“AÑO DEL DIÁLOGOY LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”.

UNIVERSIDAD SAN PEDRO

“FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y
ADMINISTRATIVAS”

 Docente:
Lic. Karina Valdiviezo Perez

 Asignatura:

Auditoria Administrativa

 Tema:

La auditoría y el control

 Integrantes:
 Espinoza Farfán Milagros Yakory

2018

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 DEDICATORIA

Este trabajo está dedicado a Dios por todo el entendimiento y sabiduría que nos
brinda día a día, a nuestros padres por apoyarnos siempre y darnos la fuerza y
el apoyo para seguir adelante y a nuestra profesora por ser nuestra guía en esta
unidad de estudio.

AGRADECIMIENTO

Primero y antes que nada, dar gracias a Dios, por estar con nosotros en cada
paso que damos, por fortalecer nuestro corazón e iluminar nuestra mente y por
haber puesto en nuestro camino a aquellas personas que han sido nuestro
soporte y compañía durante todo el periodo de estudio.

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 INTRODUCCIÓN
La administración de empresas en un proceso de funciones básicas
diferentes cada una de las otras, tales
como planificación, organización, dirección, ejecución y control. En el
ámbito empresarial es una herramienta que permite enfrenta, los
frecuentes retos encontrados en el mismo

En la teoría administrativa, el concepto de eficiencia ha sido heredado de

la economía y se considera como un principio rector.

La evaluación del desempeño organizacional es importante pues permite

establecer en qué grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre
se identifican con los de la dirección, además se valora la capacidad y lo
pertinente a la práctica administrativa. Sin embargo, al llevar a cabo una
evaluación simplemente a partir de los criterios de eficiencia clásico, se
reduce el alcance y se sectoriza la concepción de la empresa, así como la
potencialidad de la acción participativa humana, pues la evaluación se
reduce a ser un instrumento de control coercitivo de la dirección para el
resto de los integrantes de la organización y solo mide los fines que para
aquélla son relevantes.

Por tanto se hace necesario una recuperación critica de perspectivas

y técnicas que permiten una evaluación integral, es decir, que involucre
los distintos procesos y propósitos que están presentes en
las organizaciones.

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 LA AUDITORÍA Y EL CONTROL

2.1 LA AUDITORÍA Y SU NECESIDAD EN LAS ORGANIZACIONES

Hoy en día es primordial que las organizaciones cuenten con la actividad
de auditoría (interna o externa) para conocer la veracidad tanto de la
información financiera que han generado como de las actividades
relacionadas con el área administrativa. En el caso de una auditoría
financiera se revisarán estados financieros tales como: situación
financiera, resultados, cambios en el capital contable y cambios en la
situación financiera. En lo que respecta a la auditoría administrativa, se
consideran aspectos muy variados que toman en cuenta la eficiencia y
eficacia de las operaciones.

2.2 EL ÁREA DE LA AUDITORÍA EN LAS ORGANIZACIONES

La actividad de auditoría interna nació por la necesidad de la organización
de constatar el apego a los lineamientos establecidos y detectar o prevenir
fraudes. En el transcurso del tiempo se le ha ubicado en el área
administrativa en diferentes jerarquías. Inicialmente, dependía de la
función contable por requerir de la verificación y seguimiento de las
operaciones financieras. Posteriormente, al consolidarse la labor de
contraloría en las organizaciones como una corriente americana que
aparece en nuestro país en la década de los sesenta. Y en época
contemporánea se elige entre hacerla depender de la dirección o de la
gerencia general. Cada organización decide qué jerarquía le da al área de
auditoría, pero eso no afecta la tarea evaluativa.
el área de auditoría interna es colocada junto con otras funciones (como la
fiscal, sistemas y procedimientos, y servicios administrativos), de acuerdo
con una justificación organizacional-
La auditoría externa representa la prestación de un servicio
independiente, el cual es solicitado y contratado por la administración de
la empresa.

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2.3DISTINCIÓN DE TIPOS DE AUDITORÍA
El empleo general de auditorías en las organizaciones ha propiciado la
realización de auditorías en ámbitos especializados, tales como la
financiera, fiscal, operacional, administrativa, informática, integral,
gubernamental, calidad, social y ambiental.

 Auditoría financiera:
Este tipo de auditoría está plenamente identificada con las
organizaciones, ya que fue la pionera en el campo evaluatorio. Sus
resultados y opinión se presentan en un documento formal
denominado dictamen, en donde se hace referencia a la situación
financiera, estado de resultados, variaciones en el capital contable y
los cambios en la situación financiera, lo cual resulta de especial
importancia para los inversionistas y medio externo.

DICTAMEN MODALIDAD
Limpio Sin observaciones
Con salvedades Existencia de desviaciones a
principios contables
Negativo Estados financieros que no
muestren apego a principios
contables
Abstención de opinión Limitaciones al examen
practicado

 Auditoría fiscal:

En todo el mundo, el aspecto tributario merece la atención de

organizaciones y gobierno, ya que ambos se benefician de él. De ahí
el interés de cumplir con apego a las disposiciones de la materia y
en forma solvente y oportuna. Este tipo de auditoría es practicada
por las organizaciones como una ampliación de la auditoría
financiera.
Es aplicada como una medida administrativa (con sus repercusiones
fiscales) por parte de firmas privadas de contadores públicos o por
auditores fiscales (cuando es efectuada por la autoridad).
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 Auditoría operacional:

Su objetivo es revisar el desarrollo y eficiencia en la realización de

operaciones y procesos. Para desarrollar este tipo de auditoria
resulta pertinente identificar las metas, misión, visión y filosofía de
la organización.

 Auditoria administrativa:

Evaluar la administración general; su proceso, cumplimiento y

promoción. Su normatividad general está limitada por el
conocimiento de esta disciplina.
Este tipo de auditoría suscita divergencias entre los profesionistas
que la practican y los que se encuentran involucrados con la
auditoría operacional, situación que muchas veces surge por el celo
profesional entre el contador público y el licenciado o maestro en
administración, que reclaman ésta como su área natural. Pero dicha
situación debe subsanarse; lo justo es que preste el servicio quien
esté mejor preparado, independientemente de si es contador o
administrador.

 Auditoria informática:

La auditoría de este campo es de vital importancia en las empresas,

pues informa sobre la organización, funcionalidad e idoneidad del
proceso de sistematización de operaciones con que se cuenta.
Asimismo, analiza sus medidas de seguridad, el tipo de hardware y
software que utilizan, y la calidad del personal que participa, todo lo
cual repercute en la calidad de la información.

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 El campo de aplicación de la auditoría informática comprende
aspectos de organización, operación, prevención y seguridad tales
como:
• Organización del área.
• Selección de equipo.
• Planeación y desarrollo de sistemas.
• Utilización efectiva del equipo.

 Auditoría integral:

Este tipo de auditoría también se conoce en el ámbito mundial

como comprensiva y evalúa la eficiencia y eficacia de las decisiones
que la organización ha tomado. La auditoría integral está basada en
un enfoque interdisciplinario, que comprende aspectos legales,
financieros, administrativos, operacionales, informáticos, entre
otros, lo cual goza de aceptación en las organizaciones.

 Auditoría ambiental:

La auditoría ambiental ha acrecentado su importancia en el mundo

actual: por medio de ella se realizan exámenes técnicos en relación
al impacto industrial y de desechos sobre el medio ambiente y los
recursos naturales, situación que se agrava día tras día y requiere la
implementación de medidas preventivas.

 Auditoria de calidad:

La evaluación de la calidad consiste en un examen minucioso del

producto o servicio que ofrece la organización (privada o pública),
así como de los procesos que la integran. Las políticas de calidad
que se tengan establecidas son un punto clave. Algunos ejemplos de
ellas son:
• Personal con disposición y comprometido.
• Personal capacitado en forma continua.
• Claridad en los procesos de trabajo.

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 Auditoría Social:

La auditoría social representa un examen del comportamiento

social del negocio, lo cual incluye las acciones emprendidas y la
manera en que han repercutido en la sociedad de su localidad, de
su país e internacionalmente. Un aspecto positivo de esta auditoría
es que apoya a la alta administración al aportar los resultados
obtenidos en los programas que han apoyado, lo cual les permite
conocer la situación prevaleciente para, en caso necesario;
rediseñar y mejorar la operatividad.

 Auditoría Gubernamental:

La auditoría gubernamental representa una evaluación del sector

que comprende la fiscalización de ingresos, gastos, inversiones,
programas, organización y sistemas, principalmente. Recibe su
nombre por el sujeto pasivo que recibe la auditoría y no por el que
la realiza, ya que este último puede ser un auditor del gobierno o
una firma externa contratada con este fin. Con el empleo de este
instrumento se busca evitar la corrupción y la actuación no ética del
funcionario o empleado público y propiciar una actitud de servicio y
plena responsabilidad en el quehacer gubernamental.

2.4 IDENTIFICACIÓN DE AUDITORÍAS ESPECÍFICAS

Al lado de las auditorias especializadas, existen también las de tipo

específico, las cuales toman su nombre de la naturaleza propia de
su actividad; por ejemplo:
 Recursos humanos
 Deportiva
 Adquisiciones
 Documentación laboral
 Espacios
 Legal
 Nominal
 Vehículos

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  Académica
 Obra
 Activo fijo contratos
 Analítica
 Inventarios
 Ingresos y egresos

Estas auditorías en realidad están comprendidas entre las especialidades y

es posible realizarlas en la cantidad que se desee, con la denominación
que se quiera darles o que sea más adecuada, lo cual es una cuestión que
corresponde a los directivos o profesionistas.

2.5 EL PAPEL DEL ADMINISTRADOR COMO AUDITOR O AUDITADO

La actitud del administrador que es auditado debe ser mesurada,
receptiva y de colaboración; no debe subestimar la práctica de la
auditoría, ya que de ella obtendrá información significativa para decidir
acciones preventivas o correctivas.
En el papel de auditor, el administrador debe enfocar su acción a la
solicitud de información, análisis de la misma, examen, revisión de
operaciones y la aportación de su opinión profesional sobre el tema
tratado.

2.6 EXPECTATIVAS DE LA ADMINISTRACION EN UNA AUDITORÍA

Por lo general, la práctica de las auditorías es aceptada por las
organizaciones (independientemente de si pertenecen al sector privado o
público) en un sentido constructivo, ya que en éstas se cuida de no asumir
actitudes que infundan temor, o de realizar una vigilancia excesiva, ni
mucho menos extralimitarse en sus funciones; al contrario, se busca que
sirvan de apoyo, orientación y asesoría, y que sólo se apliquen sanciones
cuando el caso así lo amerite.
En forma general, la administración de toda empresa espera que los
resultados de la auditoría le proporcionen la siguiente información:
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  Efectividad de la administración
 Recomendaciones financieras, operacionales y administrativas
 Plan sugerido de acciones correctivas

2.7 CONCEPTO DE CONTROL Y SUS TIPOS

El control en la organización, como en toda actividad humana, sistematiza
la verificación de las operaciones con el objetivo principal de lograr su
eficiencia, eficacia, economía y transparencia. Su empleo propicia un
funcionamiento armonioso.

Previo Se anticipa a los hechos

Concurrente Se aplica en el momento

Posterior o de retroalimentación Se aplica a lo ya realizado

Cuando el control es previo, se aplica antes de celebrar operaciones, es

decir, se anticipa al hecho; cuando es concurrente, se realiza en el
momento de celebrar la operación, y cuando es posterior o de
retroalimentación, se utiliza en operaciones ya celebradas; naturalmente,
el ideal en una organización es el primero.

Los objetivos de control interno son: protección de activos, información

contable y oportuna, promoción de eficiencia y adhesión a políticas de la
administración, por lo que debe existir un ambiente adecuado hacia este
concepto.

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 CONCLUSIONES

Hoy en día es primordial que las organizaciones cuenten con la actividad

de auditoría (interna o externa) para conocer la veracidad tanto de la
información financiera que han generado como de las actividades
relacionadas con el área administrativa.

La práctica de la auditoría en ocasiones levanta inquietudes en la

organización, situación que en realidad no tiene ninguna razón de ser, ya
que su realización es constructiva y finalmente permitirá tomar decisiones
que sirvan para lograr las mejorar las acciones.

El control representa una etapa del proceso administrativo que se

encuentra presente en todo tipo de organización. Según el tiempo en que
se efectúa, es preventivo, concurrente o de retroalimentación y posterior.

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