PROYECTO FINAL

AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

Instrucciones:
Con la información del material de estudio en el sistema y bibliografía complementaria de su elección,
complete el glosario de términos con definiciones para cada una de las 10 expresiones siguientes y
agregue 4 de su preferencia que le hayan impactado, llamado la atención o estime como un aporte.
Agregue a cada definición un ejemplo y cite las fuentes empleadas.

Estas semanas tuvimos la oportunidad de conocer más a fondo lo que es una Auditoria, conocimos
cuales eran los Fundamentos Básicos de esta, permitiéndonos tener una idea clara del origen de la
Auditoría, conocer a lo que se refiere a través de la definición, objetivos, características, Importancia
de la misma.

El boletín 1010 de las normas y procedimientos de auditoría indica que la auditoría es una actividad
profesional, que implica el ejercicio de una técnica especializada y la aceptación de una
responsabilidad pública [1]. El mismo boletín también indica que la auditoría no se trata de una
actividad meramente mecánica que implique la aplicación de ciertos procedimientos cuyos
resultados, una vez llevados a cabo, son de carácter indudable; por lo que hace mención de que se
requiere un juicio profesional, sólido y maduro [2].

TERMINOS SIGNIFICADO EJEMPLO

1.- AUDITORIA La auditoría externa consiste en el

EXTERNA examen de los estados financieros de Revisar los libros contables que
una entidad, está realizada por una validan los procesos de compras o
empresa externa, la cual tiene la interacciones económicas, verificar si
finalidad de permitirle al auditor estos se han realizado bajo las
expresar una opinión sobre si dichos normativa de la empresa.
estados financieros están presentados
razonablemente, en todos sus aspectos
substanciales, de conformidad con el
marco contable aplicable.

2.- AUDITORIA La función básica de la Auditoría en Como ejemplo podemos nombrar el

DE ESTADO Estados Financieros consiste en examen que se realiza a los sistemas y
FINANCIERO desarrollar el trabajo necesario para procedimientos administrativo–
expresar una “OPINIÓN” sobre dichos contable que aseguran el control
estados, la orientación del trabajo está interno.
dirigida no solo a la revisión de los
saldos contables, sino también a la La revisión indicada se realiza sobre
validación de procedimientos y normas los distintos flujos operativos y
utilizadas que aseguren un adecuado administrativos, para tal efecto se
Control Interno. utilizan cuestionarios de Control
Interno que se adaptan a las
Este procedimiento es realizado por un características propias de cada
Contador Público. Empresa.
3.- PROGRAMA DE Es el documento, que sirve como guía Ejemplo:
AUDITORIA de los procedimientos a ser aplicados
durante el curso del examen y como Verificar Existencias: (inventarios)
registro permanente de la labor
efectuada. - Objetivos
- Pruebas de cumplimiento
La auditoría se ejecuta mediante la - Pruebas sustantivas
utilización de los programas de - Divulgaciones obligatorias
auditoría, los cuales constituyen
esquemas detallados por adelantado
del trabajo a efectuarse y contienen
objetivos y procedimientos que guían el
desarrollo del mismo.

4.- SISTEMA DE La NAGA 44, párrafo 06, refiriéndose a
CONTROL la definición del control interno señala
INTERNO que “es un proceso – efectuado por el
directorio de una entidad, la gerencia y
otros miembros del personal- diseñado
para entregar una seguridad razonable
respecto del logro de objetivos en las
siguientes categorías:
a) confiabilidad de la información
financiera
b) efectividad y eficiencia de las
operaciones
c) cumplimiento de leyes y
regulaciones”.
Contar con un sistema de control
actualizado en las áreas básicas de la
empresa sería un buen ejemplo de
poner en práctica un sistema de
control interno, ya que también
permitirá alimentar el sistema de
información y ayudar a la adecuada
toma de decisiones, así como facilitar
que las auditorias tanto de gestión
como financieras sean efectivas.

El control interno (CI) es el sistema

interior de una empresa que está
integrado por el plan de organización, la
asignación de deberes y
responsabilidades, el diseño de cuentas
e informes.

5.- CUESTIONARIO Es un papel de trabajo en donde el Ejemplo: Activo Corriente-Anticipo a

DE CONTROL auditor realiza varias preguntas
INTERNO relacionadas con el control interno que
tenga la empresa, dependiendo el tipo
de cuenta que se vaya analizar, en
donde se obtendrá como resultado el
empleados
Verificar si existe una persona
debidamente autorizada para la
aprobación de créditos a los
 nivel de confianza y riesgo que posea la empleados a través de cuestionario de
cuenta analizada.
6.- PRUEBAS DE Las pruebas de control interno en las
CONTROL empresas el auditor las puede aplicar
como una extensión para verificar
puntos específicos de control y
disminuir o eliminar los riesgos de
auditoría en el pasivo y patrimonio.
7.- Los procedimientos de Auditoría es el
PROCEDIMIENTOS grupo de técnicas aplicables al estudio
DE AUDITORIA particular de una operación o acción
realizada por la Empresa o Entidad a
examinar, por lo que resulta
prácticamente inconveniente clasificar
los procedimientos ya que la
experiencia y el criterio del Auditor
deciden las técnicas que integran el
procedimiento en cada uno de los casos
en particular.
8.- PRUEBAS Consisten en aquellas pruebas de
SUSTANTIVAS detalle que se realizan sobre las
transacciones y saldos para la
obtención de la evidencia
relacionado con la validez y el
tratamiento contable.
Se dice que el principal objetivo de
estas pruebas es obtener evidencia
de auditoria relacionada con la
integridad, exactitud y validez de la
información financiera auditada.
anticipos.
Ejemplo:
Autorizar el uso de líneas de crédito.
Verificar que las autorizaciones otorgadas
estén vigentes y a nombre del personal
designado.
Ejemplo: Conciliación
Establecer un acuerdo entre dos
conjuntos de registros llevados
independientemente, pero
relacionados.
Comparar información sobre informes
de recibo con el diario de compras.
Comparar transacciones de compra
registradas en el diario de compras
con evidencia de soporte, como
facturas, cheques pagados e informes
de recibo.
Ejemplo: Cuentas corrientes de Bancos.
-Comprobar que los depositos coincidan
con el detalle de las cartolas emitidas
-Realizar control de ingresos en pagos de
deudores
-Verificar estaos de cuenta
periodicamente.
9.- EVIDENCIAS DE Se llama evidencia de auditoria a ”
AUDITORIA Cualquier información que utiliza el
auditor para determinar si la información
cuantitativa o cualitativa que se está
auditando, se presenta de acuerdo al
criterio establecido”
La evidencia de auditoría es necesaria para
corroborar o contradecir las afirmaciones
que contiene los estados financieros y
proporcionar así al auditor una base para
expresar su opinión, se obtiene diseñando
y aplicando pruebas de auditoría.
Ejemplo:
-Evidencia Física: muestra de materiales,
mapas, fotos.
-Evidencia Documental: cheques,
facturas, contratos, etc.
-Evidencia Testimonial: obtenida de
personas que trabajan en el negocio o
que tienen relación con el mismo.
-Evidencia Analítica: datos comparativos,
cálculos, etc.

10.- INFORME El informe limpio, mejor conocido

LIMPIO como opinión limpia o sin
salvedades,
se define así porque es cuando el
auditor no tiene reversas
importantes en cuanto a la
razonabilidad y confiabilidad de la
información y está conforme con el
alcance del examen realizado
Importancia

Aunque no es su propósito, el
dictamen limpio representa para
algunos gerentes una constancia
sobre la buena gestión financiera
realizada.
 11.-

12.-

13.-

14.-

[1] Boletín 1010 párrafo 1 de las Normas y procedimientos de auditoría y normas para atestiguar versión
2007 emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

[2] Boletín 1010 párrafo 3 de las Normas y procedimientos de auditoría y normas para atestiguar versión
2007 emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse90.html

https://blogauditoria.files.wordpress.com/2009/11/evidencia.pdf