CENTRO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA 2018

ACTIVIDAD 2

SOLUCION SITUACIONES PROBLEMA DE LIQUIDACION DE APORTES AL

SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD.

SUB TEMA:

Presentado a Tutor: CLAUDIA ANDREA ORTEGA SEGURA.

Estudiante: ANA MILENA JEREZ FLOREZ.

BOGOTA 20 DE MARZO DE 2018

SENA.
 ACTIVIDADES DE TRANSFERENCIA DEL CONOCIMIENTO.

INTRODUCCION.

La Seguridad Social en Colombia, como componente básico de la vida y del

desarrollo de las actividades laborales e independientes de los ciudadanos, es
considerado por la legislación nacional y por la sentencia de altas cortes como
un derecho fundamental.

Teniendo en cuenta que la salud, hace parte del sistema de seguridad social en
Colombia y es considerado como un derecho fundamental para todo
ciudadano. Estableciendo los regímenes que le son propios y las formas de
acceder a estos servicios.

El funcionamiento de este sistema depende de la obtención de una serie de

recursos económicos para su funcionamiento, los cuales provienen, de los
aportes económicos que realizan aquellas personas trabajadores dependientes
o independientes, a los cuales la legislación vigente y aplicable al Sistema
General de Seguridad Social y sus sistemas componentes los identifica como
afiliados y/o cotizantes obligatorios o voluntarios.
.
En tal sentido la presente guía tiene como finalidad que el aprendiz aborde el
estudio de los aportes al Sistema General de Seguridad Social por parte de los
cotizantes que legalmente se encuentran obligados a aportar o voluntariamente
aportan al sistema y sus subsistemas.
Solución de situación a problemas:

Para la realización de esta actividad de transferencia se solicita que desarrolle las

siguientes acciones.

1. Situaciones de liquidación de aportes: Una vez realizada la apropiación de

conocimientos, se deberá realizar por parte del aprendiz la solución de situaciones
problema de liquidación de aportes al Sistema de Seguridad Social. A través de
estas situaciones se medirán los conocimientos y habilidad para realizar las
respectivas liquidaciones de los aportes según cada sistema (salud, pensiones y
riesgos labores) de acuerdo a la tipología de la persona que de manera obligatoria
o voluntaria realiza aportes a este sistema.

La realización de esta actividad requiere que haga lo siguiente:

 Revise las situaciones problema publicadas en el documento disponible en

el material de estudio de la actividad. (Situaciones problema aportes
sss.pdf)

 Construya un documento donde plantee el proceso de solución cada

situación y calcule la respuesta a cada uno de los ítems que se le solicita
sean determinados.

 Envíe a su instructor, el documento con la solución de las situaciones como

evidencia de aprendizaje a través de la plataforma virtual de aprendizaje.
El informe debe contener una portada con sus datos, la solución de las
situaciones con la descripción del procedimiento aplicado para la obtención
de la respuesta y además la bibliografía consultada.
Primer Caso:

1. Gustavo Ferrer es gerente comercial de una empresa devengando un

salario de $ 3.500.000, comisiones de $ 500.000, bonificación constitutiva
de salario por valor de $ 600.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo
3 por la actividad económica de la empresa. Salario Base de Cotización del
trabajador. Valor de aportes a Salud del trabajador. Valor de aportes a
Pensiones del trabajador. Valor de cotización mínimo y máximo que debe
realizar la empresa a riesgos laborales Valor de aportes a salud de la
empresa. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Salario Base de Cotización del trabajador:

El artículo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del cual se
extrae lo denominado Ingreso Base de cotización (IBC) que es lo que se aporta. El
salario se compone unos elementos que se determinan según el tipo de contrato y
con base a la realidad de cada caso o tipo de contrato.

Se puede determinar que en este caso el salario base de cotización del trabajador
está comprendido por:

Salario Básico: 3.500.000

Comisiones: 500.000
Bonificación constitutiva de Salario: 600.000

Total de salario base de cotización: 4.600.000

Valor de aportes a Salud del trabajador:

Los aportes a salud comprenden el salario propiamente dicho, o de lo que
devenga el trabajador como contraprestación al servicio o a la actividad que este
desarrolla a favor de una empresa o persona natural, con la que tiene contrato
laboral escrito o verbal, se tiene lo denominado el Ingreso Base de Cotización que
hace referencia al salario devengado, determinándose por parte de la Ley 100 de
1993 una repartición de la carga de cotización al sistema entre el trabajador y el
empleador, ya que se debe aportar el 12,5% del ingreso mensual del trabajador,
correspondiéndole al empleador asumir el 8,5% y al trabajador el 4% que se
deduce del salario a pagar.

Asimismo, la cotización al Sistema General de Seguridad Social en Salud tiene

como tope máximo la realización de liquidación del ingreso base de liquidación
que no exceda los 20 salarios mínimos legales mensuales vigentes.

1. Determinar el ingreso base de cotización (IBC) a salud.

Salario Básico: 3.500.000

Comisiones: 500.000
Bonificación constitutiva de Salario: 600.000
IBC: 4.600.000

Del ingreso base de cotización, (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo

devengado, lo cual se deduce del salario a devengar.

Formula. IBC x Aporte del 4%= Aporte a salud asumido por el trabajado.

IBC, (4.600.000) x Aporte del (4%) = $184.000.

Aporte del trabajador del (4%) =$ 184.000.

Total de aporte a salud del trabajador del (4%) es de = $184.000

Valor de aporte a pensiones del trabajador.

Se determina lo que comprende el salario propiamente dicho, o de lo que
devenga el trabajador como contraprestación al servicio o a la actividad que este
desarrolla a favor de una empresa o persona natural.
El Ingreso Base de Cotización que hace referencia al salario devengado,
determinándose por parte de la Ley 100 de 1993 una repartición de la carga de
cotización al sistema entre el trabajador y el empleador, se debe aportar el 16%
del ingreso mensual del trabajador, distribuido de la siguiente manera, el
empleador debe asumir el 12% y al trabajador el 4% que se deduce del salario a
pagar.

IBC: $ 4.600.000

IBC: ($ 4.600.000) x Aporte del 4% = $ 184.000

Total de aporte a pensiones del trabajador: (4%) es de $ 184.000

En el primer caso el Señor Gustavo Ferrer devenga más de los 4 salarios mínimos
y según la ley 100 de 1993, inciso 1º artículo 26. El fondo de solidaridad
pensional tiene por objeto subsidiar los aportes al régimen general de pensiones
de los trabajadores asalariados o independientes del sector rural y urbano que
carezcan de suficientes recursos para efectuar la totalidad del aporte, tales como
artistas, deportistas, músicos, compositores, toreros y sus subalternos, la mujer
microempresaria, las madres comunitarias, los discapacitados físicos, psíquicos y
sensoriales, los miembros de las cooperativas de trabajo asociado y otras formas
asociativas de producción, de conformidad con la reglamentación que para el
efecto expida el Gobierno Nacional.

En materia de los aportes a este fondo, se debe indicar que únicamente lo hacen
aquellas personas que tengan un ingreso superior al 4 smlmv deben pagar un
porcentaje adicional al IBC para cotizar en pensiones, determinándose por el
artículo 8º de la Ley 797 de 2003 que modificó al artículo 27 de la Ley 100 de
1993,1.3. Cotizaciones y cálculo de aportes Sistema General en Seguridad Social
en Riesgos Laborales.
Se debe tener en cuenta que el aporte adicional se hace según el ingreso del
trabajador al Señor Gustavo Ferrer le corresponde el 1%.de (4 smlmv a 16
smlmv) por que devenga más de 4 salarios mínimos.

Formula: IBC x Aporte (1%) = Aporte a fondo solidaridad pensional asumido por el
trabajador.

IBC (4.600.000) x Aporte de (1%) =46.000

Total de aporte al fondo de solidaridad pensional del trabajador es de $ 46.000

Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos

laborales.
En materia de riesgo, se de tener en cuenta la existencia de unos niveles definidos
en la legislación nacional, Decreto 1607 de 2002 que los clasifica en 5 niveles,
agrupados según la actividad económica y laboral a desempeñar, que para afectos
de un mayor aprendizaje se debe consultar directamente a la norma indicada.

Nivel 1. Riesgo mínimo

Nivel 2. Riesgo bajo.
Nivel 3. Riesgo medio.
Nivel 4. Riesgo alto.
Nivel 5. Riesgo máximo.

Comprendido lo anterior es necesario que se tenga la claridad que la cotización a

este sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor de sus
trabajadores a través de aquellas Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a
las cuales se le paga según el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los
trabajadores, o que en el caso de los contratistas, estos deben realizar el pago
según el nivel del riesgo al que se expongan con su actividad profesional para
aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo de ejecución por valor del 100%
del ingreso
En el primer caso y dependiendo de la actividad económica esta empresa, están
clasificados en nivel de riesgo tipo 3, el valor del aporte que debe realizar la
empresa a riesgos laborales es:

Valor mínimo a cotizar: 0,783%

Valor máximo a cotizar: 4,089%
Valor inicial a cotizar: 2,436%

Valor de aportes a salud de la empresa.

El empleador debe aportar 8.5% de lo devengado, según la tabla base de aportes

al Sistema de seguridad social en salud. Se determina por la siguiente formula.

(IBC) x Aporte del 8.5% = Aporte a salud por la empresa.

(IBC) 4.600.000 x Aporte del 8.5% = 391.000

Total de Aporte a salud del empleador. (8.5%) = 391.000

Valor de aportes a pensiones de la empresa.

El empleador debe aportar 12% de lo devengado, según la tabla base de aportes

al Sistema de seguridad social en pensiones. Se determina por la siguiente
formula.

(IBC) x Aporte del 12% = Aporte a pensiones por la empresa.

(IBC) 4.600.000 x Aporte del 12% = 552.000

Total de Aporte a Pensiones del Empleador. (12%)= 552.000

Segundo Caso.
2. Una empresa de 270 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una
nómina mensual por valor de $ 700.000.000 de pesos mcte. Aportes al
SENA. Aportes a ICBF. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

Legalmente los parafiscales son los aportes que realizan las empresas y/o
personas naturales, en razón a la nómina de trabajadores que tienen activos
laborando para estas, ello en aras de aportar al funcionamiento al sistema y con
ello procurar para que el ICBF y el SENA tengan un sistema propio de financiación
y recursos para su operación, así como para que los trabajadores tengan acceso a
los servicios de una Caja de Compensación Familiar.
Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los parafiscales
(ICBF, Sena, y Cajas de compensación familiar) se realiza con base a la totalidad
de la nómina mensual que liquida una empresa, determinándose un porcentaje de
aporte mensual así

ICBF: 3%
Sena: 2%
Caja de Compensación Familiar. 4%
Total de Parafiscales. 9%

No obstante lo anterior, se debe tener en cuenta que están exoneradas este pago
aquellas empresas o asimiladas que deben realizar los aportes al impuesto CREE
creado con la Ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de las
características propias de cada empresa

Determinando que los aportes que debe realizar la empresa en parafiscales son:
Aporte al Sena.
Nomina x Aporte del (2%)= Aporte al Sena asumido por el empleador.

Nomina ($ 700.000.000) x Aporte (2%) = $ 14.000.000.

Total aporte al Sena del empleador. (2%). 14.000.000

Aportes a ICBF.

Nomina x Aporte del (3%)= Aporte al ICBF asumido por el empleador.

Nomina ($ 700.000.000) x Aporte (3%) = $ 21.000.000.

Total aporte al ICBF del empleador. (3%). 21.000.000

Aportes a Caja de Compensación Familiar.

Nomina x Aporte del (4%)= Aporte a Caja de Compensación Familiar asumido por
el empleador.

Nomina ($ 700.000.000) x Aporte (4%) = $ 28.000.000.

Total aporte a Caja de Compensación Familiar del empleador. (4%). 28.000.000

Tercer caso.

3. Pedro Martínez es contratista prestador de servicios devengando la suma

de $ 6.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo. Ingreso base de
cotización. Valor de aportes a Salud del contratista. Valor de aportes a
Pensiones del contratista. Valor de cotización mínimo y máximo que debe
realizar el contratista a riesgos laborales. Valor de aportes a salud de la
empresa. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a
través de una vinculación no laboral que se realiza por medio de un contrato de
prestación de servicios regulado por el código civil y sus normas concordantes, o
por la Ley 80 de 1993 cuando se es contratista de entidades públicas.
Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se
denomina como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades
profesionales prestadas.

No obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga, y

si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en
materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza sobre
el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato
de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el
IBC sobre el cual se realiza el aporte en materia de pensiones equivalente a al
12.5% sobre este IBC.

Esta fórmula se toma como base para dar respuesta a los diferentes ítems
propuestos.

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%)= IBC

(VHM x 40%)= IBC

Ingreso base de cotización.

Para poder determinar el valor del aporte a Seguridad Social en el caso, miramos
cual es el IBC.
(Valor de honorarios mensuales (VHM) X40%)= IBC
VHM $ 6.000.000 x (40%) = 2.400.000 que es el IBC

Total IBC del contratista. 2.400.000

Valor de aportes a Salud del contratista.

El aporte al sistema de Seguridad Social en Salud, se realizara sobre el 40% del
valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de
prestación de servicios tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre
el cual se realiza el aporte en materia de pensiones equivalente a al 12.5% sobre
este IBC.

Teniendo el valor del IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 12.5 % que sobre este valor aporta el contratista.

IBC= 2.400.000
Aporte a Salud (12.5%) = IBC x 12.5%
IBC= $ 2.400.000 x 12.5% = 300.000 Aporte a Salud del contratista.

Total de Aporte a Salud del contratista12.5% 300.000

Valor de aporte a pensiones del contratista.

Para el tercer caso, sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si
es regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en materia
de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza sobre el 40%
del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de
prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC
sobre el cual se realiza el aporte en materia de pensiones equivalente a al 16%
sobre este IBC.

Teniendo el valor del IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 16 % que sobre este valor aporta el contratista.

IBC= 2.400.000

Aporte a Pensiones (16%) = IBC x 16%

IBC= $ 2.400.000 x 16% = 384.000 Aporte a Pensión del contratista.

Total de Aporte a pensión del contratista (16%) =384.000

Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a

riesgos laborales.

Es importante tener claridad que la cotización a este sistema lo realizan de

manera directa las empresas a favor de sus trabajadores a través de aquellas
Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se le paga según el
nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los trabajadores, o que en el caso
de los contratistas, estos deben realizar el pago según el nivel del riesgo al que se
expongan con su actividad profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes
de tiempo de ejecución por valor del 100% del ingreso.

En el caso 3 la empresa se encuentra y según la actividad económica de la

empresa esta se encuentra en nivel de riesgo tipo1, el valor de aporte que debe
realizar el contratista serían los siguientes.

Valor mínimo a cotizar: 0,348%

Valor máximo a cotizar: 0,6960%
Valor inicial a cotizar: 0,522%

Formula:
(Valor de honorarios mensuales (VHM) x 0,348%)= Valor mínimo a cotizar ARL

($ 6.000.000 x 0,348%)= 20,880 Valor Mínimo a cotizar ARL

Total aporte mínimo a ARL del contratista (0,348%) = $ 20,880

(Valor de honorarios mensuales (VHM) x 0,6960%)= Valor máximo a cotizar ARL

($ 6.000.000 x 0,6960%)= 41,760 Valor máximo a cotizar ARL

Total aporte máximo a ARL del contratista (0,6960%) = $ 41,760

Valor de aportes a salud de la empresa.

Para este punto es necesario entender el tipo de contrato de prestación que se
tenga y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho público en
materia de Aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre el
40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de
prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos
determinar que la empresa no debe realizar aportes al sistema de salud al
contratista.

Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Para este punto es necesario entender el tipo de contrato de prestación que se
tenga y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho público en
materia de Aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza sobre
el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato
de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos
determinar que la empresa no debe realizar aportes al sistema de pensiones al
contratista.