Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
ES IM
OR
Cumpliendo los estándares
SUSCRIPCIÓN CA
PR
ME
SUPLIDAD
ES
S C O N LO S
IÓN
GAR ERI
ANT OR
Y ACAB
Con el más riguroso proceso
2019 A LA
VA
IZA DA
MO
LA T NGUAR
AD
en calificación de contenido. ECN D
OLO IA DE
TA
O
GÍA
S
N
EN
CO EL P
ERÚ
www.aempresarial.com INSTITUTO
P ACÍFICO
PUBLICACIÓN
ESPECIAL
AUDITORÍATRIBUTARIA
PREVENTIVA Y PROCESO
DE FISCALIZACIÓN
Edición
DE LUJO
en tapa dura
RESEÑA
El presente libro Auditoría Tributaria Preventiva y Proceso de
Fiscalización tiene por objetivo analizar los procedimientos de
fiscalización llevados a cabo por la SUNAT a las empresas, de
tal forma que se conozcan cuáles son los aspectos principales
que esta entidad tiene presente al momento de auditar al
contribuyente. Otro objetivo importante está dado por la
posibilidad de que las empresas practiquen la Auditoría
Tributaria de manera preventiva por los especialistas tributa-
rios de la actividad privada, además de las recomendaciones
que le permitan subsanar errores o completar formalidades
antes de cualquier fiscalización llevada a cabo por la Adminis-
tración Tributaria.
Se ha desarrollado esta obra, partiendo del marco teórico de
la Auditoría Tributaria en el que se analizan los principales
conceptos que se necesitan para llevar a cabo una Auditoría
Tributaria pública o privada. Se inicia el libro con el desarrollo
del capítulo sobre Auditoría Tributaria pública, que contiene
el procedimiento de fiscalización llevado a cabo por la SUNAT
con casos prácticos y jurisprudencia comentada. Luego, se
incorpora el capítulo de Auditoría Tributaria Preventiva del
impuesto a la renta desde el planeamiento del trabajo de
auditoría tributaria hasta la ejecución y el informe final, así
como un capítulo complementario de los temas controverti-
dos relacionados con la incidencia de las NIIF en la determi-
nación del impuesto a la renta referidos, sobre todo, al criterio
del devengado. Asimismo, comprende un capítulo de
Auditoría Tributaria Preventiva del impuesto general a las
ventas. Además, para fines didácticos, se han usado casos Precio suscriptor
reales de empresas atendidas durante los últimos años por la
firma consultora que dirige la autora, quienes han autorizado
FICHA TÉCNICA
Edición : 2018
S/ 150.00
el uso de sus casos con fines académicos y con la condición Formato : 24 x 17 cm
de mantener la confidencialidad de su identidad. Encolado :
Cosido :
hot melt
hilo vegetal
Precio no suscriptor
Finalmente, este libro cuenta con anexos que incluyen el
Reglamento de Organizaciones y Funciones (ROF) de la
Papel :
Carátula :
bond blanco 75 g
tapa dura S/ 210.00
SUNAT, así como el Reglamento del Procedimiento de Fisca- lomo redondo
lización y la Declaración de Prescripción Relativa a la Deuda
Tributaria.
PRESENTACIÓN
E
La innovación constituye uno de los pilares de nuestra organización y
cultura empresarial, la cual representa el eje principal que nos permi-
te diseñar nuevos productos dirigidos a nuestros clientes en esta
próxima campaña 2019.
En Actualidad Empresarial comprendemos que el uso de las tecnologías de la
información es hoy en día el motor principal que logra abaratar costos y permitir
compartir datos e intercambiar información en tiempo real a más personas,
generando en este sentido un valor agregado importante en el desarrollo de las
actividades tanto de los profesionales como de las empresas.
En esta misma línea, hemos desarrollado una nueva plataforma integral, la cual
contiene diversos aplicativos que permite a los usuarios efectuar consultas a las
publicaciones que incluimos en la revista Actualidad Empresarial, utilizando
como mecanismo de contacto la Internet, de tal manera que se puede ingresar a
nuestra revista por diversos medios como es su computadora, celular o tablet.
Dentro de los aplicativos que se encuentran en esta nueva plataforma está el
concepto ¡Lo lees y lo escuchas!, el cual hemos reforzado y permite que el
suscriptor pueda contar con su revista en cualquier lugar, otorgándole una mejor
Bienvenidos
experiencia de lectura y audio desde cualquier dispositivo. a nuestra
En nuestro continuo afán de mejora, hemos desarrollado los podcasts, que suscripción
permiten escuchar el contenido en un archivo multimedia. Del mismo modo, se
pueden efectuar resaltados sobre los artículos digitales, de tal manera que el
propio suscriptor puede marcar el texto más importante para poder consultarlo
2019
más tarde o en otra oportunidad.
En esta campaña 2019, hemos preparado una lista de publicaciones que tienen
como objetivo el poder desarrollar temas actuales, de coyuntura y que sirvan de
consulta necesaria en el quehacer diario de las actividades empresariales ligadas
al ámbito contable, tributario y laboral, como prioridad.
No dude en suscribirse a nuestra revista Actualidad Empresarial y sea testigo de
los productos preparados para usted en esta próxima campaña 2019, los cuales
serán de gran utilidad, tanto en su consulta como en las aplicaciones que se
desarrollen.
Lima, 2018
Instituto Pacífico
NUESTROS PRODUCTOS
R e v i s t a d e G o b i e r n o & Po l í t i c a s P ú b l i c a s
INSTITUTO
P ACÍFICO
DIRECTORES FUNDADORES DIRECTOR COMITÉ CONSULTIVO
Tulio Obregón Sevillano Carlos Valdivia Loayza Javier Laguna Caballero Mario Alva Matteucci Marysol León Huayanca Walker Villanueva Gutiérrez Jorge Bravo Cucci Miguel Arancibia Cueva
Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Contador público colegiado certificado por la UNMSM. Abogado y contador público colegiado. Maestría en Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Fundadora de Quantum Consultores. Contadora pública Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Abogado por la Universidad de Lima. Doctorado en Contador público colegiado, abogado y licenciado en Administra-
Maestría en Política y Administración Tributaria en la Fue designado contador benemérito del Perú en el 2010. Ciencias Contables con mención en Tributación por la Egresado de la maestría en Contabilidad con mención en colegiada. Maestría en Tributación y Política Fiscal por la Máster en Asesoría Fiscal y Contabilidad por la Universidad Derecho Empresarial por la Universidad de Sevilla. ción de Empresas. Maestría en Derecho Civil y Empresarial.
Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Maestría en Ha laborado en auditoría externa durante 50 años UNMSM. Doctorado en Ciencias Contables y Empresaria- Política y Administración Tributaria de la Universidad Nacio- Universidad de Lima. Especialización en Tributación Internacio- de Navarra, España. Posgrado en International Taxation en el Miembro de la Academia Internacional de Derecho Estudios de doctorado en Derecho. Decano del Colegio de Conta-
Economía y Relaciones Laborales en la Pontificia Universi- (1961-2011). Ha sido socio de auditoría en Benjamín Callir- les por la UNMSM. Doctorado europeo en Derecho por la nal Mayor de San Marcos. Profesor de la Facultad de Derecho nal por la Universidad Austral de Argentina. Miembro del Internacional Tax Center de la Universidad de Leiden, Holan- Tributario (Aidet), de la Academia Tributaria de las dores Públicos de La Libertad. Docente universitario. Perito
dad Católica del Perú. Posgrado en Derecho del Trabajo en gos y Cía., firma miembro de Touche Ross (hoy Deloitte Universidad de Castilla-La Mancha. Posgrado en Doble en la UNMSM y en la Universidad ESAN. Profesor del Curso equipo de asesores del Comité Consultivo Sunat-Gremios da. Posgrado en Derecho Bancario y Bursátil en Asbanc y el Américas (ATA), del Instituto Brasileiro de Estudios contable. Conferencista permanente en eventos tributarios
la Universidad de Salamanca, España. Posgrado en Touche). Asesor del Consejo Normativo de Contabilidad, Tributación Internacional de la Renta y el Patrimonio por la de Especialización Avanzada en Tributación de la Pontificia Empresariales. Miembro del Comité Tributario de la Cámara de BID. Profesor en Derecho Tributario en la PUCP. Profesor en la Tributarios (IBET), del Instituto Peruano de Derecho nacionales e internacionales. Exfuncionario de la SUNAT, jefe de las
Derecho Bancario y Financiero en el Instituto de Formación entidad que dicta las normas contables en el Perú. Socio Escuela Interamericana de Administración Pública y la Universidad Católica del Perú. Asesor en materia tributaria. Comercio de Lima. Miembro del Instituto Peruano de Investi- maestría en Derecho Tributario en la PUCP. Profesor en la Tributario (IPDT) y de la Asociación Fiscal Internacio- áreas de auditoría y de principales contribuyentes. Exdirector de la
Bancaria de la Asociación de Bancos del Perú. Profesor de de la firma peruana de auditoría y consultoría Monzón, Fundación Getulio Vargas (Brasil). Posgrado en Tributación Actualmente es director de la revista Actualidad Empresarial. gación y Desarrollo Tributario (IPIDET). Miembro activo de la maestría de Finanzas y Derecho Corporativo en la Universi- nal (IFA). Especialista en tributación internacional y Cámara de Comercio y Producción de La Libertad. Vicepresidente
posgrado de la Universidad ESAN y la PUCP. Socio principal Valdivia y Asociados, representante de AGN International Internacional por la Universidad Austral de Buenos Aires. Asociación Fiscal Internacional (IFA) Grupo Peruano. Represen- dad ESAN. Socio del Estudio Ferrero Abogados. tributación sectorial. Profesor de Planeamiento de la Comisión Transitoria de Saneamiento Empresarial INDECOPI,
del Estudio Obregón Sevillano. (desde 1987). ta al Perú en la Comisión de Integración Económica y Política Tributario en la maestría de Tributación y Política La Libertad. Asesor y consultor de empresas en materia tributaria.
Fiscal de la Asociación Interamericana de Contabilidad. Fiscal de la Universidad de Lima. Socio de la Arancibia & Bazan Sociedad Civil de R.L.
Bienvenidos
a nuestra
suscripción
2019 Legal, Derecho Empresarial,
de la Competencia y
Propiedad Intelectual
Dr. Enrique Alvarado CPC Carlos CPCC Alejandro CPCC Mario Dr. CPC Pascual CPCC Isidro CPC Leopoldo Dr. Mario Alva Dr. CPC Miguel CPC Josué CPCC José Luis CPC Segundo CPC Leopoldo Dr. Jorge Flores Dr. Cristhian
Comité Goicochea Paredes Reátegui Ferrer Quea Apaza Meza Ayala Zavala Chambergo Guillermo Sánchez Castaños Área Matteucci Arancibia Cueva Bernal Rojas García Quispe Villanueva Gutiérrez Sánchez Castaños Gallegos Northcote Sandoval
Editorial Tributaria
Área
Auditoría
CPCC Óscar CPC Raúl Ramírez CPC Jaime Flores CPC Alejandro Dr. Óscar Dr. Cristhian Dr. Daniel Arana CPC Fernando Walter Cynthia Fiorella Dra. Gabriela del Pilar Dra. Liz Vanessa Victoria Reyes Puchuri Yanet Mamani Yupanqui Diego Aguado López CPCC José Luis CPCC Óscar
Falconí Panana Ramírez Soria Concha Bustamante Bernuy Álvarez Northcote Sandoval Yances Effio Pereda Basilio Padilla Ramos Romero Luque Livón García Quispe Falconí Panana
Negocios Internacionales
Área Área Indicadores, Finanzas y
Contable Laboral Mercado De Capitales
CPC Carlos Mg. CPCC Alejandro Dr. CPC Pascual CPCC Isidro Chambergo CPC Fernando Walter CPCC José Luis CPC José Valdiviezo Dr. Tulio Obregón Dr. Óscar Dr. Ludmin Diana Andree Ferdinand Lizvet Yaitana Lic. Mercedes
Paredes Reátegui Ferrer Quea Ayala Zavala Guillermo Effio Pereda García Quispe Rosado Sevillano Bernuy Álvarez Jiménez Coronado Seminario Ruiz Farfán Hermoza Espinoza Bustos Álvarez Isla
w w w . a e m p r e s a r i a l . c o m Suscripción 2019
21
LOS TEMAS MÁS IMPORTANTES Y DE MAYOR INCIDENCIA CONTABLE, TRIBUTARIA
PUBLICACIONES FÍSICAS LA MEJOR INFORMACIÓN PARA TOMAR LAS MEJO RES DESICIONES Y LABORAL, ANALIZADOS POR LOS MÁS ALTOS ESPECIALISTAS DEL PAÍS Empresarial
Investigación y Negocios
ELABORACIÓN ANALÍTICA
CONTABILIDAD DE EMPRESAS COSTOS ABC LIBROS Y REGISTROS MANUAL CRITERIOS DE MANUAL DE INFRACCIONES MANUAL DE REGÍMENES
DE ESTADOS FINANCIEROS
CONSTRUCTORAS E INMOBILIARIAS PRESUPUESTO EMPRESARIAL CONTABLES TRIBUTARIO 2019 JURISPRUDENCIAS TRIBUTARIAS Y SANCIONES TRIBUTARIAS LABORALES SECTORIALES
Y ESTRATEGIAS GERENCIALES CONCORDADA CON LAS NIIF Y MANUAL PARA LA
FÍSICOS Y ELECTRÓNICOS PREPARACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA-SMV
RÉGIMEN CONTABLE LABORAL Y TRIBUTARIO
A largo de los capítulos que integran este libro se abordan en forma didáctica El presente libro Costos ABC: Presupuesto Empresarial y estratégicas Para la administración tributaria, los libros y registros contables son Este libro brinda aspectos teóricos, normativos y prácticos de la estructura, Toda publicación en materia de derecho tiene diferentes objetivos, en el caso La jurisprudencia tiene como fines otorgar predictibilidad a los operadores La presente obra tiene por finalidad tratar de desarrollar cuál es la configuración En la presente Obra, vamos a tratar sobre los principales regímenes
los tratamientos contables, tributarios y laborales del sector construcción e gerenciales es un obra que forma parte de la solución en el análisis que documentos muy importantes no solo porque representan una fuente para el composición y lineamientos de la formulación de los cuatro estados del Manual Tributario 2019 tiene uno muy claro: constituirse en la pieza jurídicos, orientar la resolución de situaciones no previstas en la legislación de cada infracción tributaria y cómo se determinan sus respectivas sanciones, laborales especiales, las mismas que en algunos casos difieren en su
inmobiliario durante el último año. Es un excelente manual y guía para todo realiza una empresa sobre desarrollo organizacional, propugnando el control de las operaciones que involucran materia tributaria, sino porque se financieros: el Estado de Situación Financiera, El Estado del Resultado del indispensable de consulta práctica del Régimen Tributario Peruano. La virtud y actuar como fuente supletoria del Derecho. En este sentido, la las cuales encuentran sustento en el Libro Cuarto del TUO del Código Tributario aplicación de beneficios sociales; se tratará de exponer la parte normativa,
aquel profesional o estudiante que quiera dominar uno de los sectores más cambio de paradigmas en una institución con fines de calidad, constituyen en un soporte efectivo para los procesos de fiscalización. En la Periodo y Otro Resultado Integral, El Estado de Cambios en El Patrimonio de esta publicación es contar con toda la información necesaria para el publicación Criterios Jurisprudenciales del Tribunal Fiscal es un esfuerzo y detalladas en Las tablas de Infracciones y Sanciones anexas al referido texto asimismo con casos prácticos a efectos que su aplicación sea correcta.
complejos y sui generis producto de décadas de cambios en el marco legal y competitividad y estrategias empresariales a fin de adaptar los aspectos presente obra Libros y Registros Contables: Físicos y Electrónicos se analizan y El Estado de Flujos De Efectivo; explicando cada una de las partidas y análisis objetivo del ordenamiento legal tributario, pero de una forma académico de sistematización y revisión de los principales criterios normativo. Como parte del contenido por ejemplo vamos a ver el régimen de
tributario; entre ellos, la distinta aplicación del IGV e impuesto a la renta entre del entorno empresarial exigencia del cliente. en detalle las formalidades y requisitos mínimos que deben observarse para el presentando casos con modelos de Notas de Carácter Específico, accesible, con un lenguaje que invite al conocimiento de las materias, emitidos por dicho colegiado en materia de impuesto a la renta, impuesto Para ello, se efectúa una revisión de cada artículo correspondiente, construcción civil, el régimen agrícola, el régimen de las MYPE el régimen de
los sectores construcción e inmobiliario. Más de 38 años de experiencia del eficiente llevado de cada uno de ellos, los que se materializan en variados concordante con el Manual para la Preparación de Información Financiera y presentando los conceptos más relevantes así como los componentes de los general a las ventas, procedimientos de fiscalización, cobranza coactiva, consignando además doctrina, sumillas de RTF e informes de la SUNAT. Así las trabajadoras del hogar, el régimen de los trabajadores pesqueros,
autor de este libro, con ejemplos específicos, están volcados a lo largo de esta casos prácticos. las NIIF Plenas. procedimientos a fin de dominar el cumplimiento de las obligaciones procedimiento contencioso–tributario y quejas, entre otros aspectos mismo, desarrollamos el Régimen de Gradualidad y de Incentivos Tributarios portuarios; entre otros; estamos convencidos que será un material de
edición 2018. tributarias. relevantes del quehacer tributario, a fin que sirva de ilustración a los para cada sanción, a efecto de que el lector sepa cómo será la determinación ayuda en sus actividades cotidianas.
diversos operadores del ámbito impositivo nacional. de una sanción correspondiente a cada infracción tributaria.
1 2 3 4 5 6 7 8
“
ORDINARIOS 2019: DISEÑOPÚRNOPIO
ESTILO
9
FIDEICOMISO Y ANÁLISIS DE LA NIIF 15
FACTORING:
FONDOS DE En la presente obra, se analizan a través de diversas situaciones TEMAS
prácticas, el proceso para reconocer (contabilizar) los ingresos de
INVERSIÓN las actividades propias de la empresa. Para ello, se parte de la PUNTUALES
AGENDA DIARIO
16
evaluación de los requerimientos prescritos por la NC 18 Ingresos
13 “
una simple fuente de ingresos para el inversio- TRATAMIENTO DE LOS
nista, proporcionando la información necesaria
que permita una mejor elección entre uno u otro ARRENDAMIENTOS GESTIÓN CONTIENE
mecanismo a fin de evitar cualquier tipo de
riesgo que pueda sufrir el capital de la empresa o FINANCIEROS DE LA NIIF 16 CONTABLE • Un suplemento de información empresarial (tributaria, contable,
del inversionista. económico-financiero y laboral), ordenado por temas y complementado
con cuadros, tablas, flujogramas y gráficos
En el presente las normas de contabilidad continúan inmersas en el plan • Vencimientos de obligaciones (letras de cambio) a 30, 45, 60, 120, 150 y
de convergencia del IASB y FASB. La norma de arrendamientos merecía 180 días
ser modificada porque existía distintos tratamientos alternativos que
los usuarios consideraban razonables para la contabilización de los • Tipos de cambios diarios comparados con el año anterior
10
REGÍMENES ADUANEROS arrendamientos operativos, lo cual distorsionaba la comparabilidad de la • Planificación mensual
información financiera, ahora la NIIF 16 establece un solo modelo de • Flujo de caja personal y de su empresa
Y SU IMPLICANCIA reconocimiento para el arrendatario utilizando de forma general activos • Diario de apuntes en página completa por día
y pasivos sin dejar de lado la materialidad, además establece lineamien-
TRIBUTARIA tos para discernir los activos identificados de los servicios.
• Vencimiento de obligaciones tributarias, laborales y previsionales
• Indicadores económicos, tributarios y financieros
• Resumen del sistema tributario peruano
A través del presente trabajo se buscará desarrollar los diferentes • El nuevo Plan Contable General Empresarial
regímenes aduaneros y su incidencia tributaria. • Directorio de los principales organismos e instituciones nacionales, e
14
Para tal efecto, abordaremos las interrogantes más recurrentes de
nuestros suscriptores respecto a este tema tales como ¿Cuáles son las TRATAMIENTO DE LOS internacionales FICHA TÉCNICA
• Pensamientos motivadores cada día Edición : 2019
condiciones que deberá tenerse en cuenta en una exportación en térmi-
nos ex work? ¿Cuáles son las consideraciones para la deducibilidad del
ACTIVOS Y PASIVOS • Teléfonos de emergencia a nivel nacional Formato : 24 x 17 cm
Encolado : hot melt
crédito fiscal en las operaciones de importación? ¿Los ingresos por el DIFERIDOS: NIC 12 Cosido : hilo vegetal
Drawback, constituye ingreso gravado con renta? Estás interrogantes y Papel : bond blanco 75 g
más las absolveremos en el presente trabajo. Carátula : tapa dura
Por todos es sabido que la elaboración de los EEFF debe realizarse lomo redondo
cumpliendo con las NIIF vigentes, ello para cumplir con el objeto de
estas normas, esto es, obtener información comparable. Esta aplicación
es independiente del tratamiento que merecen cada uno de los elemen-
tos de los EEFF para efectos del Impuesto a la Renta. En ese sentido, de
4 PRODUCTOS COMPLEMENTARIOS 2019
existir tratamientos diferentes entre la normativa contable y la tributaria,
será de aplicación la NIC 12 Impuesto a la Renta. En el presente libro se
analizan en detalle la generación y posterior reversión de los activos y
11
pasivos diferidos así como su correspondiente valoración.
RENTA DE FUENTE
EXTRANJERA
15
SUBSIDIOS:
En el desarrollo del presente trabajo responderemos preguntas como
¿Qué se debe entender como renta de fuente extranjera?, y abordaremos ESSALUD CARNÉ VIRTUAL DEL
todo lo relacionado con la renta de fuente extranjera en el caso peruano,
desde su origen hasta llegar a desarrollar diversos casos prácticos, que SUSCRIPTOR 2019
nos permitirá analizar cómo los contribuyentes domiciliados deben PACINET EMPRESARIAL
tributar cuando obtengan rentas de fuente extranjera, desde ópticas de En el presente documento, trataremos sobre las principales prestaciones que
la admisión de créditos pagados en el exterior, así como de las rentas CALENDARIO DE
brinda Essalud, entre ellas tenemos a : Prestaciones en dinero correspondientes a
que se perciban con países con los que se tiene convenios bilaterales o subsidios por incapacidad temporal y maternidad; la lactancia y las Prestaciones OBLIGACIONES
multilaterales (como es el caso de la Decisión N.° 578). por sepelio. Cada una con sus respectivas aplicaciones y los documentos que TRIBUTARIO-LABORALES
deben ser presentados para su trámite respectivo. Essalud, en sus criterios SINOPSIS 2019
administrativos tiene posiciones al respecto; por ende hay situaciones que deben LABORAL 2019
de saber los empleadores para evitar cualquier observación del trámite del subsidio.
SINOPSIS
www.aempresarial.com TRIBUTARIO-CONTABLE
2019 Suscripción 2019
3 PIÓNERS FÍSICOS IMPRIMIBLES IMPRIMA SU PIÓNER, SOLO EL ÁREA DE SU INTERÉS, NOSOTROS DAMOS EL SOPORTE
17 18 19
Pióner Tributario Pióner Laboral Pióner Contable
Actualidad Tributaria Actualidad Laboral Actualidad Contable
La información más completa de la normativa contable, con
comentarios, numerosos ejemplos y ejercicios prácticos.
• Código tributario y normas complementarias • Síntesis laboral • Plan Contable General Empresarial (PCGE)
FORMATO • Impuesto a la Renta • Contratación y subcontratación laboral • Marco conceptual
A4 •
•
IGV, ISC e IVAP
Retenciones, percepciones y detracciones
•
•
•
Derechos y beneficios sociales
Regímenes laborales especiales
Obligaciones del empleador
•
•
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y sus
interpretaciones (SIC)
Normas Internacionales de Información Financiera
• Comprobantes de Pago
• Bancarización e ITF • Seguridad social-salud previsional (NIIF)
• Tributación Municipal • Procesal laboral • Comité de Interpretaciones de las Normas
• Tributación Sectorial • Fiscalización laboral Internacionales de Información Financiera (CINIIF)
• Declaraciones y Pagos • Derecho colectivo de trabajo
• Libros y registros vinculados a asuntos Tributarios • Sector público
DETALLE DEL CONTENIDO
• Descriptores de cada norma
DETALLE DEL CONTENIDO DETALLE DEL CONTENIDO
• Pestañas de separación de cada sección
• Sumillas o descripciones de cada artículo • Sumillado • Contenido de cada norma
• Pestañas de separación de cada sección • Concordado • Fecha de publicación y vigencia de las normas
• Concordancias con otras normas • Jurisprudencia del T. C., Corte Suprema, resoluciones • Casuística aplicada
• Concordancias reglamentarias del Mintra y más
• Sustitución, derogación y publicación de las normas
• RTF del Tribunal Fiscal y jurisprudencia del Tribunal
Constitucional
• Casaciones emitidas por la Corte Suprema
• Informes, cartas y consultas de la Sunat
FICHA TÉCNICA Pioner de hojas actualizables FICHA TÉCNICA Pioner de hojas actualizables FICHA TÉCNICA Pioner de hojas actualizables
Año de edición : 2018 N.º de páginas : 888 Año de edición : 2018 N.º de páginas : 672 Año de edición : 2018 N.º de páginas : 720
Interior : 29.7 x 21cm Encuadernación : Tapa dura Interior : 29.7 x 21cm Encuadernación : Tapa dura
DESCARGUE LAS ACTUALIZACIONES Interior : 29.7 x 21cm Encuadernación : Tapa dura
PIÓNERS EN
Declaraciones
vinculados a asuntos
Libros y Registros
Comprobantes
Percepciones y
Retenciones,
Bancarización
Municipales
Municipales
C tes tros
Código
, n s
sto IGV, IS ciones roban rizació s ción acione y Regis tos
Detracciones
Tributos
Tributos
Impue Reten Banca F Tributo s Tributa ial Declar os
IGV, ISC
Comp Libros
Impuesto
y pagos
a la Renta
s y
Tributario
de pago
ario pcione ipale s a asu
Tributarios
o
enta P
Código
r
Tribut A de pag e IT Munic Secto y pag
e IVAP
e ITF
a la R e IV P e r c e s vin cu la d
ccione Tributa
rios
Detra
RESALTADOS VISOR
Código Tributario Impuesto a la Renta IGV, ISC e IVAP Retenciones, Percepciones Comprobantes Bancarización e ITF Tributos Municipales Tributación Sectorial Declaraciones y pagos Libros y Registros vinculados Actualidad Laboral Actualidad Contable
y Detracciones de pago a asuntos tributarios
w w w . a e m p r e s a r i a l . c o m * Se entregará solo la tapa del pióner sin contenido y el cliente deberá imprimir el área de su interés
NOTAS
50 LIBROS VIRTUALES
Podrá descargar libros virtuales en un nuevo formato (e-book) que le permitirá
leer en un programa desarrollado exclusivamente para la lectura de documentos y
escritos, lo cual brinda una lectura descansada como principal beneficio. Además,
esta herramienta posee buscadores integrados que le permitirán hacer notas y
guardar el avance de su lectura (separador virtual).
25
LIBROS TRIBUTARIOS
1. Tratamiento tributario de los dividen-
E-books
dos en los convenios de doble im- con funciones
posición (nuevo)
BUSCAR RESALTAR
2. Tratamiento tributario de Mermas y
desmedros (nuevo) Toda la
3. Gastos por perdidas extraordinarias información
(nuevo)
4. Régimen de detracciones (nuevo) en la palma
5. Sistemas de emisión de compro-
bantes electronicos (nuevo)
de tu mano
6. Trámites ante la SUNAT y TUPA
7. Ganancia de capital: Persona natural
8. Fiscalización y procedimientos con-
tenciosos tributarios
9. Retenciones de no domiciliados
10. Régimen de percepciones del IGV 10
11. Beneficios tributarios en la Ley de la LIBROS CONTABLES
Amazonía
1. NIIF 15: Reconocimiento de Ingre-
12. Guía de remisión
sos (2019) (nuevo)
13. Recuperación anticipada del Im-
2. NIIF 16: Arrendamientos (nuevo)
puesto General a las Ventas
3. Contabilidad de Costos al amparo
14. Renta de fuente extranjera
de la Ley del Impuesto a la Renta
15. Tratamiento tributario de las reten-
(nuevo)
ciones del IGV
4. Retiro de bienes: Contabilización e
16. Saldo a favor del exportador
incidencia tributaria (nuevo)
17. Consorcios, joint venture y asocia-
5. Nuevo Plan Contable General Em-
ción en participación
presarial
18. Supuestos tributarios de operacio-
6. Registro de costos: información
nes entre partes vinculantes
mínima, formatos y casuísticas
19. Régimen MYPE tributario
7. NIIF 1 Adopción por primera vez de
20. Infracciones relacionadas con la obli-
las NIIF
gación de llevar libros y/o registros
8. Impuesto a la renta corriente y diferi-
21. Incremento patrimonial no justifica-
do: Reconocimiento según la NIC 12
do en personas naturales
9. Disolución, liquidación y extinción
22. Factura negociable
de sociedades. Aplicación Contable
23. Bancarización, incidencias tributa-
IMPRIMIR COPIAR Y PEGAR 10. VNR: incidencia contable y tributaria
rias, criterios jurisprudenciales COMENTAR
24. Beneficios tributarios para las RE-
MYPES
25. Tratamiento de los bienes intangi-
bles en la Ley del IGV
7
LIBROS FINANCIEROS
Y DE COMERCIO
EXTERIOR
1. Regímenes Aduaneros (nuevo)
2. Clasificación Arancelaria de mer-
LIBROS LABORALES cancías (nuevo)
3. Aplicación de los Incoterms en la
1. Contratación Extranjeros (nuevo) compra venta Internacional (nuevo)
2. Análisis Constitucional del Despido 4. Infracciones y sanciones aduaneras
(nuevo) 5. Operadores del comercio exterior
3. Fiscalización Laboral: Infracciones 6. Procedimientos del Drawback web
en materia de Relaciones Laborales 7. Despacho simplificado de exporta-
(nuevo) ción e importación
4. CTS, vacaciones, gratificaciones
5. Contratos y derechos laborales
6. Últimas obligaciones laborales: con-
tratación personal discapacitado e
implementación de lactarios Disponible para:
7. Régimen laboral agrícola Laptop, Tablet y
8. El teletrabajo Celular
Cumpliendo los estándares
24 34
LA MEJOR PLATAFORMA WEB EXCLUSIVA, DESARROLLADA PARA ATENDER LAS MAYORES
REVISTAS AL AÑO SERVICIOS WEB NECESIDADES DE INFORMACIÓN, CONSULTORÍA Y CAPACITACIÓN DEL CONTADOR
Con el más riguroso proceso
ESPECIALIZADOS Empresarial
en calificación de contenido
Investigación y Negocios
“ 20
Profesionales absuelven sus dudas y consultas de Los profesionales y empresarios requieren acceder a
manera inmediata, a través de una llamada telefónica. servicios de asesoría presencial para solucionar casos o LECCIONES EN 4 MÓDULOS
Contamos con un staff de asesores multidisciplinarios problemáticas de mayor complejidad. Para ello,
conformado por abogados, contadores, economistas y tenemos disponible, en nuestras oficinas, un servicio Podrá descargar los materiales y acceder a las lecciones
administradores especializados y calificados en las personalizado y presencial de asesoría con los desarrolladas en video en cada una de las áreas especializadas. Al
CONTRIBUIMOS EN LA PROGRAMA
diversas áreas de la revista. especialistas de nuestro staff profesional en las áreas finalizar su visualización, el sistema le permitirá emitir un
CERTIFICADO
EFECTIVIDAD DE TUS Dentro del plan de optimización, hemos instalado una de la revista que usted requiera. Comuníquese con
Descargar Imprimir
certificado por el módulo desarrollado para que pueda imprimirlo.
moderna central telefónica de última generación e nuestra central telefónica para solicitar este servicio.
DECISIONES CON UN
STAFF DE ASESORES 1 incorporado nuevos asesores al staff, todo ello para
brindarle un servicio más eficiente. 3
ESPECIALIZADOS EN
LAS PRINCIPALES ÁREAS MÓDULO 1 TRIBUTARIO
ASESORÍA ESCRITA VÍA WEB ASESORÍA PRESENCIAL Y
DE LA GESTIÓN Y
“
DIRECCIÓN CONTABLE,
TRIBUTARIA, LABORAL
Y OTROS
Este servicio le permite efectuar sus consultas de
manera escrita a través de una plataforma exclusiva,
disponible en nuestra página web. Recibirá la respuesta
de nuestros asesores de acuerdo con el área de su
consulta.
Cuenta, además, con la opción de repreguntas y
PERSONALIZADA IN HOUSE (*)
Este servicio permite que nuestros especialistas
puedan acudir a las oficinas de nuestros clientes y
participar de sus reuniones de directorio, trabajo, o
simplemente para absolver las dudas que su organiza-
ción requiera consultar en cualquiera de las áreas
Lección 1 | Supuestos sobre determinación de base
presunta
Lección 2 | Fiscalización Electrónica
Lección 3 | Emisión de la nota de crédito y ajuste del
crédito fiscal
Lección 4 | Fraccionamiento Tributario
Lección 5 | Exportación de servicios
calificación de las respuestas recibidas, lo cual nos especializadas de la revista. Comuníquese con nuestra
permite evaluar constantemente las respuestas a central telefónica para solicitar este servicio. Lección 6 | Operaciones sujetas al SPOT
2 nuestros suscriptores.
4 Lección 7 | IGV no domiciliados
Lección 8 | Importación de bienes y su incidencia tributaria
Lección 9 | Retenciones del IGV
Lección 10 | Responsabilidad Solidaria
MÓDULO 3 LABORAL
Lección 1 | Principios Ordenadores que rigen el Sistema de
Inspección del Trabajo
ANÁLISIS ESPECIALIZADOS Lección 2 | Tratamiento de la Compensación por Tiempo
de Servicios
EN VIDEO ONLINE
Lección 3 | No discriminación en las remuneraciones
Cada semana nuestros asesores analizan temas
coyunturales o de interés contable-empresarial,
registrados en video y puestos a su disposición en MÓDULO 4 NEGOCIOS INTERNACIONALES
nuestro portal web.
Lección 1 | Ventas sucesivas antes de su importación
definitiva
Lección 2 | Importación de productos digitales
6
(*) Con descuentos y tarifas muy accesibles Suscripción 2019
PROGRAMAS EJECUTIVOS
DE ACTUALIZACIÓN PROFESIONAL
TALLERES*
El profesional del siglo XXI debe estar preparado para “En la aplicación de los conocimientos se ven los éxitos”
enfrentar los retos que la globalización le exige.
Los profesionales que llevan a cabo este tipo de programas están preparados para el manejo del coaprendizaje entre el ponente y el participante permitiendo
Mantenerse actualizado ante los constantes
una óptima transmisión de conocimientos de los diferentes temas señalados, a través de una metodología enfocada en el desarrollo de soluciones prácticas
cambios es una condición para todo profesional
y aplicativas.
competitivo.
La Escuela de Investigación y Negocios de Lima se
ha creado con la finalidad de mantener actualizados TEMAS
y capacitados a nuestros suscriptores en materia
• Procedimiento de fiscalización tributaria • NIC 7 Estados de Flujo de Efectivo
tributaria, contable, laboral y gubernamental,
• Procedimiento de cobranza coactiva • NIC 12 Diferencias Temporales y Permanentes
mediante diversos programas como cursos, talleres,
• Procedimiento de fraccionamiento tributario • NIIF 1 Adopción por Primera Vez de las NIIF
seminarios y diplomados presenciales y virtuales,
• Infracciones y sanciones tributarias • Desvinculación laboral
dictados por los profesionales más competitivos del
• Detracciones, percepciones y retenciones • Tratamiento de CTS, gratificaciones, vacaciones y
medio, con lo cual garantizamos una transmisión de
• Multas más frecuentes aplicadas por la Sunat utilidades
conocimientos de primer nivel.
• Principales gastos deducibles • Regímenes laborales y aspectos contables a considerar:
• Libros y registros electrónicos régimen general y régimen especial
PROGRAMAS DE ACTUALIZACIÓN
Y CAPACITACIÓN PROFESIONAL
Nuestro staff profesional tiene como objetivo capacitar y actualizar a nuestros suscriptores, con sus conocimientos y experiencias en el ámbito
privado y público, utilizando los mejores recursos de investigación y las nuevas tecnologías de aprendizaje, lo cual se verá reflejado en el desarrollo y
fortalecimiento de sus competencias y en el éxito de su desempeño profesional.
• Cierre contable y planeamiento tributario • Infracciones y sanciones tributarias • Diplomado en Código Tributario • Programa de Alta Especialización en Tributación
• Impuesto a la renta y Declaración Jurada Anual • Detracciones, percepciones y retenciones • Diplomado en NIIF • Programa de Alta Especialización en NIIF
• Tratamiento tributario del saldo a favor del exportador de las • Operaciones con sujetos domiciliados y no domiciliados • Diplomado en libros y registros electrónicos • Programa de Alta Especialización Laboral
operaciones de turismo receptivo • Convenios con doble imposición país por país • Diplomado en finanzas • Programa de Alta Especialización en Gestión Gubernamental
• Tratamiento tributario de las exportaciones de los servicios • Precios de transferencia-tributación intragroup • Diplomado en recursos humanos
• La deducibilidad del gasto: remunerativo, recreativo, salud, • Planeamiento tributario • Diplomado en gestión gubernamental
capacitación y de representación • Títulos y valores, factura negociable
• Tratamiento tributario sobre el procedimiento de devolución • Comprobantes de pago electrónicos
del IGV por operaciones con la cooperación internacional • Tratamiento contable sectorial
• Régimen tributario del valor de mercado de bienes muebles • Últimas obligaciones laborales: contratación de personal capacitado e
para los efectos del impuesto a la renta e IGV: mercaderías y implementación de lactarios
activos fijos • Régimen de construcción civil y otros regímenes especiales
• Procedimiento contencioso tributario • Prevención del régimen de las sanciones e infracciones de la Sunafil
• Fiscalización tributaria y electrónica • Tratamiento de las licencias y permisos laborales
• Cobranza coactiva • Tratamiento de CTS, gratificaciones, vacaciones y utilidades
• Interposición de recursos y remedios administrativos: queja, • Seguridad y salud en el trabajo
reclamación y apelación
TRIBUTARIA,
CONTABLE Y Disponible para
laptop, tablet y
LABORAL 2019 celular
Este sistema web de actualización diaria
contiene una amplia base de datos sobre
legislación, jurisprudencia; además de
modelos e informes en las áreas tributaria,
contable y laboral. Adicionalmente, ponemos Legislación Tributaria
a su disposición funciones de búsqueda Legislación Contable
multiopcional por fechas de publicación,
entidad emisora, número de norma, sumillas
Legislación Laboral
Intuitivo y con un
o la frase más importante de la norma. Jurisprudencia Tributaria
Jurisprudencia Laboral potente buscador
Modelos
1 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Informes y consultas Sunat
2 LEGISLACIÓN CONTABLE Jurisprudencia contable
3 LEGISLACIÓN LABORAL
4 JURISPRUDENCIA TRIBUTARIA
5 JURISPRUDENCIA LABORAL
6 MODELOS
7 INFORMES Y CONSULTAS SUNAT
8 JURISPRUDENCIA CONTABLE
REALIZA TUS
BÚSQUEDAS POR:
Una herramienta
imprescindible Fecha de publicación GRAN
y eficaz para
Entidad emisora
Número de norma
BASE DE DATOS
tu labor DE JURISPRUDENCIAS
Sumilla o frase más importante de la
empresarial norma o jurisprudencia
980
26 REVISTAS AL AÑO 3 NUEVOS PIÓNERS FÍSICOS IMPRIMIBLES AHORA EN FORMATO A4
PUBLICACIÓN ESPECIAL
Y PROCESO DE FISCALIZACIÓN
Costos ABC
Contabilidad de empresas Presupuesto empresarial Libros y registros contables Elaboración analítica de Manual tributario 2019 Criterios de Manual de infracciones Manual de regímenes
constructoras e inmobiliarias y estrategias gerenciales físicos y electrónicos Estados Financieros jurisprudencias tributarias y sanciones tributarias laborales sectoriales
12 13 14 15 16 17 18
19
Fideicomiso y factoring: Regímenes aduaneros Renta de fuente Reconocimiento de los Tratamiento de los Tratamiento de los Subsidios
Fondos de inversión y su implicancia extranjera ingresos ordinarios 2019: arrendamientos activos y pasivos ESSALUD
tributaria Análisis de la NIIF 15 financieros de la NIIF 16 diferidos; NIC 12 Agenda Diario Ejecutivo 2019
Empresarial
Empresarial
Investigación y Negocios
Enviar comentario
Consultas Consultas Boletín empresarial Seminarios online Sistema Integral de Cursos y lecciones
telefónicas electrónicas Normas Legales online • TRIBUTARIO • LABORAL • FINANCIERO • CONTABLE