DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA

EMPRESA COLCABLE TV S.A.S UBICADA EN EL BARRIO MARICHUELA

LOCALIDAD USME DE LA CIUDAD DE BOGOTÁ

GARCIA UMBA ALONSO EDGAR

GUAYANA HERRAN LAURA
LÓPEZ SEGURA LIZETH

PLANTILLA DE PROYECTO FORMATIVO COMPONENTE CONTABLE

Instructor
DORIAN TITO OLAYA GUTIERREZ
Contador Público
Especialista en Contabilidad Financiera Internacional NIIF Y NIC

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPTIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL
FICHA 1502242 RUTA No. 1
BOGOTÁ
2018
Guía 12
Numerales lista de chequeo
62. Construye el instrumento de recolección de datos con lo solicitado a nivel
contable. Tipo de empresa, Sector Económico, Actividad económica, Código CIIU,
Tamaño, Tipo de sociedad, NIT y Grupo de aplicación de nuevos estándares
contables (NIIF, NIIF PARA PYMES ó NIF para microempresas).

Con el objetivo de recolectar la información que permita al grupo de investigación

realizar el diagnóstico preliminar del manejo contable de la organización objeto de
estudio se diseñó y aplicó un instrumento de recolección de encuesta el cual se
encuentra ubicado en el Anexo V – Encuesta Preliminar de Contabilidad a (3) tres
empleados de la compañía que laboran en las áreas funcionales: administrativa y
financiera.

Lo anterior teniendo en cuenta la importancia de conocer el Tipo de empresa, Sector

Económico, Actividad económica, Código CIIU, Tamaño, Tipo de sociedad, NIT y
Grupo de aplicación de nuevos estándares contables (NIIF) de la empresa
COLCABLE TV SAS.
:
 Diseño de Procedimientos para la Gestión Administrativa de la empresa
NOMBRE DEL PROYECTO: Colcable TV S.A.S ubicada en el barrio Marichuela en la Localidad de
Usme de la Ciudad de Bogotá

MÉTODO DE RECOLECCIÓN DE DATOS: Encuesta por medio virtual

Realizar diagnóstico preliminar del manejo contable de la organización

PROPÓSITO:
objeto de estudio

RELIZADO POR: Grupo de Investigación

POBLACIÓN OBJETIVO: Empleados

PERIODO DE RECOLECCIÓN: Semana del 18 al 22 de Junio de 2018

MUESTRA: Tres (3) empleados: Administradora - Contador - Auxiliar Contable

OBJETIVO DE CADA PREGUNTA:

Este módulo es diseñado con el propósito de identificar de la compañía

objeto de estudio:
* Tipo de empresa
* Sector económico
* Actividad económica
MODULO A: CARACTERIZACIÓN CONTABLE
* Código CIIU
* Tamaño
* Tipo de sociedad
* NIT y Grupo de aplicación de nuevos estándares contables (NIIF, NIIF
PARA PYMES NIF)

En este capítulo se consulta a la empresa cuales son los libros contables,

mercantiles y fiscales con el objetivo de conocer si la unidad productiva
MODULO B: LIBROS CONTABLES -
cumple con la obligatoriedad de informar al Estado los movimientos o
MERCANTILES Y FISCALES
transacciones que se han producido dentro de la empresa durante el año
contable.

Este apartado es elaborado con el fin de saber si la empresa COLCABLE

MODULO C: DOCUMENTOS CONTABLES Y TV SAS respalda sus transacciones en documentos contables como:
NO CONTABLES factura, recibo de caja, comprobante de egreso, Nota debito, Cheque entre
otros.

El propósito de este módulo es conocer si la compañía ha establecido y

MODULO D: POLÍTICAS CONTABLES y
adoptado principios, acuerdos, reglas y procedimientos específicos en la
CICLO CONTABLE
elaboración y presentación de sus estados financieros.

En este capítulo se pregunta a la empresa sobre sus activos, pasivos,

MODULO E: ACTIVOS - PASIVOS - INGRESOS
ingresos y gastos con el fin de saber si la organización tiene claro los
- GASTOS
conceptos de estos.

En este apartado se consulta a la organización si realiza la causación de

MODULO F: CAUSACIÓN Y PARTIDA DOBLE sus transacciones antes del pago de la compra o de la entrega del
servicio y si cumple con el concepto de partida doble.
De acuerdo a los resultados que se obtuvieron en la aplicación de la encuesta, el
grupo de investigación concluye lo siguiente:

RESULTADOS

VARIABLES/ PREGUNTA VALORACIÓN

MODULO A: CARACTERIZACIÓN CONTABLE

MICROEMPRESA PEQUEÑA MEDIANA GRANDE

Tipo de empresa por su tamaño
0 3 0 0

Tipo de empresa según el sector económico y PRIMARIO SECUNDARIO TERCIARIO

actividad económica 0 0 3
Comandita
S.A.S Sociedad Colectiva Sociedad Anónima LTDA
Simple
Tipo de Sociedad
3 0 0 0 0

SI NO
Implementación - NIIF
2 1

Grupo No. 1 Grupo No. 2 Grupo No. 3

Grupo de NIIF
0 3 0

62.1. Módulo A: Caracterización Contable

 El tipo de la empresa objeto de estudio de acuerdo a su tamaño es pequeña.
 La compañía según el tipo de sector y actividad económica pertenece al
sector terciario y de servicios.
 El tipo de sociedad de la unidad objeto de estudio es Sociedad Anónima
Simplificada (S.A.S).
 La empresa COLCABLE TV SAS implementa las Normas Internacionales de
Información Financiera – NIIF en su contabilidad.
 El grupo de NIIF que le corresponde implementar a la organización es el
Grupo 2: NIIF para Pymes.
 MODULO B: LIBROS CONTABLES - MERCANTILES Y FISCALES

Libro Diario Libro Inventarios Cuentas Anuales

Libros contables

3 2 3

Libro Registro de
Libro de Actas Ninguno
Socios
Libros mercantiles

0 2 1

Libro de Facturas Libro de Facturas Libro de Bienes de

Emitidas Recibidas Inversión
Libros fiscales

3 3 0

62.2. Módulo B: Libros Contables, Mercantiles y Fiscales

 La compañía lleva los libros contables de diario y cuentas anuales, y algunos
encuestados indican que también se maneja el libro de inventarios.
 Los libros mercantiles manejados por COLCABLE TV SAS son el libro de
registro de socios, el libro de actas no es llevado por la organización.
 Los libros fiscales que la empresa maneja es el de las facturas emitidas y el
de facturas recibidas.


MODULO C: DOCUMENTOS CONTABLES Y NO CONTABLES

Recibo de caja
Factura de Notas debito y Comprobante de
(general y Consignaciones Comprobante de Egreso Cheque
venta crédito Contabilidad
menor)
Soportes Contables
3 3 3 3 3 1 3

Cotización Pedido Orden de Compra Remisión Hoja de Vida Solicitud

Soportes No Contables
1 2 0 0 1 0

62.3. Módulo C: Documentos Contables y No Contables

 Los documentos contables que maneja la empresa objeto de estudio son:
factura de venta, recibos de caja, nota débito y crédito, consignaciones,
comprobantes de egreso, cheques y comprobante de contabilidad.
 Los documentos no contables que la empresa manipula son los pedidos y
lajas de vida y cotizaciones.
 MODULO D: POLÍTICAS CONTABLES y CICLO CONTABLE

¿La organización tiene definidas políticas SI NO

contables? 0 3
SI NO
¿La compañía tiene establecido el ciclo
contable? 1 2

Recepción y
Realización Registro de Traslado de saldos Emisión de
¿Cuáles de los análisis de Elaboración del balance Realización de
del hecho operaciones en el al libro mayor Estados
siguientes pasos documentos de prueba ajustes
económico libro diario (Mayorización) Financieros
soporte
contables realiza la
empresa?
3 3 3 2 2 2 3

62.4. Módulo D: Políticas Contables y Ciclo Contable

 La empresa no cuenta con políticas contables definidas.
 Los pasos contables que la compañía realiza son: realización del hecho
económico, recepción y análisis de documentos soporte, registro de
operaciones en el libro diario, emisión de Estados Financieros, se lleva el
traslado de saldos al libro mayor, se elabora el balance de prueba y realiza
los ajustes; aunque estos procedimientos contables se realicen en la unidad
productiva el ciclo contable no se encuentra formalizado bajo ningún
documento.

MODULO E: ACTIVOS - PASIVOS - INGRESOS - GASTOS

Inmuebles Vehículo Equipos de Cómputo Maquinaria Inversiones Efectivo Inventario

Recursos de la
empresa
3 3 3 0 0 3 3

Obligaciones Deudas con Deudas con el

Deudas con empleados
financieras proveedores estado
Obligaciones y deudas de la empresa
3 3 0 0

Valor de los ingresos

Valores recibidos
obtenidos por el ente
como resultado de Dividendos y
económico en la venta
las actividades Participaciones
Ingresos que recibe la compañía ocasional de ciertos
económica
bienes

3 3 0
Arriendos Servicios Honorarios Nómina Impuestos Financieros
Gastos de la organización
3 3 0 3 3 3
62.5. Módulo E: Activos, Pasivos, Ingresos y Gastos
 Los recursos con los que cuenta la empresa objeto de estudio son:
inmuebles, vehículo, equipos de cómputo, efectivo e inventarios.
 Las obligaciones y deudas que tiene la compañía son: obligaciones
financieras y deudas con proveedores.
 Los conceptos por los que la organización recibe ingresos son: valores
recibidos como resultado de las actividades económica y dividendos y
participaciones.
 Los gastos que la empresa tiene son por concepto de: arriendos, servicios,
honorarios, nómina, impuestos y financieros.

MODULO F: CAUSACIÓN Y PARTIDA DOBLE

SI NO
Software Contable
3

Cuando se realizan Cuando se pagan

¿Cuándo son reconocidos los hechos económicos en la
contabilidad?
3

¿La empresa aplica el siguiente concepto? - En todo asiento SI NO

existe un doble registro de partidas: una o más deudoras y otra u
otras acreedoras. 3

62.6. Módulo F: Causación y Partida Doble

 La compañía cuenta con un Software donde realiza sus registros contables.
 COLCABLE TV SAS cumple con el principio de causación y pago, puesto
que reconoce los hechos económicos en su contabilidad cuando se realizan
y después contabiliza el pago.
 La empresa aplica el concepto de partida doble definido como “En todo
asiento existe un doble registro de partidas: una o más deudoras y otra u
otras acreedoras”.
63. Caracteriza contablemente la empresa teniendo en cuenta: tipo de empresa,
sector económico, actividad económica, Código CIIU, Tamaño, Tipo de sociedad,
NIT y grupo de aplicación de nuevos estándares contables (NIIF, NIIF PARA
PYMES NIF). Si la entidad no cumple con las condiciones de ley, se deben realizar
las observaciones y recomendaciones pertinentes de acuerdo con el tamaño y
condiciones de la misma.

DENOMINACIÒN DESCRIPCIÒN

NOMBRE DE LA EMPRESA COLCABLE TV S.A. S

NIT 900.551.084-7

SECTOR ECONOMICO TERCIARIO O SERVICIOS

Pequeña
TIPO DE EMPRESA Privada
Nacional

Fue clasificada por el DANE en el documento

de Registro Único Tributario (RUT) con la
actividad económica principal con el No. 6110.

CODIGO CIIU  SECCIÓN J. INFORMACIÓN Y

COMUNICACIONES
 División 71. Telecomunicaciones
 Grupo 611 Actividades de
telecomunicaciones alámbricas
 Clase 6110 Actividades de
telecomunicaciones alámbricas
Actividades de telecomunicaciones
ACTIVIDAD ECONOMICA
alámbricas
Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S)
TIPO DE SOCIEDAD

GRUPO 2 Empresas medianas y pequeñas

GRUPO DE APLICACION
NIIF para las Pymes
64. Consulta en la Cámara de Comercio de Bogotá (CCB), cuales libros son sujetos
a registro obligatorio en la entidad. Frente a la consulta realizada, mención a cuáles
libros tiene registrados en la CCB la unidad productiva.

De acuerdo a la consulta realizada en la Cámara de Comercio por chat los libros

registrados por la unidad productiva COLCABLE TV SAS es el libro de registro de
socios, la empresa no tiene registrado el libro de actas de asamblea y junta de
socios como está estipulado en el Decreto 019 de 2012.

Respecto a los libros contables, la respuesta de la Cámara de Comercio es que de

acuerdo a lo designado en la Ley Antitramites, estos no se deben registrar ante esta
entidad, pero si deben registrar en la DIAN.

65. Determina cuales documentos soporte de contabilidad utiliza la empresa objeto

de investigación y en qué transacción utiliza cada uno de ellos. Agrega un modelo
de cada documento contable, personalizado de acuerdo con el estudio de mercadeo
realizado previamente (Logo, razón social y datos básicos de la unidad productiva).
Nota: si la empresa no utiliza documentos, realiza la propuesta.

La unidad productiva objeto de estudio utiliza los siguientes soportes contables:

factura de venta, recibos de caja, nota débito y crédito, consignaciones,
comprobantes de egreso, comprobantes de contabilidad y cheques; sin embargo de
acuerdo a directrices de la compañía no es posible que el grupo de investigación
tenga acceso a los formatos que la empresa maneja, por esta razón el grupo
propone los siguientes documentos teniendo en cuenta las características legales y
contables que cada uno de ellos debe cumplir:

Comprobante de Egreso:
Debe ser utilizado en la contabilidad de la empresa para el registro de los pagos o
desembolsos a favor de terceros; se pueden ser en efectivo o en cheque.
 TV CABLE COLOMBIA SAS
NIT. 900551084-7
Comprobante de Egreso
Carrera 7 B No. 22 SUR 31 No.
FECHA: PAGADO A: VALOR

DETALLE:
CÓDIGO PUC CONCEPTO VALOR

LIQUIDACIÓN VALOR BASE % VALOR FORMA DE PAGO IDENTIFICACIÓN VALOR

VALOR (en letras):

Preparado Aprobado Contabilizado Revisado FIRMA DE RECIBIDO

C.C. o NIT.
Recibo de Caja:
Es el soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo o en cheque recaudados por la empresa, de los
abonos parciales o totales de los clientes por conceptos diferentes de ventas al contado.

TV CABLE COLOMBIA SAS

NIT. 900551084-7
Recibo de Caja
Carrera 7 B No. 22 SUR 31 No.
CIUDAD: FECHA $
RECIBI DE:
POR CONCEPTO DE:

LA SUMA DE (EN LETRAS):

CHEQUE No. BANCO: EFECTIVO: OTRO:

CONTABILIZACIÓN FIRMA Y SELLO
CÓDIGO PUC CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

C.C. o NIT:
ELABORADO APROBADO CONTABILIZADO
Nota Débito:
Comprobante que la empresa COLCABLE TV SAS envía a los clientes, en la que se le notifica haber cargado o debitado
en su cuenta una determinada suma o valor, ya sea por un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier
otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.

TV CABLE COLOMBIA SAS

NIT. 900551084-7
Nota Débito
Carrera 7 B No. 22 SUR 31 No.

CIUDAD: NIT. FECHA

DIRECCIÓN: CUENTA No.

CONCEPTO VALOR

VALOR (en letras) TOTAL $

CÓDIGO CRÉDITOS Elaborada Revisada Autorizada Contabilizada

Nota Crédito:
Soporte que la compañía envía a su cliente, con el objeto de informar la acreditación en su cuenta, por el concepto en
algunos casos por: avería de productos vendidos, rebajas o disminución de precios, devoluciones o descuentos especiales,
o corregir errores por exceso en la facturación.

TV CABLE COLOMBIA SAS

NIT. 900551084-7
Nota Crédito
Carrera 7 B No. 22 SUR 31 No.

CIUDAD: NIT. FECHA

DIRECCIÓN: CUENTA No.

CONCEPTO VALOR

VALOR (en letras) TOTAL $

CÓDIGO DÉBITOS Elaborada Revisada Autorizada Contabilizada

Factura:
Documento contable con el que la unidad productiva hace constar la entrega de un servicio,
en el cual se específica la fecha de la operación, el nombre de las partes que intervinieron
en el negocio, la descripción del servicio objeto del negocio, el valor del negocio, la forma
de pago entre otros conceptos.

FACTURA DE
TV CABLE COLOMBIA
SAS VENTA No.
NIT. 900551084-7 DIAN Resolución No. xxxx
Carrera 7 B No. 22 SUR 31
Fecha de expedición xx/xx/xx
Numeración del 1 al 1000

Fecha de Expedición: Fecha de Vencimiento:

Nombre o Razón Social:
NIT.
Dirección:
Teléfonos:
Condiciones de Pago:

CANTIDAD CONCEPTO PRECIO UNITARIO TOTAL

VALOR EN LETRAS: SUBTOTAL

IVA
TOTAL A PAGAR

Elaborado Recibí a Conformidad IVA REGIMEN COMÚN

NO SOMOS GRANDES
CONTRIBUYENTES
NO SOMOS AUTORRETENEDORES
ACTIVIDAD ECONÓMICA CÓDIGO 6110
C.C. C.C. o NIT
ESTA FACTURA DE VENTA ES TÍTULO VALOR SEGÚN LEY
1231 DEL 2001 VENCIDO EL PLAZO DE LA PRESENTE
FACTURA CAUSARÁ EL MAXIMO INTERES DE MORA
PERMITIDO POR LA LEY.
Comprobante de Contabilidad:
Documento interno que resume en forma detallada todas las operaciones comerciales realizadas en un período o ciclo
contable determinado en las cuentas reales o de balance, nominal y de control.

TV CABLE COLOMBIA SAS

NIT. 900551084-7
Comprobante de Contabilidad
Carrera 7 B No. 22 SUR 31 No.

DESCRIPCIÓN: FECHA:

ITEM CUENTA DESCRIPCIÓN PARCIALES DEBITO CRÉDITO

SUMAS IGUALES:

Elaborado Revisado Autorizado Contabilizado

66. Indica las principales políticas contables usadas en la entidad o las propone en
caso de no tenerlas.
El siguiente listado es ilustrativo y se puede tomar como base para aquellas políticas
que se apliquen en la unidad productiva Políticas contables:

COLCABLE TV S.A.S no tiene estipuladas políticas contables, por tal razón el grupo
de investigación propone las siguientes:

a. Manejo y conservación del efectivo.

 Se Cuenta con una Cuenta Corriente, el cual será manejada por el

funcionario responsable asignado para el manejo de la caja
 El monto mínimo para pago con cheque corresponde a 2.000.000
 Se maneja fondo de caja menor, el cual es debe estar habilitado y
capacitado para su adecuado manejo.
 El valor para la caja menor corresponde a 500.000 mil pesos
 El valor máximo a pagar con caja menor corresponde a 120.000 mil pesos
 La compañía no recibirá pagos con cheques.
 La caja menor debe reembolsarse cuando se haya cancelado gastos del
75%
 Todos los gatos deben tener facturas

b. Cartera

 El cobro de cartera corresponde a mes vencido

 Una vez vencida la factura y no se realiza el pago se da plazo al usuario
de dos meses para realizar el pago oportuno, con tasa de interés de mora
del 1.3% mv
 La provisión de cartera se realiza anual con 5% para la cartera entre 90 y
180 días, el 10% para la cartera 181 y 360 días y el 15 para la carteta
mayor de 360 días.

c. Inventarios

 Para prestar el servicio de la compañía es necesario contar con materias

primas e insumos que deberán estar debidamente controlados e
Inventariados.
 La compañía manejará el control de inventarios en la base de Datos de
Excel que estará constantemente actualizada por el funcionario
responsable.
  Para la valuación del inventario se realiza el método UEPS: Ultimas
en Entrar Primeras en Salir, en esta técnica la presunción es que la
mercancía o materia prima que ingresa de última en la compañía es la
primera en ser usada para la producción
 El conteo de los inventarios se realizará bimestralmente, el último día de
cada mes por la persona encargada

d. Propiedades, planta y equipo. (PP&E)

 El reconocimiento inicial es al costo, el cual incluye el precio de compra,

todos los costos necesarios para conseguir que el activo esté listo para el
uso que se le tiene la intención darle y un estimado de los costos de
desmantelamiento y remoción del elemento, así como la restauración del
sitio, si se requiere.
 La propiedad, planta y equipo se mide al costo menos la depreciación
acumulada y la pérdida por deterioro acumulada.
 La depreciación se carga de manera sistemática durante la vida útil del
activo. El método de depreciación debe reflejar el patrón esperado de
consumo del beneficio.
 La vida útil, el valor residual y el método de depreciación, se determina
de acuerdo a las características de los activos y al rendimiento y uso
estimado de los mismos. La vida útil y el valor residual de los activos fijos
son determinados en el momento de adquisición. Al igual que en el caso
de la vida útil, el valor residual será determinado por especialistas en
propiedades y equipo, normalmente es el valor remanente o de
salvamento del activo una vez se cumpla su vida útil. La vida útil asignada
por la entidad, debe reflejar el patrón de consumo real de los beneficios
derivados del activo, procurando llegar al último saldo depreciable de
forma coherente con la vida económica del activo fijo.

e. Pasivos financieros

 La compañía cuenta con créditos con entidades financieras

 A la hora de adquirir un crédito se debe tener en cuenta la tasa de interés
y forma de pago
 Todos los créditos deben pagarse en su totalidad en un plazo máximo de
dos años.

f. Proveedores

 Los pagos a proveedores deben realizarse en plazos de 30 o 60 días

salvo que la factura de compra incluya descuento por pago inmediato, de
ser, así esta será tomada y paga tan pronto llegue a nuestro poder.
 g. Ingresos

 El ingreso se reconoce inmediatamente se realice la conexión del

servicio.

h. Gastos

 Los gastos deben estar autorizados por el gerente de la Compañía

 El medio de cancelan de los gastos originados en la compañía deben

hacerse en cheque y transferencias autorizados por el Administrador a
cargo.

67. Describe el ciclo contable de la unidad productiva (Pasos realizados en el

proceso, tiempo del ciclo) o lo propone en caso de no tenerlo.

La unidad productiva desarrolla actividades contables de manera cíclica en su diario

ejercicio laboral; sin embargo, no cuenta con un procedimiento que definida paso a
paso este ciclo.

Se propone el siguiente ciclo contable:

 HECHO ECONÓMICO
Se realiza una
transacción económica
(un cheque, una factura,
un recibo, entre otros

ESTADOS
FINANCIEROS RECEPCIÓN Y
Toda esta información ANÁLISIS DE
económica, de asientos DOCUMENTOS
contables se resume y SOPORTE
se emite los estados Organización y
financieros de la Clasificación
empresa

COLCABLE
TV S.A.S.
REGISTRO DE
BALANCE DE OPERACIONES EN EL
PRUEBA LIBRO DIARIO
Saldos de ingresos y Registro mediante los
gastos, junto con los de asientos contables y
los activos, pasivos y utilizando la cuentas de
capital. contabilidad

LIBRO MAYOR

Traslado de saldos
68. Diseña tabla membretada con los datos de la unidad productiva, relacionando los activos, pasivos, ingresos y gastos
de la unidad productiva. Dice si los activos y pasivos mencionados, cumplen con la definición y criterios de reconocimiento
bajo NIIF.

EMPRESA COLCABLE TV S.A.S.

NIT 900.551.084-7
ACTIVIDAD ECONOMICA 6110 - Actividades de telecomunicaciones alámbricas

ELEMENTO CUMPLE EL
DEFINICION CRITERIO DE CUMPLE LA
DE LOS DETALLE CRITERIO DE
ELEMENTO NIIF RECONOCIMIENTO DEFINICION NIIF
EEFF RECONOCIMIENTO

Efectivo SI SI
1. El elemento
Recurso controlado genera beneficios Deudores cuentas
SI SI
por la empresa del económicos. por cobrar
ACTIVOS
cual se espera recibir Vehículos SI SI
beneficios económicos 2. El elemento tiene Equipos de oficina SI SI
un costo medible.
Inventarios SI SI

Obligaciones
SI SI
1. Existe financieras
Obligación presente. probabilidad de Deudas con
Para su cancelación la salida de recursos proveedores SI SI
empresa debe que incorporan
PASIVOS
desprenderse de beneficios.
recursos que
incorporan beneficios 2. El elemento tiene Servicios de
SI SI
un costo medible. Mantenimiento
 Servicio de
1. Si ha televisión por SI SI
incrementado el cable
Son incrementos en
beneficio
los beneficios Servicio de
económico
económicos, Internet Banda SI SI
reflejado en
producidos a lo largo Ancha
aumento de activo
del periodo contable,
INGRESOS o disminución de
en forma de entradas o
pasivo.
incrementos de valor
de los activos, o bien Dividendos y
2. El importe del NO NO
como decrementos de Participaciones
ingreso tiene un
los pasivos.
valor medible con
fiabilidad.

Gastos de
SI SI
Personal
Son decrementos en
los beneficios Servicios SI SI
Disminución de los
económicos,
recursos de la
producidos a lo largo Impuestos SI SI
empresa, y siempre
del periodo contable,
GASTOS que su cuantía
en forma de salidas o
pueda valorarse o Arrendamiento SI SI
decrementos de valor
estimarse con
de los activos, o bien
fiabilidad. Elementos de
como incremento de SI NO
los pasivos Aseo y Cafetería

Mantenimiento y
SI SI
Reparaciones
69. Consulta si se está aplicando y de qué forma los siguientes conceptos en la
empresa objeto de estudio:
a. Principio de Causación, base de acumulación o devengo.
b. Partida doble y ecuación patrimonial.
c. pasos en el proceso de contabilización bajo NIIF (Reconocimiento, medición,
presentación y Revelación). Frente a los resultados obtenidos realízalas
observaciones y propuestas pertinentes.

a. Principio de Causación, base de acumulación o devengo

 Si, se evidencia el principio de causación, reconocen el gasto al momento

de llegar la factura se clasifica se deja en una cuenta por pagar, reconocen
los ingresos en el momento de elaborar la factura creando la cuenta por
cobrar, el reconocimiento y la medición se realiza al momento de recibir la
factura la compra o el servicio.

b. Partida doble y ecuación patrimonial

La empresa aplica partida doble como el concepto de que en todo asiento

existe un doble registro de partidas: una o más deudoras y otra u otras
acreedoras”, al realizar la causación de las transacciones el auxiliar contable
tiene en cuenta que los saldos de los débitos y de los créditos sean iguales.

c. Pasos en el proceso de contabilización bajo NIIF (Reconocimiento,

medición, presentación y Revelación). Frente a los resultados
obtenidos realízalas observaciones y propuestas pertinentes

Se reconocerá el activo al momento de recibirlo, se reconocerá el ingreso al

momento de prestar el servicio, los cheques post fechados no se reconocerán
hasta hacerse efectivos, al cierre de cada periodo contable se identificará y
reconocerá los rendimientos y gastos financieros, las consignaciones
pendientes por identificar se llevarán al pasivo en una cuenta respectiva, toda
transacción de entrada y salida de efectivo debe tener un registro contable,
deben realizarse conciliaciones bancarias y de caja; Se presentará una
conciliación de todos los componentes de efectivo y equivalente a efectivo
así como las notas de clasificación vencimientos y rendimientos, los
sobregiros bancarios se presentarán como un pasivo acompañado de la nota
de revelación.
Guía 13
Numerales lista de chequeo.
70. Desarrolla instrumento de recolección de información con preguntas como:
¿Aplican matemáticas financieras en el proceso contable de la unidad productiva?,
¿En qué situaciones o transacciones especificas aplican matemáticas financieras?,
¿Actualizan las cuentas por cobrar o por pagar aplicando valor presente o futuro?,
¿Cuáles elementos integran el efectivo y equivalentes al efectivo en la unidad
productiva?, ¿Se utilizan tablas de amortización al adquirir créditos, prestar dinero
a empleados y demás terceros y al realizar ventas a crédito?, ¿La empresa tiene o
ha tenido créditos con entidades financieras o prestamistas?, ¿Bajo qué modalidad
de crédito?, ¿A qué tasa de interés?.
71. construye un archivo de Excel, con las siguientes especificaciones:
Hoja 1. Darle el nombre de “Interés”. Elabore una tabla de crédito bajo interés simple
y otra para interés compuesto. La plantilla debe calcular valor futuro e interés total
pagado.
Hoja 2. Darle el nombre de “Tasas”. Diseñe una herramienta que le permita al
usuario hacer conversiones de tasas Efectivas con periodos diferentes.
Hoja 3. Darle el nombre de “Amortización” construya una plantilla de tabla de
amortización bajo el sistema francés (Cuota fija) y otra bajo el sistema italiano (cuota
decreciente). Cada tabla debe arrojar el total de interés pagado, y el valor futuro.
72. Elabora un documento en Word en el que evidencie el análisis de los resultados
arrojados en las diferentes plantillas elaboradas en Excel.

Guía 14
Numerales lista de chequeo.

73. Elabora entrevista, y/o lista de chequeo (observación) donde se pregunte:

¿Qué posee la empresa en cuanto a propiedades planta y equipo?, ¿Cuáles
clasifica como Propiedades de inversión?, ¿Tiene Activos No Corrientes
Mantenidos para la Venta (ANCMPV)?. En caso de que la unidad productiva, no
cuente con alguna de las categorías de activos mencionados, realice una propuesta
de acuerdo con la realidad económica de la empresa, que contemple la adquisición
de tales activos.
 74. Consulta la política de la empresa respecto a la depreciación. (Vida útil, vida
económica, Vidas útiles fiscales)
75. Calcula el valor de la depreciación mensual de los activos de PPYE de la
empresa. Si no tiene los datos completos para tal fin, completa con valores de
mercado consultados en diversos medios.
DEPRECIACION PERIODICA ELEMENTOS DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EMPRESA
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
VIDA
GRUPO DE TIPO DE COSTO DEL DEPRECIACION DEPRECIACION
UTIL EN
pp&e ELEMENTO ELEMENTO MENSUAL ANUAL
AÑOS
16.000.000
Computador 3.200.000 5 53.333
Equipos de
2.150.000
computo Impresora 430.000 5 7.167
600.000
Scanner 120.000 5 2.000
12.000.000
Escritorio 1.200.000 10 10.000
Muebles de Sillas de
43.000.000
oficina oficina 4.300.000 10 35.833
Mesa de
12.000.000
trabajo 1.200.000 10 10.000
1.578.000.000
Oficina 78.900.000 20 328.750
Construcciones 2.946.000.000
Local 98.200.000 30 272.778
25.800.000.000
Edificio 430.000.000 60 597.222

Guía 15
Numerales lista de chequeo
76. Diseña instrumento que incluye preguntas como: número de trabajadores, tipos
de contratos de trabajo manejados en la unidad productiva, sus principales
características, duración etc.
77. Define e Incluye un modelo de contrato de trabajo que resulte más conveniente
para la unidad productiva. Justifica su recomendación teniendo en cuenta los
siguientes aspectos:
Tamaño de la empresa.
 Situación financiera (Conocimiento que a la fecha se tiene de la unidad
productiva).
Principios legales y conceptos generales de los contratos de trabajo.
78. Realiza una liquidación simulada de nómina formulada en Excel, para mínimo 5
trabajadores, tomando como referente la dinámica laboral de la unidad productiva
(agregar novedades). Tiene en cuenta el diagnóstico, la realidad de la empresa para
el proyecto y especifica cuantos empleados tiene la unidad productiva.
79. Analiza la nómina teniendo en cuenta: elementos de la liquidación (Devengados,
deducciones y apropiaciones y los conceptos que componen cada una de las partes
mencionadas).
80. Elabora el instrumento de recolección de información que evidencie el método
actual de administración de gastos. Consultando en la unidad productiva, cuáles
son los criterios de reconocimiento de gastos y pasivos.
De acuerdo con los resultados dela consulta realizada, menciona si los criterios
tenidos en cuenta corresponden a las NIIF, Justifica la respuesta a la luz del marco
conceptual del IASB, la NIC 17 y las NIIF que considere pertinentes

Guía 16
Numerales lista de chequeo
81. Realiza instrumento con las consultas necesarias y presenta un informe
mediante el cual se identifique los siguientes aspectos de la dinámica contable de
la unidad productiva: ¿Cuáles son los criterios de reconocimiento de ingresos?,
¿Los ingresos se reconocen de acuerdo con el marco técnico contable colombiano
(NIIF)?, ¿Identifican los componentes relacionados al reconocimiento de ingresos
contemplados en la NIIF 15 (cliente, contrato, obligación de desempeño etc.)?, ¿La
unidad productiva tiene reconocidos inventarios?, ¿Qué criterios tienen en cuenta
para reconocer los inventarios?, ¿Cuál sistema de inventarios y/o método de
valuación utilizan?
Nota: En caso de que no se esté cumpliendo total o parcialmente con el marco
técnico contable colombiano en materia de reconocimiento de ingresos realiza las
recomendaciones pertinentes, señalando la corma correcta en que debería hacerse.
82. Diseña el instrumento de investigación que aplica a la unidad productiva
efectuando el diagnostico de cómo realiza la valuación de inventarios y realiza un
Kardex usando PEPS O Promedio Ponderado con mínimo 15 transacciones de un
producto de la unidad productiva en Excel, si ésta no maneja Kardex propone
mediante un Excel el manejo del mismo para la unidad productiva.
83. Realiza el reconocimiento de un elemento de inventario de la unidad productiva
basándose en los requerimientos de la NIC 2.

Ejemplo
Elemento
comprado xxxxxxxxxxxxxxx

Precio de compra 2.400.000

Aranceles -
Impuestos no
recuperables -

Transporte 150.000

Almacenamiento 50.000

Descuento (100.000)

TOTAL A
RECONOCER 2.500.000

84. Determina cuáles impuestos actualmente debe declarar la unidad productiva, y

los clasifica como directos o indirectos y según la territorialidad. Para tal fin realiza
consultas y analiza el correspondiente RUT. Realiza las recomendaciones
pertinentes, si la unidad productiva no está cumpliendo con las obligaciones
tributarias.
85. Establece las responsabilidades tributarias que la empresa tiene (Renta, Ica,
Monotributo).En caso de que la empresa objeto de estudio, pertenezca al régimen
simplificado, para tal fin, consulte los topes de ingresos, patrimonio y compras
establecidos para cada impuesto.

IMPUESTOS QUE SON RESPONSABILIDAD DE LA EMPRESA.

DIRECTO / CLASIFICACION
IMPUESTO INDIRECTO TERRITORIAL RECOMENDACIÓN
Iva Indirecto Nacional
86. Determine la carga tributaria aproximada, con relación al impuesto de renta y al
ICA a partir de la declaración de renta de la unidad productiva ,en caso de no
obtener la declaración de renta consulta o estima los ingresos, costos y gastos
anuales para construir un ejercicio modelado, previa aplicación del instrumento de
investigación para realizar el diagnóstico, y posteriores propuestas.
87. Analiza para la unidad productiva una factura de venta y algunas de compras,
determinando si cumplen con los requisitos del estatuto tributario y el código de
comercio y si se aplica la técnica contable correspondiente al Iva generado e Iva
descontable para la presentación periódica de tal impuesto. Escanea y lleva a
anexos la investigación realizada
88. Incluye el instrumento para la recolección de información teniendo en cuenta a
qué régimen tributario pertenece la unidad productiva. Basándose en el Estatuto
Tributario argumenta si la clasificación realizada es correcta.

Guía 17
Numerales lista de chequeo
89. Determina las responsabilidades que tiene la empresa frente a la retención en
la fuente y a que tarifa de reteica deben practicarle la retención en la fuente a título
de ICA, basándose en consultas, el RUT y otra documentación de la unidad
productiva.
Presenta el registro contable de por lo menos 4 transacciones en las cuales la
empresa sea agente retenedor y 4 operaciones en las cueles le hayan practicado
retención en la fuente. Realiza las recomendaciones pertinentes. Escanea y lleva
a anexos la investigación realizada
En caso de no tener acceso a la información solicitada de la empresa objeto de
estudio, realiza modelos para dar respuesta a la actividad a realizar y los registra en
el proyecto como propuestas.

Guía 18.
Numerales lista de chequeo
90. Escanea y llevar a anexos la investigación realizada de los siguientes informes
de final del periodo con la misma fecha de corte y que sean comparativos.
Estado de la situación financiera o Balance General
 Estado de Resultados Integral o Estado de Pérdidas y Ganancias.

Analiza la estructura y contenido de cada informe, teniendo en cuenta las

especificaciones de la NIC 1, (requisitos de identificación, estructura, componentes
corrientes y no corrientes, ORI etc.) y los conceptos aprendidos en formación.
Incluye diferencias identificadas entre los informes como los presenta la unidad
productiva y como los requieren las NIIF, incluye las recomendaciones pertinentes.
Si la unidad productiva no cuenta con estados financieros, construye como
propuesta con ayuda de su instructor, un Estado de situación financiera y un Estado
de resultados integral comparativo básico con base en la información disponible.

Guía 19.
Numerales lista de chequeo.
91. Realiza el análisis vertical y horizontal del balance general y analiza
detalladamente (sobre los estados financieros entregados por la unidad productiva
o en su defecto los construidos)
92. Realiza el análisis vertical y horizontal del estado de resultados lo analiza
detalladamente. (sobre los estados financieros entregados por la unidad productiva
o en su defecto los construidos)
93. Calcula las razones financieras de los estados financieros de la unidad
productiva, presentando los indicadores (coeficientes numéricos) y su respectiva
interpretación.(sobre los estados financieros entregados por la unidad productiva o
en su defecto los construidos)

Guía 20
Numerales lista de chequeo

94. Realiza instrumento diagnóstico teniendo en cuenta: ¿De qué forma establecen
las metas a alcanzar en materia de ingresos (ventas)?, ¿Elaboran presupuesto de
ingresos y costos?, ¿Qué factores tienen en cuenta a la hora de elaborar el
presupuesto de ingresos?, ¿Con cuál método proyectan los ingresos?, ¿Qué
sistema de costeo aplican?, ¿Con qué método y cuáles variables tienen en cuenta
para presupuestar el costo?, Si la unidad productiva no realiza estimaciones
presupuestales, responde las preguntas a manera de propuesta de aplicación para
la unidad productiva.
95. En una hoja de Excel, realiza el presupuesto de ventas para 5 años (nombre la
hoja de Excel como “ventas”).
En otra hoja elabora la proyección de costos para 5 años (nombre la hoja de Excel
como “costos”). Tiene en cuenta que el componente del costo mano de obra, es
producto de la cédula de personal. Utiliza diversos indicadores económicos de
proyección. (lo anterior teniendo en cuenta los estados financieros entregados por
la unidad productiva o en su defecto los construidos.
96. Estima el estado de resultados a través de la elaboración del presupuesto de
gastos e inicia la proyección del balance general por medio del flujo de caja
descontado.
Mediante un documento incluye en su proyecto la siguiente información, acerca de
la unidad productiva, (incluye como anexo el instrumento de recolección de
información)
Forma y método utilizado para realizar las estimaciones de gastos.
Factores externos e internos tenidos en cuenta en las proyecciones.
¿Elaboran flujo de caja descontado?
¿Cuál es el propósito de la administración al realizar presupuestos?

Si la unidad productiva no presupuesta el gasto y/o no elabora flujo de caja

descontado, construye la información como propuesta de aplicación para la unidad
productiva.
97. Adiciona al libro de Excel las hojas señaladas a continuación:
En una hoja realiza el presupuesto de gastos para 5 años (nombre la hoja como
“Gastos”). Recordando que algunas partidas del gasto como la depreciación o los
intereses son resultados de otras cédulas presupuestales.
En otra hoja elabora el flujo de cada descontado para 5 años (nombre la hoja como
“FCD”). Recordando tener en cuenta las ventas de contado y a crédito de acuerdo
con la política de ventas de la unidad productiva.
98. Construye el Estado de Resultados y el Estado de Situación Financiera
proyectados a 5 años. El componente de otros resultados integrales no es
acostumbrado proyectarlo por la naturaleza.
En el mismo libro de Excel adiciona las siguientes hojas.
Estado de Resultados.
Estado de situación Financiera.
Tiene en cuenta que los informes financieros, se deben proyectar a 5 años, y en
éste importante paso, todo el trabajo de las semanas anteriores se concatena y
cualquier error, puede significar el no cumplimiento de la ecuación patrimonial en el
Estado de Situación Financiera de cada periodo proyectado, por lo cual se debe ser
muy cuidadoso en el manejo de la información.