Planeamiento de Auditoría

1. En relación con las normas de ejecución del trabajo, se tiene una primera norma
relativa al planeamiento y supervisión, del cual se exige que “el trabajo debe
planificarse adecuadamente y los asistentes, si los hay, deben supervisarse
apropiadamente”. García (2012) afirma que:
La planeación del trabajo tiene como significado, decidir con anticipación todos
y cada uno de los pasos a seguir para realizar el examen de auditoría. Para
cumplir con esta norma, el auditor debe conocer a fondo la empresa que va a ser
objeto de su investigación, para así planear el trabajo a realizar, determinar el
número de personas necesarias para desarrollar el trabajo, decidir los
procedimientos y técnicas a aplicar, así como la extensión de las pruebas a
realizar. La planificación del trabajo incluye aspectos tales como el
conocimiento del cliente, su negocio, instalaciones físicas, colaboración del
mismo, etc. (p.1)

2. El Planeamiento o Planificación en términos generales, es un proceso mediante el cual

se toma decisiones sobre los objetivos y metas que se debe alcanzar en una
determinada actividad y en un determinado tiempo. Por lo tanto, es un plan de acción
detallado y cuantificado. Alatrista (2016) sostiene que:

El objetivo del Planeamiento es el determinar la oportunidad de la realización

del trabajo y la cantidad de Profesionales para llevar a cabo los aludidos
procedimientos de Auditoría. El Planeamiento o Planificación del proceso de
Auditoría es un aspecto que se profundiza y tecnifica para lograr que se llegue a
un Planeamiento Estratégico, en donde se identifique los riesgos de Auditoría,
constituyéndose en uno de los mayores aportes en el nuevo enfoque de la
Auditoría. El Planeamiento o Planificación Estratégica, como un primer paso en
la Auditoría, es fundamental para orientar coordinadamente todos los esfuerzos
de Auditoría, evitar dispersiones de trabajo, trasmitir a todo el equipo de trabajo
las ideas del personal más experimentado, prever situaciones que no menoscaben
la eficiencia del examen, y anticipar dificultades que puedan afectar la
conclusión e informe del Auditor. (p.1)

3. La auditoría financiera persigue la revisión, verificación y confirmación de la

información financiera de las cuentas anuales de una empresa. Los resultados de la
auditoría financiera se registrarán en un Informe de Auditoría en el que el Auditor
expresa su opinión favorable o modificada. Sánchez (2016) comenta que:

Para lograr el objetivo final de la auditoría es requisito indispensable efectuar

una adecuada Planificación de la Auditoría, es decir establecer una estrategia
adecuada sobre los pasos a seguir. Como primera fase de la auditoría, la
planificación se deberá realizar de manera efectiva y eficiente tanto en lo relativo
 a obtención de los datos como en lo relativo al conocimiento por parte del
auditor de la naturaleza y alcance de la planificación. Deberemos planificar el
trabajo a partir de un Plan Global de auditoría en el que el auditor trazará una
visión global de la sociedad, y de su entorno general y específico. (p.1)

4. La importancia de la planeación de auditoría radica en cumplir con la norma de

auditoría relativa a la ejecución del trabajo la cual señala que todo trabajo de auditoría
debe planearse y supervisarse adecuadamente. Morales (2009) cita que:

Planear una auditoría implica establecer la estrategia general de auditoría para el

trabajo y desarrollar un plan de auditoría, para reducir el riesgo a un nivel
aceptablemente bajo. La planeación adecuada ayuda a asegurar que se dedique la
atención apropiada a áreas importantes de la auditoría, que se identifiquen los
potenciales problemas y se resuelvan oportunamente, así como que el trabajo de
auditoría se organice y administre de manera apropiada para que se desempeñe
de una forma efectiva y eficiente. (p.25)

5. El auditor debe realizar su examen de acuerdo con las Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas-NAGA’s, las Normas de Auditoría Gubernamental-NAGU
emitidas por la Contraloría General de la Respública, las Normas Internacionales de
Auditoría-NIA’s. Espinoza (2012) declara que:

El proceso de planeamiento permite al auditor identificar las áreas más

importantes y los problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo y
programar la obtención de la evidencia necesaria para dictaminar los estados
financieros de la entidad auditada. El auditor realiza el planeamiento para
determinar de manera efectiva y eficiente la forma de obtener los datos
necesarios e informar acerca de los estados financieros de la entidad. La
naturaleza y alcance del planeamiento, puede variar según el tamaño de la
entidad, el volumen de sus operaciones, la experiencia del auditor y, el
conocimiento de las operaciones. (p.1)
 Bibliografía

 García, J. (15 de junio de 2012). El planeamiento en auditoría. Actualidad

empresarial. Área Auditoría, (256), p. 2.
 Alatrisya, M. A. (2016). Planificación Auditoría de Información Financiera: Lo
que Todo Auditor debe Conocer. Bogotá, C.: Auditool. Recuperado de
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2139-planificacion-auditoria-
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 Ignacio Sánchez. (2016). Planificación de auditoría. Transportes Huelva. - idUS

[archivo PDF]. Recuperado de
https://idus.us.es/xmlui/bitstream/handle/11441/44511/Planificaci%C3%B3n%2
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 Cindy Morales. (2009). Planeación de una auditoría de estados financieros -
Biblioteca USAC. [archivo PDF]. Recuperado de
http://www.biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3471.pdf
 Espinoza, J. M. (2012). Fase de planeamiento de la autoría financiera. Auditoría
Gubernamental. Recuperado de
http://wwwauditoria007.blogspot.com/2012/08/fase-de-planeamiento-de-la-
auditoria.html