADES
1 2 3 4
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REFERENCIAS
Álvarez Peña, M. (17 de Marzo de 2018). gestiopolis.com. Obtenido de gestiopolis.com:
https://www.gestiopolis.com/administracion-del-efectivo-y-gestion-de-tesoreria/
Barturen Sarango, J., & Delgado Terrones, R. D. (2013). La contabilidad de gestión como
un factor del mejoramiento del proceso contable de la ONG Amazon Renfor-
Chiclayo- 2012. Pimentel: Universidad Señor de Sipan.
Carranza Gomez, Y., Cespedes Bravo, S. E., & Yactayo Anchirayco, L. E. (2016).
Implementación del control interno en las operaciones de tesorería en la empresa
de servicios SUYELU S.A.C. del distrito cercado de Lima en el año 2013. Los
Olivos: Universidad de Ciencias y Humanidades.
Chancafe Ucancial, F. S. (2016). Evaluación del control interno para identificar las
deficiencias sobre las operaciones en el área de tesorería de la gerencia regional
de salud Lambayeque. Chiclayo: Universidad Catolica Santo Toribio De
Mogrovejo.
Cusme Cedeño, M. C., Romero Vargas, L. P., & Valenzuela Cobeña, D. J. (2015). Diseño
de un plan estratégico para implementar un sistema de control interno y establecer
procedimientos y funciones para el departamento de tesorería de la empresa
Ópticas GMO Ecuador S.A. Guayaquil: Universidad de Guayaquil.
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debitoor. (10 de Marzo de 2018). debitoor. Obtenido de debitoor:
https://debitoor.es/glosario/definicion-de-conciliacion-bancaria
Garcia Panti, G. D., & Perez Ruiz, A. Y. (2015). Influencia de la gestión contable para la
toma de decisiones organizacionales en la asociación ASIMVES del parque
industrial V.E.S. Lima: Universidad Autonoma Del Peru.
Garcia Vargas, L. E., Aramburu Rodriguez, C. V., & De La Cruz Adauto, E. L. (2015).
Sistema de informacion contable y su incidencia en la gestion gerencial de la
Institucion Educativa Monitor Huascar de Santa Anita. Lima: Universidad
Autónoma del Perú. Obtenido de
http://repositorio.autonoma.edu.pe/handle/AUTONOMA/205
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Huaman Guevara, C. I., & Jimenez Jimenez, B. Y. (2015). Diseño del sistema de control
interno del área de tesorería para promover eficiencia operativa, en la
Municipalidad Distrital de Morales año 2014. Tarapoto: Universidad Nacional De
San Martin.
Mejía Soto, E., & Ceballos Rincón, O. I. (2016). Medición contable de la sustentabilidad
organizacional desde la Teoría Tridimensional de la Contabilidad. Revista
Científica General, 14(18), 215-243. Obtenido de
http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1900-
65862016000200012&lang=pt
Melo De Los Rios, P. A., & Uribe Cotacio, M. C. (2017). Propuesta de procedimientos de
control interno contable para la empresa Sajoma S.A.S. Santiago de Cali:
Pontificia Universidad Javierana Cali.
Mio Inoñan, R. J., Rodriguez Cardenas, K. M., & Valverde Soto, U. M. (2016). El sistema
de control interno y la gestion de tesoreria de la empresa Surjaduanas S.A.C.
periodo 2015. Callao: Universidad Nacional Del Callao.
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Quiñonez Torres, M. L. (2017). Procedimiento de gestión contable y administrativa del
almacén de repuestos “Cooperativa de Transportes del Pacifico. Esmeraldas:
Pontificia Universidad Catolica del Ecuador.
Rojas Flores, G., & Requena Lopez, M. F. (2014). Sistema de control interno para la
gestión financiera – contable de las ONG de la región Junín. Huancayo:
Universidad Nacional del Centro Del Peru.
Ruiz de Agirre, L. S., Iturralde Jainaga, T., & Maseda García, A. (2011). Un modelo
explicativo de la gestión de tesorería en la empresa. Madrid: Universidad del País
Vasco.
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Yunga Sarmiento, C. F. (2012). Propuesta para el mejoramiento de gestión en los
procesos operativos de la Ferretería El Cisne. Cuenca: Universidad Politecnica
Salesiana.
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ANEXOS
ANEXO N° 1: Matriz de consistencia.
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