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Legislação Tributária p/ ICMS-SP – 2015
Teoria e Exercícios - Prof. Alexandre JK – Aula 00
AULA 00
SUMÁRIO PÁGINA
1. Apresentação 02
3. Conteúdo da Aula 12
5. GABARITO 46
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https://www.facebook.com/groups/457328964398344/
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APRESENTAÇÃO
Olá pessoal!
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Mas não cheguei neste cargo da noite para o dia!! Rsss, vou contar
um pouco da minha trajetória.
sexta feira no MÁXIMO! Para realizar essa tarefa, quase não conseguia
dormir e quando o entregava no prazo definido, me designavam outro
objetivo para a próxima segunda feira. Ou seja, E O FIM DE SEMANA???
Pois é, foi ai que percebi que deveria trilhar um caminho diferente. Logo
concluí que meu foco seriam concursos públicos da área fiscal.
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14/12/2014
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aula inicial será menor, mas as outras não tendem a ser muito grandes!
O importante será você absorver o necessário e treinar com a resolução
de muitos exercícios!
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maneira que não deveria. É SÓ ISSO! Com isso, você já consegue matar
as questões de prova. Assim sendo, basta ler uma vez o CTN, absorver
a lógica e ir para o abraço!!!
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Total de avaliações: 87
Não querem avaliar: 0
Qualidade do curso:
Não Sim
3 (3.45%) 84 (96.55%)
Comentário sobre o curso
Excelente professor !
Gostei do curso pelo fato de ser uma alternativa em termos didáticos, pois
às vezes é possível visualizar detalhes quando se tem uma maneira
diferente de externar os diversos tópicos da disciplina. Obrigado!
O prof. Alexandre JK é muito bom! Além de o curso ser muito bem feito,
com questões bem comentadas e fundamentadas, ele é super acessível
no fórum! Responde rapidamente às perguntas. Além disso, gostei da
metodologia que ele adotou, fazendo o comentário logo após o item (ao
invés de colocar toda a questão e só comentar depois). O fato de ele
estabelecer um número determinado de questões por aula ajudou muito,
pq ficou mais fácil para eu me programar e também ajudou a manter o foco.
O curso ficou objetivo (o que é bom) e bem completo. Adorei!!!
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EMAIL: alexandrejens@hotmail.com
FACEBOOK: https://www.facebook.com/alexandre.jenskotolak
https://www.facebook.com/groups/457328964398344/
É isso pessoal!! Agora é pra valer!! Chega de papo. Vamos para a aula!
Desejo bons estudos e muito sucesso para vocês!!!!!!!
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os Estados, que são esses dois. Vamos conversar um pouco mais a respeito
de cada fato gerador.
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X - não incidirá:
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II - ...
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Então vamos ver o que ocorreu nessa cadeia produtiva para entender a
Não Cumulatividade. Estaremos assumindo uma alíquota interna de
18% e que as operações ocorram dentro de um mesmo Estado. Na
operação 1, o fornecedor de insumos vendeu para a indústria insumos por
R$ 100, incidindo R$ 18 de ICMS sobre esse valor. Na operação 2, a
Indústria vendeu mercadorias industrializadas para o varejo por R$ 400. Ai
vem a pergunta: Sobre qual valor o ICMS vai ser calculado em sua
APURAÇÃO? R$ 400 de forma isolada? ERRADO! É ai que entra a NÃO
CUMULATIVIDADE! Na saída, a indústria irá se debitar de R$ 400 x 18%
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Assim sendo, perceba que a lógica é que para haver crédito, precisa
haver um débito futuro. Bastante parecido com a contabilidade. Portanto,
EM REGRA, quando não houver um débito na saída, não poderá haver
um crédito na entrada! Disse em regra, pois justamente um dos possíveis
benefícios fiscais do ICMS é a manutenção desse crédito quando não houver
o respectivo débito. Mas, não se preocupe com isso agora! Então, se
tivermos uma saída isenta ou imune, em regra, a indústria não poderá se
creditar em sua compra de insumos! Outro efeito, é que quem comprar
da indústria, não poderá se creditar. A lógica para isso é que se nessa saída
não houve débito, não poderá haver crédito tanto para frente da cadeia
produtiva quanto para trás! Veja:
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sobre tudo! Perceba como isso sim gera cumulatividade! O ICMS que o
varejista vai ter que pagar passou de R$ 36 para R$ 108!!!!!
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DENTRO do Estado, isso ser torna uma briga de marido e mulher, onde
não se deve meter a colher! RSSS. O que quero dizer com isso, é que esse
é um assunto que, regra geral, deve ser determinado por cada um dos
Estados como melhor entenderem. É por isso que essa resolução é
facultativa!
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dele;
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Vamos decifrar isso? A primeira coisa que você tem que perguntar
quando houver uma operação ou prestação do ICMS ENTRE Estados,
é se o destinatário é contribuinte ou NÃO do imposto. Se ele NÃO for
contribuinte, a alíquota a ser aplicada é a INTERNA do Estado de ORIGEM.
Se ele FOR contribuinte, deve ser aplicada a alíquota INTERESTADUAL,
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a alíquota do produto for de 18%, o Estado de destino irá ficar com apenas
6%. Entretanto, se você aplicar uma alíquota de saída de 7% e a alíquota
do produto for 18%, o Estado de destino ficará com 11%! Perceba a
diferença brutal na distribuição tributária. Ai você me diz: Até ai tudo
bem professor, entendi isso! Mas, por que essa diferença existe?”. É
simples! A ideia foi que para os Estados mais pobres da Federação fosse
destinada uma maior parte das receitas tributárias! Assim sendo, teremos
a seguinte situação:
Santo.
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IX - incidirá também:
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mercadoria. Como fica a tributação? ISS sabemos que não pode incidir.
Agora, o ICMS incidirá sobre o que? A resposta é que ele incidirá sobre
TUDO! Veremos outras situações em que o ICMS incidirá apenas sobre a
mercadoria e o ISS sobre o serviço e casos em que o ISS incidirá sobre
tudo (serviço + mercadoria).
X - não incidirá:
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Esse00000000000
parágrafo traz uma espécie de
imunidade parcial, impedido que nenhum
outro imposto além do ICMS do Imposto
de Importação e do Importo de Exportação incida sobre operações relativas
a energia elétrica, serviços de telecomunicações, derivados de
petróleo, combustíveis e minerais do País.
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É isso ai pessoal! Por hoje é só isso! Já vimos tudo o que existia sobre
o ICMS na Constituição Federal. Deixei alguns assuntos para serem
tratados em aulas futuras. Vamos praticar um pouco o que aprendemos?
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a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
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e) V, F, V
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habitual do imposto, qualquer que seja sua finalidade, assim como sobre o
serviço prestado no exterior, cabendo o Imposto ao Estado onde estiver
situado o domicílio ou o estabelecimento do destinatário da mercadoria,
bem ou serviço.
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a) definição de contribuintes
b) determinação de alíquotas
b) pelo Confaz.
c) em lei complementar.
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V. convênio.
a) IV - III - II - I - V 00000000000
b) V - I - II - III - IV
c) V - I - II - IV - III
d) IV - I - III - II - V
e) III - V - II - I IV
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a) O cidadão terá de pagar ICMS somente pelo fato de ter entrado com
bem de pessoa física, pois, se provar que o bem destina-se a sua empresa,
não terá de pagar o referido imposto.
b) O cidadão não terá de pagar ICMS por não ser contribuinte habitual do
imposto.
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Estão corretos:
c) apenas os itens I, IV e V.
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Federal.
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b) Não pode haver uma mesma operação comercial, ainda que de natureza
mista (com fornecimento de mercadoria e prestação de serviços), que seja
tributada tanto pelo ICMS (valor da mercadoria) como pelo ISS (valor do
serviço).
Prof. Alexandre JK www.estrategiaconcursos.com.br Página 44 de 68
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GABARITO
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
B D E B C B C B D A D C C A E
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QUESTÕES COMENTADAS
Como esse não é o foco da nossa aula vou ser bem sucinto. Alternativa
correta.
Vimos que várias regras gerais para o ICMS deverão ser reguladas por meio
de lei complementar. É a famosa Lei Kandir 87/96. Alternativa correta.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
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e) V, F, V
GABARITO: B
O ICMS só não incide sobre o ouro se ele não for utilizado como uma
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Vimos que essa é a regra geral para o ICMS. Para todo o crédito deve haver
um débito. Se não houve débito na saída, em regra, deve-se anular o
crédito da entrada e o adquirente não poderá se creditar. Alternativa
correta.
GABARITO: D
Comentários:
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GABARITO: E
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Vimos que a importação também é fato gerador do ICMS e que nela a única
coisa que importa é o próprio fato de importar e nada mais. Alternativa
correta.
GABARITO: B
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não iria poder transferir créditos para outra pessoa. Imagine que você
tenha uma loja de revenda de roupas e adquira produtos de um atacadista.
Se isso fosse verdade, você teria que saber se o atacadista teria condições
de pagar o ICMS antes de comprar produtos dele. Assim fica difícil
trabalhar! Alternativa incorreta.
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Essa alternativa totalmente distorceu o texto da lei. Alternativa incorreta.
GABARITO: C
Comentários:
a) definição de contribuintes
b) determinação de alíquotas
GABARITO: B
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De acordo com o art. 155, § 2º, inciso XII, c) da CRFB/88, é correto afirmar
que o regime de compensação do ICMS deve ser disciplinado:
Comentários:
Vimos que a CF determina que normas gerais do ICMS devem ser reguladas
mediante lei complementar. Regime de compensação nada mais é do que
uma norma geral. Vamos para as alternativas.
b) pelo Confaz.
c) em lei complementar.
GABARITO: C
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( ) O Código Tributário Nacional (CTN) foi votado como
V. convênio.
a) IV - III - II - I - V
b) V - I - II - III - IV
c) V - I - II - IV - III
d) IV - I - III - II - V
e) III - V - II - I IV
GABARITO: B
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GABARITO: D
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Se não há débito na saída, não poderá haver crédito na entrada nem crédito
posterior. Alternativa incorreta.
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Estão corretos:
c) apenas os itens I, IV e V.
GABARITO: A
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É a regra que para que haja crédito, deve haver um débito. Alternativa
correta.
O ICMS poderá ser seletivo, ao contrário do IPI que deverá ser. Alternativa
correta.
GABARITO: D
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Nesse caso o ouro não é uma mercadoria e sim um lastro para operações
financeiras sujeitas ao IOF. Alternativa correta.
GABARITO: C
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federação para que essa alíquota seja inferior. Esse acordo são os
convênios do CONFAZ. Assim sendo, ao afirmar que em nenhuma hipótese
essa alíquota poderá ser inferior, a questão está incorreta.
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GABARITO: C
Essa foi uma questão polêmica discutida por muito tempo em nossos
tribunais. O arrendamento mercantil se assemelha a um empréstimo.
Assim sendo, as companhias de navegação aérea questionavam se o ICMS
deveria incidir sobre a importação de peças nesse regime, já que
teoricamente, elas seriam devolvidas ao fim do contrato, não
caracterizando circulação de mercadoria. O STF decidiu que, nesse caso, o
ICMS não incide, veja (RE 553663 AgR / RJ):
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importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja
contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade;
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Veja que, se essa alternativa está correta, a última tem que estar errada.
E essa última afirmação realmente está certa por tudo o que comentei
acima, ou seja, o ICMS na importação irá para o local do o domicílio ou do
estabelecimento do importador. Não importa o porto de desembarque.
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Pode sim. A Lei Complementar 116/03, que trata do ISS, prevê que em
algumas situações poderá haver a incidência do ISS sobre o serviço e do
ICMS sobre a mercadoria. Alternativa incorreta.
Bens do ativo fixo ou imobilizado não são mercadorias, são bens usados.
Assim sendo, não sofrem a incidência do ICMS. Alternativa incorreta.
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GABARITO: E
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É isso pessoal! Essa foi a nossa primeira aula. É uma aula bem leve,
apenas para mostrar o meu estilo de ensino e como o curso vai ser
realizado. As próximas aulas terão muito mais conteúdo, com
doutrina e jurisprudência. Esperem também a resolução de muitas
questões para fixarmos o entendimento da matéria! Percebam que
sempre coloco muitos gráficos e esquemas para nos ajudar. Sempre
que possível o ensino será assim! Os assuntos que pulei nessa aula
serão vistos em aulas futuras! Fique tranquilo!
EMAIL: alexandrejens@hotmail.com
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