EDGAR NUÑEZ ESPINOZ VILLAFUERTE ASIGNATURA:

CÓDIGO:150681 CONTABILIDAD COMPUTARIZADA I

2018
CUADERNO VIRTUAL
(CONTABILIDAD COMPUTARIZADA)

DOCENTE : RENNE PEREZ VILLAFUERTE

ALUMNO :EDGAR NUÑEZ ESPINOZA
VILLAFUERTE

UNSAAC
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INTRODUCCION

En esta asignatura aprenderemos a generar en forma individual nuestras propias herramientas

utilizando el análisis y la lógica con previo conocimiento y ayuda del docente, teniendo en
cuenta que el trabajo nos servirá para futuras operaciones, y también nos guiará para cumplir
con nuestros objetivos.
Antes debemos reconocer todos los estados que involucran la hoja de trabajo para eso debemos
tomar en cuenta el siguiente grafico que es de mucha importancia a la hora de trabajo

ESF RN

Pasivo + Pasivo +
Activo Resultados por
Patrimonio Naturaleza Patrimonio
1,2,3
4,5 6,7 7,6[78,79]

RF

Costos Ingresos
9,69 7[78,79]

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CASO PRÁCTICO

INVENTARIO INICIAL
Caja S/ 10,000.00
Bancos S/ 90,000.00
Mercadería S/ 100,000.00
Capital S/ 200,000.00

OPERACIONES:

 Compra de mercaderías c/u valor S/ 10,000.00 (10 unid a S/1,000.00)

 Compra de mercaderías valor venta S/11,000.00 (10 unid a S/1,100.00)
 Compra de servicios agua, luz y teléfono por S/100.00, S/200.00 y S/300.00 valor
venta.
 Venta de 15 unidades a un valor venta unitario de S/2,000.00.

SE PIDE:

Determinar el resultado de las operaciones en la correspondiente hoja de trabajo

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LIBRO DIARIO

 Descargaremos el PCGE.

con la fórmula siguiente:

 =BUSCARV (B3, PCGE!:B1706,2,0)

CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

101 CAJA 10,000.00
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 90,000.00
20111 COSTO 100,000.00
501 CAPITAL SOCIAL 200,000.00
6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,000.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,800.00
4212 EMITIDAS 11,800.00
20111 COSTO 10,000.00
6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,000.00
6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 11,000.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,980.00
4212 EMITIDAS 12,980.00
20111 COSTO 11,000.00
6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 11,000.00
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 100.00
6363 AGUA 200.00
6364 TELÉFONO 500.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 144.00
4212 EMITIDAS 944.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 800.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 800.00
Y GASTOS
1212 EMITIDAS EN CARTERA 35,400.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 5,400.00
7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 30,000.00
6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 15,750.00 0.00
20111 COSTO 15,750.00

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FÓRMULAS:
a) SUMAS DEL MAYOR:

b) SALDOS DEL MAYOR: Aplicaremos la siguiente fórmula en base a las Sumas del
Mayor con mayor énfasis a las cuentas del DEBE y HABER.




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c) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:

En esta columna pondremos los EEFF financieros según a la siguiente formula:

 ,

d) E.R. NATURALEZA:
 ,omitiremos las cuentas 78,79
INGRESOS:

e) E.R. FUNCIÓN:
COSTOS:

INGRESOS:

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Aplicando las fórmulas de manera independiente en cada casilla nosotros podemos ver como
todo va tomando forma, lo único que tenemos que hacer es seleccionar la casilla y arrástralo
hasta el final de la hoja de trabajo como veremos en la siguiente imagen:

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HOJA DE TRABAJO EXCEL

Podemos apreciar el trabajo concluido de la 1 sección

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DELMAYOR ESF E.R. NATURALEZA E.R. FUNCIÓN
CÓDIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PAS Y PAT GASTOS INGRESOS COSTOS INGRESOS
101 CAJA 10,000 0 10,000 10,000
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 90,000 0 90,000 90,000
1212 EMITIDAS EN CARTERA 35,400 0 35,400 35,400
20111 COSTO 121,000 15,750 105,250 105,250
40111 IGV - CUENTA PROPIA 3,924 5,400 1,476 1,476
4212 EMITIDAS 0 25,724 25,724 25,724
501 CAPITAL SOCIAL 0 200,000 200,000 200,000
6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 21,000 0 21,000 21,000
6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 0 21,000 21,000 21,000
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 100 0 100 100
6363 AGUA 200 0 200 200
6364 TELÉFONO 500 0 500 500
6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 15,750 0 15,750 15,750 15,750
7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 0 30,000 30,000 30,000 30,000
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
79 GASTOS 0 800 800
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 800 0 800 800
298,674 298,674 279,000 279,000 240,650 227,200 37,550 51,000 16,550 30,000
13,450 13,450 13,450
240,650 240,650 51,000 51,000 30,000 30,000

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SEGUNDA SESIÓN
En la segunda sesión se añadió la columna de los EEFF en el Libro Diario adicionando antes las
columnas de CUENTA y ELEMENTO haciendo uso de fórmulas:

 Para la columna de CUENTA Y ELEMENTO utilizamos la ya conocida formula:

EEFF ELEMENTO CUENTA CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

ESF 1 10 101 CAJA 10,000.00
ESF 1 10 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 90,000.00
ESF 2 20 20111 COSTO 100,000.00
ESF 5 50 501 CAPITAL SOCIAL 200,000.00
RN 6 60 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,000.00
ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,800.00
ESF 4 42 4212 EMITIDAS 11,800.00
ESF 2 20 20111 COSTO 10,000.00
RN 6 61 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,000.00
RN 6 60 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 11,000.00
ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,980.00
ESF 4 42 4212 EMITIDAS 12,980.00
ESF 2 20 20111 COSTO 11,000.00
RN 6 61 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 11,000.00
RN 6 63 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 100.00
RN 6 63 6363 AGUA 200.00
RN 6 63 6364 TELÉFONO 500.00
ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 144.00
ESF 4 42 4212 EMITIDAS 944.00
RF 9 94 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 800.00
NIN 7 79 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y 800.00
GASTOS
ESF 1 12 1212 EMITIDAS EN CARTERA 35,400.00
ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 5,400.00
RF 7 70 7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 30,000.00
RNF 6 69 6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 15,750.00 0.00
ESF 2 20 20111 COSTO 15,750.00

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HOJA DE TRABAJO
En esta parte aplicaremos los ejercicios aprendidos en clase.

 SALDOS DEL MAYOR:

DEUDOR: ACREEDOR:

 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA:

ACTIVO: PASIVO Y PATRIMONIO:

 E.R. NATURALEZA
GASTOS:
INGRESOS:

 E.R. RESULTADOS:
COSTOS:

INGRESOS:

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TERCERA SECION:
En esta fase se añadió una lista de meses que se usó de la siguiente manera:

La función que se muestra se generó de la manera siguiente:

1. En la barra del Menú dirigirse a Datos

2. “Validación de datos y se abrirá la siguiente ventana”

3. Seleccionar la opción de lista

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LIBRO DIARIO
Se agregará una columna de todos los meses del año con sus respectivas operaciones:

MES EEFF ELEMENTO CUENTA CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

ENE ESF 1 10 101 CAJA 10,000.00
ENE ESF 1 10 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 90,000.00
ENE ESF 2 20 20111 COSTO 100,000.00
ENE ESF 5 50 501 CAPITAL SOCIAL 200,000.00
ENE RN 6 60 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,000.00
ENE ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,800.00
ENE ESF 4 42 4212 EMITIDAS 11,800.00
ENE ESF 2 20 20111 COSTO 10,000.00
ENE RN 6 61 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,000.00
ENE RN 6 60 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 11,000.00
ENE ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,980.00
ENE ESF 4 42 4212 EMITIDAS 12,980.00
ENE ESF 2 20 20111 COSTO 11,000.00
ENE RN 6 61 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 11,000.00
ENE RN 6 63 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 100.00
ENE RN 6 63 6363 AGUA 200.00
ENE RN 6 63 6364 TELÉFONO 500.00
ENE ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 144.00
ENE ESF 4 42 4212 EMITIDAS 944.00
ENE RF 9 94 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 800.00
ENE NIN 7 79 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 800.00
ENE ESF 1 12 1212 EMITIDAS EN CARTERA 35,400.00

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FEB RN 6 60 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,000.00

FEB ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,800.00
FEB ESF 4 42 4212 EMITIDAS 11,800.00
FEB ESF 2 20 20111 COSTO 10,000.00
FEB RN 6 61 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,000.00
FEB RN 6 60 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 11,000.00
FEB ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,980.00
FEB ESF 4 42 4212 EMITIDAS 12,980.00
FEB ESF 2 20 20111 COSTO 11,000.00
FEB RN 6 61 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 11,000.00
FEB RN 6 63 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 100.00
FEB RN 6 63 6363 AGUA 200.00
FEB RN 6 63 6364 TELÉFONO 500.00
FEB ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 144.00
FEB ESF 4 42 4212 EMITIDAS 944.00
FEB RF 9 94 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 800.00
FEB NIN 7 79 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 800.00
FEB ESF 1 12 1212 EMITIDAS EN CARTERA 35,400.00
FEB ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 5,400.00

FEB RF 7 70 7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 30,000.00

FEB RNF 6 69 6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 26,250.00 0.00
FEB ESF 2 20 20111 COSTO 26,250.00

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MAR RN 6 60 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 20,000.00

MAR ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 3,600.00
MAR ESF 4 42 4212 EMITIDAS 23,600.00
MAR ESF 2 20 20111 COSTO 20,000.00
MAR RN 6 61 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 20,000.00
MAR RN 6 60 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 11,000.00
MAR ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,980.00
MAR ESF 4 42 4212 EMITIDAS 12,980.00
MAR ESF 2 20 20111 COSTO 11,000.00
MAR RN 6 61 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 11,000.00
MAR RN 6 63 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 100.00
MAR RN 6 63 6363 AGUA 200.00
MAR RN 6 63 6364 TELÉFONO 500.00
MAR ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 144.00
MAR ESF 4 42 4212 EMITIDAS 944.00
MAR RF 9 94 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 800.00
MAR NIN 7 79 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 800.00
MAR ESF 1 12 1212 EMITIDAS EN CARTERA 41,300.00
MAR ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 6,300.00
MAR RF 7 70 7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 35,000.00
MAR RNF 6 69 6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 31,000.00
MAR ESF 2 20 20111 COSTO 31,000.00

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MAY RN 6 60 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,000.00

MAY ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,800.00
MAY ESF 4 42 4212 EMITIDAS 11,800.00
MAY ESF 2 20 20111 COSTO 10,000.00
MAY RN 6 61 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,000.00
MAY RN 6 60 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 11,000.00
MAY ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,980.00
MAY ESF 4 42 4212 EMITIDAS 12,980.00
MAY ESF 2 20 20111 COSTO 11,000.00
MAY RN 6 61 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 11,000.00
MAY RN 6 63 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 100.00
MAY RN 6 63 6363 AGUA 200.00
MAY RN 6 63 6364 TELÉFONO 500.00
MAY ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 144.00
MAY ESF 4 42 4212 EMITIDAS 944.00
MAY RF 9 94 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 800.00
MAY NIN 7 79 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 800.00
MAY ESF 1 12 1212 EMITIDAS EN CARTERA 35,400.00
MAY ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 5,400.00
MAY RF 7 70 7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 30,000.00
MAY RNF 6 69 6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 15,750.00 0.00
MAY ESF 2 20 20111 COSTO 15,750.00

Y así sucesivamente todas las operaciones comerciales que realizo la empresa en todo el año.

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CUARTA SESIÓN
HOJA DE TRABAJO
En este caso se le añade los números que le corresponde a cada mes

La fórmula que se usó es la siguiente:

 Luego aumentaremos el informe mensual y acumulado generando una lista mediante la

validación de datos.

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LIBRO DIARIO Se añaden dos columnas: clave 1 y la de los acumulados

CLAVE 1: Indica el número que le corresponde por mes.

CLAVE MES EEFF ELEMENTO CUENTA CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

1 ENE ESF 1 10 101 CAJA 10,000.00
1 ENE ESF 1 10 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 90,000.00
1 ENE ESF 2 20 20111 COSTO 100,000.00
1 ENE ESF 5 50 501 CAPITAL SOCIAL 200,000.00
1 ENE RN 6 60 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,000.00
1 ENE ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,800.00
1 ENE ESF 4 42 4212 EMITIDAS 11,800.00
1 ENE ESF 2 20 20111 COSTO 10,000.00
1 ENE RN 6 61 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,000.00
1 ENE RN 6 60 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 11,000.00
1 ENE ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,980.00
1 ENE ESF 4 42 4212 EMITIDAS 12,980.00
1 ENE ESF 2 20 20111 COSTO 11,000.00
1 ENE RN 6 61 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 11,000.00
1 ENE RN 6 63 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 100.00
1 ENE RN 6 63 6363 AGUA 200.00
1 ENE RN 6 63 6364 TELÉFONO 500.00
1 ENE ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 144.00
1 ENE ESF 4 42 4212 EMITIDAS 944.00
1 ENE RF 9 94 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 800.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
1 ENE NIN 7 79 79 GASTOS 800.00
1 ENE ESF 1 12 1212 EMITIDAS EN CARTERA 35,400.00
1 ENE ESF 4 40 40111 IGV - CUENTA PROPIA 5,400.00
1 ENE RF 7 70 7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 30,000.00
1 ENE RNF 6 69 6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 15,750.00 0.00
1 ENE ESF 2 20 20111 COSTO 15,750.00

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FÓRMULA:
CLAVE 1: se aplicará la siguiente formula

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QUINTA SESIÓN
HOJA DE TRABAJO
La hoja de trabajo comienza a presentar una información mensual y acumulada

SUMAS DEL SALDOS

ESF ERN ERF
MAYOR DELMAYOR
PAS Y
DEBE HABER DEU ACRE ACT GASTOS ING COSTOS ING
ELEMENTO CUENTA EEFF CÓDIGO DESCRIPCIÓN PAT
1 10 ESF 101 CAJA 0 0
CUENTAS CORRIENTES
1 10 ESF 1041 OPERATIVAS 0 0
1 12 ESF 1212 EMITIDAS EN CARTERA 41,300 0 41,300 41,300
2 20 ESF 20111 COSTO 31,000 31,000
4 40 ESF 40111 IGV - CUENTA PROPIA 5,724 6,300 576 576
4 42 ESF 4212 EMITIDAS 0 37,524 37,524 37,524
5 50 ESF 501 CAPITAL SOCIAL 0 0
6 60 RN 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 31,000 0 31,000 31,000
6 61 RN 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 0 31,000 31,000 31,000
6 63 RN 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 100 0 100 100
6 63 RN 6363 AGUA 200 0 200 200
6 63 RN 6364 TELÉFONO 500 0 500 500
6 69 RNF 6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 31,000 0 31,000 31,000 31,000
7 70 RNF 7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 0 35,000 35,000 35,000 35,000
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS
7 79 NIN 79 DE COSTOS Y GASTOS 0 800 800
9 94 RF 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 800 0 800 800
141,624 141,624 104,900 104,900 41,300 38,100 62,800 66,000 31,800 35,000
3,200 3,200 3,200
41,300 41,300 66,000 66,000 35,000 35,000

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INTRODUCCION

En la 1° parte del curso nosotros obtuvimos parte esencial de una hoja de trabajo con todas las
bases de datos realizadas correctamente, en mi opinión seria la base de una monografía
contable.
En esta segunda parte analizaremos a profundidad y basándonos a la realidad las implicancias
que tiene al realizar una hoja de trabajo con un análisis objetivo basándonos en Normas
Contables y Tributarias.
Realizaremos una planilla de trabajadores, Pago del impuesto a la Renta, Kardex como
sustento de Compras y Ventas realizadas por la empresa además obtendremos un préstamo
financiero para la adquisición de un vehículo de transporte con su respectiva depreciación.
Todo sustentando con su dinámica contable.

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Como primer punto, realizamos un Registro de Inventario Permanente Valorizado de todas las actividades comerciales que
realizo la empresa en diferentes meses, como vemos en el siguiente cuadro.

ENTRADAS SALIDAS SALDO

CANTIDAD VALOR VALOR VALOR
IMPORTE IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
UNITARIO CANTIDAD UNITARIO UNITARIO

30 S/.1,000.00 S/.30,000.00 30 S/.1,000.00 S/.30,000.00

40 S/.1,100.00 S/.44,000.00 70 S/.1,057.14 S/.74,000.00

65 S/.1,057.14 S/.68,714.29 5 S/.1,057.14 S/.5,285.71

70 S/.74,000.00 65 S/.68,714.29 5 S/.1,057.14 S/.5,285.71

 En el mes de Enero se Compró mercaderías a una cantidad de 70 con un monto de s/. 74.000
 Y como resultado de las ventas obtuvimos un total de s/ 68,714.29
 Obteniendo un saldo final de s/ 5,285.71
 Se registró en todos los meses las operaciones mercantiles.

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 El valor unitario se multiplica por la cantidad que se compró, así sucesivamente al igual que en la Salida de mercaderías

ENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD VALOR VALOR
IMPORTE IMPORTE
UNITARIO CANTIDAD UNITARIO
30 S/.1,000.00 S/.30,000.00
40 S/.1,100.00 S/.44,000.00
65 S/.1,057.14 S/.68,714.29
 En el saldo final casilla
de CANTIDAD se pondrá la diferencian de cantidades de ENTRADAS Y SALIDAS

ENTRADAS SALIDAS SALDO

CANTIDAD VALOR VALOR VALOR
IMPORTE IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
UNITARIO CANTIDAD UNITARIO UNITARIO
30 S/.1,000.00 S/.30,000.00 30 S/.1,000.00 S/.30,000.00
40 S/.1,100.00 S/.44,000.00 70 S/.1,057.14 S/.74,000.00

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PERÍODO: FEBRERO 2018

RUC: 20711441101
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CORPORATIVOS S.A.A.
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CANTIDAD VALOR VALOR VALOR
IMPORTE IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
UNITARIO CANTIDAD UNITARIO UNITARIO
5 S/.1,057.14 S/.5,285.71
4 S/.1,057.14 S/.4,228.57 1 S/.1,057.14 S/.1,057.14
30 S/.1,000.00 S/.30,000.00 31 S/.1,001.84 S/.31,057.14
20 S/.1,200.00 S/.24,000.00 51 S/.1,079.55 S/.55,057.14
30 S/.1,079.55 S/.32,386.55 21 S/.1,079.55 S/.22,670.59

50 54000 34 36615.12212 21 S/.1,079.55 S/.22,670.59

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PERÍODO: ABRIL 2018

RUC: 20711441101
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CORPORATIVOS S.A.A.
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CANTIDAD VALOR VALOR VALOR
IMPORTE IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
UNITARIO CANTIDAD UNITARIO UNITARIO
21 S/.1,044.83 S/.21,941.44
20 S/.1,044.83 S/.20,896.61 1 S/.1,044.83 S/.1,044.83
30 S/.1,000.00 S/.30,000.00 31 S/.1,001.45 S/.31,044.83
40 S/.1,100.00 S/.44,000.00 71 S/.1,056.97 S/.75,044.83
40 S/.1,056.97 S/.42,278.78 31 S/.1,056.97 S/.32,766.05

70 74000 60 63175.38726 31 S/.1,056.97 S/.32,766.05

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PERÍODO: MAYO 2018

RUC: 20711441101
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CORPORATIVOS S.A.A.
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CANTIDAD VALOR VALOR VALOR
IMPORTE IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
UNITARIO CANTIDAD UNITARIO UNITARIO
31 S/.1,056.97 S/.32,766.05
20 S/.1,056.97 S/.21,139.39 11 S/.1,056.97 S/.11,626.66
30 S/.1,000.00 S/.30,000.00 41 S/.1,015.28 S/.41,626.66
40 S/.1,200.00 S/.48,000.00 81 S/.1,106.50 S/.89,626.66
50 S/.1,106.50 S/.55,325.10 31 S/.1,106.50 S/.34,301.56

70 S/.78,000.00 70 S/.76,464.49 31 S/.1,106.50 S/.34,301.56

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PERÍODO: JUNIO 2018

RUC: 20711441101
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CORPORATIVOS S.A.A.
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CANTIDAD VALOR VALOR VALOR
IMPORTE IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
UNITARIO CANTIDAD UNITARIO UNITARIO
31 S/.1,106.50 S/.34,301.56
10 S/.1,106.50 S/.11,065.02 21 S/.1,106.50 S/.23,236.54
15 S/.1,250.00 S/.18,750.00 36 S/.1,166.29 S/.41,986.54
22 S/.1,100.00 S/.24,200.00 58 S/.1,141.15 S/.66,186.54
35 S/.1,141.15 S/.39,940.15 23 S/.1,141.15 S/.26,246.39

37 42950 45 51005.17491 23 S/.1,141.15 S/.26,246.39

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PERÍODO: JULIO 2018

RUC: 20711441101
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CORPORATIVOS S.A.A.
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CANTIDAD VALOR VALOR VALOR
IMPORTE IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
UNITARIO CANTIDAD UNITARIO UNITARIO
23 S/.1,141.15 S/.26,246.39
10 S/.1,141.15 S/.11,411.47 13 S/.1,141.15 S/.14,834.91
31 S/.1,300.00 S/.40,300.00 44 S/.1,253.07 S/.55,134.91
40 S/.1,000.00 S/.40,000.00 84 S/.1,132.56 S/.95,134.91
10 S/.1,132.56 S/.11,325.59 74 S/.1,132.56 S/.83,809.33

71 S/.80,300.00 20 S/.22,737.06 74 S/.1,132.56 S/.83,809.33

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PERÍODO: AGOSTO 2018

RUC: 20711441101
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CORPORATIVOS S.A.A.
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CANTIDAD VALOR VALOR VALOR
IMPORTE IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
UNITARIO CANTIDAD UNITARIO UNITARIO
74 S/.1,132.56 S/.83,809.33
55 S/.1,132.56 S/.62,290.72 19 S/.1,132.56 S/.21,518.61
35 S/.1,150.00 S/.40,250.00 54 S/.1,143.86 S/.61,768.61
20 S/.1,180.00 S/.23,600.00 74 S/.1,153.63 S/.85,368.61
44 S/.1,153.63 S/.50,759.72 30 S/.1,153.63 S/.34,608.90

55 S/.63,850.00 99 S/.113,050.43 30 S/.1,153.63 S/.34,608.90

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PERÍODO: SEPTIEMBRE 2018

RUC: 20711441101
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CORPORATIVOS S.A.A.
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CANTIDAD VALOR VALOR VALOR
IMPORTE IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
UNITARIO CANTIDAD UNITARIO UNITARIO
30 S/.1,153.63 S/.34,608.90
23 S/.1,153.63 S/.26,533.49 7 S/.1,153.63 S/.8,075.41
45 S/.1,200.00 S/.54,000.00 52 S/.1,193.76 S/.62,075.41
54 S/.1,150.00 S/.62,100.00 106 S/.1,171.47 S/.124,175.41
87 S/.1,171.47 S/.101,917.55 19 S/.1,171.47 S/.22,257.86

99 S/.116,100.00 110 S/.128,451.04 19 S/.1,171.47 S/.22,257.86

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PERÍODO: OCTUBRE 2018

RUC: 20711441101
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CORPORATIVOS S.A.A.
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CANTIDAD VALOR VALOR VALOR
IMPORTE IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
UNITARIO CANTIDAD UNITARIO UNITARIO
19 S/.1,171.47 S/.22,257.86
16 S/.1,171.47 S/.18,743.46 3 S/.1,171.47 S/.3,514.40
37 S/.1,100.00 S/.40,700.00 40 S/.1,105.36 S/.44,214.40
48 S/.1,150.00 S/.55,200.00 88 S/.1,129.71 S/.99,414.40
41 S/.1,129.71 S/.46,318.07 47 S/.1,129.71 S/.53,096.33

85 S/.95,900.00 57 S/.65,061.53 47 S/.1,129.71 S/.53,096.33

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PERÍODO: NOVIEMBRE 2018

RUC: 20711441101
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CORPORATIVOS S.A.A.
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CANTIDAD VALOR VALOR VALOR
IMPORTE IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
UNITARIO CANTIDAD UNITARIO UNITARIO
47 S/.1,129.71 S/.53,096.33
40 S/.1,129.71 S/.45,188.36 7 S/.1,129.71 S/.7,907.96
46 S/.1,130.00 S/.51,980.00 53 S/.1,129.96 S/.59,887.96
49 S/.1,100.00 S/.53,900.00 102 S/.1,115.57 S/.113,787.96
66 S/.1,115.57 S/.73,627.51 36 S/.1,115.57 S/.40,160.46

95 S/.105,880.00 106 S/.118,815.87 36 S/.1,115.57 S/.40,160.46

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PERÍODO: DICIEMBRE 2018

RUC: 20711441101 9.4
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CORPORATIVOS S.A.A.
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CANTIDAD VALOR VALOR VALOR
IMPORTE IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
UNITARIO CANTIDAD UNITARIO UNITARIO
36 S/.1,115.57 S/.40,160.46
33 S/.1,115.57 S/.36,813.75 3 S/.1,115.57 S/.3,346.70
45 S/.1,050.00 S/.47,250.00 48 S/.1,054.10 S/.50,596.70
52 S/.1,180.00 S/.61,360.00 100 S/.1,119.57 S/.111,956.70
65 S/.1,119.57 S/.72,771.86 35 S/.1,119.57 S/.39,184.85

97 S/.108,610.00 98 S/.109,585.61 35 S/.1,119.57 S/.39,184.85

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Posterior a esto incluiremos una base de datos Inventada de posibles trabajadores de nuestra
empresa, como se ve en el siguiente cuadro:

APELLIDO APELLIDO
CÓDIGO NOMBRES DNI CARGO
PATERNO MATERNO
ESFERO_34276389 ESPIRILLA FERNANDEZ ROSA ELVIRA 34276389 GERENTE
ALTRES_21763927 ALVAREZ TRUYENQUE ESTER YENNY 21763927 CONTADORA
VAHEVA_71626134 VALDIVIA HERNANDEZ VALENTIN PEDRO 71626134 AUXILIAR DE CONTABILIDAD
CALAHE_56128267 CASTRO LAURA HERNESTO DANIEL 56128267 CONDUCTOR
QUCHCE_25197542 QUISPE CHOQUE CELSO IVAN 25197542 AYUDANTE
SAMEDA_43713622 SANCHEZ MEZA DAVID MARIO 43713622 VENDEDOR
MAEDCA_71934896 MAMANI EDUARDO CARLOS ANTONIO 71934896 VENDEDOR
VIVIAN_22174678 VIZCARRA VILCHEZ ANDRES EDUARDO 22174678 VENDEDOR
ANCALU_47128366 ANDERSON CARAMILLO LUZ INES 47128366 VENDEDOR
CALIKA_74293233 CAHUANA LINES KARLA VALERIA 74293233 VENDEDOR

 En la casilla de código utilizamos la formula “CONCATENAR”, esto agrupará las primeras

letras de cada información del trabajador.

 Esta base de datos incluye el Sistema de pensión en cual el trabajador dispondrá con sus
diferentes tasas, así también su RB, Asignación familiar, ESSALUD

SNP/ONP PRIMA HABITAT INTEGRA PROFUTURO RMV

APORTE
13% 10% 10% 10% 10% 930
OBLIGATORIO
COMISIÓN % ASIGNACIÓN
SOBRE R.A.
1.60% 1.47% 1.55% 1.69%
FAMILIAR
PRIMA SEGURO 1.36% 1.36% 1.36% 1.36%
10%
ESSALUD
9%

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 Posterior a esto realizamos una Planilla de Pagos general incluyendo todos los beneficios, aportaciones, retenciones a cargo
del trabajador, etc.

APORT. DEL
INGRESOS DEL TRABAJADOR RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR EMPLEADOR
ASIG. TOTAL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP REMUN.
ASIGNACIÓN
FAM. SUELDO R.B. COMISIÓN PRIMA TOTAL NTA TOTAL
FAMILIAR OTROS SNP/AFP ONP/SNP APORTE SALUD
BÁSICO AFP % SOBRE DE DESC. APORTES
10%*SMV OBLIGATORIO
R.A. SEGURO

SI AFP 209.30 33.49

2,000 93 2,093 0 PRIMA 28.46 271.25 1,821.75 188.37 188.37
NO AFP 200.00 29.40
2,000 0 2,000 0 HABITAT 27.20 256.60 1,743.40 180 180
SI SNP - -
1,500 93 1,593 207.09 - 207.09 1,385.91 143.37 143.37
SI SNP - -
1,200 93 1,293 168.09 - 168.09 1,124.91 116.37 116.37
NO AFP 100.00 15.50
1,000 0 1,000 0 INTEGRA 13.60 129.10 870.90 90 90
SI AFP 119.30 20.16
1,100 93 1,193 0 PROFUTURO 16.22 155.69 1,037.31 107.37 107.37
SI AFP 119.30 18.49
1,100 93 1,193 0 INTEGRA 16.22 154.02 1,038.98 107.37 107.37
SI SNP - -
1,100 93 1,193 155.09 - 155.09 1,037.91 107.37 107.37
NO SNP - -
1,100 0 1,100 143 - 143.00 957.00 99 99
SI AFP 119.30 19.09
1,100 93 1,193 0 PRIMA 16.22 154.61 1,038.39 107.37 107.37

651 673.27 1,794.54 12,056.46 1,246.59 1246.59

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 Se adquiero dos vehículos con un valor en libros del 1° vehículo de s/40,0000 con una
depreciación anual de 20% tributariamente el equipo se deprecio en 6 meses,
realizamos la baja del mismo y lo vendimos:

MARCA TOYOTA
PLACA BCU-1711

DEPRECIACION VALOR EN
MES DEPRECIACION MENSUAL ACUMULADA LIBROS
DICIEMBRE 0 0 S/40,000.00
ENERO S/666.69 S/666.69 S/39,333.31
FEBRERO S/666.69 S/1,333.38 S/38,666.62
MARZO S/666.69 S/2,000.07 S/37,999.93
ABRIL S/666.69 S/2,666.76 S/37,333.24
MAYO S/666.69 S/3,333.45 S/36,666.55
JUNIO S/666.69 S/4,000.14 S/35,999.86

 El 2° vehículo fue adquirido a mitad de año veamos :

MARCA HILLUX
PLACA AGC-1234

DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN

MES MENSUAL ACUMULADA LIBROS
JUNIO S/60,000.00
JULIO S/100.00 S/100.00 S/59,900.00
AGOSTO S/100.00 S/200.00 S/59,800.00
SEPTIEMBRE S/100.00 S/300.00 S/59,700.00
OCTUBRE S/100.00 S/400.00 S/59,600.00
NOVIEMBRE S/100.00 S/500.00 S/59,500.00
DICIEMBRE S/100.00 S/600.00 S/59,400.00

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 La empresa obtuvo un préstamo para la adquisición de un 2° vehículo de transporte, con

los siguientes intereses:

INTERES MONTO A
MES CUOTAS CAPITAL 3.5% PAGAR
MARZO
ABRIL 1 S/16,666.67 S/583.33 S/17,250.00
MAYO 2 S/16,666.67 S/583.33 S/17,250.00
JUNIO 3 S/16,666.67 S/583.33 S/17,250.00
JULIO 4 S/16,666.67 S/583.33 S/17,250.00
AGOSTO 5 S/16,666.67 S/583.33 S/17,250.00
SEPTIEMBRE 6 S/16,666.67 S/583.33 S/17,250.00
S/100,000.00 S/3,500.00 S/103,500.00

Cada operación sustentada con su respectivo asiento contable:

 Pago de sueldo y salarios, disgregando el IGV.

6211 SUELDOS Y SALARIOS 12,056.46

6221 ASIGNACION FAMILIAR 651.00
6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 1,246.59
4031 ESSALUD 1,246.59
4032 ONP 673.27
4071 PRIMA 328.60
4072 HABITAT 200.00
4073 INTEGRA 219.30
4074 PROFUTURO 119.30
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 11,166.99
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 11,166.99
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 11,166.99

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 Al igual que el pago de todos los meses por concepto de CTS recibido por los
trabajadores y las vacaciones .

6291 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO 1,343.36

4151 PRIMA 1,343.36
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 1,343.36
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,343.36
6215 VACACIONES 1,100.00
Vacaciones
4115 VACACIONES POR PAGAR 1,100.00
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 1,100.00
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,100.00

 Lo mismo ocurrió con el ITF por concepto de bancarización de las operaciones

comerciales y financieras realizadas por la entidad (0.005%) de s/. 5115.08

40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA 5,115.08

1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 5,115.08
6412 CÁNONES Y DERECHOS 0.26
40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS 0.26
40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS 0.26
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 0.26
962 ITF 0.26
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 0.26

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 Con todo lo mencionado anteriormente podemos fijarnos nuestra Hoja de trabajo que está totalmente conforme y con montos
cuadrados veamos:

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DELMAYOR ESF E.R. NATURALEZA E.R. FUNCIÓN
CÓDIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PAS Y PAT GASTOS ING. COSTOS ING.
101 CAJA 0 0
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 343,699 249,287 94,413 94,413
1212 EMITIDAS EN CARTERA 330,694 343,699 13,005 13,005
168 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 0 0
20111 COSTO 197,410 202,847 5,437 5,437
3341 VEHÍCULOS MOTORIZADOS 0 0
343 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE) 0 0
373 INTERESES DIFERIDOS 0 0
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE 0 1,000 1,000 1,000
40111 IGV - CUENTA PROPIA 51,732 50,445 1,287 1,287
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA 4,369 0 4,369 4,369
4031 ESSALUD 1,247 1,247
4032 ONP 673 673
40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS 29 29
4071 PRIMA 329 329
4072 HABITAT 200 200
4073 INTEGRA 219 219
4074 PROFUTURO 119 119
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 11,167 11,167
4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR 2,309 2,309
4115 VACACIONES POR PAGAR 0 1,100 1,100 1,100
4151 PRIMA 0 1,343 1,343 1,343
4212 EMITIDAS 212,565 233,841 21,275 21,275
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS
451 ENTIDADES 0 0
455 COSTOS DE FINANCIACIÓN POR PAGAR 0 0
4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 0 0

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501 CAPITAL SOCIAL 0 0

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 0 0
6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 197,410 0 197,410 197,410
6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 0 197,410 197,410 197,410
6211 SUELDOS Y SALARIOS 12,056 0 12,056 12,056
6215 VACACIONES 1,100 0 1,100 1,100
6221 ASIGNACION FAMILIAR 651 0 651 651
6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 1,247 0 1,247 1,247
6291 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO 1,343 0 1,343 1,343
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 360 0 360 360
6363 AGUA 220 0 220 220
6364 TELÉFONO 180 0 180 180
6412 CÁNONES Y DERECHOS 29 0 29 29
65513 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 0 0
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS
6711 ENTIDADES 0 0
DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO –
6814 COSTO 1,000 0 1,000 1,000
6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 202,847 0 202,847 202,847 202,847
70111 TERCEROS 0 280,249 280,249 280,249 280,249
7563 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 0 0
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 0 20,495 20,495
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 20,466 0 20,466 20,466
961 INTERES 0 0
962 ITF 29 0 29 29
TOTALES 1,595,699 1,598,008 539,007 541,315 100,069 43,161 418,443 477,659 223,342 280,249
RESULT. EJERCICIO 0 56,908 59,216 0 56,908 0
TOTALES 100,069 100,069 477,659 477,659 280,249 280,249

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NOTA:
Para un mejor análisis de la Hoja de Trabajo y del libro Diario podemos utilizar la opción…
 “Tabla Dinámica” ubicada en la barra de herramientas INSERTAR

 Para posteriormente seleccionar el Rango de Tabla de la cual queremos analizar, en

dicha casilla pondremos los datos.

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 Escogeremos las casillas que utilizaremos, y las arrastraremos a diferentes campos.

en este caso analizaremos la cuenta 40111 para calcular el crédito y débito fiscal.

Suma de Suma de
Etiquetas de fila DEBE HABER
40111 502377.78 553698.2941 IGV
ENE 41,904 50,055 8,151
FEB 56,512 45,625 0
MAR 20,435 36,396 5,074
ABR 26,738 28,794 2,056
MAY 34,390 38,449 4,059
JUN 49,691 61,381 11,690
JUL 39,225 48,093 8,869
AGO 55,474 49,229 0
SEP 48,200 39,497 0
OCT 37,766 53,305 592
NOV 36,367 52,429 16,061
DIC 55,676 50,445 0
Total general 502377.78 553698.2941

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