Módulo 1

Unidad 1
Lectura 2

Obligaciones de la
Seguridad Social

Materia: Métodos Cuantitativos de Gestión

Profesora: Patricia Sansinena
  
 

Unidad 1: Liquidación de
Sueldos (continuación)
Obligaciones de la Seguridad Social
1.7/1.8 Régimen de Retenciones y
Contribuciones Patronales
Introducción – Nociones Básicas

Bibliografía Los conceptos que se desarrollarán a continuación integran la SEGURIDAD

Básica SOCIAL, entendida como el conjunto de regímenes y normas establecidas por el
Para cumplir con los Estado que tiene como objetivo mantener el nivel de vida de la población y asistir
objetivos de esta a los necesitados mediante prestaciones en dinero y servicios, cuando son
Unidad, Ud. debe afectados por CONTINGENCIAS consideradas socialmente protegibles.
conocer en
profundidad la En este esquema de la Seguridad Social se deben diferenciar TRES PARTES
legislación
mencionada en esta 1.TRABAJADOR – realiza APORTES al sistema
lectura y relacionarla 2.EMPLEADOR – ingresa mediante CONTRIBUCIONES importes que deposita
con los ejemplos, mensualmente conjuntamente con los aportes que retiene al trabajador-
recomendaciones Contribuciones Patronales
y comentarios aquí 3.ENTE RECAUDADOR: Recauda y controla el sistema ( AFIP; ANSES )
expuestos.

Trabajador- Aportes Obligatorios con destino al Sistema de Seguridad

Social y Obras Sociales –

*JUBILACIÓN: Sistema Integrado Previsional Argentino-SIPA- ley 24241

*Instituto Nacional de Servicios Sociales para jubilados y pensionados –INSJP-

ley 19032

*Obra Social- ley 23660

*Administración Nacional del Seguro de Salud –ANSSAL-Fondo Solidario de

Redistribución- ley 23660-

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Empleador- Contribuciones Obligatorias con destino al Sistema de

Seguridad Social y Obras Sociales –

*JUBILACIÓN: Sistema Integrado Previsional Argentino-SIPA- ley 24241

*Instituto Nacional de Servicios Sociales para jubilados y pensionados –INSJP-

ley 19032

* Asignaciones Familiares- Ley 24.714

*Fondo Nacional de Empleo- Ley 24714

*Obra Social- ley 23660

*Administración Nacional del Seguro de Salud –ANSSAL-Fondo Solidario de

Redistribución- ley 23660-

* Riesgos del Trabajo – ley 24557

*Seguro colectivo de vida obligatorio.

- De acuerdo al Convenio Colectivo que deba aplicarse por la actividad, se deberá

controlar si existen aportes y contribuciones convencionales obligatorios de
respetar, lo que igualmente se practicará sobre las remuneraciones devengadas
mensuales.

- PRESCRIPCIONES LIBERATORIAS:

* Para las obligaciones al sistema previsional: Prescriben a los DIEZ AÑOS.

* Las obligaciones de aportes y contribuciones por Obras Sociales prescriben a los

DIEZ AÑOS.-

* Para las obligaciones aportes y contribuciones sindicales su prescripción es de

CINCO AÑOS

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----------------------------------------------------------------

La legislación laboral regula los derechos y garantías de los empleados en materia

de Seguridad Social que deberán ser tenidos en cuenta por los Empleadores.

Los Empleadores deberán cumplir, en materia de seguridad social, con el

Régimen General.

AFIP ha puesto a disposición diversos servicios a los efectos de facilitar el

cumplimiento voluntario de las obligaciones del Empleador, entre ellos Mi
Simplificación y Su Declaración.

Los empleados podrán verificar el cumplimiento de las obligaciones a cargo de los

Empleadores mediante el servicio denominado Mis Aportes ( PÁGINA GENERAL
DE AFIP )

Trabajadores en Actividad

Trabajo en el exterior –Derecho Internacional

Los Convenios o Tratados Internacionales son acuerdos en materia de Seguridad

Social que se realizan entre dos o más Estados y que establecen reglas recíprocas
que deben cumplir las personas, que prestaron servicios en esos países, con el fin
de obtener las prestaciones previstas en las legislaciones de cada uno de los
Estados que suscribieron el acuerdo.
La República Argentina suscribió convenios con Brasil, Chile, Uruguay, España,
Italia, Portugal, Grecia y Mercosur. El Acuerdo Multilateral del
MERCOSUR se encuentra en vigencia desde el día 1 de junio de 2005.
Se aplica a los trabajadores con aportes posteriores a la entrada en
vigencia del mismo y reemplaza a los acuerdos bilaterales con la
República Federativa del Brasil y República Oriental del Uruguay.
Si usted desarrolló tareas en relación de dependencia o autónomas, y realizó los
aportes respectivos a los sistemas de la Seguridad Social, de los países que
celebraron con Argentina un convenio que permite reciprocidad de trato en
materia jubilatoria, puede solicitar el cómputo de esas tareas desempeñadas en el
exterior para percibir una prestación por Convenio Internacional.
Los trabajadores que, habiendo prestado servicios en dos estados del
MERCOSUR, no tuvieran reunido el derecho a las prestaciones, podrán computar
los servicios prestados en otro Estado que hubiera celebrado convenios bilaterales

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o multilaterales de seguridad social con cualquiera de los Estados partes.
En este sentido, los convenios vigentes son:

Argentina Brasil Paraguay Uruguay

Bolivia *

Cabo Verde *

Canadá *

Colombia *

Costa Rica *

Chile * * *

Ecuador *

España * * * *

EE. UU. *

Grecia * * *

Italia * *

Israel *

Luxemburgo *

Portugal * * *

Suiza *

Venezuela *

En ANSES se gestionan todas las prestaciones contempladas por la Ley 24.241.

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REGIMEN JUBILATORIO ACTUAL: MODIFICADO POR LEY 26425 (SUBSISTE

CON EL MISMO NÚMERO 24241)

*Sistema Previsional: Por art. 1° de la Ley N° 26.425- B.O. 9/12/2008- se

Ley 24241 dispone la unificación del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones en un
único régimen previsional público que se denominará Sistema Integrado
El texto completo de Previsional Argentino (SIPA), financiado a través de un sistema solidario de
la ley se encuentra reparto, garantizando a los afiliados y beneficiarios del régimen de
disponible en los capitalización vigente hasta la fecha idéntica cobertura y tratamiento que la
anexos del módulo. brindada por el régimen previsional público, en cumplimiento del mandato
previsto por el artículo 14 bis de la Constitución Nacional.

En consecuencia, elimínese el actual régimen de capitalización, que será

absorbido y sustituido por el régimen de reparto, en las condiciones de la
presente ley. Vigencia: a partir de la fecha de su publicación en el Boletín
Oficial.)

-Gran importancia del cambio eliminándose el régimen privado de las

jubilaciones, a partir de la vigencia de esta ley, todos los trabajadores
ingresados quedarán incluidos en el Sistema de Reparto.-

- COMPOSICIÓN : Artículo 1° — Institúyase con alcance nacional y con

sujeción a las normas de esta ley, el Sistema Integrado de Jubilaciones y
Pensiones (SIJP), que cubrirá las contingencias de vejez, invalidez y muerte y se
integrará al Sistema Único de Seguridad Social (SUSS).

Conforman este sistema:

1) Un régimen previsional público, fundamentado en el otorgamiento de

prestaciones por parte del Estado que se financiarán a través de un sistema de
reparto, en adelante también Régimen de Reparto, y

2) Un régimen previsional basado en la capitalización individual, en adelante

también Régimen de Capitalización.

-------------------------------

Incorporación obligatoria: Sujetos que deben cumplir con este

régimen:

Artículo 2º — Están obligatoriamente comprendidas en el SIJP y sujetas a las

disposiciones que sobre afiliación establece esta ley y las normas reglamentarias
que se dicten, las personas físicas mayores de dieciocho (18) años de
edad que a continuación se detallan:

(Esto significa que los trabajadores de 16 y 17 años NO TRIBUTAN AL REGIMEN

JUBILATORIO.)

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a) Personas que desempeñen alguna de las actividades en relación de
dependencia que se enumeran en los apartados siguientes, aunque el contrato de
trabajo o la relación de empleo público fueren a plazo fijo:

1. Los funcionarios, empleados y agentes que en forma permanente o transitoria

desempeñen cargos, aunque sean de carácter electivo, en cualquiera de los
poderes del Estado nacional, sus reparticiones u organismos centralizados,
descentralizados o autárquicos, empresas del Estado, sociedades del Estado,
sociedades anónimas con participación estatal mayoritaria, sociedades de
economía mixta, servicios de cuentas especiales y obras sociales del sector
público, con exclusión del personal militar de las fuerzas armadas y del personal
militarizado o con estado policial de las fuerzas de seguridad y policiales.

2. El personal civil de las fuerzas armadas y de las fuerzas de seguridad y

policiales.

3. Los funcionarios, empleados y agentes que en forma permanente o transitoria

desempeñen cargos en organismos oficiales interprovinciales, o integrados por la
Nación y una o más provincias, cuyas remuneraciones se atiendan con fondos de
dichos organismos.

4. Los funcionarios, empleados y agentes civiles dependientes de los gobiernos y

municipalidades provinciales, a condición que previamente las autoridades
respectivas adhieran al SIJP, mediante convenio con el Poder Ejecutivo Nacional.

5. Las personas que en cualquier lugar del territorio del país presten en forma
permanente, transitoria o eventual, servicios remunerados en relación de
dependencia en la actividad privada.

6. Las personas que en virtud de un contrato de trabajo celebrado o relación

laboral iniciada en la República, o de un traslado o comisión dispuestos por el
empleador, presten en el extranjero servicios de la naturaleza prevista en el
apartado anterior, siempre que dichas personas tuvieran domicilio real en el país
al tiempo de celebrarse el contrato, iniciarse la relación laboral o disponerse el
traslado o comisión.

7. En general, todas las personas que hasta la vigencia de la presente ley

estuvieran comprendidas en el régimen nacional de jubilaciones y pensiones por
actividades no incluidas con carácter obligatorio en el régimen para trabajadores
autónomos.

Cuando se trate de socios en relación de dependencia con sociedades, se estará a

lo dispuesto en el inciso d).

b) Personas que por sí solas o conjunta o alternativamente con otras, asociadas o

no, ejerzan habitualmente en la República alguna de las actividades que a
continuación se enumeran, siempre que éstas no configuren una relación de
dependencia:

1. Dirección, administración o conducción de cualquier empresa, organización,

establecimiento o explotación con fines de lucro, o sociedad comercial o civil,
aunque por esas actividades no obtengan retribución, utilidad o ingreso alguno.

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2. Profesión desempeñada por graduado en universidad nacional o en
universidad provincial o privada autorizada para funcionar por el Poder
Ejecutivo, o por quien tenga especial habilitación legal para el ejercicio de
profesión universitaria reglamentada.

3. Producción o cobranza de seguros, reaseguros, capitalización, ahorro, ahorro y

préstamo, o similares.

4. Cualquier otra actividad lucrativa no comprendida en los apartados

precedentes.

c) Personas al servicio de las representaciones y agentes diplomáticos o

consulares acreditados en el país, como también el dependiente de organismos
internacionales que preste servicios en la República, si de conformidad con las
convenciones y tratados vigentes resultan aplicables a dicho personal las leyes de
jubilación y pensiones argentinas. Al personal que quede excluido le será de
aplicación lo dispuesto en el segundo párrafo del artículo 4º.

d) Cuando se trate de socios o sociedades, a los fines de su inclusión obligatoria

en los incisos a) o b), o en ambos, serán de aplicación las siguientes normas:

REMUNERACION PREVISIONAL: La ley jubilatoria formula su propio concepto

de remuneración variando el alcance que dispone la LCT.

Concepto de remuneración

Artículo 6º — Se considera remuneración, a los fines del SIJP, todo ingreso que
percibiere el afiliado en dinero o en especie susceptible de apreciación pecuniaria,
en retribución o compensación o con motivo de su actividad personal, en
concepto de sueldo, sueldo anual complementario, salario, honorarios,
comisiones, participación en las ganancias, habilitación, propinas, gratificaciones
y suplementos adicionales que tengan el carácter de habituales y regulares,
viáticos y gastos de representación, excepto en la parte efectivamente gastada y
acreditada por medio de comprobantes, y toda otra retribución, cualquiera fuere
la denominación que se le asigne, percibida por servicios ordinarios o
extraordinarios prestados en relación de dependencia.

La autoridad de aplicación determinará las condiciones en que los viáticos y

gastos de representación no se considerarán sujetos a aportes ni contribuciones,
no obstante la inexistencia total o parcial de comprobantes que acrediten el gasto.

Las propinas y retribuciones en especie de valor incierto serán estimadas por el

empleador. Si el afiliado estuviera disconforme, podrá reclamar ante la autoridad
de aplicación, la que resolverá teniendo en cuenta la naturaleza y modalidad de la
actividad y de la retribución. Aun mediando conformidad del afiliado, la
autoridad de aplicación podrá rever la estimación que no considerara ajustada a
estas pautas.

Se consideran asimismo remuneración las sumas a distribuir a los agentes de la

administración pública o que éstos perciban en carácter de:

1. Premio estímulo, gratificaciones u otros conceptos de análogas características.

En este caso también las contribuciones estarán a cargo de los agentes, a cuyo

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efecto antes de proceder a la distribución de dichas sumas se deberá retener el
importe correspondiente a la contribución.

2. Cajas de empleados o similares, cuando ello estuviere autorizado. En este caso

el organismo o entidad que tenga a su cargo la recaudación y distribución de estas
sumas, deberá practicar los descuentos correspondientes a los aportes personales
y depositarlos dentro del plazo pertinente.

NO INTEGRAN LA BASE REMUNERATORIA:

Conceptos excluidos

Artículo 7º — No se consideran remuneración las asignaciones familiares, las

indemnizaciones derivadas de la extinción del contrato de trabajo, por vacaciones
no gozadas y por incapacidad permanente provocada por accidente del trabajo o
enfermedad profesional, las prestaciones económicas por desempleo, ni las
asignaciones pagadas en concepto de becas. Tampoco se considera remuneración
las sumas que se abonen en concepto de gratificaciones vinculadas con el cese de
la relación laboral en el importe que exceda del promedio anual de las percibidas
anteriormente en forma habitual y regular.

LA LEY DETERMINA MÍNIMOS Y MÁXIMOS COMO BASE:

Base imponible

Artículo 9º — A los fines del cálculo de los aportes y contribuciones

correspondientes al SISTEMA INTEGRADO DE JUBILACIONES Y PENSIONES
(SIJP) las remuneraciones no podrán ser inferiores al importe equivalente a
TRES (3) veces el valor del módulo previsional (MOPRE) definido en el artículo
21. A su vez, a los fines exclusivamente del cálculo de los aportes previstos en los
incisos a) y c) del artículo 10, la mencionada base imponible previsional tendrá
un límite máximo equivalente a SETENTA Y CINCO (75) veces el valor del
módulo previsional (MOPRE).

Si un trabajador percibe simultáneamente más de una remuneración o renta

como trabajador en relación de dependencia o autónomo, cada remuneración o
renta será computada separadamente a los efectos del límite inferior establecido
en el párrafo anterior. En función de las características particulares de
determinadas actividades en relación de dependencia, la reglamentación podrá
establecer excepciones a lo dispuesto en el presente párrafo.

(Nota Infoleg: por art. 10 de la Ley N° 26.417 B.O. 16/10/2008 se establece

que la base imponible máxima prevista en el primer párrafo del presente
artículo, se ajustará conforme la evolución del índice previsto en el artículo 32
de la misma)

(Nota Infoleg: por art. 5° del Decreto N° 279/2008 B.O. 21/2/2008 se

sustituye a partir del 1º de marzo de 2008 y del 1º de julio de 2008, el límite
máximo que hace referencia el presente artículo para el cálculo de los aportes
previstos en los incisos a) y c) del artículo 10, el cual tendrá un monto
equivalente a NOVENTA CON SETENTA CENTESIMOS (90,70) de veces el
valor del módulo previsional (MOPRE), y NOVENTA Y SIETE CON
CINCUENTA CENTESIMOS (97,50) de veces el valor del módulo previsional
(MOPRE), respectivamente)

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(Nota Infoleg: por art. 5° del Decreto N° 1346/2007 B.O. 5/10/2007 se
sustituye a partir del 1º de septiembre de 2007 el límite máximo para el cálculo
de los aportes previstos en los incisos a) y c) del artículo 10, el cual tendrá un
monto equivalente a OCHENTA Y CUATRO CON TRESCIENTOS SETENTA Y
Mínimos y CINCO MILESIMOS (84,375) de veces el valor del módulo previsional
Máximos (MOPRE))

Cuando deba efectuar

liquidaciones
vinculadas con aportes TOPES MÁXIMOS Y MÍNIMOS ‐ Septiembre 2012  aportes y contribuciones patronales  

y contribuciones
previsionales y obra
social debe consultar
cuáles son los montos
mínimos y máximos
que el sistema legal
establece respecto de
estos conceptos. Esto
significa que si la
remuneración es
mínima existe un poso
salarial sobre el que se
debe calcular el aporte
y la contribución. De
igual forma, si los
salarios son muy altos,
existe también un techo
de salario, para calcular
un máximo.
La Resolución 327/2012 -dictada por la ANSES y publicada en el Boletín Oficial de fecha 23 de agosto
de 2012 - establece modificaciones a los topes máximos y mínimos a utilizar para el cálculo de aportes y
contribuciones patronales.
A partir de las Declaraciones Juradas del periodo Septiembre de 2012 serán aplicables los siguientes topes:
> Mínimo: $ 653,81 y de $ 708,29 con SAC.
> Máximo: $ 21.248,45 y de $ 31.872,67 con SAC.
Hasta ahora AFIP no realizó modificación alguna en su aplicativo, con lo cual los empleadores deben modificar de
manera manual los importes declarados, según corresponda, para utilizar los nuevos topes conforme la legislación
vigente, y garantizar así la adecuada cobertura de su nómina y mantener ordenado el estado de cuentas.
Ver Resolución ANSES 327/12 publicada en el Boletín Oficial el 23 de agosto de 2012
Sueldo Bruto Remunerativo: No pueden ser importes menores a $0, y se encuentran sujetos a los topes vigentes para
el período de la liquidación de sueldos. Los conceptos de remuneración son la contraprestación por la puesta a
disposición de la fuerza de trabajo, o mejor dicho por realizar actos, ejecutar obras, o prestar servicios a las órdenes del
empleador.
Se considera Remuneración a: Sueldo, Jornal, Comisiones, Viáticos sin comprobante, Remuneración en especies,
Gastos de representación, Premios, Adicionales por antigüedad, Asignación por titulo, Propinas habituales no
prohibidas, Salario por enfermedad, accidente, vacaciones, licencias especiales, Preaviso otorgado, S.A.C., Horas
extras, Honorarios en relación de dependencia, Gratificaciones Habituales, y todo lo que esté relacionado directamente
con la prestación de servicios.

No se considera Remuneración a: Viáticos con comprobante, Gratificaciones por Egreso, Indemnizaciones por falta
de preaviso, por antigüedad, por vacaciones no gozadas, Asignaciones Familiares, Indemnización por accidente o
incapacidad, Maternidad, Integración de Mes, Reintegros de gastos, Subsidios por desempleo, y además todos los
conceptos enumerados en los artículos 103 bis, 223 bis y 105 de la LCT. Beneficios Sociales y Asignaciones no
Remunerativas. (Ley 24.700 de 25/09/96)

Topes Salariales
Deben utilizarse los siguientes topes mínimos y máximos

Mínimos:

A partir de 06/1996 hasta 
$240 y de $260 con SAC ‐ Ley 24241 
02/2009 

$268,06 y de $290.40 con SAC ‐ Resolución Gral 
Desde 03/2009 a 08/2009 
AFIP 2585/09 

$287,74 y de $311,72 con SAC ‐ Resolución Gral 
Desde 09/2009 a 02/2010 
AFIP 2673/09 

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$311,36 y de $337.30 con SAC ‐ Resolución ANSES 
Desde 03/2010 a 08/2010 
130/10 

$363,98 y de $394,19 con SAC ‐ Resolución ANSES 
Desde 09/2010 a 02/2011 
651/10 

$427,06 y de $462,51 con SAC ‐ Resolución ANSES 
Desde 03/2011 a 08/2011 
58/11 

$498,89 / $540,46 con SAC ‐ Resolución ANSES 
Desde 09/2011 a 02/2012 
448/11 

$586,79 / $635,68 con SAC ‐ Resolución ANSES 
Desde 03/2012 a 08/2012 
47/12 

$653,81 / $708,29 con SAC ‐ Resolución ANSES 
Desde 09/2012 en adelante 
327/12 

Estos son aplicables a los empleados que prestaron servicio los 30 días del mes

Máximos:

Desde 06/1996  $4.800 y de $7.200 con SAC ‐ Ley 24241 Art 9. Mención a 60 
hasta 10/2008  MOPFRES 

$7.800 y de $11.700 con SAC ‐ Decreto PEN 
Desde 11/2008 
1448/08 y Resolución Gral. AFIP 2508/n. Mención a 75 
hasta 02/2009 
MOPFRES 

Desde 03/2009  $8.711,82 y de $13.067,73 con SAC ‐ Resolución Gral AFIP 
hasta 08/2009  2585/09 

Desde 09/2009 a  $9.351,30 y de $14.026,95 con SAC ‐ Resolución Gral AFIP 
02/2010  2673/09 

Desde 03/2010 a  $10.119,08 y de $15.178,62 con SAC ‐ Resolución ANSES 
08/2010  130/10 

Desde 09/2010 a  $11.829,21 y de $17.743,81 con SAC ‐ Resolución ANSES 
02/2011  651/10 

Desde 03/2011 a  $13.879,25 y de $20.818,88 con SAC ‐ Resolución ANSES 58/11

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08/2011 

Desde 09/2011 a 
$16.213,72 / $24.320,58 con SAC ‐ Resolución ANSES 448/11 
02/2012 

Desde 03/2012 a 
$19.070,55 / $28.605,82 con SAC ‐ Resolución ANSES 47/12 
08/2012 

Desde 09/2012 en 
$21.248,45 / $31.872,67 con SAC ‐ Resolución ANSES 327/12 
adelante 

Excepción a topes mínimos – Licencias

Cuando el trabajador se encuentre con Licencia, por ejemplo sin Goce de Haberes, la remuneración puede ser igual a
cero ($0) o menor al tope mínimo vigente para el periodo.

En dicho caso, deberá determinar la cantidad de días trabajados de manera correcta.

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Aportes y contribuciones obligatorias

Artículo 10. - Los aportes y contribuciones obligatorios al SIJP se calcularán

tomando como base las remuneraciones y rentas de referencias, y serán los
siguientes.

a) Aporte personal de los trabajadores en relación de dependencia

comprendidos en este sistema;

b) Contribución a cargo de los empleadores;

c) Aporte personal de los trabajadores autónomos comprendidos en el presente

sistema.

-------------------------------------------------

Porcentaje de aportes y contribuciones

Artículo 11. - El aporte personal de los trabajadores en relación de dependencia

será del once por ciento (11 %), y la contribución a cargo de los empleadores del
dieciséis por ciento (16 %).

El aporte personal de los trabajadores autónomos será del veintisiete por ciento
(27 %).

Los aportes y contribuciones obligatorios serán ingresados a través

del SUSS. A tal efecto, los mismos deberán ser declarados e ingresados por el
trabajador autónomo o por el empleador en su doble carácter de agente
de retención de las obligaciones a cargo de los trabajadores y de
contribuyente al SIJP, según corresponda, en los plazos y con las
modalidades que establezca la autoridad de aplicación.

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OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

El art 12 de la ley 24241 las establece. A los fines de mejor precisión se exponen
algunas de ellas fundamentales dentro del espectro obligacional:

a) Inscribirse como tales ante la autoridad de aplicación y comunicar a la

misma toda modificación en su situación como empleadores, en los plazos y con
las modalidades que dicha autoridad establezca.

b) Dar cuenta a la autoridad de aplicación de las bajas que se

produzcan en el personal.

c) Practicar en las remuneraciones los descuentos correspondientes al

aporte personal, y depositarlos en la orden del SUSS.

d) Depositar en la misma forma indicada en el inciso anterior las

contribuciones a su cargo.

e) Remitir a la autoridad de aplicación las planillas de sueldos y aportes

correspondientes al personal. (Formularios 931 de AFIP)

g) Otorgar a los afiliados y beneficiarios y sus derechohabientes,

cuando éstos lo soliciten, y en todo caso a la extinción de la relación
laboral, las certificaciones de los servicios prestados, remuneraciones
percibidas y aportes retenidos y toda otra documentación necesaria
para el reconocimiento de servicios u otorgamiento de cualquier
prestación. (Se vincula con el art 80 de la LCT)

h) Requerir de los trabajadores comprendidos en el SIJP, al comienzo

de una relación laboral, en los plazos y con las modalidades que la
autoridad de aplicación establezca, la presentación de una
declaración jurada escrita de si son o no beneficiarios de jubilación,
pensión, retiro o prestación no contributiva, con indicación, en caso
afirmativo, del organismo otorgante y datos de individualización de la
prestación; (debe incluirse en el legajo personal)

Obligaciones de los afiliados: Artículo 13.

a) Son obligaciones de los afiliados en relación de dependencia, sin perjuicio de

las demás establecidas en la presente Ley:

1. Suministrar los informes requeridos por la autoridad de aplicación, referentes a

su situación frente a las leyes de previsión.

2. Presentar al empleador la declaración jurada a la que se refiere el

inciso h) del artículo 12, y actualizar la misma cuando adquieran el
carácter de beneficiarios de jubilación, pensión, retiro o prestación
no contributiva, en el plazo y con las modalidades que la autoridad de
aplicación establezca.

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RÉGIMEN PÚBLICO: Artículo 16.

1. El régimen público es un régimen de reparto asistido, basado en el principio de

solidaridad.

Sus prestaciones serán financiadas con los recursos enumerados en el artículo 18

de esa Ley.

2. El Estado Nacional garantiza el otorgamiento y pago de las prestaciones

establecidas en este Capítulo, hasta el monto de los créditos presupuestarios
expresamente comprometidos para su financiamiento por la respectiva Ley de
Presupuesto.

-------------------------------------

Prestaciones del régimen público:

Artículo 17. - El régimen instituido en el presente título otorgará las siguientes

prestaciones:

a) Prestación básica universal.

b) Prestación compensatoria.

c) Retiro por invalidez.

d) Pensión por fallecimiento.

e) Prestación adicional por permanencia.

f) Prestación por edad avanzada

--------------------------------------------------------------

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Declaración Jurada Proforma de Seguridad Social

A partir de la declaración jurada correspondiente al mes de febrero

(vencimiento en marzo) los empleadores que registren un (1) empleado
deberán generar la Declaración Jurada Proforma de Seguridad Social
Empleador -Formulario N° 931- a través del servicio con clave fiscal "Su
Declaración".

Características del sistema:

La utilización del servicio es obligatoria: El Empleador deberá

ingresar a la página web del organismo (www.afip.gov.ar), al servicio "Su
Declaración" y prestar conformidad a una declaración jurada ya realizada
por esta Administración Federal.

El procedimiento es simple: La declaración jurada se generará en forma

Para consultar…
Ud. puede consultar
los requisitos y
vencimientos para las
presentaciones en la
página de AFIP
www.afip.gov.ar
automática y contempla la información registrada en la presentación del mes
anterior, más las altas o bajas de los trabajadores del mes que hayan sido
informadas mediante el servicio "Mi Simplificación". Una vez conformada,
deberá enviar la declaración jurada a través del sistema por transferencia
electrónica de datos. Opcionalmente, el sistema lo conducirá al servicio
"Presentación de DDJJ y Pagos", para generar el Volante Electrónico de Pago
(VEP).
El sistema también permite la modificación de datos: Podrá
modificar el importe de la remuneración, los datos de obra social, cónyuge e
hijos, etc.

-OBRAS SOCIALES:

A partir de los aportes y contribuciones que correspondan a remuneraciones

devengadas desde el 1º de enero de 2009, se eleva a la suma de $ 2.400 el
importe de la remuneración bruta mensual a partir de la cual se deberá destinar
el 15% de los aportes y contribuciones de los trabajadores y empleadores que se
efectúen en los términos del Régimen Nacional de Obras Sociales (Ley Nº
23.660) con destino al Fondo Solidario de Redistribución. El 85% restante a la
obra social correspondiente. La medida fue dispuesta a través del Decreto Nº
10/2009 (B.O. del 09/01/2009).

Materia: Métodos Cuantitativos de Gestión

  Profesor: Patricia J. Sansinena - 15 -
 
 
 
Cabe recordar que hasta el momento dicho límite estaba fijado en $ 1.000,
importe que a raíz de los incrementos salariales quedó desactualizado.

Cuando el importe de las remuneraciones brutas mensuales fuera inferior a $

2.400, los porcentajes con destino al Fondo Solidario de Redistribución y a la
obra social continúan siendo del 10% y del 90% respectivamente.

Por otra parte, en el caso de las Obras Sociales del Personal de Dirección y de las
Asociaciones Profesionales de Empresarios se fija en el 20% el porcentaje de los
aportes y contribuciones a destinar al Fondo Solidario de Redistribución, en el
caso de remuneraciones superiores a los $ 2.400.

Cuando las remuneraciones fueran inferiores a dicho monto, se mantendrán los

porcentajes con destino al Fondo Solidario de Redistribución y a la obra social,
siendo los mismos del 15% y del 85% respectivamente.

Aportes del
Contribuciones Patronales (1)
Trabajador
Concepto Ley Obra Cuota Ley Obra Subsidio Fondo de Cuota
Jubilación Jubilación Otros
19032 Social Sindical 19032 Social Familiar Desempleo Sindical
% % %
% % % % % % % %
Sueldo Básico 11 3 3 s/conv 11.16 0.85 5 7.5 1.5 s/conv --
Adicionales
" " " " " " " " " " --
Remunerativos
Premios por
" " " " " " " " " " --
Puntualidad
Asistencia,
" " " " " " " " " " --
Productividad
Comisiones " " " " " " " " " " --
Participación en
" " " " " " " " " " --
Ganancia
Gratificaciones " " " " " " " " " " --
Asignaciones
" " " " " " " " " " --
por comida
Antiguedad " " " " " " " " " " --
Propinas " " " " " " " " " " --
Feriados Pagos " " " " " " " " " " --
Horas Extras " " " " " " " " " " --
Vacaciones " " " " " " " " " " --
Sueldo Anual
Complementario " " " " " " " " " " --
(Aguinaldo)
Vales
Alimentarios
-- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 14
(Hasta el 20%
del sueldo)
$150.- Sueldos
--
inferiores a -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
$1500.- (2)
Viáticos y gastos
s/rendición de -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
comprobantes
Salario Familiar -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Beneficios -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --

Materia: Métodos Cuantitativos de Gestión

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Sociales
Período de
11 3 3 s/conv 11.16 0.85 5 7.5 1.5 s/conv --
Prueba
Preaviso " " " " " " " " " " --
Integración mes
" " " " " " " " " " --
de despido
Indemnizaciones " " " " " " " " " " --
(1) A partir del 01/07/01 las contribuciones de la Seguridad Social ascienden al 16%, imputàndose a cuenta del
Impuesto al

1.9 Aseguradoras del riesgo del trabajo

Ley de Riesgo de Trabajo / Ley 24557

¿A quiénes alcanza la protección de la LRT?

LRT
o Funcionarios y empleados del sector público nacional, de las provincias y
El texto completo de sus municipios y de la Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires.
la Ley de Riesgos del
trabajo se encuentra o Todos los trabajadores estatales están incluidos, cualquiera sea su vínculo
disponible en los con el Estado.
anexos del
módulo. Léala o Hasta el 1° de enero de 1997, el Estado Nacional, las provincias y sus
detenidamente para
municipios y la Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires que no se afiliaron se
comprender el tema
en profundidad. presumieron autoasegurados. A partir de dicha fecha la Administración Pública
Nacional y las empresas o sociedades donde el Estado tenga participación
debieron afiliarse a una Administradora de Riesgos de Trabajo. Las provincias y
sus municipios y la Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires, en caso de optar
por autoasegurarse deberán adecuarse a los requisitos estipulados para los
empleadores privados que opten por el autoaseguro.

o Los trabajadores en relación de dependencia del sector privado.

o Trabajadores domésticos, que prestan servicios en relación de

dependencia (aún no ha sido reglamentada su implementación).

o Trabajadores autónomos, (aún no ha sido reglamentada su

implementación).

o Trabajadores vinculados por contrato de pasantías y becas.

Materia: Métodos Cuantitativos de Gestión

  Profesor: Patricia J. Sansinena - 17 -
 
 
 

Guía para el Cálculo de Indemnizaciones por Incapacidad

en el Sistema de Riesgos del Trabajo

El decreto 1694/2009 introdujo importantes modificaciones en las

indemnizaciones del Sistema de Riesgos del Trabajo de la Ley Nº 24.557
Para conocer el decreto acceda aquí Decreto 1694/2009

Los topes se han eliminado y se estableció un piso social de $180.000

para cualquier cálculo de incapacidad. El resto de los conceptos aquí
desarrollados se mantiene.

Abreviaturas a utilizar

I.B.M.: Ingreso Base Mensual.

Se determina mediante la suma de todos los ingresos del trabajador en los
últimos 12 meses o la totalidad si su antigüedad laboral fuera menor, dividido el
número de días y multiplicado por 30,4

A.F. Asignaciones familiares

ILT: Incapacidad Laboral Temporaria

ILPP: Incapacidad Laboral Permanente Parcial

ILPT: Incapacidad Laboral Permanente Total

Prestaciones por Incapacidad Laboral

Temporaria (ILT) comunmente Jornales Caídos

A partir del día siguiente a la primera manifestación invalidante y mientras dure
el período de Incapacidad Laboral Temporaria (ILT), el damnificado
percibirá una prestación de pago mensual, esa prestación será la
determinada por el Art. 208 de la Ley Nª 20.744 de Contrato de
Trabajo. Esto es el último sueldo percibido según su categoría, con más los
aumentos convencionales pactados durante su baja laboral, más el promedio de
los últimos 6 meses de las remuneraciones variables.

Cese de la Incapacidad Laboral Temporaria: finaliza con el Alta

Médica o al año calendario de la primera manifestación invalidante
o la declaración de incapacidad permanente.

Prestaciones por Incapacidad Permanente Parcial (IPP).

Al año calendario de la primera manifestación invalidante se produce el cese
de la Incapacidad Laboral Temporaria, mientras dure la situación de

Materia: Métodos Cuantitativos de Gestión

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provisionalidad de la Incapacidad Laboral Permanente Parcial (IPP), el
accidentado percibirá una prestación de pago mensual igual al valor mensual del
ingreso base multiplicado por el porcentaje de incapacidad, además de las
asignaciones familiares correspondientes, hasta la declaración del carácter
definitivo de la incapacidad. Ver 1 o 2 según sea Parcial o Total.

Incapacidad Determinada: Hasta el 49,99% (ILPP) Incapacidad Laboral

Permanente Parcial
PAGO UNICO
El capital a percibir por el trabajador estará determinado por el resultado de:
53 x I. B.M. x % incapacidad x 65 / edad.
No se aplica la provisionalidad.
La suma no puede ser inferior a la cantidad que resulte de multiplicar
$180.000 por el porcentaje de incapacidad.

Incapacidad Determinada: 50-65,99% Provisoria Parcial

Durante 36 meses a partir de la declaración de incapacidad por la Comisión
Médica, extensible por 24 meses más. El plazo de provisionalidad podrá ser
reducido si existiera la certeza del carácter definitivo del porcentaje de
disminución de la capacidad laboral.
PAGO MENSUAL
Estará constituido por el siguiente cálculo:
100 % del I.B.M. x % de incapacidad + A.F.

Incapacidad Determinada: 50-65,99% Definitiva Parcial

RENTA PERIÓDICA (vitalicia).
El monto a percibir mensualmente surge la fórmula:
100% I.B.M. x % de incapacidad + A.F.superior a $180.000.
Prestación adicional de pago único de: $80.000

Incapacidad Determinada: 66% o más Provisoria Total

36 meses a partir de la declaración de incapacidad por la Comisión Médica,
extensible por 24 meses más.
PAGO MENSUAL Según la fórmula:
70 % del I.B.M. + A.F.

Incapacidad Determinada: 66% o más Definitiva Total

RENTA PERIODICA (vitalicia)
El capital base para el cálculo de la renta será constituido según la fórmula:
53 x I.B.M. x 65/ edad.

Piso Indemnizatorio $180.000.

Además percibirá la prestación previsional.
Prestación adicional de pago único: $100.000

Gran Invalidez
Existe situación de Gran Invalidez cuando el trabajador en situación de
incapacidad laboral permanente total necesite la asistencia continua de otra
persona para realizar los actos elementales de su vida.

Materia: Métodos Cuantitativos de Gestión

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Incapacidad Determinada: Gran Invalidez Provisoria

PAGO MENSUAL Según la fórmula:
70% del I.B.M. + A. F. + $2.000

Incapacidad Determinada: Gran Invalidez Definitiva

RENTA PERIODICA (vitalicia)
El capital base para el cálculo de la renta será constituido según la fórmula:
53 x I.B.M. x 65/ edad CON UN MÍNIMO DE $180.000.

La Gran Invalidez determina una asignación adicional mensual de $2.000.-

Además percibirá la prestación previsional.
Prestación adicional de pago único: $100.000

Fallecimiento
RENTA PERIODICA
El capital base para el cálculo de la renta será constituido según la fórmula:
53 x I.B.M. x 65/edad.

PISO INDEMNIZATORIO: $180.000.

Se percibirá también la renta prevista en el régimen previsional.
Prestación adicional de pago único: $120.000

Los capitales de las rentas serán depositados totalmente por la ART

en la Compañía de Seguros de Retiro. La misma puede ser elegida
libremente por el trabajador o sus derechos habientes.

Bibliografía Lectura 2
Leyes, decretos y resoluciones administrativas mencionadas en la
lectura.

www.uesiglo21.edu.ar

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