POLÍTICA

FISCAL
Integrantes:
• De Olarte Pichardo Carlos
• Gómez García Iliana
• Pérez Macario Diana Laura
• Rodríguez Martínez Ángel Yair
Impuestos
 Impuestos directos más comunes:
• ISR
• Impuestos al Patrimonio.
• Derechos de Exportación.
• Impuesto a la transferencia de
dominio de bienes.

Impuestos indirectos más comunes:

• IVA
• IEPS

Tipos de impuestos
Impuestos
en México
Contribuyentes
 Pago de
Impuestos
 • Impuesto indirecto.
• Contribuyentes
trasladan o cobran a
un tercero.
• Tasa 16%.
• Venta de bienes ,
prestación de
servicios
independientes.
Impuesto sobre el valor
agregado (IVA)
Ingresos exentos

• Servicios prestados
de manera gratuita.
• Los de enseñanza.
• Otros.
Con tasa 0%
• Animales y vegetales no
industrializados.
• Medicinas de patente.
• Productos destinados a
alimentos.
• Hielo y agua.
• Se declaran, a diferencia de los
exentos.
¿Cómo se calcula el IVA?
Acreditamiento del IVA
• Comprobable.
• Mantener por lo menos
durante 60 meses.
Ejemplo
Novedades del IVA

• Exención a servicios médicos.

• Devolución de saldos a favor
del IVA generado por
proyectos de inversión en
activo fijo.
• Exención por enajenación de
derechos fideicomisarios.
 • Diario Oficial de la
Federación en 30-
11- 2016.
• Entró en vigor el 1
de enero de 2018.

Ley del Impuesto Sobre la

Renta
¿Quiénes pagan ISR?

¿Qué porcentaje pagan

las personas morales?
Son ingresos
acumulables:
Personas morales con fines no lucrativos
De las deducciones y
costo de lo vendido
• Devoluciones y descuentos.
• Costo de lo vendido.
• Gastos netos.
• Inversiones.
• Créditos incobrables.
• Reservas de fondos pensiones.
• Cuotas IMMS, intereses, ajustes por
inflación, anticipos, etc.
 • Inversiones en
activos fijos
• Inversiones en
activos diferidos.
• Artículos 34-36.

De las inversiones
Ajuste por Inflación
• Ajuste anual por inflación
acumulable=
(Deudas>Créditos)*f
• Ajuste anual por inflación
deducible= (Deudas<Créditos)*f
• Donde f=INPi/INPi-1
De los estímulos fiscales
Contratación de
personas con
discapacidad y adultos
mayores.

Fideicomisos a la
adquisición y
construcción de bienes.
Construcción y
enajenación de bienes.

Inversión de capital de
riesgo.
 • Antes llamada
“Consolidación
Fiscal”.
• Residentes en
territorio nacional.
• Propietarios de <80
% acciones.

Régimen opcional para

grupos de sociedades
Ejemplo del Factor de Resultado Fiscal Integrado
Evaluación después de
Impuestos
La depreciación
Agotamiento
¿QUÉ RELACIÓN EXISTE
ENTRE LA DEPRECIACIÓN
Y EL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA?
 ¿CÓMO SE
CALCULAN LOS
FLUJOS DE
CAJA DESPUÉS
DE
IMPUESTOS?
 Ejemplo
• Una compañía de microelectrónica ha comprado
un camión por $ 10.000 con una vida de servicio
estimada de 8 años. Calcule la depreciación
anual. El periodo de recuperación es n =5 años.
 Bibliografía
• https://www.cepal.org/es/publicaciones/5360-politica-fiscal-inversion-un-
enfoque-sistemico-crecimiento-inclusivo
• http://economipedia.com/definiciones/diferencia-impuestos-directos-e-in
directos.html
• https://www.rankia.mx/blog/isr-impuesto-renta/3346328-diferencias-
impuestos-directos-indirectos
• https://www.rankia.mx/blog/isr-impuesto-renta/3338325-cuales-son-
impuestos-municipales-mexico
• http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_291217.pdf
• https://es.wikipedia.org/wiki/Contribuyente
• http://losimpuestos.com.mx/impuestos-federales/
• https://www.personal.unam.mx/dgpe/docs/ley_isr.pdf
• https://www.ccpm.org.mx/avisos/PAF_590_1ra_mayo_14.pdf