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DERECHO COMERCIAL I
SOCIEDADES ANÓNIMAS
INTEGRANTES
DOCENTE
FRANKLIN, CASTREJÓN AGUILERA
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………..iv
A. Antecedentes………………..…………………………………………………………………..3
B. Constitución De Las Sociedades Anónimas………………………………………………5
C. Características…………………………………………………………………………..………5
D. Junta De Accionista………………………………………………………….…………………6
E. Agente Residente – Modificaciones…………………………………………………………8
F. Debida Diligencia………………………………………………………………………………10
G. Disolución De La Sociedad Anónima………………………………………………………11
H. Suscriptores………………………….…………………………………………………………12
I. Acciones…………………………………………………………………………………………12
1. Acciones Al Portador………………………………………………………………13
2. Acciones Nominativas…………………………………………….…….…………12
J. Hacer Un Breve Análisis De Las Sociedades Off Shore……………….………..………13
K. Beneficios De Las Sociedades Anónimas………………………………………....………15
L. Ventajas De Las Sociedades Anónimas………………………..……………..……………17
M. Desventajas De Las Sociedades Anónimas…………………….…………………………18
N. Hacer Una Referencia Con Panama Paper …………………………………..……………18
Conclusión…………………………………………………………………………………..….23
Bibliografía …………….…………….……………………………………………………...….25
Anexo
Ley No. 32, 1927………………………………………………………………………..……27
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Las Soiedades Anónimas
INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo de investigación tiene como objetivo el explicar o detallar los
conceptos relacionados con las Sociedades de Anónimas, cuyo objeto puede ser
amplio, para permitir que la empresa a que realice cualquier actividad lícita sin
limitaciones.
Una sociedad anónima Panameña puede ser constituida por dos o más personas, las
cuales deben firmar en presencia de un Notario Público los artículos constitutivos del
Pacto Social, (los suscriptores no necesitan ser nacionales o residentes de Panamá).
Luego la Escritura Pública debe ser presentada en las oficinas de Registro Público
Panameño para su registro respectivo. Realizado esto, la sociedad anónima podrá
empezar sus operaciones.
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Las Soiedades Anónimas
Contando con la información necesaria, la cual se puede suministrar por vía telefónica
o telefax, se puede constituir una sociedad anónima en cuarenta y ocho (48) horas y
hacerla llegar vía courier a cualquier parte del mundo en menos de una semana. La
información que debe proporcionarse es la siguiente:
Nombre en cualquier idioma que no sea ni igual ni similar al de otra sociedad anónima
existente. Las abreviaciones INC., CORPORACION o S.A., son usadas normalmente.
Los objetivos generales de la sociedad anónima. El monto del capital social autorizado
y el tipo de acciones, con o sin valor nominal. El nombre completo y direcciones de los
primeros directores y dignatarios.
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Las Soiedades Anónimas
Una sociedad anónima es aquella sociedad capitalista dedicada con capital propio
dividido en acciones ya sean de valor nominal o al portador, bajo el principio de
responsabilidad limitada de los socios frente a la sociedad, a la explotación de una
industria mercantil.
En Panamá la ley que regula las sociedades anónimas es la Ley 32 de 1927, que
presenta características únicas y favorables que permiten a los extranjeros e
inversionistas a través de sociedades "offshore" realizar sus negocios con un margen de
confidencialidad y seguridad que muy pocas legislaciones ofrecen en el resto del mundo.
El nombre de la Empresa. Podrá ser en cualquier idioma, pero debe terminar en una
palabra o abreviatura que indique que es una empresa (S.A., INC., CORP.)
Los objetivos y propósitos de la empresa.
La suma del capital autorizado. Generalmente, el capital autorizado consistirá en US$
10,000.00 dividido en 100 acciones de US$ 100.00 cada una.
Las acciones podrán ser nominales o acciones al portador.
La duración de la empresa, generalmente es perpetua.
Los nombres o direcciones completos de los directores y/o oficiales (deben ser por lo
menos tres).
El domicilio de la empresa.
A. ANTECEDENTES
La sociedad anónima, con las características actuales, surgen en el siglo XVIII cuando el
capitalismo comienza a imponerse como modo definido de producción. Durante el
periodo anterior solo se deban formar jurídicas que van a constituirse los precedentes de
la sociedad anónima, y que van a servir para la formulación teórica de la misma.
Podemos resumir el tema indicando que en cuanto al origen de la sociedad anónima, se
conocen dos causes históricos diversos.
El cause italiano donde aparece esta forma societaria como consecuencia de las
relaciones entre el estado y sus acreedores, el cause holandés que es precisamente el
que ubica su origen ligado al comercio con las indias orientales y occidentales. Según el
tratadista español Joaquín Garrigues, son tres los periodos a través de los cuales
evoluciona la sociedad anónima, los que se agrupan en tres sistemas.
Al tratar sobre la Sociedad Anónima, Joaquín Garrigues expresa que esta modalidad
societaria que actúa bajo una forma jurídica, cuya vigencia hace de tres siglos,
comprende los más heterogéneos elementos y las más contradictorias tendencias, se ha
adaptado a los fines mas dispares, especie de Perpetum Mobile, sigue viviendo y ha
salido vigorosa de los múltiples conflictos que en su estructura cada día plantea la
economía moderna. Diversos autores, han venido señalando la necesidad de una
reforma de la sociedad anónima, ya que la evolución y transformación de la misma, ha
determinado la caducidad de un ordenamiento unitario de la sociedad anónima, siendo
difícil conciliar el derecho con su estatuto jurídico.
En la Sociedad Anónima del siglo XIX, se constituye la junta general como órgano
soberano de la sociedad en la que participan todos los accionistas en virtud de la regla
una acción un voto. Se consagra en este periodo, que es conocido como el de la
regulación normativa, el estatus de accionistas, en el cual el derecho de voto aparece
como un derecho esencial. Convirtiéndose en una suerte de entidad que capta ahorro
publico.
Han sido sociedades anónimas las que cimentaron las grandes empresas de producción
de acero y de maquinas, la industria química y la eléctrica. Son también sociedades
anónimas las que en los países desarrollados o en proceso de desarrollo, elaboran toda
la extensa gama de productos técnicos que caracterizan a nuestra época. A pesar de la
evolución de la sociedad anónima está siendo la modalidad mas adecuada para aquellos
grupos llámese familiares, cerrados, pequeños que quieren mantenerse dentro de una
concepción cerrada y dentro de la idea de las limitaciones a la transmisibilidad de las
acciones.
Es así que nacen las formas especiales de sociedades anónimas, la cerrada de tipo
familiar y de dimensiones reducidas, y la abierta al público para la gran empresa con
muchos accionistas y acciones que se cotizan en bolsa. Esta reforma se ha ido
plasmando en algunos países y ha sido recogido por nuestro ordenamiento legal
societario en la sección del libro II de la Nueva Ley General de Sociedades Nº 26887.
En Panamá los antecedentes nace, con la ley 32 de 1927, ley especial para este tipo
de sociedades, donde se nos brindan las normas para que las mismas sean regualadas.
También podemos observar que existen otras leyes y decretos tales como:
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Las Soiedades Anónimas
Para constituir o crear una sociedad anónima panameña, la Ley 32 de 1927 requiere la
celebración de un acuerdo entre dos o más personas mayores de edad, quienes deberán
suscribir al menos una acción cada uno, sin importar cuál sea su nacionalidad o su
domicilio. Este acuerdo debe presentarse ante Notario Público en Panamá, para la
confección de la Escritura Pública correspondiente. Luego, esa Escritura Pública deberá
ser inscrita en el Registro Público de Panamá.
Para facilitar este proceso de constitución de una sociedad, lo usual es permitir que dos
personas de nuestra firma de abogados en Panamá firmen el acuerdo requerido y, luego
del registro de la sociedad, estas personas emitirán y firmarán una renuncia a todos sus
derechos, intereses u obligaciones que pudiesen tener como suscriptores del Pacto
Social.
C. CARACTERÍSTICAS
Las Sociedades Anónimas cuentan con una serie de características y requisitos que
deben cumplir para poder formalizarse como tales.
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desee aparecer dentro de la junta directiva, nuestra firma puede proporcionar el servicio de
tres (3) directores nominales requeridos por ley.
5. Pacto Social: Es el documento mediante el cual se constituye la sociedad. Debe ser
elevado a Escritura Pública e inscrito en el Registro Público de Panamá El pacto social
puede ser emitido en cualquier idioma.
6. Acciones: Las Acciones pueden ser emitidas de las siguientes formas:
7. Dignatarios: Nuestra ley exige como mínimo tres (3) cargos de dignatarios; Presidente,
Secretario y Tesorero, los cuales podrán ser desempeñados por la misma persona,
siempre que así lo permita el pacto social.
8. Duración: La ley panameña permite que las sociedades puedan ser constituidas de forma
perpetua, es decir, por tiempo indefinido.
D. JUNTA DE ACCIONISTA
La junta de Accionista según la Ley 32, basados en los artículos 40 al 48, donde nos
dice que:
La citación indicará el objeto u objetos para los cuales se convoque la Junta y el lugar y
hora de su celebración. La citación se hará con la antelación y de la manera que
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dispongan el pacto social o los estatutos; pero si estos no dispusieren otra cosa se hará
mediante entrega personal o por correo de la citación a cada accionista registrado y con
derecho a voto, no menos de diez días ni más de sesenta antes de la fecha de la Junta.
Los accionistas o sus representantes legales podrán renunciar por escrito a la citación de
cualquier reunión, antes o después de ésta.
Los acuerdos tomados en cualquier Junta en que todos los accionistas estén presentes,
ya sea personalmente o por mandatario, serán válidos; y los acuerdos tomados en una
reunión en que haya quórum habiendo renunciado a la citación todos los ausentes, serán
válidos para todos los fines enumerados en la renuncia, aunque en cualquiera de los
casos arriba mencionados no se haya hecho la citación en la forma prevista por la Ley,
por el pacto social o por los estatutos.
Si el pacto social no dispone otra cosa todo accionista tiene derecho a un voto en las
Juntas de Accionistas por cada acción registrada en su nombre, cualquiera que sea la
clase de dicha acción, ora sea con valor nominal o sin valor nominal. Es entendido, sin
embargo, que a menos que el pacto social disponga otra cosa, la Junta Directiva podrá
fijar un período no mayor de cuarenta días antes de la fecha de cada Junta de
Accionistas, dentro del cual no inscribirá ningún traspaso de acciones en los libros de la
compañía, o podrá fijar una fecha, que no será más de cuarenta días antes de la fecha de
la reunión como la fecha en que se determinarán los accionistas (salvo los tenedores de
acciones al portador) que tendrán derecho a ser citados y a votar en la referida Junta. En
tal caso sólo los accionistas registrados en esa fecha tendrán derecho a ser notificados
de la convocatoria y a votar en dicha reunión.
En todas las reuniones de los accionistas cualquier accionista puede hacerse representar
por mandatario, que no necesita ser accionista, y que podrá ser nombrado por documento
público o privado, con o sin cláusula de sustitución.
El pacto social podrá disponer que en las elecciones de los miembros de la Junta
Directiva los accionistas con derecho de votación para Directores tengan un número de
votos igual al número de acciones que le correspondan multiplicado por el número de
Directores por elegir, y que podrá dar todos sus votos a favor de un solo candidato, o
distribuirlos entre el número total de directores por elegir o entre dos o más de ellos,
como lo crea conveniente.
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En nuestra legislación, en la Ley 32 de 1927, que hoy en día es la Ley que regula el
tema de las sociedades anónimas en nuestro país, en su artículo 2, ordinal 7, establece
que toda sociedad anónima debe tener un agente con domicilio en la República de
Panamá., el cual puede ser una persona jurídica. Esta norma tal cual fue redactada
dejaba abierta la posibilidad de que cualquier persona, natural o jurídica, con
independencia de su profesión u oficio, pudiese fungir como agente residente de una
sociedad anónima.
En año 1966, cuando mediante el Decreto 147 de 4 de mayo de ese año, que
reglamentó la inscripción de ciertos documentos en el Registro Público, se especificó
que únicamente podía ser agente de una sociedad anónima, un abogado o una sociedad
de abogados hábiles para ejercer la profesión. Por este decreto obedeció a que cuando
quien representa a una persona jurídica, actúa en representación de ella ante las
autoridades, esa representación no la hace en nombre propio si no en nombre y
representación de una persona distinta, y este tipo de representación o actuación por
ley está reservada a los abogados.
Así quedamos entonces los abogados, en forma individual o colegiada, a través de las
firmas de abogados, encargados de la protocolización e inscripción en el Registro
Público, de los pactos sociales que dan vida jurídica a las sociedades anónimas, con
independencia de que las mimas vayan a tener operaciones dentro o fuera de
Panamá. Lo cierto es que la incorporación de sociedades ha sido siempre parte de
nuestro ejercicio profesional y nuestra función como agentes residentes ha sido el servir
de enlace entre las autoridades panameñas o terceros y nuestros clientes, sin que esto
nos otorgue la capacidad para obligar y comprometer a la sociedad o la facultad para
actuar en representación de ésta. Y es que la Corte Suprema de Justicia ha manifestado
en varias ocasiones que los agentes residentes tenemos un deber de cooperación y
colaboración con las autoridades competentes del Ministerio Público, para los fines de
persecución de los delitos.
Los abogados, como cualquier otra persona, estamos obligados a otorgar de oficio,
cuantas notas, datos e informes nos soliciten los agentes del Ministerio Público cuando
éstos actúen en defensa de los intereses públicos o como funcionarios de instrucción.
Esta obligación está contenida en el Artículo 391 del Código Judicial. Pero esta labor
de cooperación no debe confundirse con una vinculación del agente residente con las
acciones o gestiones derivadas de las operaciones de las sociedades que incorporamos.
Los agentes residentes no somos responsables por el actuar comercial de estas
sociedades, por el solo hecho de fungir como tales.
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5. Además de que el agente residente deberá cumplir con las medidas para conoce r a su
cliente establecidas en la Ley 2 de 2011.
Desde el 1994, mediante el Decreto Ejecutivo 468, se impuso a los agentes residentes
en Panamá, el deber de recabar información de los clientes y tenerla a disposición de las
autoridades en caso de investigaciones por delitos relacionados con el lavado de
capitales o narcotráfico. Las regulaciones en esta materia se han ido mejorando
sustancialmente y hoy en día contamos con la Ley 2 de 2011, que regula las medidas
que deben adoptar los agentes residentes para conocer a sus clientes, nace producto del
esfuerzo que se realiza como país para cumplir con los estándares internacionales de
transparencia y disponibilidad de información, así como con las obligaciones contraídas
por Panamá producto de la ratificación de tratados o convenios internacionales.
Esta ley ofrece por primera vez una definición clara de lo que se considera como agente
residente, establece las medidas que deben adoptar los agentes residentes para el
cumplimiento de la ley, en especial, la documentación que debe mantenerse sobre cada
cliente, y estipula sanciones para aquellos que incumplan, las cuales van desde
sanciones pecuniarias hasta la suspensión temporal de la capacidad para prestar el
servicio de agente registrado.
a) Nombre completo.
b) Dirección física.
c) Dirección para correspondencia, si es distinta a la dirección física.
d) Número telefónico.
e) Número de teléfono móvil, si lo tuviera.
f) Número de fax, si lo tuviera.
g) Dirección de correo electrónico. si lo tu viera.
h) Actividad principal a la que se dedica.
i) Copia de un documento de identidad personal nacional o pasaporte.
j) Declaración del cliente de la actividad para la que usará la entidad jurídica
k) Esta información deberá ser solicitada para cada entidad jurídica para la cual el
cliente requiera de los servicios de agente residente.
l) Datos de contacto de una persona natural o entidad jurídica que pueda brindar
referencias bancarias y comercia les del cliente o del tercero en cuyo nombre
m) Datos de contacto de dos o mas personas naturales o jurídicas que puedan
brindar referencias bancarias y comerciales del cliente o del tercero en cuyo
nombre actué, cuando sea aplicable cuando o la documentación escrita que
contenga dichas referencias bancarias y comerciales.
1. Amonestación.
2. Multa de hasta cinco mil balboas (B/.5.000.00).
3. Suspensión temporal de la capacidad del abogado o de la firma de abogados para prestar
los servicios de agente residente para nuevas entidades jurídicas. por un término no
inferior a tres meses ni superior a tres años.
4. Suspensión definitivas de la capacidad del abogado o de la firma de abogados para
prestar los servicios de agente residente para lluevas entidades jurídicas.
5. Pena de desacato
Los Agentes Residentes, se puede ser remplazado por medio de una modificación del
Pacto Social, que se elabora una renuncia por escrito a los servicios de agente
residente y la otra firma de abogados mediante poder de la sociedad asume su
nuevo cargo como agente residente.
F. DEBIDA DILIGENCIA
Los abogados hemos venido realizado gestiones de debida diligencia desde vieja data
sin que nos obligase ninguna ley. En el caso de los abogados internacionales, ya que
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esta obligación existe en otras jurisdicciones donde igualmente actuamos como agentes
registrados, desde mucho antes de que en Panamá se regulara esta materia.
La debida diligencia, en particular es la información que recaba de los clientes, son muy
similares a aquéllos que aplican las instituciones bancarias, las cuales son el conjunto
de políticas y procedimientos estipulados en la ley, que permiten el conocimiento pleno
de un cliente para el correcto establecimiento de su perfil y nivel de riesgo, lo que
permite prevenir que los servicios ofrecidos sean utilizados como medio para el blanqueo
de capitales, financiamiento del terrorismo, financiamiento para la proliferación de armas
de destrucción masiva y, en general, cualquier conducta ilícita tipificada en nuestro
ordenamiento penal y en las normativas internacionales.
Cuando la Junta Directiva de la Sociedad Anónima desee disolverla por motivos que
estimen convenientes, deberán proponer un convenio de disolución que debe ser
aprobado por la mayoría de sus miembros.
Cuando este convenio haya sido determinado, se convocará en el término de diez días a
la Junta de los Accionistas con derecho a votación para que puedan decidir respecto a lo
acordado por la Junta Directiva. Una vez que se ha convocado a esta Junta, los
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H. SUSCRIPTORES
Por ley, en el pacto social de toda sociedad anónima se requieren que dos personas
naturales comparezcan ante el notario y firmen el protocolo notarial. A cada suscriptor
dentro del pacto se le asigna una acción de la sociedad.
I. ACCIONES
Una sociedad tiene la facultad de crear y emitir una o más clases de acciones, con
nombramientos y preferencias. Los privilegios, derechos de voto, restricciones o
requisitos y otros derechos podrán ser detallados en el Pacto Social. Las acciones
podrán tener un valor nominal pero la sociedad también podrá emitir acciones sin valor
nominal. La identidad de los accionistas no es inscrita en el Registro Público de Panamá.
Los certificados de acciones de las Sociedades panameñas siempre son emitidos en
documentos privados, sin embargo, el Agente Residente de la sociedad está obligado a
conocer en todo momento la identidad de los accionistas. Esta información sería para los
expedientes privados de los abogados y de la firma.
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Los certificados de acción al portador aún son válidos en Panamá, sin embargo, debido a
la “ley de inmovilización de Acciones al Portador” (ley 47 de 2013). De ahora en
adelante, todas las sociedades nuevas que emitan acciones al portador deberán
establecen en su Pacto Social que se “comprometen a cumplir con las disposiciones de
custodia de acuerdo con la Ley 47 de 2013”, y deberán entregar a un custodio autorizado
(como nuestra firma de abogados) los certificados de acciones originales junto con una
declaración jurada firmada por el accionista. (Para más información y detalles sobre
los servicios de actuar como Custodio Autorizado de certificados emitidos al
portador, por favor contactarnos).
1. ACCIONES AL PORTADOR
2. ACCIONES NOMINATIVAS
Una sociedad anónima puede ser utilizada tanto en Panamá como en cualquier país del
mundo, siempre y cuando las actividades a que se dedique vayan acorde a la ley y a las
buenas costumbres.
Las sociedades anónimas que realizaran actividades fuera de Panamá, se les denomina
comúnmente Sociedades Offshore o Compañías Internacionales de Negocios (IBC);
algunas características como el hecho de que los suscriptores o solicitantes no tengan
que venir a Panamá y que por ende todo el procedimiento pueda ser realizado a
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distancia; el margen de confidencialidad que ofrecen las mismas, por el hecho de que las
acciones pueden ser emitidas al portador y que los accionistas no aparecen registrados
en ningún documento público, el uso de directores nominales, sus beneficios fiscales y
sobre todo lo económico que resulta su constitución y mantenimiento anual, hacen de las
mismas, una de las figuras jurídicas mas utilizadas en todo el mundo.
Los bienes que se encuentren ubicados en el exterior y que estén a nombre de una
Sociedad Offshore, gozaran de una protección especial, ya que se consideraran como
bienes separados de los del patrimonio del accionista.
En cuanto a las naves y yates, una Sociedad Offshore puede ser titular de estos, ya sean
si los mismos se encuentran registrados en la marina mercante panameña o en cualquier
otra marina mercante del mundo. Además las ganancias generadas por dichas naves
estarán exenta de impuestos.
Una sociedad Anónima Panameña puede ser utilizada como holding de otras
Sociedades Anónimas Panameñas, de sociedades constituidas en otras legislaciones e
incluso de otras figuras jurídicas.
Las Sociedades Holding, son útiles para organizar patrimonios empresariales. Ofrecen
ventajas organizativas, financieras y sobre todo fiscales ya que los beneficios o
dividendos se distribuyen directamente a la holding reduciendo al margen de impuestos
a pagar a los accionistas. Permiten la ampliación de los negocios de las sociedades
filiales ya que disminuyen los costos y canalizan los recursos para ser invertidas en estas
sociedades.
3. Protección del Patrimonio: Por el grado de privacidad que ofrecen las Sociedades
Anónimas Panameñas en cuanto a la titularidad de las acciones, muchas son utilizadas
para protección de patrimonios familiares, personales o comerciales.
Esta es una estrategia muy útil para reducir el margen de impuestos que se debe pagar
en el lugar donde se realizan estas actividades y se manejen las mercancías y negocios.
Por otro lado en Panamá, el accionista no tendrá que preocuparse por pagar algún tipo
de impuestos ya que el principio tributario de la territorialidad señala que los ingresos
generados en el exterior y los bienes y mercancías que no pasen por el territorio fiscal,
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Panamá es reconocida internacionalmente por las amplias ventajas de sus leyes fiscales
que exoneran a estas sociedades offshore del pago del Impuesto al Valor Agregado
(IVA), impuestos sobre propiedades en el extranjero, impuestos sobre capital de
acciones e intereses ganados en depósitos bancarios, impuestos por la emisión de las
acciones nominativas o al portador, impuestos de sucesiones y sobre dividendos
obtenidos fuera del país y cualquier impuesto sobre las ganancias. El único impuesto o
tasa que abona la sociedad anónima panameña es la Tasa Única Anual, es decir, el
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impuesto anual de sociedades cuya fecha límite de pago dependerá del mes de
inscripción en el Registro Público.
rápido y simple procedimiento se encuentra aún más favorecido por los requisitos
mínimos solicitados respecto a los tenedores de las acciones. Para su constitución se
requiere un único accionista. Los directores de la empresa así como sus accionistas
pueden ser de cualquier nacionalidad sin que se requiera residir en Panamá mientras
que las juntas directivas o de acciones pueden ser realizadas en cualquier país del
mundo ya sea de manera online, telefónica o personalmente.
Ni los directores, ni los dignatarios, ni los accionistas tienen que ser panameños,
ni necesitan tener domicilio en Panamá. La condición de panameño únicamente
se exige cuando la sociedad anónima va a explotar dentro de la República de
Panamá el comercio al por menor o el negocio de agencia, representación o
distribución.
Bajo cualquier tipo de moneda podrán llevarse los registros de los activos de la
sociedad.
Una sola persona puede ser dueña de una sociedad, situación que le garantiza el
control absoluto de la misma.
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A pesar de la cantidad de las ventajas de las Sociedades Anónimas, existen una serie
de inconvenientes que deberemos tener en cuenta a la hora de dar el paso.
A pesar de que los trámites de constitución sean similares a los de una Sociedad
de Responsabilidad Limitada, en el caso de que se vayan a hacer aportaciones no
dinerarias al capital, será necesario solicitar a un experto designado por el
Registro Mercantil la creación de un informe en el que se incluyen estas
aportaciones, su valoración y el criterio para ello.
Ningún otro accionista puede tener más de 94.99% del capital social (Ventaja o
desventaja).
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offshore, inscritas en Panamá de modo tal que cumpliesen con el objetivo primario de
ocultar la identidad de los propietarios.
Los primeros resultados de la investigación periodística fueron presentados
simultáneamente el 3 de abril de 2016 por 109 medios de comunicación (periódicos,
canales de televisión y plataformas digitales) en 76 países.
El 9 de mayo de 2016 el ICIJ publicó la base de datos completa, que funciona bajo
licencia Open Database License (ODbL, v1.0) y sus contenidos fueron liberados bajo
licencia Creative Commons Atribución-CompartirIgual 3.0 Unported.
Por su parte Ramón Fonseca Mora, uno de los socios fundadores de Mossack Fonseca,
se defendió argumentando que la firma solo se encarga de la formación de empresas y
no de su funcionamiento, agregando que en sus 40 años de existencia no han sido
acusados en los tribunales por ello. Aunque la firma ha admitido la veracidad de parte de
la información filtrada, Fonseca niega relación con algunos de los implicados, afirmando
que no son sus clientes.
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continuará cooperando con otras jurisdicciones como lo hemos venido haciendo tanto en
materia judicial, para perseguir delitos; como en materia de intercambio de información
para cumplir con los tratados internacionales», concluyó el Presidente de Panamá.
El presidente de Panamá Juan Carlos Varela se reunió con miembros de la Comisión
Presidencial de Alto Nivel para la Defensa de los Servicios Internacionales Financieros
(CANDIF), formada por personas del sector público y privado panameño. En el
encuentro se analizaron los retos de la plataforma financiera y de servicios
internacionales panameña frente a los últimos acontecimientos que se han desarrollado
en el mundo, debido al escándalo de las filtraciones del bufete de abogados Mossack
Fonseca.
En una maratónica acción judicial, la Fiscalía Segunda Contra el Crimen
Organizado del Ministerio Público de Panamá, realizó un allanamiento en la firma de
abogados Mossack Fonseca ubicada en Calle 50, en la ciudad de Panamá. La diligencia,
que se prolongó por muchas horas continuas, forma parte de la investigación de oficio
que realiza la instancia por el escándalo internacional sobre sociedades anónimas. Esta
acción fue criticada por a su retraso, puesto que ya se habían hecho allanamientos en El
Salvador, Perú y Ecuador.
Grupos de izquierda panameños encabezados por el Sindicato Único de Trabajadores
de la Construcción y Similares (Suntracs) de Panamá, protestaron frente a la sede
central del bufete de abogados Mossack Fonseca en la capital panameña con consignas
como «cárcel para los corruptos de Mossack Fonseca», «abajo las sociedades anónimas
y el gobierno empresarial», o «abajo el blanqueo de capitales». Los manifestantes, con
pequeñas banderas panameñas, repartieron volantes con sus reivindicaciones y
lanzaron billetes falsos a la entrada del edificio, ubicado en la Calle 50.
Debido a las presiones internas de la ciudadanía panameña, el Ministerio de Relaciones
Exteriores de Panamá confirmó la renuncia de Peter Mossack como cónsul honorario de
Panamá en Frankfurt, Alemania.
El Gobierno de Panamá constituyó un comité independiente de expertos integrado por
los panameños: Alberto Alemán Zubieta, ex administrador del Canal de Panamá; Nicolás
Ardito Barletta, expresidente de Panamá; Gissela Álvarez de Porras, exdirectora General
de Ingresos y Domingo Latorraca, socio de Deloitte y exviceministro de Economía, así
como los extranjeros, Joseph Stiglitz, (premio Nobel de Economía y de Mark Pieth, del
Instituto Basilea para la Gobernanza que analizarán y evaluarán el sistema económico y
financiero panameño.
Samid Dan Sandoval, ex candidato a la alcaldía de Santiago de Veraguas presentó la
acción legal en contra de los periodistas y de todos aquellos que han tenido participación
directa, indirecta o los involucrados en la investigación. Sandoval dice que el nombre de
la investigación causa daño a la integridad, la dignidad y la soberanía del país. De
acuerdo con el ex candidato, el consorcio tendrá que asumir la responsabilidad legal de
todos los daños causados a la nación panameña.
El Procurador General de la Nación de Panamá Abogado Kenia Isolda Porcell Díaz
anunció el 24 de enero de 2017 que apoya las investigaciones contra el bufete de
abogados Mossack Fonseca debido al hecho de que esta empresa presentó un recurso
de protección de garantías constitucionales ante el Primer Tribunal Superior de Justicia
de Panamá y le pidió que entregar todos los documentos originales para emitir un juicio.
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BANCOS INVOLUCRADOS
De acuerdo con el análisis, más de 500 bancos y sus filiales han registrado «empresas
fantasma» a través de Mossack Fonseca. Solo el banco británico HSBC y las empresas
asociadas a él han registrado 2300. Hasta donde se sabe, los siguientes diez bancos
son los que fundaron la mayoría de las empresas offshore para sus clientes:
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CONCLUSIONES
Este tipo de Empresa, existente desde principios del siglo XX, posee un desarrollo
doctrinario donde las legislaciones son las doctrinas que se deben ejecutar para elaborar
su constitución, basados en el derecho comercial y el derecho administrativo.
Al invertir sus ahorros en acciones de una sociedad, las personas explotan varios
renglones, ya que se tiene invertido el dinero y al mismo tiempo se tienen las
posibilidades de obtener una ganancia lícita y ventajosa a la larga.
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BIBLIOGRAFÍA
LIBRO DE TEXTO
Fábrega Polleri, Juan Pablo | Guillermo A. Coche, 1ra. edición, Editorial Sistemas
Juridícos, S.A., 2008, Ley Panameña sobre Sociedades Anónimas de Responsabilidad
Limitada, Comentada por Artículos/ Juan Pablo Fábrega Polleri.
INFOGRAFÍA
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rc=dO6yocwg32LUDM:
https://es.slideshare.net/YonelBilly/sociedades-anonimas-panama
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https://es.wikipedia.org/wiki/Sociedad_anónima#Antecedentes
http://asesorespanama.com/constituciones-de-sociedades-anonimas/
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