MODALIDAD A DISTANCIA

CARRERA:

PLANIFICACION DE LA ASIGNATURA:
CONTABILIDAD GENERAL I

CÓDIGO
NÚMERO DE CRÉDITOS 3
AREA ACADÉMICA :
TUTOR: ING. ANGEL VACA ZARATE e-mail: angel001163@yahoo.com
(Ingeniero en Administración de No. Teléfono : 096602294
Empresas de Servicios y Recursos
Humanos y Contador. Actualmente
Contador General de RTVECUADOR y
Docente de la Universidad Cristiana
(Modalidad Semipresencial).

0
CONTENIDO GENERAL DEL CURSO

Tabla de contenido
1.- IMPORTANCIA DE LA ASIGNATURA.- ............................................................................. 2
2. DESARROLLO DE COMPETENCIAS ................................................................................... 3
2.1.- COMPETENCIAS DE LA ASIGNATURA: .................................................................................3
3. ESQUEMA CONCEPTUAL DEL CURSO: ............................................................................. 4
OBJETIVOS DE APRENDIZAJE DEL CURSO ....................................................................................4
4. DESARROLLO DE LOS MÓDULOS .................................................................................... 5
4. MODULO I: IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD EN LA EMPRESA, DOCUMENTOS, CUENTAS,
REGISTROS Y BALANCE DE COMPROBACION. .............................................................................5
4.1 ESQUEMA CONCEPTUAL DEL MODULO: ................................................................................... 5
4.2 OBJETIVOS DE APRENDIZAJE DEL MODULO: ............................................................................. 5
4.3 CONTENIDO DE LAS UNIDADES TEMATICAS: ........................................................................... 6
CUESTIONARIO DE AUTOEVALUACION ........................................................................................... 7

1
 CONTABILIDAD GENERAL I

1. IMPORTANCIA DE LA ASIGNATURA
La contabilidad es un sistema de información cuantitativa, oportuno, útil y
confiable, que sirve de apoyo a la dirección, principalmente en las funciones
de planeación y control de sus operaciones.

En el mundo moderno la contabilidad constituye un medio para el

crecimiento de las empresas, el sistema contable permite llevar un control, el
empresario podría conocer dónde y cómo invirtió o gastó su dinero, las
nuevas obligaciones contraídas, como se desglosa su patrimonio, entre otros.

2
 2. DESARROLLO DE COMPETENCIAS
LAS COMPETENCIAS DE LA ASIGNATURA:

CONOCIMIENTOS HABILIDADES / COMPORTAMIENTOS

DESTREZAS

 LA CONTABILIDAD Y SU Preocupación por el Preocupación por disminuir la

IMPORTANCIA EN LAS orden y la calidad. incertidumbre mediante
ORGANIZACIONES, Motivación por el controles y comprobaciones, y
logro, establecimiento de sistemas
CODIGO DE CUENTAS,
claros y ordenados.
REGISTROS, INGRESOS, Preocupación por trabajar
GASTOS, PASIVO Y bien o por competir para
PATRIMONIO. superar un estándar de
 ASIENTOS CONTABLES, excelencia.
MAYORIZACION Y
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
 AJUSTES CONTABLES, Iniciativa. Búsqueda Predisposición para
DEPRECIACIONES, de la información. emprender acciones, mejorar
AMORTIZACIONES, resultados y crear
oportunidades. Curiosidad y
PROVISIONES.
deseo por obtener
información amplia y
concreta.
• BALANCES Impacto e Influencia, Deseo de producir un impacto
FINANCIEROS, Dirección de Personas o efecto determinado sobre
CALCULOS DE los demás, persuadirlos,
UTILIDADES, convencerlos e influir sobre
IMPUESTO A LA ellos con el fin de que sigan un
RENTA plan de acción. Capacidad
de comunicar a los demás lo
que es necesario hacer y
lograr que cumplan los deseos
de uno, teniendo en mente el
bien de la organización a
largo plazo.

3
 3. ESQUEMA CONCEPTUAL DEL CURSO
CONTABILIDAD GENERAL I

LA CONTABILIDAD Y SU IMPORTANCIA EN LAS

ORGANIZACIONES, CODIGO DE CUENTAS, REGISTROS,
INGRESOS, GASTOS, PASIVO Y PATRIMONIO.
ASIENTOS CONTABLES, MAYORIZACION Y BALANCE DE
COMPROBACIÓN.

AJUSTES CONTABLES, DEPRECIACIONES,

AMORTIZACIONES, PROVISIONES

BALANCES FINANCIEROS, CALCULOS DE UTILIDADES, IMPUESTO

A LA RENTA

4. OBJETIVOS DE APRENDIZAJE DEL CURSO

Los objetivos que se pretende alcanzar son:

 Comprender los aspectos generales de las empresas y de la

contabilidad.
 Aplicar normas y procedimientos relacionados con el ciclo contable en
las empresas.
 Identificar cada uno de los registros contables.
 Realizar Estados Financieros.
 Ejercitar prácticas contables

4
 5. DESARROLLO DE LOS MÓDULOS

1. MODULO I: IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD EN LA EMPRESA,

DOCUMENTOS, CUENTAS, REGISTROS Y BALANCE DE COMPROBACION.

1. ESQUEMA CONCEPTUAL DEL MODULO:

LA CONTABILIDAD Y SU IMPORTANCIA EN LAS

ORGANIZACIONES, CODIGO DE CUENTAS, REGISTROS,
INGRESOS, GASTOS, PASIVO Y PATRIMONIO.
ASIENTOS CONTABLES, MAYORIZACION Y BALANCE DE
COMPROBACIÓN.

LA CONTABILIDAD Y LAS EMPRESAS, PRINCIPIOS DE

CONTABILIDAD, EL CICLO CONTABLE, DOCUMENTOS.

CODIGO DE CUENTAS, REGISTROS CONTABLES, INGRESOS, GASTOS,

ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO

ASIENTOS CONTABLES, MAYORIZACIÓN Y BALANCE DE

COMPROBACIÓN.

2. OBJETIVOS DE APRENDIZAJE DEL MODULO:

 Comprender la importancia de la contabilidad en las empresas.

 Conocer acerca de los principios contables, los documentos y ciclo
contable.
 Familiarizarse con el codigo de cuentas, los registros contables, la partida
doble, las cuentas de ingresos, gastos.
 Conocer que se entiende por activos, pasivos y patrimonio de la empresa.
 Aprender a registrar en asientos contables, su mayorizacion y su resumen
en el balance de comprobacion.

5
3. CONTENIDO DE LAS UNIDADES TEMATICAS:

Reseña histórica, el ciclo contable, las operaciones comerciales, documentos

fuente, partes de la cuenta, la codificación, ecuación contable,
identificación de la transacción, estado de situación inicial, modelo en forma
de reporte, modelo en forma de " t ", libro mayor, balance de comprobación:
LIBRO DIARIO

6
CUESTIONARIO DE AUTOEVALUACION No. 1

1. Describa con sus propias palabras las siguientes definiciones:

a) Empresa

b) Contabilidad

c) Ecuación Contable

d) Partida Doble

2. Realice un cuadro sinóptico de la clasificación de la empresa.

3. Explique brevemente la importancia de los principios contables, ente

contable, equidad y unidad monetaria.

4. Con ejemplos propuestos por usted, defina que son activos, pasivos,
patrimonio, ingresos y gastos.

5. Realice la personificación de los siguientes bienes, obligaciones o valores.

PERSONIFICACIÓN
 Dinero en Efectivo
 Artículos destinados a la venta
 Escritorios, sillas,
 Máquinas de escribir, calculadoras
 Préstamos otorgados a los clientes sin documento
 Créditos conferidos por nuestros proveedores sin
documento
 Aportaciones de capital del dueño del negocio
 Edificaciones pertenecientes al negocio

7
6. Resuelva el siguiente problema. 1P

a. Los Activos de la empresa Juanes tienen un valor de $ 235.480,50 y el

Pasivo $ 123.500,00. ¡Cuál es el valor del Patrimonio?.

b. Los Activos de la empresa Pérez tienen un valor de $ 335.300,80 y el

Patrimonio $ 203.320,00. ¡Cuál es el valor del Pasivo?.

c. El pasivo de la empresa el Rosal es de $ 120.000,90 y el Patrimonio de $

239.350,00; Cuál es el Activo?.

7. Elabore un plan de cuentas con un mínimo de diez de cada uno de los

grupos, activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos.

Este estado se realiza al iniciar las operaciones de una empresa con los
valores de activo, el pasivo y el patrimonio de la misma. Con esta
informacion se procede a la apertura de libros.

Este balance se puede presentar de dos formas:

 En forma de Tu horizontal.
 En forma de reporte o vertical.

EMPRESA COMERCIAL "AB"

ESTADO DE SITUACION INICIAL

FECHA ----------------------------------

ACTIVO PASIVO
Caja xxx Cuentas por Pagar xxx
Mercaderias xxx TOTAL DE PASIVOS xxx
Muebles y Enseres xxx PATRIMONIO xxx

TOTAL DE ACTIVOS xxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

XXXV

F) Gerente F) Contador

8
MODELO EN FORMA DE REPORTE

EMPRESA COMERCIAL "AB"

ESTADO DE SITUACION INICIAL

FECHA ----------------------------------------------

ACTIVO
Caja xxx
Mercaderias xxx
Muebles y Enseres xxx

TOTAL DE ACTIVOS xxx

PASIVO

Cuentas por Pagar xxx

TOTAL DE PASIVOS xxx
PATRIMONIO xxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXX

F) Gerente F) Contador

9
LIBRO DIARIO:DISEÑO:EMPRESA COMERCIAL "AB"
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE COD DEBE HABER

10
LIBRO MAYOR:
DISEÑO:

EMPRESA COMERCIAL "AB"

LIBRO MAYOR

NOMBRE CUENTA

FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO

11
BALANCE DE COMPROBACIÓN:

NOMBRE DE LA EMPRESA
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS
FECHA
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA SALDO
DEUDOR ACREEDOR
1.1.1. Bancos 95.000
1.2.1. Vehículos 56.000
2.1.1. Cuentas por Pagar 25.000
3.1 Capital 120.000
4.1.1. Comisiones Ganadas 34.000
5.1.1 Gastos arriendos 28.000
TOTAL 179.000 179.000

12
AUTOEVALUACION No: 2

1.- Describa con sus propias palabras las siguientes definiciones:

a) Libro Diario

b) Libro Mayor

c) Balance de Comprobación

d) Estado de Situación Inicial

2.- Con los siguientes datos elabore:

- Estado de Situación Inicial

- Diario General
- Mayorización
- Balance de Comprobación

Negocio del Sr. Julio Ríos

Fecha de inicio 2 de Junio/2010
Caja 10.400,00
Cuentas por Pagar 10.600,00
Documentos por Cobrar 14.600,00
Documentos por Pagar 9.600,00
Equipo de Oficina 9.000,00
Muebles de Oficina 7.650,00
Hipotecas por Pagar 8.780,00
Vehículos 39.500,00
Edificios 49.000,00
Cuentas por Cobrar 4.300,00
TRANSACCIONES:

Junio 3 Se abre una cuenta corriente con el efectivo de la empresa.

Junio 4. Cancelación de una letra de cambio vencida por un valor de $ 850,
con cheque, más los intereses de 45 días al 17% de interés simple anual.
Junio 6. Compra de una computadora en $ 2.800; cancelamos el 30% con
cheque, el 25% a crédito personal y por la diferencia firmamos una L/C a 60
días plazo.
Junio 8. Realiza un abono a la hipoteca por $ 800,oo con cheque
Junio 10 Compra una camioneta por $ 14.000, a crédito personal el 50% y la
diferencia a crédito documentado.
Junio 12. Se recibe $ 500 de una cuenta por cobrar.

13
Junio 15 Se pagan $ 80 por varios anuncios en el diario el comercio.
Junio 16 Se reciben $ 2.500 por varios servicios prestaos.
Junio 18 Se reciben $ 3.600 por comisión en la venta de un terreno
Junio 20 Se pagan $ 500 por arriendo del mes, con cheque.
Junio 22 Se reciben $ 1300 por varios servicios prestados.
Junio 26 Se paga agua luz y teléfono $ 136, con cheque
Junio 30 Se pagan sueldos y salarios $ 2.400 con cheque.

Nota: la empresa deposita el dinero en efectivo al día siguiente.

RESUMEN

En esta unidad se han revisado conceptos y definiciones acerca de la

organización y de cómo la contabilidad se convierte en parte fundamental
de la administración financiera, aportando con información para la toma de
decisiones.

El código de cuentas, su estructuración y conocimiento es aprendido a

profundidad en esta unidad, ya que es la columna vertebral de los balances
financieros, la clasificación de cuentas, sus conceptos, especificaciones y
utilidad en el ámbito contable es analizado y estudiado también.
Se realizaron registros con asientos contable, se mayorizaron y finalmente se
obtuvieron reportes de balance de comprobación.

CONCLUSION

Los estudiantes saben identificar claramente las cuentas contables, su

clasificación y su ubicación en los balances financieros de la empresa,
además han aprendido a identificar la naturaleza de las cuentas respecto a
sus saldos deudores o acreedores.

La resolución de ejercicios prácticos complementa la teoría, enfocándonos

en transacciones que se presentan en la práctica contable normal de las
organizaciones.

14
TAREA No. 1

1.- EJERCICIOS DE LOS ELEMENTOS DE LA TRANSACCIÓN

En las siguientes transacciones indique que bienes, valores o servicios se

reciben y se entregan.

1. Compro un pastel por el cumpleaños del jefe de contado.

2. Hago un trabajo para un cliente que me cancela en ese momento.
3. Vendo la cafetera de la oficina y me ofrecen pagar en 15 días.
4. Contrato un guardia.
5. Voy al cine.
6. Cobro la deuda de la cafetera.
7. Tomo un taxi para visitar a unos amigos.
8. Recibo un préstamo del banco por el que firmo 12 pagares.
9. Me comprometo con un cliente para efectuarle un trabajo el próximo
mes por lo que me adelanta un 40% del dinero.
10. Pago el primer pagaré del préstamo del banco.
11. Le pago el sueldo al guardia por haber cumplido un mes de trabajo.
12. Compro un vehículo y pago el 60% de contado y por la diferencia
firmo 3 letras de cambio.
13. Vendo una avioneta de contado.
14. Ofrezco pagar $150 a una señora para que limpie las oficinas.
15. Cobro una letra de cambio que un cliente firmó por un trabajo que
realicé el mes pasado.

15
 2.- COMPLETE EL SIGUIENTE CUADRO.

CLASIFICACIÓN DE CUENTAS
BIEN, SERVICIOS O NOMBRE CODI
DERECHO DE TIPO DE CUENTA SUB GO
CUENTA ACTIVO PASIVO CAPITAL INGRESO GASTO GRUPO
AUTOMÓVIL
DINERO EN LA LIBRETA
DE AHORROS
LETRA DE CAMBIO A
PAGAR EN 30 DÍAS
GANANCIAS DE ESTE
AÑO
ROTULO DE LA EMPRESA
INTERÉS PAGADO POR
EL BANCO
SILLA DEL MENSAJERO
CHEQUES DE CLIENTES X
COBRAR
TRITURADORA DE
PAPELES
MOUSE
CAJAS DE LÁPICES,
ESFEROS Y CLIPS
COMISIONES RECIBIDAS
LOCAL COMERCIAL
FACTURAS SIN COBRO
PRÉSTAMO HECHO EN EL
BANCO
RECIBO DEL ARRIENDO
PAGADO
ARREGLO DE LA
COMPUTADORA
ASESORÍA DADA A
EMPRESAS
ADELANTO DEL SUELDO
DE EMPLEADOS
LOTE EN URB. ROSALES
ARRIENDO DE NUESTRA
OFICINA A OTROS
PLANILLAS DE TELÉFONO

16
BASURERO DE $3
PASAJES DEL
MENSAJERO
ESCOBA Y TRAPEADOR
PAPEL BOND PARA 12
MESES
CAMIONETA DE
REPARTO
COPIADORA
VALOR DE LA LIMPIEZA
DE LA OFICINA
INTERÉS COBRADO A
CLIENTES
IMPUESTOS A PAGAR AL
SRI
MULTAS QUE NOS
COBRAN
LÍNEA TELEFÓNICA
ESTATERÍA
APORTE DE LOS DUEÑOS
INVITACIONES A
PROVEEDORES
ANUNCIOS EN HOJAS
VOLANTES
FOCOS

17
3.- EJERCICIOS DE ECUACIÓN

A. CALCULE LOS MONTOS FALTANTES EN LA SIGUIENTE ECUACIÓN

ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL
a. $60.000 = $40.000 + $
b. $ = $80.000 + $50.000
c. $90.000 = $ + $30.000

B. REGISTRE LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES UTILIZANDO LA ECUACIÓN

CONTABLE
Juan López, posee un estudio de diseño de interiores y contaba al 1 de abril
con:

Efectivo 1.250 Cuentas por cobrar 1.500

Terreno 12.000 Cuentas por pagar 8.000
Capital 6.750

Durante abril Cándido efectuó las siguientes transacciones:

a. Pérez heredó 20.000 y depositó el efectivo en la cuenta bancaria

del negocio
b. Prestó servicios a un clientes y recibió en efectivo 700
c. Liquidó saldo inicial de las cuentas por pagar
d. Compró papel bond, esferos y clips por 100 a cuenta crédito
e. Cobró en efectivo una deuda a un cliente 1.000
f. Invirtió 3.000 más en su negocio de su dinero personal
g. Fue consultado sobre el diseño de interiores de un edificio y le
ofrecen pagar próximamente 2.400 por sus servicios prestados.
h. Cubrió los siguientes gastos: alquiler de la oficina 600, Pago de
publicidad 200.
i. Retiró 1.800 en efectivo para su uso personal.
j. Canceló la deuda de los útiles de oficina.

C. DETERMINE QUE TRANSACCIÓN LOGRARÍA EL EFECTO MENCIONADO EN

CADA LITERAL.

a. Un aumento en el activo y en el pasivo

b. Una disminución del pasivo y del activo

18
 c. Una disminución en el activo y aumento en otro activo
d. Un aumento en el activo y en el capital
e. Una disminución de un activo y de un pasivo
f. Un aumento de un activo, disminución de otro activo y aumento
de un pasivo
g. Un aumento de un activo y disminución de otro activo y
disminución de un activo.
D. SI LA ECUACIÓN CONTABLE HA TENIDO LAS SIGUIENTES VARIACIONES
CUALES FUERON LAS TRANSACCIONES

Efectivo + Cta. por cobrar + Edificios + = Cta. por pagar +

equipo Capital
26.000 39.000 110.000 = 42.000
36.000 169.000

-3.200 +3.200
+1.900 -1.900
-3.500 +13.500 +10.000
-14.500 -14.500
+15.000 +15.000
-2.100 +2.100

4.- Investigue los documentos más utilizados, negociables y no negociables y

llene los formatos.

19
5.- CON LOS SIGUIENTES DATOS ELABORE EL ESTADO SE SITUACIÓN INICIAL.

Negocio del Sr. Juan Calderón

Fecha de inicio 2 de Enero 2010

Caja 10.400,00
Cuentas por Pagar 10.600,00
Documentos por Cobrar 14.600,00
Documentos por Pagar 9.600,00
Equipo de Oficina 9.000,00
Muebles de Oficina 7.650,00
Hipotecas por Pagar 8.780,00
Vehículos 39.500,00
Edificios 49.000,00
Cuentas por Cobrar 4.300,0

6.- Registre en el Libro Diario las siguientes transacciones efectuadas por el DR

Julio César durante el mes de octubre en su consultorio médico:

 Enero 3 Obtuvo un préstamo de $5.000 y deposita en el banco

 Enero 5 Compra gasa, esparadrapo y algodón en fybeca para el mes
$400 en efectivo
 Enero 6 Adquiere en Atu $3.000 una camilla, un escritorio y una vitrina a
crédito
 Enero 9 Atiende a 40 pacientes esta semana le cancelan en total $500
 Enero 12 Compra en Medicenter bisturí, pinzas y tijeras en $1.200, de
contado $900
 Enero 16 Los pacientes de esta segunda semana cancelaron $700 de
contado y $600 a crédito
 Enero 21 Pagamos la mitad de la deuda a Atu.
 Enero 25 El Sr. Mora nos cancela su deuda anterior de $200
 Enero 30 Deposita el dinero en el banco.

7.-Con los datos del libro diario, del Dr. Sanito, mayorizar los asientos
contables y elaborar el Balance de Comprobacion.

20
2. MODULO II: AJUSTES CONTABLES, DEPRECIACIONES,
AMORTIZACIONES, PROVISIONES

1. ESQUEMA CONCEPTUAL DEL MODULO:

AJUSTES CONTABLES,
DEPRECIACIONES,
AMORTIZACIONES,
PROVISIONES

LOS AJUSTES
CONTABLES

DEPRECIACIONES

AMORTIZACIONES

PROVISIONES

2. OBJETIVOS DE APRENDIZAJE DEL MODULO

 Conocer porque y como se realizan los ajustes contables.

 Aprender a calcular las depreciaciones, los metodos y su
contabilizacion.
 Conocer acerca de las amortizaciones, su cálculo y
contabilizacion.
 Conocer acerca de la importancia, cálculo y contabilizacion de
las provisiones.

3. CONTENIDO DE LAS UNIDADES TEMATICAS

Los ajustes, ajustes diferidos, depreciaciones, amortizaciones, consumos,

provisiones, corrección de errores:

21
AUTOEVALUACION No. 3

1.- Realice un cuadro sinóptico de la clasificación de los ingresos y los gastos.

2.- Defina que son:

a) Activos Corrientes.

b) Pasivos Corrientes.

3.- Indique diferencias y semejanzas entre activos no corrientes y pasivos no

corrientes.

4.- Con datos propuestos por usted de un balance de comprobación ajustado,

estructure los estados financieros

5.- Confirme o niegue las siguientes aseveraciones marcando con una X, cualquier
que sea su afirmacion.

PREGUNTA SI NO
Los Estados Financieros se los elabora para saber la situación financiera
de la empresa
El Estado de Resultados nos demuestra si la empresa gana o pierde en
un ejercicio económico
El Estado de Situación Financiera, se lo elabora con cuentas de
ingresos y gastos
Para cerrar las cuentas de ingreso las ubicamos al lado del haber
Para cerrar las cuentas de gastos las ubicamos al lado del debe

22
6- Con los siguientes datos del balance de comprobación ajustado, estructure
estados financieros.

EMPRESA EL PALADIN
BALANCE DE COMPROBACIÓNAJUSTADO
DEL 1ERO DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE/2009
SALDOS
No. CUENTAS DEUDOR ACREEDOR

1 Caja 2.000,00
2 Caja-Chica 350,00
3 Bancos 11.650,80
4 Inversiones 6.800,00
5 Cuentas por Cobrar 3.697,98
6 Documentos por Cobrar 7.543,90
7 Materiales de Oficina 2.156,76
8 Equipo de Oficina 9.180,56
9 Equipo de Computación 14.000,00
10 Vehículos 23.678,00
11 Edificios 87.000,00
12 Mercaderías 4.600,00
13 Muebles de Oficina 7.000,00
14 Cuentas por Pagar 11.680,00
15 Documentos por Pagar 9.800,00
16 Hipotecas por Pagar 12.000,00
Sueldos Acumulados por
17 Pagar 2.600,00
18 Capital 117.755,80
19 Intereses Pre cobrados 1.200,00
20 Gastos de Constitución 18.000,00
Préstamos Bancarios por
21 Pagar 25.670,90
22 Gasto Publicidad 600,00
23 Publicidad Pre pagada 1.500,00
24 Gasto Arriendo 1.600,00
Depreciación Muebles de
25 Oficina 400,00
Depreciación Acumulada
26 Muebles de Oficina 480,00
27 Comisiones Bancarias 280,00
28 Depreciación Equipo de 700,00

23
 Oficina
Depreciación Acumulada
29 Equipo de Oficina 1.400,00
Depreciación Equipo de
30 Computación 900,00
Depreciación Acumulada
31 Equipo de Computación 1.800,00
32 Iva por Pagar 460,00
33 Gasto interés 500,00
34 Gasto Sueldos y Salarios 3.000,00
35 Intereses Ganados 1.800,00
36 Comisiones Ganadas 5.000,00
37 IESS por Pagar 350,00
38 Gasto comisión 800,00
39 Gasto sueldos de ventas 670,00
Pérdida en Venta de Activos
40 Fijos 980,00
Ganancias Retenidas
41 (anterior) 8.500,00
42 Reserva Legal 1.600,00
43 Cuentas Incobrables 387,60
Provisión para Cuentas
44 Incobrables 678,90
45 Depreciación vehículos 1.000,00
Depreciación Acumulada
46 Vehículos 2.000,00
47 Depreciación Edificios 1.500,00
Depreciación Acumulada
48 Edificios 3.000,00
Materiales de Oficina
49 Consumidos 300,00
Utilidad en Venta d Activos
50 Fijos 5.000,00

SUMAN: 212.775,60 212.775,60

24
RESUMEN

Esta unidad está dedicada al análisis y registro de transacciones de ajustes,

necesarios para la presentación de saldos reales de las cuentas, dichos ajustes
básicamente se refieren al registro de las depreciaciones de activos fijos, las
amortizaciones, provisiones y otros ajustes. Una vez realizados los ajustes a las
cuentas se mayorizan y se presentan en un balance de comprobación ajustado,
mismo que cierra el estudio de esta unidad.

CONCLUSION

Los estudiantes están en capacidad de contabilizar adecuadamente

transacciones que se suscitan en la organización, además de registrar los
asientos por ajustes contables, depreciaciones, amortizaciones, provisiones, etc.,
básicos para mostrar valores razonables en las cuentas que conforman los
balances. Esta unidad cierra con el aprendizaje de la elaboración del balance
de comprobación ajustado, mismo que los estudiantes están en capacidad de
elaborar.

La resolución de ejercicios prácticos complementa la teoría, enfocándonos en

transacciones que se presentan en la práctica contable normal de las
organizaciones.

25
TAREA No. 2

EJERCICIOS DE AJUSTES

La empresa BEAUTY BODY es un gimnasio que fomenta el cuidado del cuerpo

y la salud, al 31 de diciembre antes de cerrarlos libros tiene que realizar los
siguientes ajustes a sus cuentas.

GASTOS DIFERIDOS. Se adquirió un seguro contra incendios por un valor total

de 9.000 el 15 de abril y que nos cubre de este siniestro por 3 años.

INGRESOS DIFERIDOS. Tesalia sport nos paga $350 mensuales por exhibir su
logotipo en los uniformes de nuestros entrenadores habiéndonos cancelado
por adelantado de seis meses el 15 de agosto.

GASTOS ACUMULADOS. Los sueldos para entrenadores y personal de oficina

ascienden a 6.000 mensuales y los cancela el 12 de cada mes.

INGRESOS ACUMULADOS. Según nuestros registros hemos dado 400 horas de

aeróbicos y gimnasia valoradas en $380 que no han sido registro ni cobrados
al 31 de diciembre.

AJUSTES POR DEPRECIACIÓN. El gimnasio depreciado sus activos no corrientes

por el método de línea recta y toma en cuenta un valor residual del 10% de
su costo para todos respetando los años de vida útil que la ley indica y
calcula la depreciación desde el mes siguiente al de la compra.
Contamos para el registro de la contabilidad con un computador adquirido
el 10 de abril en $3.000.

Tenemos una pequeña camioneta que nos costó 8.000 y fue adquirida el 1
de marzo.

Al 31 de diciembre el gimnasio cuenta con un total de máquinas y aparatos

de $17.000 pero no todos se compraron en la misma fecha, observando el
libro mayor encontramos la siguiente información:
El 20 de mayo se compraron 15.000
El 1 de noviembre 2.000

Ejercicio: CON LOS SIGUIENTES DATOS DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN

REALIZAR EN EL DIARIO GENERAL LOS ASIENTOS DE AJUSTE AL 31 DE DICIEMBRE.

Empresa: LA SELECTA S.A.

Balance de Comprobación

26
Del 1ero Julio al 31 de Diciembre/2008

CAJA 7.560
CUENTAS POR COBRAR 3.850
MATERIALES DE OFICINA 4.000
MUEBLES DE OFICINA 8.430
EQUIPO DE OFICINA 9.988
VEHICULOS 24.723
CUENTAS POR PAGAR 5.578
DOCUMENTOS POR PAGAR 6.670
SERVIICIOS PRESTADOS 9.500
GASTOS DE CONSTITUCIÓN 6.080
SEGUROS PREPAGADOS 680
INTERES GANADOS 232
GASTO SEGURO 322
TRANSPORTE EN COMPRAS 75
CAPITAL 44.245
COMISIONES GANADAS 283
PUBLICIDAD PREPAGADA 800

DATOS PARA EL AJUSTE:

1. Para cuentas incobrables el 1%

2. El seguro se contrato, para cuatro meses el1ero de Octubre/2008
3. La publicidad se contrato, para cuatro meses el 1ero de Noviembre/2008
5. No se han pagado sueldos $ 2.000
6. No se han cobrado comisiones $ 1.000
7. El inventario final de materiales de oficina es de $ 1.200
8. Amortizar los gastos de constitución
9. Depreciar los activos fijos por el método lineal.

27
3. MODULO III: BALANCES FINANCIEROS, CALCULOS DE
UTILIDADES, IMPUESTO A LA RENTA

1. ESQUEMA CONCEPTUAL DEL MODULO:

BALANCES
FINANCIEROS,
CALCULOS DE
UTILIDADES, IMPUESTO
A LA RENTA

LOS BALANCES
FINANCIEROS

CALCULOS DE
UTILIDADES

CALCULOS DE
IMPUESTOS DE LA
EMPRESA

2. OBJETIVOS DE APRENDIZAJE DEL MODULO:

 Aprender a elaborar balances financieros.

 Aprender a calcular las utilidades.
 Conocer como se calcula el impuesto a larenta de las empresas.

3. CONTENIDO DE LAS UNIDADES TEMATICAS:

Estados financieros, el estado de resultados o de pérdidas y ganancias,

participación de los trabajadores en las utilidades, tarifa del impuesto a la
renta para sociedades, estado de situación financiera, cierre de cuentas:

28
RESUMEN

El análisis de los saldos de cuentas en el balance de comprobación, la

elaboración de los estados financieros, el cálculo y determinación del
resultado de la empresa, el cálculo del impuesto a la renta y de la utilidades
obtenidas, son los temas abordados en esta unidad, procurando siempre el
desarrollo de casos prácticos que aseguran el conocimiento adquirido.

CONCLUSION

Los estudiantes están en capacidad de analizar los saldos de las cuentas

contables, mediante la utilización del balance de comprobación ajustado,
para con dichos saldos poder elaborar los balances financieros.

Además los estudiantes podrán determinar los impuestos y las utilidades

resultantes del ejercicio fiscal.
La resolución de ejercicios prácticos complementa la teoría, enfocándonos
en transacciones que se presentan en la práctica contable normal de las
organizaciones.

29
TAREA No. 3

1.- Con los datos del Balance de Comprobación Ajustado, prepare Estados
Financieros.

Empresa de servicios N: B.
Balance de comprobación al 30 de junio del
2009

Caja 1.230,90
Caja- Chica 500,00
Cuentas por Cobrar 7.800,90
Bancos 25.000,00
Documentos por Cobrar 1.890,87
Cuentas por Pagar 4.500,00
Materiales de Oficina 2.000,00
Equipo de Oficina 7.600,00
Documentos por Pagar 5.000,00
Capital 137.053,23
Gasto arriendo 500,00
Publicidad 280,90
Interesa ganados 800,00
Gasto interés 1.200,00
Maquinaria 10.000,00
Suministros de limpieza 680,90
Arriendos pagados por anticipado 1.000,00
Gastos de Constitución 8.500,00
Comisiones ganadas 2.900,00
Servicios prestados 4.000,00
Gastos Generales 490,76
Servicios Básicos 150,00
Vehículos 20.000,00
Edificios 65.000,00
Depreciación Equipo de oficina 380,00
Dep. Acumulada Equipo de Oficina 380,00
Depreciación Maquinaria 500,00
Dep. Acumulada Maquinaria 500,00
Depreciación Vehículos 2.000,00
Dep. Acumulada Vehículos 2.000,00
Depreciación Edificios 1.625,00

30
 Dep. Acumulada Edificios 1.625,00
Cuentas Incobrables 78,00
Provisión de cuentas incobrables 150,00
Gasto materiales de oficina 500,00
Amortización gastos de constitución 850,00
Amort, Acumulada gastos constitución 850,00

159.758,23 159.758,23

2.- Con los datos del ejercicio anterior realice los asientos de cierre.

31
 6. CARGA DE TRABAJO:
Es necesario cuantificar la carga de trabajo presencial y no presencial.

No. De HORAS HORAS NO TOTAL

Créditos PRESENCIALES PRESENCIALES

3 9 87 96

7. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
ACTIVIDADES DE CARGA DE TRABAJO
APRENDIZAJE DE PRESENCIAL AUTONOMA ASESORIA CALIFICACION
LAS UNIDADES DIDACTICA
TEMATICAS

LA CONTABILIDAD Y 3 horas EJERCICIOS 30

SU IMPORTANCIA (Aula) PRACTICOS
EN LAS
ORGANIZACIONES,
CODIGO DE
CUENTAS,
REGISTROS,
INGRESOS, GASTOS,
PASIVO Y
PATRIMONIO
ASIENTOS
CONTABLES,
MAYORIZACION,
BALANCES DE
COMPROBACION
EJERCICIOS DE 29 Horas
AUTOEVALUACIÓN (Autónomo)
Y TRABAJO FUERA
DEL AULA.
AJUSTES 3 horas EJERCICIOS 30
CONTABLES, (Aula) PRACTICOS
DEPRECIACIONES,
AMORTIZACIONES,
PROVISIONES
EJERCICIOS DE 29 Horas
AUTOEVALUACIÓN (Autónomo)
Y TRABAJO FUERA

32
DEL AULA.

BALANCES 3 horas EJERCICIOS 40

FINANCIEROS, PRACTICOS
CALCULOS DE
UTILIDADES,
IMPUESTO A LA
RENTA
EJERCICIOS DE 29 Horas
AUTOEVALUACIÓN (Autónomo)
Y TRABAJO FUERA
DEL AULA.

TOTAL HORAS Y 9 HORAS 87 HORAS 100

CALIFICACIÓN

8. EVALUACION DE LAS COMPETENCIAS:

CRITERIOS DE EVALUACION:
CONOCIMIENTOS INSTRUMENTOS DE INDICADORES
EVALUACION
LA CONTABILIDAD Y SU CONTROL DE Actuación,
IMPORTANCIA EN LAS LECTURA, DEBATES, preguntas, análisis.
ORGANIZACIONES, PARTICIPACIÓN
CODIGO DE CUENTAS,
REGISTROS, INGRESOS,
GASTOS, PASIVO Y
PATRIMONIO
ASIENTOS CONTABLES, PARTICIPACION Actuación en
MAYORIZACION, INDIVIDUAL, CASOS calificaciones a
BALANCES DE ESPECIALES, PRUEBAS ejercicios prácticos.
COMPROBACION ESCRITAS
AJUSTES CONTABLES, PARTICIPACION Actuación preguntas,
DEPRECIACIONES, INDIVIDUAL, CASOS análisis, calificaciones
AMORTIZACIONES, ESPECIALES, PRUEBAS a ejercicios prácticos.
PROVISIONES ESCRITAS
BALANCES PARTICIPACION Actuación preguntas,
FINANCIEROS, INDIVIDUAL, CASOS análisis, calificaciones
CALCULOS DE ESPECIALES, PRUEBAS a ejercicios prácticos.
UTILIDADES, IMPUESTO A ESCRITAS

33
LA RENTA
HABILIDADES /
DESTREZAS

DESARROLLO Y ESTUDIO EXPOSICIONES, Capacidad de

DE CASOS PRACTICOS FOROS, DEBATES. aprendizaje,
confiabilidad de
datos obtenidos,
presentación de
trabajos.
COMPORTAMIENTOS

CRITICO ACTUACIONES EN Exposiciones, trabajos

CLASE, PREGUNTAS en grupo
INVESTIGATIVO EJERCICIOS Evaluación de casos
PRACTICOS prácticos
PARTICIPATIVO ACTUACION EN CLASE Intervenciones
PROACTIVO PROPUESTAS, Trabajos de
APORTES, investigación,
RAZONAMIENTOS participativo

FACTORES DE VALORACION CUANTITATIVA

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE CALIFICACION
CUESTIONARIOS 30
OBLIGATORIOS
ACTIVIDADES PRACTICAS 30
PROYECTO 40
TOTAL : /100

34
 9. DOCUMENTOS DE APOYO DIDÁCTICO:
 HORNGREN, Charles Contabilidad Financiera, Cuarta Edición,
Universidad de Stanford.
 ZAPATA, Pedro Contabilidad General, Cuarta Edición, McGraw Hill.
 Los estados financieros y su análisis, Bogotá, Fondo de Cultura
Económica.
 VASCONEZ, José Contabilidad para el siglo XXI.
 Diccionario contable de Lumarso.
 Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
 BRAVO, Mercedes Contabilidad General, Novena Edición.
 SARMIENTO, Rubén Contabilidad General, aplicado a programas de
enseñanza secundaria y superior.
 FERNÁNDEZ, Mariela Contabilidad a su alcance.
 VASCONEZ, José Contabilidad Intermedia.
 MOLINA, Antonio Contabilidad General Básica, Tercera Edición.
 HARGADON, Bernard Jr. Principios de Contabilidad Ed. Norma Cali-
Colombia.
 OROZCO, José Contabilidad General, Teoría y Práctica aplicada a la
Legislación Nacional.

FIRMA TUTOR: …………………………………………………………………..

REVISADO COORDINADOR ACADEMICO:

……………………………………………………..
FECHA:

35