MINISTERIO DE VIVIENDA, CONSTRUCCIÓN Y SANEAMIENTO

GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL

PROGRAMA NACIONAL DE VIVIENDA RURAL BAJO LA MODALIDAD
DE NÚCLEOS EJECUTORES

Lima, febrero 2015

 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

INDICE
I. OBJETIVO .............................................................................................................................................. 3
II. FINALIDAD ............................................................................................................................................ 3
III. ALCANCE ............................................................................................................................................... 3
IV. BASE LEGAL........................................................................................................................................... 3
V. ESTRUCTURA DE FUNCIONAMIENTO DEL PROYECTO ........................................................................ 5
5.1 FLUJO FUNCIONAL ETAPA OPERATIVA Y LIQUIDACIÓN................................................................... 5
VI. DE LAS OBLIGACIONES ......................................................................................................................... 6
6.1 DE LOS QUE INTERVIENEN EN LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO ........................................................ 6
VII. ETAPA OPERATIVA ............................................................................................................................. 11
7.1 SESIONES DE ORIENTACIÓN .......................................................................................................... 11
7.2 ENTREGA DE DOCUMENTOS ......................................................................................................... 11
7.3 REGISTRO DE FIRMAS.................................................................................................................... 11
7.4 INICIO DE EJECUCIÓN DEL PROYECTO ........................................................................................... 12
7.5 EJECUCIÓN FÍSICA DEL PROYECTO NE ........................................................................................... 12
7.6 EJECUCIÓN FINANCIERA DEL NE ................................................................................................... 14
7.7 PRE LIQUIDACIONES MENSUALES ................................................................................................. 20
7.8 SEGUNDO DESEMBOLSO Y POSTERIORES DE SER EL CASO ........................................................... 22
7.9 TERMINO DEL PROYECTO.............................................................................................................. 23
7.10 SUSCRIPCIÓN DEL ACTA DE ENTREGA/RECEPCIÓN DE OBRAS ..................................................... 23
VIII. ETAPA DE LIQUIDACIÓN FINAL .......................................................................................................... 24
8.1 INTERESES, PENALIDADES AHORROS Y DEVOLUCIONES DEL NE ................................................... 24
8.2 PRESENTACIÓN Y REVISIÓN DE DOCUMENTACIÓN COMPLEMENTARIA A LAS PRE LIQUIDACIONES 24
8.3 DE LA LIQUIDACIÓN DEL CONVENIO DE COOPERACIÓN .............................................................. 25
8.4 ELABORACIÓN DE INFORME DE LIQUIDACIÓN Y ELABORACIÓN DE FICHA .................................. 25
8.5 APROBACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DE OBRA ................................................................................ 26
IX. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS ................................................................................................ 26
9.1 PRESENTACIÓN DE LAS PRE LIQUIDACIONES MENSUALES ........................................................... 26
9.2 PAGO DEL FONDO DE LIQUIDACIÓN ............................................................................................. 29
9.3 DE LOS INCUMPLIMIENTOS ........................................................................................................... 30
9.4 CONCORDANCIA CON LAS DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS DE LA DIRECTIVA .................. 30
9.5 DE LAS EXCEPCIONES Y SITUACIONES NO PREVISTAS ................................................................... 30
X. ANEXOS .............................................................................................................................................. 30
ANEXO A Modificaciones............................................................................................................................ 30
ANEXO B Resolución del Convenio ............................................................................................................. 30
ANEXO C Formatos .................................................................................................................................... 30

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I. OBJETIVO

Establecer los procedimientos y actividades a desarrollar por los representantes 1 del Núcleo Ejecutor (RNE), el personal
externo y auxiliar que contrate el Núcleo Ejecutor (NE) durante la etapa Operativa y de Liquidación Final de los proyectos2
que se ejecutan a través de la modalidad de Núcleo Ejecutor del Programa Nacional de Vivienda Rural (PNVR).

II. FINALIDAD

La presente guía busca proporcionar los criterios y lineamientos generales a ser utilizados para cautelar la correcta
administración de los recursos asignados al NE y permita la adecuada Ejecución y Liquidación de los proyectos a fin de
facilitar el desempeño de las funciones del Núcleo Ejecutor, personal externo y miembros del PNVR en el marco de la política
de transparencia y eficiencia de la gestión pública.

III. ALCANCE

La presente Guía es de alcance de los órganos del PNVR, así como los representantes del Núcleo Ejecutor (NE), y todo
el personal que este contrate durante la etapa Operativa y de Liquidación del proyecto.

IV. BASE LEGAL

4.1 Ley N° 30290, Ley que establece medidas para promover la Ejecución de Viviendas Rurales Seguras e Idóneas
en el Ámbito Rural.
4.2 Ley N° 30114, Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Año Fiscal 2014.

4.3 Ley N° 30281, Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Año Fiscal 2015.

4.4 Decreto Supremo Nº 001-2012-VIVIENDA, modificado por el Decreto Supremo Nº 016-2013-VIVIENDA, que creó
el Programa Nacional de Vivienda Rural.
4.5 Decreto Supremo N° 015-2014-VIVIENDA, modificado por el Decreto Supremo N° 004-2015-VIVIENDA , que
aprobó las normas reglamentarias para la implementación de la Centésima Sétima Disposición Complementaria
Final de la Ley N° 30114, Ley de Presupuesto del Sector Públicos para el año Fiscal 2014.

1
Para efectos de la presente Guía, “representante” se entenderá como los miembros elegidos por el Núcleo ejecutor en asamblea.
2Para la presente Guía se entiende “Proyecto” como las actividades que se realizan para el mejoramiento de vivienda, las mismas que tienen como referencia el expediente
técnico.

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4.6 Resolución de Secretaría General Nº 033 -2014-VIVIENDA-SG, que aprobó la Directiva Nº 003-2014-VIVIENDA-
SG denominada Normas y Procedimientos para el desarrollo de proyectos que se ejecutan a través de Núcleos
Ejecutores, por los Programas del Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento.
4.7 Resolución Ministerial N° 176-2012-VIVIENDA, que aprueba el Manual de Operaciones del Programa de Apoyo al
Hábitat Rural (actualmente Programa Nacional de Vivienda Rural).

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V. ESTRUCTURA DE FUNCIONAMIENTO DEL PROYECTO

5.1 FLUJO FUNCIONAL ETAPA OPERATIVA Y LIQUIDACIÓN

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VI. DE LAS OBLIGACIONES

6.1 DE LOS QUE INTERVIENEN EN LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO

6.1.1 Núcleo Ejecutor (NE)

Es un ente colectivo sujeto de derecho, con capacidad jurídica y sujeto a las normas que regulen
las actividades del ámbito del sector privado conformado por personas que habitan e n centros
poblados de las zonas rurales o rurales dispersas, pobres y extremadamente pobres
comprendidos en el ámbito de competencia del PNVR.

El NE tiene carácter temporal, y goza de capacidad jurídica para contratar, intervenir en

procedimientos administrativos y judiciales así como en todos los actos para el desarrollo de los
proyectos respectivos, rigiéndose para tales efectos por las normas del ámbito del sector privado.
Los miembros del NE serán responsables solidarios de la gestión del proyecto y administrarán
directamente los recursos financieros que les sean transferidos por el PNVR, con la asistencia técnica
y bajo mecanismos de verificación y seguimiento de éste, siendo sus funciones:
a. Suscribir el Convenio de Cooperación.
b. Solicitar y suscribir las adendas contractuales y de convenios que fueran necesarios para el
logro de los objetivos del proyecto.
c. Comprar bienes y contratar servicios.
d. Contratar al personal externo del NE de acuerdo a los lineamientos establecidos por el
PNVR.
e. Intervenir en procedimientos administrativos y judiciales; así como en todos los actos
necesarios para la gestión del proyecto financiado por el PNVR, dentro de una buena práctica
técnica - administrativa en la ejecución y liquidación del Convenio de Cooperación.
f. Administrar los recursos transferidos cautelando su buen uso.
g. Suscribir las autorizaciones de gasto.
h. Velar por el cumplimiento de los planes de trabajo aprobados por el Supervisor del Proyecto
y por las disposiciones emanadas por el PNVR.
i. Organizar y velar por el cumplimiento de los compromisos comunales y de los beneficiarios.
j. Asistir a las sesiones de capacitación y promover la participación de los beneficiarios en
éstas.
k. Convocar mensualmente a las asambleas de beneficiarios e informar sobre el avance físico
financiero del proyecto, así como sobre las actividades desarrolladas.
l. Informar mensualmente al PNVR sobre el desarrollo del proyecto.
m. Realizar, conjuntamente con el Residente, la devolución de los montos no ejecutados, de ser
el caso.
n. Participar y suscribir las Pre Liquidaciones y Liquidación Final del proyecto.
o. Participar en la terminación de la obra y en la inauguración de la misma.
p. Facilitar información sobre el proceso de desarrollo del proyecto al Supervisor del Proyecto
y al PNVR, cuando ésta sea solicitada.
q. Informar al PNVR de cualquier eventualidad que afecte el desarrollo de sus actividades y/o
del proyecto.

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6.1.2 De los Funcionarios del PNVR

a. Coordinador General3: Profesional dependiente del PNVR cuya función y responsabilidad
principal es el control y seguimiento general y monitoreo financiero de los proyectos, así como
la de brindar asistencia técnica a los Coordinadores Regionales del programa.

b. Coordinador Regional Técnico4: Profesional dependiente del PNVR, cuya función y

responsabilidad principal es llevar a cabo la verificación y el seguimiento técnico y financiero
de los proyectos en las regiones así como brindar asistencia técnica al Núcleo Ejecutor, a sus
representantes así como a los profesionales técnicos a cargo del proyecto.

c. Coordinador Regional Social5: Profesional dependiente del PNVR, cuya función y

responsabilidad principal es llevar a cabo la verificación y el seguimiento del componente social
de los proyectos en las regiones, así como brindar asistencia técnica en aspectos sociales y de
comunicación al Núcleo Ejecutor, sus representantes y a los gestores sociales del proyecto.

d. Liquidador: Profesional dependiente del PNVR cuya función y responsabilidad principal es

realizar las revisiones de las Pre Liquidaciones y la Liquidación final, correspondiente a los
aspectos contables, así como elaborar y suscribir las fichas de Pre Liquidación y Liquidación
final.

6.1.3 Del Personal Externo del NE

a. Supervisor del Proyecto: Profesional debidamente calificado y seleccionado por el PNVR, cuya
obligación principal es realizar la supervisión de la ejecución técnica, administrativa y financiera
del proyecto, así como acompañar y cautelar que las actividades técnicas, sociales y
financieras se realicen de acuerdo a lo establecido en el Convenio de Cooperación y
normatividad aplicable.
Las funciones del Supervisor del Proyecto se encuentran estipuladas en el Contrato suscrito con
el Núcleo Ejecutor conforme a los Términos de Referencia, siendo complementadas con lo
señalado en la presente Guía y Normativa aprobada por el PNVR.
El Supervisor del Proyecto debe cumplir, entre otras, con las siguientes funciones:
- Recibir y revisar toda la documentación que le presente el NE, el Residente y/o el Gestor
Social, emitiendo opinión sobre el asunto y tramitando su presentación al PNVR en un
plazo máximo de siete (07) días calendario, contados a partir de su recepción. Hoja de
Evaluación de Documentos (Formato N° 01)
- Controlar la calidad de los materiales e insumos de la obra, los procedimientos
constructivos adoptados y calidad final de la obra; así como controlar el cumplimiento
de las medidas de seguridad en la ejecución del proyecto, de acuerdo a las
especificaciones indicadas en el expediente técnico, normatividad pertinente y a las
buenas prácticas de ingeniería.

- Tomar acciones inmediatas e informar al PNVR, si detecta que cualquiera de los

representantes del NE, Residente o Gestor Social evidencian incumplimiento de sus

3 Respecto a estas denominaciones el PNVR contará con los profesionales precisando las funciones que se señalan en la guía para
dichos cargos.
4 Ídem.
5 Ídem.

7
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obligaciones, o incurran en algún otro hecho que contravenga las condiciones y

responsabilidades establecidas en el Convenio de Cooperación, contrato suscrito con el
NE, o esté interfiriendo con la oportuna y correcta ejecución de los trabajos. Para ello el
Supervisor del Proyecto deberá coordinar permanentemente con el Fiscal del Núcleo
Ejecutor.

- Solicitar la convocatoria y/o participar en las Asambleas Generales de beneficiarios,

cuando sea necesario (rendiciones de cuentas, presunción de irregularidades en la
ejecución, solicitud de cambio de profesionales o de los RNE, modificación del proyecto,
paralización de trabajos, etc.)

- La participación del Supervisor del Proyecto en las Asambleas del Núcleo Ejecutor debe
limitarse a ser estrictamente informativa, orientadora y receptiva ante las decisiones que
adopten los beneficiarios.

- Efectuará el seguimiento correspondiente para que el Residente conjuntamente con los

RNE elaboren y presenten las pre liquidaciones mensuales y liquidación final; así como
para que el Gestor Social le presente el Informe Final de Capacitación del Proyecto dentro
de los plazos y de acuerdo a lo previsto en la presente Guía.
b. Capacitador Técnico: Persona natural cuya obligación general es realizar las actividades que
fortalezcan las capacidades locales para la construcción, mantenimiento y/o uso apropiado
de los recursos del proyecto que ejecuta el NE, financiado por PNVR.
c. Gestor Social: Persona natural con formación profesional, debidamente calificada y
seleccionada por el PNVR, cuya obligación general es realizar las acciones sociales que
requieran los proyectos. Entre las funciones principales se tiene:
- Elaborar el cronograma de intervención social de manera participativa con los
representantes del NE, sobre actividades a desarrollar en la etapa operativa del proyecto.
- Desarrollar las actividades de capacitación social durante la etapa operativa del proyecto
ejecutado bajo la modalidad NE, de acuerdo a lo establecido en la Guía de Capacitación y
Plan de Capacitación.

- Promover la participación de los beneficiarios durante el periodo de ejecución, generando

y fortaleciendo capacidades para la gestión eficiente del proyecto.

- Participar y asesorar a los representantes del NE, conjuntamente con el Residente en la

realización de las Asambleas Mensuales de Rendición de Cuentas.

d. Residente: Profesional debidamente calificado y seleccionado por el PNVR, cuya obligación

y responsabilidad principal es ejercer la dirección técnica del proyecto, la asesoría y
acompañamiento a los representantes del NE en el cumplimiento de sus funciones; siendo
asimismo, responsable de la calidad de la obra y, conjuntamente con el Tesorero del NE, de la
correcta utilización de los recursos del proyecto.
Asimismo, de manera conjunta con los representantes del NE, debe realizar las siguientes
funciones:
- Participar y asesorar en la elaboración de procedimientos de gestión, administrativos y
judiciales, así como en todos los actos para la ejecución de los proyectos financiados por
el PNVR.

- Velar por el cumplimiento de los planes de trabajo.

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- Administrar los recursos transferidos, cautelando su buen uso.

- Asistir a todas las reuniones necesarias para la buena gestión de los proyectos y promover
la participación de los beneficiarios.

e. Proyectista6: Profesional debidamente calificado, seleccionado y contratado por el PNVR, cuya

obligación y responsabilidad principal es la elaboración del expediente técnico del proyecto.

6.1.4 Incompatibilidad de Labores

Es incompatible el ejercicio simultáneo el cargo de Supervisor del Proyecto con el cargo de
Residente.
El Residente no podrá ejercer el cargo en aquellos proyectos en los que hubieran participado como
proyectista, o cuando hubiere formado parte del equipo consultor en la etapa de estudios.

6.1.5 Del Personal Auxiliar del NE

Adicionalmente al PE, el NE podrá contratar los servicios de personal auxiliar que resulte necesario
para cumplir con la ejecución del proyecto, según el expediente técnico y el financiamiento
aprobado.
a. Asistente Administrativo
Persona natural, que revisará la documentación contable del proyecto durante el proceso de
ejecución hasta la liquidación final.

Las funciones del Asistente Administrativo se encuentran estipuladas en el contrato suscrito

con el Núcleo Ejecutor conforme a los Términos de Referencia, siendo complementadas con
lo señalado en la presente Guía.

El Asistente Administrativo debe cumplir, entre otros, con lo siguiente:

- Apoyar al Residente y RNE en la presentación de la documentación contable

correspondiente para la pre-liquidación mensual y liquidación final.

- Verificar que la documentación que acredite los gastos cumpla con las normas legales
vigentes (Reglamento de Comprobantes de Pago SUNAT).

- Verificar la documentación generada por el movimiento bancario (depósitos, retiros

y otros cargos) de la cuenta bancaria del NE, analizando su relación con los gastos
realizados y elaborar el Resumen del Movimiento Bancario (identificando los
depósitos, retiros, mantenimiento de cuenta, ITF y portes).

b. Asistente Técnico
Profesional que brindará apoyo técnico al Residente, el cual estará estipulado en el
expediente técnico, durante la ejecución y liquidación del proyecto.

6El Proyectista, puede ser contratado antes de la constitución del NE o después, conforme el numeral 7.3 del artículo 7 de la
Directiva N° 003-2014-VIVIENDA/SG, Normas y Procedimientos para el Desarrollo de Proyectos que se Ejecutan a través de
Núcleos Ejecutores por los Programas del Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento, directiva aprobada por la
Resolución de Secretaría General N° 033-2014-VIVIENDA-SG.

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Las funciones del Asistente Técnico se encuentran estipuladas en el contrato suscrito con el
Núcleo Ejecutor conforme a los Términos de Referencia, siendo complementadas con lo
señalado en la presente Guía.
El Asistente Técnico debe cumplir, entre otros, con lo siguiente:
- Asistir al residente en la dirección técnica del proyecto.

- Recabar información para la elaboración de las pre liquidaciones y/o informes

mensuales de la obra.

- Inspeccionar el manejo del almacén de obra, verificando ingresos y salidas de

materiales, herramientas e insumos, conforme a los procedimientos aplicables de la
Entidad.

- Verificar la asistencia del personal obrero, elaborar las hojas de tarea con la debida
anticipación para sustento de planillas de obra.

- Apoyar las acciones de capacitación técnica.

- Apoyar en la liquidación final de la obra al Residente.

c. Maestro De Obra
Persona natural, con conocimientos específicos y experiencia en procesos constructivos de los
proyectos a ejecutar por el PNVR.

Las funciones del Maestro de Obra se encuentran estipuladas en el contrato suscrito con el
Núcleo Ejecutor conforme a los Términos de Referencia, siendo complementadas con lo
señalado en la presente Guía.

El Maestro de Obra cumplirá, entre otros, con lo siguiente:

- Asistir al residente de obra durante el proceso constructivo para la correcta ejecución

de los trabajos.

- Revisar los planos que conforman el Expediente Técnico y compatibilizar los datos
matemáticos en el terreno junto con el Ingeniero Residente a fin de ejecutar con
responsabilidad la obra.

- Durante la ejecución de la obra, el Maestro de Obra, está obligado a cumplir los

avances establecidos previa coordinación con el Ingeniero Residente de Obra.

- Las ampliaciones de plazo no generaran mayores pagos de gastos generales a favor

del Maestro de Obra.

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VII. ETAPA OPERATIVA7

Acciones previas:

7.1 SESIONES DE ORIENTACIÓN

El PNVR antes del inicio de la ejecución del Proyecto realizará las sesiones de orientación sobre
aspectos contables, administrativos, legales y técnicos de gestión del proyecto, a todos los
representantes del NE, Supervisor del proyecto, Residente, Gestor social y Capacitador Técnico,
levantándose un acta de Participación en Sesión de Orientación (Formato N° 02).

La asistencia a las sesiones de orientación será requisito obligatorio para el registro de firmas y
desbloqueo de la cuenta bancaria por el PNVR.

7.2 ENTREGA DE DOCUMENTOS

Culminada las sesiones de orientación, el PNVR procederá a la entrega de los documentos del
proyecto al NE, entre los cuales se encuentran los modelos de contrato del PE, Expediente
Técnico, Guía de Ejecución y Liquidación, entre otros.
Luego de ello el NE celebrará los contratos con el personal externo asignado por el PNVR, a quienes
se les entregara la documentación referida en el párrafo anterior.

7.3 REGISTRO DE FIRMAS

Terminada la sesión de orientación, el PNVR entregará la Carta de desbloqueo de cuenta bancaria

(Formato N° 03-A) a los titulares de la misma, para el registro de firmas y desbloqueo en la
entidad bancaria, quienes deberán entregar los siguientes documentos:

- Copia legalizada del Convenio debidamente suscrito por las partes con sus respectivos anexos.

- Contrato Locación del Residente.

- Copia legalizada de la carta de aprobación del expediente técnico remitida por el Programa del
Ministerio al Núcleo Ejecutor.

- Contrato y formatos de apertura así como registro de firmas.

- Copia de DNI de Titulares de Cuenta.

- Y otras consensuadas con el Banco que correspondan.

7Las presentes etapas están contempladas en la Directiva 003-2014-VIVIENDA/SG “Normas y Procedimientos para el Desarrollo de proyectos
que se ejecutan a través de núcleos ejecutores por los Programas del MVCS”.

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Asimismo, los titulares de la cuenta bancaria entregarán al PNVR el cargo de la Carta de

autorización de uso de cuenta bancaria del NE (Formato Nº 03-B), para la realización de
transacciones bancarias y obtención de reportes, así como para el trámite de inmovilización de la
cuenta de ahorros en caso de indicios de irregularidades y/o incumplimientos o en previsión de
ellos, de ser el caso.

7.4 INICIO DE EJECUCIÓN DEL PROYECTO

a) Previo al inicio de ejecución del proyecto, el Residente elaborará el informe con opinión sobre
la conformidad del expediente técnico del proyecto en un plazo que no excederá de siete
(07) días calendario, contados a partir de la suscripción del contrato, el que contendrá
necesariamente el resultado de la comparación del expediente técnico del proyecto con la
realidad encontrada en campo. En caso el informe no otorgue conformidad, el expediente del
proyecto será devuelto al PNVR para que en el plazo máximo de 15 días hábiles, determine las
acciones correctivas que el caso amerite, las que incluirán la determinación de
responsabilidades, de corresponder.
b) Se considerará como fecha de inicio de proyecto, la fecha señalada en el Acta de Inicio de Obra
(Formato N° 04) suscrita por el NE.
c) En la fecha de inicio de ejecución del proyecto se apertura el Cuaderno de Obra, el mismo que
será llenado únicamente por el Residente y el Supervisor del Proyecto. Asimismo el Residente
deberá presentar al Supervisor del Proyecto, los siguientes documentos:
- Cronograma de Avance de Obra Valorizado (Formato N° 23).
- Cronograma de Adquisiciones calendarizado, del total del monto financiado, sobre
la base del listado de insumos a adquirir.
El Residente y el Supervisor del Proyecto deberán presentar un registro fotográfico de la
situación del proyecto antes de su inicio, las cuales se adjuntarán en el primer informe
mensual a ser presentado.

7.5 EJECUCIÓN FÍSICA DEL PROYECTO NE

En el proceso de ejecución física del proyecto los representantes del núcleo ejecutor, con la
asistencia técnica del Residente y d el Supervisor, ejecutarán el proyecto, en el marco del
Convenio de Cooperación y las guías aprobadas por el PNVR

Respecto a los representantes del NE:

a. Acompañará al personal externo del NE cuando sea programado en las actividades orientadas a
cumplir los objetivos del proyecto; incluyendo al personal auxiliar.

b. Participará en las actividades de fortalecimiento de capacidades técnicas y sociales dirigidas a la

gestión del proyecto, el buen uso y sostenibilidad del mismo.

c. Brindará Información al PNVR del avance técnico y financiero del proyecto, de acuerdo a los
procedimientos establecidos en el Numeral 9.1 de la presente Guía.

d. Promueven, coordinan y/o dirigen la participación de los beneficiarios en acciones que

coadyuven al cumplimiento de los objetivos del proyecto, con especial énfasis en actividades
comunes.

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e. Durante la ejecución del proyecto, ejercen sus obligaciones y responsabilidades de acuerdo a

lo establecido en el Convenio de Cooperación.

Respecto al Personal Externo:

f. Que asesora, acompaña y supervisa la labor del NE es responsable de la veracidad de la

información que se presente.

g. El Supervisor del Proyecto representa al PNVR en el control de los trabajos que ejecutan los NE
y son responsables de velar directa y permanentemente por la correcta ejecución del proyecto y
del cumplimiento del Convenio de Cooperación.

7.5.1 Plazo de Ejecución y Cronograma de Avance del Proyecto

Corresponde al Residente elaborar y cumplir el Cronograma de Avance de Obra
Valorizado (Formato N° 23) de acuerdo a las partidas correspondientes, siendo responsable
del atraso o paralización injustificada de los mismos. En estos casos deberá actualizar el
cronograma, a fin de buscar la reprogramación de actividades que permita el cumplimiento
de los plazos establecidos en el expediente técnico. El Supervisor de Proyecto deberá
verificar y exigir el cumplimiento del cronograma del proyecto.

Si se produce un atraso injustificado y el Avance Físico Valorizado es menor al 75% del

programado, el Residente deberá elaborar dentro de los siete (7) días calendario del mes
siguiente a la valorización, un cronograma que contemple acelerar la ejecución de los
trabajos correspondientes (Cronograma Acelerado) y asegure la culminación del proyecto
en el plazo establecido. Estos cronogramas, deben ser presentados obligatoriamente al
Supervisor del Proyecto y este a su vez previa opinión al Coordinador Regional Técnico en
su Informe, para el trámite correspondiente.

De persistir el atraso injustificado en la Valorización siguiente, se considerará como

incumplimiento de funciones del Residente, así como de los RNE, aplicándose las acciones
administrativas señaladas en el Contrato Suscrito con el NE y demás normativa aplicable.

7.5.2 Aportes
De acuerdo a los términos del Convenio de Cooperación y al Expediente Técnico Aprobado,
el Núcleo Ejecutor, se compromete a colaborar en la ejecución del proyecto, si ésta se
considera dentro de la estructura del presupuesto, lo que se denomina Aporte del NE, siendo
obligatorio el cumplimiento, cuyo monto se encuentra fijado en el presupuesto del proyecto.
Adicionalmente podrá realizarse a este aporte, aportes no valorizados en el Expediente
Técnico mediante los siguientes conceptos: Terreno, Equipo, Infraestructura, Instalaciones,
Herramientas, Materiales de Construcción, Otros Materiales, Transporte o Traslado, etc.

El Aporte del NE, con Mano de Obra no calificada, mediante mecanismos de Ayni, faenas,
etc., debe ser cuantificado por el Residente y anotado en el Cuaderno de Obra. Dicho aporte
deberá valorizarse en la Rendición de Cuentas, como aporte del NE.

El cumplimiento del aporte del NE debe realizarse durante la ejecución de la obra.

Todo aporte deberá cuantificarse e informarse mensualmente en el Formato Valorización

de Aporte del NE (Formato N° 18), con el sustento correspondiente.

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En caso de existir co-financiamiento de otras entidades el total de dichos aportes será

en efectivo y deberá realizarse, antes del inicio de la Obra. El cofinanciamiento deberá
efectuarse en un plazo máximo de treinta (30) días calendario de haberse depositado a
la cuenta bancaria del Núcleo Ejecutor los recursos por parte de PNVR; de incumplirse
el plazo el PNVR podrá evaluar la resolución del convenio.

7.6 EJECUCIÓN FINANCIERA DEL NE

7.6.1 Manejo de las Cuentas Bancarias

Los responsables del manejo de la cuenta aperturada por el NE son el Tesorero y

el residente, la cual tiene un carácter de “cuenta conjunta”, de tal forma que para cualquier
retiro de fondos será indispensable la presencia y las firmas de los titulares de la cuenta.
En relación a este último los titulares de cuenta realizarán los siguientes procesos:

a) Proceso de retiro de efectivo;

- El PNVR envía por correo electrónico al banco el cuadro de retiros de la cuenta

bancaria.

- Los Titulares de cuenta presentan en ventanilla el DNI original y la carta

debidamente firmada por los titulares de cuenta solicitando el retiro de fondos,
adjuntando la autorización de gastos debidamente firmada (Formato 05).

- Verificados y validados por el Banco los datos de la carta donde se indica el

monto máximo a retirar por los titulares de la cuenta la misma que debe coincidir
con el monto indicado por el PNVR remitido a través del correo electrónico a la
entidad Bancaria; el Banco procede con la entrega de efectivo.

- Los titulares de cuenta suscriben el comprobante de retiro de fondos.

b) Proceso de transferencia a terceros para pago a proveedores;

- Los titulares de cuenta entregan en ventanilla la solicitud de transferencia entre

cuentas, en el que se indica el cargo en la cuenta de ahorros del NE, y detallan el
abono en cuenta de terceros.

c) Proceso de cierre de cuenta;

Por el Núcleo Ejecutor

Los titulares de Cuenta mediante carta simple solicitan al Banco el cierre de cuenta.
En el caso que la cuenta mantenga saldo acreedor solicitaran la emisión de cheque
de gerencia a nombre del tesoro público, MVCS o a quien corresponda.

Por el PNVR
En el caso que el proyecto culminó y los Titulares de Cuenta no solicitaron el cierre
de cuenta y la emisión del cheque de gerencia (si existiera saldo acreedor), el PNVR
remitirá al banco lo siguiente:

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- Carta simple solicitando el cierre de la cuenta y emisión de cheque de gerencia a

nombre del tesoro público, MVCS o a quien corresponda, indicando los motivos
que sustente el mismo.

El PNVR, tiene la facultad de inmovilizar (bloquear) o cerrar la cuenta

bancaria en caso de que se presenten indicios de irregularidades o en
previsión de ellas; así como por incumplimiento a lo indicado en el
Convenio de Cooperación y la presente Guía.

7.6.2 Prohibiciones

a. Abrir sub-cuentas, adicionales a la autorizada.

b. Abrir cuentas con distinta denominación a la que establece el Convenio, menos aún a
título personal.

c. Facultar o delegar el manejo o administración de la cuenta o dinero del

financiamiento en favor de terceros. Igualmente, el Residente, Asistente Técnico o
Asistente Administrativo de Proyecto están impedidos de aceptar tal delegación.

d. Adquirir bienes de capital no considerados en el presupuesto de financiamiento.

e. Poner en riesgo la objetividad de las adquisiciones por conflicto de intereses (Por

Ejemplo, la adquisición de bienes, servicios u otros a familiares de los RNE, Residente,
Asistente Administrativo de Proyecto, Supervisor del Proyecto).

El incurrir en cualquiera de estas prohibiciones, constituirá

motivo de acciones administrativas, sin perjuicio de iniciar los
procesos legales correspondientes.

7.6.3 Procedimiento de Ejecución Financiera

a. El PNVR, controla y monitorea el movimiento financiero del NE, con la utilización de

los formatos (Formato Nº 03, 3A, 03B) de la presente guía.

b. El NE está autorizado a efectuar únicamente gastos que se encuentren comprendidos

en el expediente técnico del proyecto; todos los gastos serán previamente
autorizados por la Supervisión correspondiente (Formato Nº 5).

c. Los comprobantes de pago que obtenga el NE, deben girarse a nombre del NE, así
como detallar el concepto del servicio, tipo de material, cantidad, costo unitario y la
identificación de los lugares de transporte, de ser el caso. El llenado de los
comprobantes se puede abreviar como se muestra a continuación:

NE – N° de Convenio – PNVR – Nombre de la localidad

Por Ejemplo: “NE Conv. N° 005-2014-VMVU/PNVR – Cusco”

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 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

d. En caso no se pueda obtener el comprobante de pago debido a que los proveedores

no son habituales o que no existen otros que ofrezcan los bienes y/o servicios
respectivos en la zona, excepcionalmente, se podrá efectuar la rendición mediante
Declaración Jurada de compra de bienes y/o contratación de servicios de proveedores
no habituales (Formato Nº 06), pudiendo aplicarse para los insumos y partidas del
expediente técnico detallados a continuación:

- Compra de insumos locales (por ejemplo: paja, barro, arena, piedra, etc.); se
indicará el tipo de material, cantidad, costo unitario y la identificación del
proveedor;

- Flete rural; se indicará el costo del transporte, material transportado, los

lugares de origen y destino, el medio empleado y la identificación del
proveedor;

- Viáticos y movilidad de los representantes del NE (pasajes locales,

alimentación); se indicará el itinerario y las razones del desplazamiento del
comisionado. (Declaración Jurada de Gastos del NE Formato Nº 07).

e. El monto máximo a rendir por cada Declaración Jurada será de una (01) UIT. Para los
casos que superen este monto, las Declaraciones Juradas deberán contar además con
el sustento técnico del Residente y las autorizaciones del Supervisor del Proyecto y
del Coordinador Regional Técnico.

f. El tesorero del NE será responsable del registro, custodia y visado de la

documentación que sustente el gasto, en cuanto les corresponda, para ello contara
con el asesoramiento y apoyo del asistente administrativo.

7.6.4 De la Programación y Autorización de Gastos

La Autorización de Gastos (Formato N° 05), es elaborada por el Residente y con

la intervención de los RNE debiendo contar con el Vº Bº del Supervisor del Proyecto, así
como la visación del Presidente y Fiscal del NE, previo al retiro del dinero y ejecución del
gasto.

El Presidente y el Fiscal del NE, así como el Supervisor del Proyecto deben controlar
que los gastos se ejecuten previa emisión de la Autorización de Gastos, en estricta
sujeción a los montos detallados en el Presupuesto.

El Supervisor del Proyecto podrá observar una Autorización de Gastos cuando alguno(s)
de los pagos o retiros autorizados por los RNE no estén debidamente justificados,
debiendo rehacerse esta autorización; así como cuando no se haya presentado la
rendición de la autorización de gastos anterior.

7.6.5 Compra de bienes y/o contratación de servicios

a. El Residente deberá asesorar y cautelar que los representantes del NE realicen las
compras de bienes y/o contratación de servicios, de acuerdo a la programación de
obra y con las características de calidad y garantía que establecen las

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 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

especificaciones técnicas del expediente técnico del proyecto.

b. Las compras de bienes y/o contratación de servicios de la presente guía se rigen por
los principios de moralidad, libre concurrencia, competencia y transparencia.

c. Los RNE, bajo responsabilidad, deben realizar las adquisiciones de un mismo

material de acuerdo a las siguientes modalidades:

- Para el caso de compras de bienes y/o contratación de servicios menores a

diez (10) UIT se requerirá como mínimo tres (03) cotizaciones.

- Para el caso de compras de bienes y/o contratación de servicios mayores o

iguales a diez (10) UIT y menores a treinta (30) UIT se requerirá como mínimo
tres (03) cotizaciones, las cuales serán presentadas por el proveedor en sobre
cerrado al NE, cuya apertura se realizará en presencia del Coordinador
Regional Técnico/Social o de un representante del PNVR.

- En caso se presenten dos (02) o menos postores, el procedimiento se repetirá y

si en el segundo procedimiento se presentan dos (02) o menos postores se
procederá a la apertura de sobres.

d. El pago por la compra de materiales y/o herramientas y servicios brindados, deberá

hacerse contra entrega del bien, previa verificación de calidad y cantidad, recibiendo
el comprobante de pago respectivo; estando prohibido efectuar pagos adelantados
o a cuenta.

e. El pago a proveedores cuyo monto sea mayor a una (01) UIT, se realizará
preferentemente bajo la modalidad de "Transferencia de Cuentas" o "Cheques de
Gerencia".

f. Para las compras de bienes y/o contratación de servicios, el Residente, el Asistente

Administrativo y Supervisor del Proyecto del NE, son responsables de verificar que
todo comprobante de pago que se reciba, cumpla con los requisitos que exige el
Reglamento de Comprobantes de Pago aprobados por la SUNAT.

g. Los comprobantes de pago deberán ser presentados de acuerdo a lo indicado en el

Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por SUNAT; los comprobantes de
gasto (planillas, declaraciones juradas u otros) serán presentados en original.

h. Todos los comprobantes de pago deberán ser emitidos conforme al nombre

consignado al NE para este efecto, sin borrones ni enmendaduras.

7.6.6 Pagos al Personal Externo del NE

El pago del Residente y del Supervisor del Proyecto se realizará en forma mensual,
en relación directa al avance físico del proyecto; y el pago de otro personal externo del
NE, se realizará de acuerdo a los términos contractuales y los anexos que forman
parte de la presente guía.

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 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

a. Del Pago al Residente

El pago de los gastos del Residente será realizado por el Tesorero, previa autorización
de los RNE (Formato N°05) y del Supervisor del Proyecto, de acuerdo a los rubros,
montos y condiciones establecidas en el Presupuesto de Financiamiento y su respectivo
contrato, contra presentación del correspondiente Recibo de Honorarios Profesionales.
El pago sin cumplir las condiciones estipuladas, conlleva responsabilidad para el
Tesorero.

Para autorizar el pago, los RNE y el Supervisor del Proyecto deben verificar que el
Residente cumpla con demostrar un desempeño y una presencia efectiva en obra
durante todo el proceso constructivo, de igual manera deben controlar que su
participación y asistencia se realice oportunamente y de acuerdo al tiempo que debe
dedicarle obligatoriamente a la obra, el mismo que se encuentra definido en el
presupuesto de financiamiento y los Términos de Referencia del contrato suscrito.

El Residente asumirá el pago de los impuestos que le correspondan por la prestación de

sus servicios, siendo el único responsable de su abono a la entidad correspondiente.

b. Del Pago del Supervisor del Proyecto

El pago de los gastos de Supervisión será realizado por el Tesorero del Núcleo Ejecutor
conforme a lo estipulado en los términos de referencia de los contratos suscritos, previa
conformidad del Coordinador Regional (Formato N° 25) y contra presentación del
correspondiente Recibo de Honorarios Profesionales

Los pagos de supervisión se abonarán mensualmente de acuerdo a los montos y

condiciones establecidas en su respectivo contrato y los términos de referencia.

Para la autorización del pago del Supervisor del Proyecto, se debe verificar que su
permanencia en obra haya cumplido con lo señalado en los términos de referencia.

c. Del Pago al Gestor Social

El pago al Gestor Social será realizado por el Tesorero y el Residente, previa autorización
de los representantes del NE, Supervisor del Proyecto y la conformidad del Coordinador
Regional Social, de acuerdo a los rubros, montos y condiciones establecidas en el
Presupuesto de Financiamiento y contra presentación del correspondiente Recibo de
Honorarios Profesionales, informes y productos, de acuerdo a las condiciones
establecidas en su Contrato y Términos de Referencia.

Los pagos del Gestor Social se abonarán mensualmente de acuerdo a los montos y
condiciones establecidas en su respectivo contrato y los términos de referencia.

El Gestor Social asumirá el pago de los impuestos que le correspondan por la prestación
de sus servicios, siendo el único responsable de su abono a la entidad correspondiente.

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 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

d. Del Pago de la Mano de Obra

El Residente conjuntamente con el Asistente Administrativo verificará y cautelará que los

RNE realicen el pago de la Mano de Obra de acuerdo a rendimientos equivalentes a los
JORNALES señalados en el Presupuesto del Expediente Técnico, controlando que el pago
se realice por cada "día efectivamente trabajado" y en forma oportuna.

El control y pago deberán efectuarse respetando los formatos de las Hojas de Tareo
(Formato N° 08) y Hoja de Jornales (Formato N° 09).

El Residente y Fiscal deben controlar que los pagos mensuales al Maestro de Obra se
realicen en proporción al avance de obra, valorizado en el mes, siempre y cuando haya
cumplido con las condiciones del contrato suscrito. La Mano de Obra no calificada debe
ser preferentemente de los centros poblados de intervención y la Mano de Obra
calificada, excepcionalmente podrá ser de otra localidad, tratando que ésta sea de la
Comunidad más cercana posible y sólo en el número y especialidad no habida en la
localidad beneficiada con el Proyecto.

7.6.7 Del Registro y Custodia de los Documentos que Acredita el Gasto

El Residente y el Fiscal deberán verificar y exigir que el Tesorero obtenga todos

los comprobantes de pago (boletas de venta, recibo por honorarios profesionales,
recibos de arrendamientos, entre otros) correspondientes a los gastos autorizados,
tan pronto se efectúe la adquisición del bien o el pago del servicio y será
responsabilidad del Asistente Administrativo verificar la validez y legalidad de los
comprobantes.

Los Comprobantes de Pago, deben ser girados a nombre del Núcleo Ejecutor del
Proyecto, previa verificación y según lo señalado en el convenio de financiamiento.

El Residente, el Presidente y el Tesorero del Núcleo Ejecutor visarán la documentación

que acredita el gasto, la que quedará bajo custodia del Tesorero (en la eventual
ausencia del Tesorero, los documentos deberán quedar en custodia del Secretario) y
estar a disposición del Supervisor del Proyecto, según corresponda, de los
representantes acreditados de las entidades fiscalizadoras o de control del PNVR, las
veces que sean requeridas.

El Residente exigirá, en todos los casos, que sea el Secretario del NE quien custodie
y conserve el Convenio de Cooperación, los contratos del Núcleo Ejecutor con los
diversos profesionales, el Estudio Definitivo - Expediente Técnico, copia de las
solicitudes de Transferencia de fondos, copia de los informes emitidos y las
comunicaciones recibidas de parte del PNVR o del Supervisor del Proyecto.

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 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

7.7 PRE LIQUIDACIONES MENSUALES

La Pre Liquidación es un acto administrativo que permite demostrar

con documentos, la correcta utilización de los recursos asignados.
Estas Pre Liquidaciones deben presentarse mensualmente y
corresponden a los aspectos financieros, técnicos, capacitación técnica
y gestión social según corresponda.

Mensualmente los RNE y el Residente deberán presentar al Supervisor del Proyecto la

documentación sustentadora original del gasto realizado hasta el último día hábil del mes, la cual
una vez aprobada, será considerada como una pre liquidación.

a. El Residente y los representantes del NE, en un plazo máximo de cinco (05) días
hábiles posteriores al último día del mes presentarán al Supervisor del Proyecto,
la Pre Liquidación mensual sobre la ejecución del Proyecto, la que estará
conformada por los aspectos técnico, financiero, de capacitación social y de
capacitación técnica, en lo que correspondan.

b. Las Pre liquidaciones mensuales, se presentarán en los formatos que se anexan en

la presente Guía y contendrán como mínimo:

i. Informe del Supervisor del Proyecto que incluya opinión y procedencia de los
informes del personal externo del NE que interviene en la etapa de ejecución.
ii. Acta de rendición mensual de cuenta a los beneficiarios (Formato N° 10),
adjuntando fotografías.
iii. Valorización de Avance de obra (Formato N° 11).
iv. Copia desglosable de cuaderno de obra.
v. Manifiesto de Gastos (Formato Nº 12).
vi. Resumen del Estado Financiero (Formato Nº 13).
vii. Comprobantes de pago.
viii. Declaraciones juradas (Formato Nº 06 y 07).
ix. Movimiento de Almacén (Formato N° 15).
x. Cálculo de pago del personal externo del NE que interviene en la ejecución,
deducido el fondo de garantía, según corresponda.
xi. Autorizaciones de gasto (Formato N° 05).
xii. Documentos emitidos por el banco correspondiente al mes de la Pre
Liquidación (Voucher de retiro, Movimiento de cuenta y otros de
corresponder).
xiii. Informes mensuales del Residente y Gestor Social, según corresponda.
xiv. El original de los contratos del personal externo del NE que interviene en la
ejecución del proyecto será adjuntado únicamente en la primera Pre
Liquidación.
xv. Panel fotográfico (con fecha que muestre el avance del proyecto con la
presencia del PE del NE).
xvi. El convenio de cooperación, Acta de Inicio de Proyecto, deberá incluirse en la
primera Pre liquidación.

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 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

c. La documentación que sustenta la(s) pre liquidación(es) debe ser entregada en

original (físico y digital) y no debe contener borrones ni enmendaduras.

d. Las pre liquidaciones mensuales serán revisadas por el Coordinador Regional Técnico
y el Liquidador designado por el PNVR o quien haga sus veces, y de estar conforme
suscribirán la Ficha de Aprobación de Pre Liquidación (Formato Nº 16), en el plazo que
determine el PNVR.

e. En caso que las pre liquidaciones contengan informes sociales, serán revisados por el
Coordinador Regional Social; y de estar conformes los visará.

f. Las pre liquidaciones serán remitidas al PNVR para su revisión aleatoria y custodia
hasta la aprobación de la Liquidación Final.

7.7.1 Rendición de Cuentas

Los RNE y el Residente, mediante asambleas mensuales, deben rendir cuenta a la

población beneficiaria sobre los gastos incurridos, publicar los resúmenes del estado
financiero y manifiestos de gastos en lugares visibles y de fácil acceso, debiendo permanecer
en el lugar hasta que se reemplacen por los siguientes; así como suscribir el Acta de Rendición
Mensual, debiendo el Gestor Social apoyar en la convocatoria y participar en la Asamblea.
El Supervisor del Proyecto cautelará el cumplimiento de las rendiciones a los beneficiarios
que conforman el NE.

7.7.2 De La Valorización Del Proyecto

El Residente se encargará de elaborar las valorizaciones del proyecto, con relación al último
día de cada mes de acuerdo a los metrados realmente ejecutados y precios unitarios,
que figuran en el Presupuesto. Contendrá también información de lo valorizado en los meses
anteriores, así como de lo acumulado y saldos.

Las Valorizaciones del Estado Financiero están conformadas por los Resúmenes del
Manifiesto de Gastos (Formato N° 12), Estado Financiero (Formato N° 13), la Valorización de
Aporte del NE (Formato N° 18) y la Relación de Material en Cancha/sobrantes de Obra (Formato
N° 21).

7.7.3 Del Cuaderno de Obra

El Cuaderno de Obra es el documento debidamente foliado y legalizado en el que se anotará la

fecha de inicio y término de los trabajos, las modificaciones autorizadas los avances
mensuales, los controles diarios de ingreso y salida de materiales y personal, las horas de trabajo
de los equipos, así como los problemas que viene afectando el cumplimiento de los cronogramas
establecidos y las constancias de la supervisión de la obra.

El Residente verificará la adquisición y legalización del Cuaderno de Obra ante un Notario

Público, ante un Juez de Paz, según sea el caso, antes del inicio de la obra. Las hojas deberán
ser debidamente foliadas; tendrán un original y tres (3) copias desglosables, que se distribuirá
de la siguiente manera:

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 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

a) El original para el Expediente de Liquidación.

b) Una copia para el Supervisor del Proyecto.
c) Una copia para el Residente, la que será presentada en las pre
liquidaciones mensuales.
d) Una copia para el Núcleo Ejecutor.

El primer folio será utilizado para la legalización.

El Residente y el Supervisor del Proyecto tendrán el encargo de:

 Abrir el(los) Cuaderno(s) de Obra que se requieran desde el inicio hasta la

terminación de la Obra.
 Registrar en el Cuaderno de Obra la apertura del mismo e inicio de Obra, con la
firma y conformidad de los RNE y autoridades presentes.
 El primer asiento corresponde a la trascripción del Acta de Inicio de
Ejecución del Proyecto.
 Registrar, durante el proceso de ejecución, las principales incidencias ocurridas
en obra, tales como avance de los trabajos, consultas, respuestas del Residente y
Supervisor del Proyecto y, en general, todo lo relacionado con el personal,
equipo y materiales, plazo, modificaciones, paralizaciones, solicitudes de
modificación, etc.
 Cerrar (dar por terminado), mediante anotación expresa, el Cuaderno de Obra al
término de la misma. El Residente lo solicita mediante anotación expresa el
término de la obra y el Supervisor del Proyecto dará su conformidad y procederá
al cierre del mismo.

El uso y el llenado del Cuaderno de Obra debe ser efectuada exclusivamente por el Residente y
el Supervisor del Proyecto.

De igual manera, su custodia y permanencia en obra será responsabilidad del Residente y de los
RNE.

La atención de consultas o requerimientos no deberán superar los siete (7) días calendario.

7.8 SEGUNDO DESEMBOLSO Y POSTERIORES DE SER EL CASO

El expediente de solicitud del segundo desembolso y posteriores desembolsos, de ser el caso,

contendrá la Solicitud de Desembolso, suscrita por el Presidente del Núcleo Ejecutor y el
Residente, visado por el Supervisor del Proyecto, acompañando como mínimo la siguiente
documentación:

i. Copia de la documentación que sustenta el gasto por el 60% de dinero recibido

en el anterior desembolso.
ii. Informe del Residente que indique el avance físico del proyecto, con la
conformidad del Supervisor del Proyecto.

iii. Copia del último Estado de cuenta de la entidad bancaria.

iv. Informe del Coordinador Regional Técnico indicando la procedencia de la

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 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

solicitud en la que considerará la correspondencia entre el avance físico con el

gasto efectuado, al que se le descontará la valorización de insumos en almacén.
v. Informe del área técnica del PNVR pronunciándose sobre la procedencia de
la solicitud.

El PNVR enviará el expediente de solicitud de desembolso a la Oficina General de Administración

del MVCS; según corresponda; debiendo realizar el seguimiento. Las Oficinas de Contabilidad
y Tesorería del MVCS, realizarán en el marco de lo señalado en los literales f, g y h del numeral
9.2.8 de la directiva 003-2014-VIVIENDA/SG que se describen a continuación:

a. La Oficina de Contabilidad realizará el compromiso y el devengado del monto a

desembolsar, este trámite no excederá de tres (03) días hábiles.
b. La Oficina de Tesorería, realiza el girado del monto a desembolsar, este trámite
no excederá de tres (03) días hábiles.
c. El monto desembolsado al NE, será comunicado por la Oficina de Tesorería que
corresponda, vía correo electrónico, al área técnica del PNVR que financia el
proyecto, en un plazo máximo de tres (3) días hábiles posteriores al
desembolso.

7.9 TERMINO DEL PROYECTO

a) Concluida la ejecución de la obra, de acuerdo al expediente técnico y a las modificaciones

aprobadas; el Residente consignará este hecho y la fecha de término en el Cuaderno de Obra,
y asimismo solicitará el pronunciamiento del Supervisor del Proyecto.

b) De existir observaciones del Supervisor del Proyecto, éstas deberán ser levantadas por el
Residente y los representantes del NE, en el plazo indicado por el mismo, el que no podrá ser
superior a diez (1O) días hábiles.

c) De no existir observaciones o de haberse levantado éstas, se procederá a la suscripción inmediata

del Acta de Terminación de Obra respectiva, según el modelo del Formato Nº 19, con
participación del Coordinador Regional Técnico/Social, RNE, el Residente y el Supervisor del
Proyecto, la cual deberá ser presentada en la Liquidación final. Dicha Acta es el documento en
el que constará el conocimiento y conformidad a la inversión realizada en la obra.

d) La valorización final del Proyecto reflejará los trabajos realmente ejecutados (incluyendo
modificaciones, deductivos y otros), previamente formalizado mediante Adenda al Convenio.

7.10 SUSCRIPCIÓN DEL ACTA DE ENTREGA/RECEPCIÓN DE OBRAS

Una vez terminada la Obra, debe suscribirse el Acta de Entrega/Recepción de Obra al NE (Formato
N° 20) la cual contendrá la conformidad y compromiso de mantenimiento de cada beneficiario.

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 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

VIII. ETAPA DE LIQUIDACIÓN FINAL

La Liquidación es el acto de administración a través del cual el PNVR determina formalmente el monto
efectivamente gastado en el proyecto concluido y se encuentra al servicio de los beneficiarios en
concordancia con el Convenio de Cooperación.

La Liquidación del Convenio se sustenta en:

• El proyecto ejecutado, reflejado en la valorización final y documentación que lo acredita,

correspondiente a la ejecución del proyecto.

• La Rendición Final de Cuentas, que viene a ser el conjunto de documentos contables y

administrativos que demuestran la correcta utilización de los recursos recibidos, además de
reflejar la inversión realizada durante el desarrollo del proyecto.

8.1 INTERESES, PENALIDADES AHORROS Y DEVOLUCIONES DEL NE

Los intereses, ahorros y penalidades retenidas por el NE, podrán invertirse en el costo directo
del proyecto con el fin de cubrir desfases presupuestales, adicionales y/o modificaciones no
sustanciales, previa autorización del Supervisor del Proyecto y conformidad del Coordinador
Regional Técnico/Social según su competencia. Asimismo podrán desarrollar metas y/o actividades
asociadas al proyecto ejecutado, en favor de todos los beneficiarios. Estas decisiones deberán
constar en Acta de Asamblea.

8.2 PRESENTACIÓN Y REVISIÓN DE DOCUMENTACIÓN COMPLEMENTARIA A LAS PRE LIQUIDACIONES

A la terminación del total de los trabajos, los RNE y el Residente deberán presentar al Supervisor
del Proyecto, la documentación complementaria a la Pre liquidación, realizando el siguiente
procedimiento.

a. En un plazo que no excederá de cinco (05) días hábiles de suscrita el Acta de Terminación
de Obra, los representantes del NE y el Residente informarán en Asamblea de beneficiarios, los
gastos incurridos y las acciones realizadas que permitieron culminar el proyecto.

b. En caso existan montos que no hayan sido ejecutados, éstos serán devueltos al MVCS o la
entidad que se determine, mediante cheque de gerencia, a nombre de Tesoro Público. La
Oficina de Tesorería del MVCS, tendrá un plazo máximo de cinco (5) días hábiles para el registro
de la devolución en el SIAF.
c. Concluida la ejecución de la obra los representantes del NE y el Residente deberán presentar al
Supervisor del Proyecto, la documentación original complementaria que sustenta el gasto,
dentro de los quince (15) días hábiles de suscrita el Acta de Terminación de Obra; si la ubicación
del proyecto requiere un mayor plazo, el Coordinador Regional Técnico podrá autorizar una
ampliación.
d. La documentación complementaria contendrá la información exigida en las Pre Liquidaciones,
así como el Acta de Terminación de Obra, Rendición Final de Cuentas a la población, el cheque
de devolución de montos no utilizados, último extracto bancario con la cuenta cancelada y la

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 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

documentación que se señala en los ítems posteriores.

e. El PNVR, a través del Liquidador o quien haga las veces de éste, revisará la Liquidación final y de
encontrarla conforme, organizará el expediente de liquidación con las Pre Liquidaciones y
suscribirá la Ficha de Aprobación de Liquidación de Convenios (Formato Nº 24) del Convenio de
Cooperación.

8.3 DE LA LIQUIDACIÓN DEL CONVENIO DE COOPERACIÓN

La Liquidación del Convenio se sustenta en:

 La obra física ejecutada, reflejada en la Valorización Final.

 La Rendición Final de Cuentas.

Los documentos complementarios a presentar en la Liquidación de Obra son:

• Informe del desarrollo físico y financiero de la obra.

• Memoria Descriptiva Valorizada.
• Fotografías del proceso y culminación de la obra.
• Acta de Terminación de Obra (Formato N° 19).
• Acta de Rendición de Cuentas Final (Formato N° 10).
• Valorización del Aporte del NE (Formato N° 18).
• Valorización Final de Obra (Formato N° 11).
• Manifiesto de Gastos (Formato N° 12).
• Comprobantes de pago originales.
• Resumen Final del Estado Financiero (Formato N° 13).
• Extracto Bancario de la Cuenta de Ahorros y/o Cuenta Corriente cancelada.
• Cuadro Resumen de Movimiento de Almacén-Ingreso-Egreso (Formato N° 15).
• Relación de Material en Cancha/sobrantes de Obra (Formato N° 21).
• Cuaderno de Obra.
• Acta de Inicio de Obra (Formato N° 04).
• Planos o Croquis de Replanteo.
• Todos los cargos de presentación de los Informes Mensuales del Residente, Supervisor y
Capacitador de ser el caso.
• Los documentos generados durante el proceso de financiamiento como: expedientes de
Modificación de Proyecto, Ampliaciones Presupuestales, Deductivos, etc. (Adendas suscritas).
• Copia de los comprobantes de pago por las transferencias realizadas.
• Copia de los Contratos de Locación de Servicios de los Agentes participantes.

8.4 ELABORACIÓN DE INFORME DE LIQUIDACIÓN Y ELABORACIÓN DE FICHA

El Supervisor del Proyecto revisará la documentación complementaria y de estar conforme,

consolidará la información de las Pre Liquidaciones del NE, elaborará el informe de la Liquidación
final y la presentará al PNVR.

El PNVR a través del Coordinador Técnico, revisará el contenido del expediente de liquidación, de
encontrarlo conforme emitirá su informe técnico respectivo.

El Liquidador elaborará el proyecto de Resolución de aprobación de liquidación, adjuntando la Ficha

de Aprobación de Liquidación del Convenio de Cooperación.

25
 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

8.5 APROBACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DE OBRA

El PNVR emitirá la Resolución de Aprobación respectiva en base a la ficha de aprobación de

liquidación.

El PNVR remitirá a la Oficina de Contabilidad del MVCS, la Resolución de aprobación, así como la
Ficha de Aprobación de Liquidación del Convenio de Cooperación, para su registro y/o baja contable
correspondiente. El registro y/o baja contable deberá realizarse en un plazo máximo de cinco (05)
días hábiles de recibida.

El PNVR custodiará la documentación del proyecto hasta la suscripción de la Resolución de

aprobación de la Liquidación. Posterior a ello, se remitirá al Archivo Central del MVCS.

El PNVR, podrá liquidar de oficio los proyectos a cargo de los núcleos ejecutores que por motivos
de caso fortuito o fuerza mayor no hayan sido liquidados pero que se encuentren operativos y
concluidos.

IX. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

9.1 PRESENTACIÓN DE LAS PRE LIQUIDACIONES MENSUALES

9.1.1 Del Residente

El Residente elaborará un Informe Mensual sobre el desarrollo del Convenio hasta el

último día del mes correspondiente. Los informes mensuales deberán contener los
siguientes aspectos:

 Resumen de las principales ocurrencias en la ejecución de los trabajos y su

Administración por parte de los RNE.
 Cronograma de Avance Valorizado (Formato N° 23).
 Valorización de Avance de Obra (Formato N° 11).
 Resumen del Estado Financiero (Formato N° 13).
 Manifiesto de Gastos (Formato N° 12).
 Valorización de Aporte del NE (Formato N° 18).
 Relación de Material en Cancha/sobrantes de obra (Formato N° 21).
 Copias del Cuaderno de Obra del mes que corresponda.
 Fotografías que muestren el avance del Proyecto con la presencia del Residente.

Adicionalmente, el Informe Mensual al finalizar la obra deberá contener:

 Acta de Terminación de Obra (Formato N° 19)

 Fotografías que demuestren que la obra está concluida y operativa.
 Plano o Croquis de replanteo, de ser necesario.

26
 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

 El cálculo del avance financiero del Convenio a la fecha del informe, expresado en
porcentaje, se calculará mediante la siguiente relación:

GastoTotalEfectuado
% AvanceFinanciero  100
MontoTotal Pr e sup uestado

 El cálculo del gasto reportado del Convenio a la fecha del informe, expresado en
porcentaje, se calculará mediante la siguiente relación:

GastoTotalEfectuado
%Gasto Re portado  100
Monto Re cibidoALaFecha

 El cálculo del avance físico del Proyecto a la fecha del informe, expresado en porcentaje,
se calculará mediante la siguiente relación:

CostoDirectoValoriza do
% AvanceFisico  100
CostoDirectoTotaldel Pr e sup uesto

El Informe Mensual del Residente deberá ser presentado al Supervisor del Proyecto en
un plazo máximo de los primeros cinco (05) días calendarios del mes siguiente a su
ejecución. Su presentación extemporánea lo hará acreedor a las penalidades
establecidas en su contrato y sus correspondientes Términos de Referencia.

Luego de la revisión del Informe Mensual, y de encontrarlo conforme, el Supervisor del

Proyecto autorizará el pago mensual correspondiente, visando la "Autorización de
Gastos” (Formato N°05).

De efectuar observaciones el Supervisor de Proyectos notificará las mismas a los RNE y

Residente para que procedan a levantarlas dentro del plazo otorgado en la notificación;
sin perjuicio de la penalidad correspondiente a aplicar al Residente, teniendo como no
presentado su Informe. Asimismo, el Supervisor de Proyecto informará al Coordinador
Regional sobre las observaciones encontradas, adjuntando el cargo de la notificación
(dentro de los dos (2) días calendario de plazo que tiene para revisión), a fin de que no
se le considere penalidad como consecuencia de dichas observaciones. Las
notificaciones son comunicaciones que realiza el supervisor al NE con la finalidad de
solicitar la corrección de alguna observación o el requerimiento de cumplimiento de
obligaciones señaladas en el convenio de cooperación.

9.1.2 Del Supervisor del Proyecto

La presencia del Supervisor del Proyecto en la obra es permanente y necesaria para
garantizar el cumplimiento de las obligaciones estipuladas en el Convenio de
Cooperación y expediente técnico aprobado, por lo que debe estar presente en los
eventos claves del proceso constructivo.

Durante su permanencia en obra debe verificar el cumplimiento de las obligaciones

establecidas en el Convenio de Cooperación, así como comprobar el adecuado proceso

27
 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

de ejecución de la infraestructura en estricta sujeción a los planos y especificaciones

técnicas aprobadas, lo que permitirá disponer la implementación oportuna de
correctivos a posibles desviaciones que pudieran detectarse.
El Supervisor del Proyecto presentará un Informe mensual del desarrollo del convenio,
desde el inicio y hasta la culminación de la obra. Dichos informes deberán ser
presentados al coordinador Regional hasta el día (07) siete del mes siguiente al inicio
y/o ejecución de las obras (como plazo máximo). Su presentación extemporánea lo
hará acreedor a la penalidad establecida en el Contrato correspondiente.
El informe mensual de Supervisión deberán contener los siguientes documentos:

a) Datos Generales del Convenio, solo en el primer informe (Formato N° 22)

b) Informe Mensual de Supervisión (Formato N° 26)
c) Las fotografías necesarias para evidenciar el avance físico por el que se
solicita pago. Deben mostrar también la presencia del Supervisor, indicando la
fecha y un breve comentario (mínimo dos por quincena)
d) Copia de todos los asientos en cuaderno de obra, comprendidas en el
período supervisado (desde la última visita efectuada a la fecha).
e) En caso de obras que se informe el 100% del avance físico, adjuntar copia del
Acta de Terminación de Obra. (Formato N° 19)
f) Informe del Residente.
Para la presentación de los informes, el coordinador regional podrá solicitar una reunión
de trabajo con el Supervisor del Proyecto, en la cual se sustentará los informes
presentados, la existencia de desviaciones en el proceso de ejecución de los proyectos y
la adopción de medidas correctivas, así como cualquier otra ocurrencia importante
durante el periodo informado.

9.1.3 Gestor Social

El Gestor Social elaborará un Informe mensual, que corresponde a los 30 días de iniciadas
sus actividades. Los informes mensuales, contienen las actividades de capacitación
social y el desarrollo de acciones aplicativas, que son guiadas y verificadas por el
Coordinador Regional Social. Si este hiciera alguna observación, el Gestor Social deberá
subsanarla antes del informe del siguiente mes. De no hacerlo, el Coordinador
Regional Social no autorizará los siguientes pagos, todo ello sin perjuicio de las acciones
administrativas que correspondan.
El Informe mensual del Gestor Social deberá ser presentado al Supervisor del Proyecto
dentro de los cinco (05) primeros días calendario del mes siguiente a su ejecución.
Su presentación extemporánea lo hará acreedor a las penalidades establecidas en su
contrato y términos de referencia correspondiente.

9.1.4 Del Liquidador

El Liquidador deberá proceder a la revisión de la documentación correspondiente a
los aspectos contables, según lo señalado en el numeral 9.1, dentro de los Cinco (5)
días calendario de recibido el Informe del Coordinador Regional Técnico/Social con
la documentación que la acredite. El Liquidador presentará el Informe Financiero

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 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

de las Pre liquidaciones mensuales o finales, adjuntando toda la documentación

debidamente visada en señal de conformidad.

En el caso de encontrarse conforme, recomendará la aprobación de la Pre liquidación

o Liquidación Final, según corresponda, y elaborará la Ficha de Aprobación de la
Pre Liquidación o Liquidación, según lo señalado en el numeral 7.7, literal d de la presente
Guía.

Si hubiera observaciones, deberá precisarlas en un informe a fin de que el

Coordinador Regional comunique al Supervisor del Proyecto para que efectúe la
notificación al Residente, haciendo el seguimiento hasta su regularización dentro del
plazo otorgado y orientando en la subsanación de las observaciones formuladas, sin
perjuicio de la penalidad correspondiente a aplicar al Residente, teniendo como no
presentado su informe.

El Liquidador elaborará el proyecto de Resolución de aprobación de liquidación

adjuntando la Ficha de aprobación de Liquidación del Convenio de Cooperación.

9.2 PAGO DEL FONDO DE LIQUIDACIÓN

Los fondos de liquidación del Residente, el Supervisor de Proyectos y Gestor Social constituyen
recursos dentro de la cuenta de ahorros que no se encuentran disponibles para los responsables
del manejo de la cuenta hasta que el Coordinador Regional del PNVR autorice expresamente el
pago correspondiente.
Los pagos correspondientes a los fondos de liquidación del personal externo del NE precitados,
procederán siempre que se cuente con la conformidad del Coordinador Regional Técnico.
El NE presentará la Carta Orden (original y cargo) debidamente suscrita al Coordinador Regional
Técnico, a fin que sea también suscrita por el Coordinador General, quien lo remite al Banco; para el
pago del Fondo de Liquidación a los profesionales y a su vez verificará que el saldo de la cuenta
corresponda a los gastos pendientes de realizar.

En la documentación complementaria que acredita los gastos para la liquidación se deberá contar
con la copia de Carta Orden emitida por el Núcleo Ejecutor a la Entidad Bancaria correspondiente,
en donde deberá especificar las siguientes operaciones a realizar:

• Pago al personal externo del NE (nombres, DNI y montos) con la conformidad del
Coordinador Regional a través del visto bueno correspondiente.

• Cobro de las comisiones bancarias.

• Efectuadas las operaciones antes descritas y en el caso de existir saldos, Ia emisión del cheque de
gerencia a nombre del Tesoro Público, previa coordinación con el Liquidador.

Los gastos financieros (portes, mantenimientos, ITF y otros) están previstos en el presupuesto
del Expediente Técnico. Sin embargo, en caso se incurriera en retrasos imputables al Residente
y/o Supervisor del Proyecto (producto de observaciones u otras circunstancias), los mayores
gastos financieros serán asumidos por el personal externo del NE según corresponda en forma
proporcional, en perjuicio de los fondos de liquidación

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 GUÍA DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DEL PNVR BAJO LA MODALIDAD DE NE

9.3 DE LOS INCUMPLIMIENTOS

En caso que los RNE, el Residente, el Supervisor del Proyecto o el Liquidador de Proyectos, incumplan
o transgredan cualesquiera de las obligaciones o condiciones establecidas en el Convenio de
Cooperación y anexos, contrato y adendas, Directivas, Guías y demás normatividad referida a
los proyectos financiados por el PNVR, este podrá adoptar las acciones administrativas
previamente establecidas, sin perjuicio del inicio de las acciones legales a que hubiere lugar.

9.4 CONCORDANCIA CON LAS DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS DE LA DIRECTIVA

Toda la documentación generada durante el desarrollo del proyecto estará a disposición del
Supervisor de proyecto o de cualquier funcionario acreditado del PNVR o del MVCS, las veces que
sea requerida.

Las Pre Liquidaciones mensuales presentadas por el Supervisor del Proyecto, son la base para que
el PNVR registre los avances mensuales en INFOBRAS y/o cualquier otro sistema de seguimiento o
información que sea aplicable al Proyecto financiado.

9.5 DE LAS EXCEPCIONES Y SITUACIONES NO PREVISTAS

Las situaciones o hechos no previstos y/o las excepciones a lo normado en la presente Guía,
serán resueltas por la Dirección Ejecutiva del PNVR a través de informes técnicos y/o algún
instructivo adicional de considerarlo necesario, de acuerdo a sus competencias, considerando
para tales efectos lo dispuesto en la presente Guía y demás normatividad concordante.

X. ANEXOS

ANEXO A Modificaciones

ANEXO B Resolución del Convenio

ANEXO C Formatos

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