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AUDITORES INDEPENDIENTES S.A.C.

PLAN DE AUDITORÍA FINANCIERA

“AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A LA


EMPRESA AGROINDUSTRIAL LAREDO S.A.A.”

PERÍODO: 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

LIMA – PERÚ
2016

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”


“Año de la Consolidación del Mar de Graú”
AUDITORES INDEPENDIENTES SAC

PLAN DE AUDITORÍA FINANCIERA

“AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS”

_________________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. ORIGEN DE LA AUDITORÍA ...................................................................................... . 1

II. ANTECEDES DE LA EMPRESA…………………………………………………………….1

III. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA ............................................................ ..2

IV. ALCANCE DE LA AUDITORÍA..................................................................................... ..2

V. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR ................................................................... ..3

VI. RECURSOS DE PERSONAL........................................................................................ .4

VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO ....................................................................................... .4

VIII. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA .......................................................... .5

Auditoría de los Estados Financieros a la empresa Agroindustrial Laredo S.A.A.


Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
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PLAN DE AUDITORÍA FINACIERA

“AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A LA EMPRESA


AGROINDUSTRIAL LAREDO S.A.A.”

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

I. ORIGEN DE LA AUDITORÍA

La presente Auditoría Financiera, responde al pedido de servicios profesionales de auditoría


financiera por el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que nos hiciera llegar la
empresa Agroindustrial Laredo S.A.A. mediante la Carta n.° 001-2015-AISAC de 15 de
octubre de 2015.

II. ANTECEDES DE LA EMPRESA

La empresa Agroindustrial Laredo S.A.A. está constituida como Sociedad Anónima Abierta e Inscrita
con n° de partida en los Registros Públicos de Lima.

Se rige por lo establecido en su Estatuto y en la Ley General de Sociedades y demás disposiciones


que rigen a las entidades reguladoras del sector.

La actividad principal de la empresa Agroindustrial Laredo S.A.A. es la producción y comercialización


de azúcar refinada de alta pureza y otros derivados de la caña de azúcar se dirige a diversas
empresas, entre ellas del sector farmacéutico y las que producen bebidas claras y golosinas
traslucidas. Actualmente concentra alrededor del 65 % de la producción de Agroindustrial Laredo.

Cuenta además con una moderna refinería, totalmente automatizada y hasta el momento pionera en
el Perú. De esta manera, se ha convertido en el único ingenio que produce azúcar refinada de alta
calidad para las empresas industriales más exigentes del país.

La producción de Agroindustrial Laredo supera las 170 mil toneladas de azúcar al año, las cuales se
comercializan al mercado industrial peruano (empresas que elaboran alimentos, bebidas,
golosinas, y del sector farmacopea).

Tiene una molienda diaria que supera las 5,000 toneladas de caña de azúcar, las cuales
provienen de los valles liberteños de Santa Catalina, Chicama, Virú, Chao y de campos ubicados en
el área de influencia del Proyecto Especial Chavimochic.

La sede principal de la empresa se ubica en la Av. Trujillo s/n Laredo en el Distrito de Laredo, en la
provincia de Trujillo, región La Libertad – Perú. Para efectos tributarios el número de RUC asignado
por la Administración Tributaria corresponde al n.° 20132377783 y está calificado como buen
contribuyente.

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III. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

3.1 Objetivo General


Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e información
complementaria, preparados por la empresa Agroindustrial Laredo S.A.A. por el periodo
de 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad y otras
disposiciones vigentes.
Los Estados Financieros referenciados comprenden:
- Estado de Situación Financiera del periodo 2015.
- Estado de Resultados Integrales del periodo 2015.
- Estado de Resultados del periodo 2015.
- Estado de Flujo de Efectivo del periodo 2015.
- Notas e Información Financiera complementaria.

3.2 Objetivos Específicos


a. Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, notas a los estados
financieros e información complementaria al 31 de diciembre de 2015.
b. Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control
Interno en las áreas administrativas y operativas; y de aquellas actividades
vinculadas directamente con la misión y objetivos de la empresa.

IV. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría financiera está planificada para cubrir las operaciones realizadas por la empresa
Agroindustrial Laredo S.A.A., por el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
Al respecto, la auditoria comprenderá la evaluación de la Gestión Administrativa y Contable.
La auditoría se efectuara tomando en cuenta las Normas Internacionales de Auditoria (NIA),
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA), e incluirá los siguientes
procedimientos mínimos de auditoria:
Disponibles
- Arqueo de fondos fijos, fondos de trabajo y en tránsito.
- Conciliación de saldos bancarios, solicitando la documentación de confirmación directa de
las entidades bancarias.

Exigible
- Análisis de las cuentas por cobrar.
- Comprobación de provisión para malas deudas.

Inventarios
- Participación selectiva en la toma de inventarios.

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- Evaluación del registro y control de los bienes, tales como: existencias, terrenos,
edificaciones, enseres, vehículos y herramientas.

Pasivo Corriente
- Confirmación directa de saldo de proveedores.
- Evaluación y desarrollo de las cuentas por pagar.

Pasivo a largo plazo


- Evaluación de saldos.
- Circularización de entidades acreedoras para certificar saldos.

Patrimonio
- Evaluar la situación patrimonial.
- Capital adicional.

Otros cuentas del Activo y Pasivo


- Cargas diferidas – Análisis y comentarios.
- Fondos a rendir Cuentas – Análisis y comentarios.

En caso de evidenciar indicios razonables de fraude, la sociedad de auditores emitirá un reporte


especial al respecto, revelando los hechos para la consideración de la gerencia.

V. CRITERIO DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Las principales disposiciones legales y r

eglamentación interna, que regula las actividades de las unidades orgánicas examinadas y
que tienen relación con el alcance y objetivos de la presente auditoría, son entre otras las
siguientes:

 Normas Internacionales de Auditoría (NIA).


 Normas de auditoria generalmente aceptadas (NAGA).
 Reglamento para la prestación de información financiera auditada.
 Ley n.° 26887 – Ley general de sociedades publicada el 1 de enero de 1998 y
modificatorias.
 Decreto Supremo n.| 179-2004-EF que aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley
del Impuesto a la Renta.
 Decreto Legislativo n.° 816 que aprueba el Código Tributario.
 Decreto supremo n.° 135-99-EFque aprueba el Texto Único Ordenado de la ley del
Impuesto a la Renta.

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VI. RECURSOS DE PERSONAL

La conformación de la comisión auditora para la realización de Auditoría Financiera está


conformada por las siguientes personas:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

1. CPC. Rosa M. Antonio Moran SUPERVISOR


AUDITOR
2. CPC. Elvira Guevara
ENCARGADO
3. CPC. Lesly Rabanal INTEGRANTE

4. Químico Farmacéutico José Reyes ESPECIALISTA

Participación de especialistas de auditoria


Químico Farmacéutico
Su labor está orientada a coordinar la implementación del sistema de gestión de calidad y
de evaluar el mantenimiento de los productos en el centro de control de calidad.

VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de 51 días hábiles contados a partir


del 2 de enero de 2016, desagregados de la siguiente forma:

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 04.01.2016 15.01.2016 10

- Elaboración de Plan de auditoría. 04.01.2016 11.01.2016 6

- Elaboración de Programa de auditoría. 12.01.2016 15.01.2016 4

EJECUCIÓN 18.01.2016 29.02.2016 31

- Revisión de documentación. 18.01.2016 29.01.2016 10

- Desarrollo de los procedimientos de auditoría. 01.02.2016 03.02.2016 3


- Proceso de información
04.02.2016 18.02.2016 11
- Comunicación Hallazgos. 19.02.2016 22.03.2016 2
- Evaluación de Hallazgos.
23.02.2016 29.02.2016 5

ELABORACIÓN DEL INFORME 01.03.2016 14.03.2016 10

- Elaboración del Dictamen. 01.03.2016 07.03.2016 5


- Carta de Control Interno. 08.03.2016 11.03.2016 4
- Remisión del Dictamen. 14.03.2016 14.03.2016 1

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TOTAL DE DÍAS HÁBILES 51

El cronograma de actividades, la distribución de las horas hombres y el costo de la Auditoría


Financiera, se detalla en los Anexos n.°s 1,2 y 3 adjuntos.

VIII. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

a. Entrega de Informes:
La fecha estimada de entrega del Dictamen y la Carta de Control Interno,
corresponde al 14 de marzo de 2016. Asimismo, si en el curso de la ejecución de
la auditoría financiera se evidencia indicios razonables de comisión de fraudes, se
comunicara oportunamente a la administración, para que se tomen las acciones
pertinentes.

Informes a emitir Fecha de entrega

Dictamen de auditoría 14 de marzo de 2016

Carta de la evaluación del Control 14 de marzo de 2016


Interno

b. Entrega de Información:
Los estados financieros, notas, anexos e información complementaria concluidos al
31 de diciembre de 2015, serán entregados por los funcionarios responsables de la
empresa Agroindustrial Laredo S.A.A. en un plazo que no exceda del 11 de enero
de 2016; en concordancia con la fecha consignada en el contrato de Locación de
Servicios Profesionales de Auditoria.

Lima, 15 de enero de 2016

…………………………….. ……………………………..
CPC. Elvira Guevara CPC. Rosa Antonio Moran
Encargado de Comisión Supervisor de comisión

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