PROYECTO FINAL

AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

Maritza Naranjo Alvarado

13-08-2018
Instrucciones:

Con la información del material de estudio en el sistema y bibliografía complementaria de su elección, complete el
glosario de términos con definiciones para cada una de las 10 expresiones siguientes y agregue 4 de su preferencia
que le hayan impactado, llamado la atención o estime como un aporte. Agregue a cada definición un ejemplo y cite
las fuentes empleadas.

Desarrollo
Estas semanas tuvimos la oportunidad de conocer más a fondo lo que es una Auditoria, conocimos cuales eran los
Fundamentos Básicos de esta, permitiéndonos tener una idea clara del origen de la Auditoría, conocer a lo que se
refiere a través de la definición, objetivos, características, Importancia de la misma.

El boletín 1010 de las normas y procedimientos de auditoría indica que la auditoría es una actividad profesional, que
implica el ejercicio de una técnica especializada y la aceptación de una responsabilidad pública [1]. El mismo boletín
también indica que la auditoría no se trata de una actividad meramente mecánica que implique la aplicación de ciertos
procedimientos cuyos resultados, una vez llevados a cabo, son de carácter indudable; por lo que hace mención de que
se requiere un juicio profesional, sólido y maduro [2].

TERMINOS SIGNIFICADO EJEMPLO

1.- La auditoría externa consiste en el examen de los

AUDITORIA estados financieros de una entidad, está
EXTERNA realizada por una empresa externa, la cual tiene
la finalidad de permitirle al auditor expresar una
opinión sobre si dichos estados financieros están
presentados razonablemente, en todos sus
aspectos substanciales, de conformidad con el
marco contable aplicable.
Revisar los libros contables que validan los
procesos de compras o interacciones
económicas, verificar si estos se han
realizado bajo las normativas de la
empresa.

2.- La función básica de la Auditoría en Estados Como ejemplo podemos nombrar el

AUDITORIA Financieros consiste en desarrollar el trabajo examen que se realiza a los sistemas y
DE ESTADO necesario para expresar una “OPINIÓN” sobre procedimientos administrativo– contable
FINANCIERO dichos estados, la orientación del trabajo está que aseguran el control interno.
dirigida no solo a la revisión de los saldos
contables, sino también a la validación de La revisión indicada se realiza sobre los
procedimientos y normas utilizadas que aseguren distintos flujos operativos y
un adecuado Control Interno. administrativos, para tal efecto se utilizan
cuestionarios de Control Interno que se
Este procedimiento es realizado por un Contador adaptan a las características propias de
Público. cada Empresa.
3.- Es el documento, que sirve como guía de los Ejemplo:
PROGRAMA DE procedimientos a ser aplicados durante el curso
AUDITORIA del examen y como registro permanente de la Verificar Existencias: (inventarios)
labor efectuada.
- Objetivos
La auditoría se ejecuta mediante la utilización de - Pruebas de cumplimiento
los programas de auditoría, los cuales - Pruebas sustantivas
constituyen esquemas detallados por adelantado - Divulgaciones obligatorias
del trabajo a efectuarse y contienen objetivos y
procedimientos que guían el desarrollo del
mismo.

4.- La NAGA 44, párrafo 06, refiriéndose a la
SISTEMA DE definición del control interno señala que “es un
CONTROL proceso – efectuado por el directorio de una
INTERNO entidad, la gerencia y otros miembros del
personal- diseñado para entregar una seguridad
razonable respecto del logro de objetivos en las
siguientes categorías:
a) confiabilidad de la información financiera
b) efectividad y eficiencia de las operaciones
c) cumplimiento de leyes y regulaciones”.
Contar con un sistema de control
actualizado en las áreas básicas de la
empresa sería un buen ejemplo de poner
en práctica un sistema de control interno,
ya que también permitirá alimentar el
sistema de información y ayudar a la
adecuada toma de decisiones, así como
facilitar que las auditorias tanto de gestión
como financieras sean efectivas.

El control interno (CI) es el sistema interior de una

empresa que está integrado por el plan de
organización, la asignación de deberes y
responsabilidades, el diseño de cuentas e
informes.

5.- Es un papel de trabajo en donde el auditor realiza Ejemplo: Activo Corriente-Anticipo a

CUESTIONARIO varias preguntas relacionadas con el control empleados
DE CONTROL interno que tenga la empresa, dependiendo el
INTERNO tipo de cuenta que se vaya analizar, en donde se Verificar si existe una persona
obtendrá como resultado el nivel de confianza y debidamente autorizada para la
riesgo que posea la cuenta analizada. aprobación de créditos a los empleados a
través de cuestionario de anticipos.

6.- Las pruebas de control interno en las empresas el Ejemplo:

PRUEBAS DE auditor las puede aplicar como una extensión
CONTROL para verificar puntos específicos de control y
disminuir o eliminar los riesgos de auditoría en el
pasivo y patrimonio.
Autorizar el uso de líneas de crédito.
Verificar que las autorizaciones otorgadas
estén vigentes y a nombre del personal
designado.
7.- Los procedimientos de Auditoría es el grupo de
PROCEDIMIENTOS técnicas aplicables al estudio particular de una
DE AUDITORIA operación o acción realizada por la Empresa o
Entidad a examinar, por lo que resulta
prácticamente inconveniente clasificar los
procedimientos ya que la experiencia y el criterio
del Auditor deciden las técnicas que integran el
procedimiento en cada uno de los casos en
particular.
Ejemplo: Conciliación
Establecer un acuerdo entre dos
conjuntos de registros llevados
independientemente, pero relacionados.
Comparar información sobre informes de
recibo con el diario de compras.
Comparar transacciones de compra
registradas en el diario de compras con
evidencia de soporte, como facturas,
cheques pagados e informes de recibo.

8.- Consisten en aquellas pruebas de detalle que se Ejemplo: Cuentas corrientes de Bancos.
PRUEBAS realizan sobre las transacciones y saldos para la
SUSTANTIVAS obtención de la evidencia relacionado con la -Comprobar que los depósitos coincidan
validez y el tratamiento contable. con el detalle de las cartolas emitidas
-Realizar control de ingresos en pagos de
Se dice que el principal objetivo de estas pruebas deudores
es obtener evidencia de auditoria relacionada -Verificar estaos de cuenta
con la integridad, exactitud y validez de la periódicamente.
información financiera auditada.

9.- Se llama evidencia de auditoria a cualquier Ejemplo:

EVIDENCIAS DE información que utiliza el auditor para
AUDITORIA determinar si la información cuantitativa o -Evidencia Física: muestra de materiales,
cualitativa que se está auditando, se presenta de mapas, fotos.
acuerdo al criterio establecido. -Evidencia Documental: cheques,
facturas, contratos, etc.
La evidencia de auditoría es necesaria para -Evidencia Testimonial: obtenida de
corroborar o contradecir las afirmaciones que personas que trabajan en el negocio o que
contiene los estados financieros y proporcionar tienen relación con el mismo.
así al auditor una base para expresar su opinión, -Evidencia Analítica: datos comparativos,
se obtiene diseñando y aplicando pruebas de cálculos, etc.
auditoría.

10.- El informe limpio, mejor conocido como opinión Ejemplos:

INFORME LIMPIO limpia o sin salvedades,
se define así porque es cuando el auditor no tiene
-Dictamen limpio
reversas importantes en cuanto a la -Dictamen con salvedades por
razonabilidad y confiabilidad de la información y
desviaciones en la aplicación de las
está conforme con el alcance del examen normas de información financiera
realizado -Dictamen con salvedades por
Importancia limitaciones en el alcance del examen
practicado
Aunque no es su propósito, el dictamen limpio -Dictamen negativo
representa para algunos gerentes una constancia -Dictamen con abstención de opinión
sobre la buena gestión financiera realizada. -Dictamen contingencia cuantificada
11.-
PLAN DE El plan de trabajo del auditor para realizar una
TRABAJO auditoría externa, comprende la descripción de las
AUDITORIA diversas actividades y tiempos que serán
EXTERNA necesarios cumplir desde la contratación de sus
servicios hasta la entrega del informe de auditoría
a los contratantes del trabajo.
Ejemplos:
-Suscripción del contrato de auditoría
-Evaluación del sistema de control interno
-Visita interina
-Pruebas de auditoría
-Preparar el informe Entrega del informe

12.- Las salvedades son las excepciones particulares Al realizar el informe este presenta las
OPINIÓN CON que el auditor realiza sobre una o más de las siguientes situaciones:
SALVEDADES afirmaciones genéricas del dictamen estándar,
normal o no calificado. Se emite una opinión con -Inconsistencia
salvedades cuando el auditor concluye que no -Violación de principios contables
puede emitir una opinión limpia o no calificada, -Revelación inadecuada
pero que el efecto de cualquier desacuerdo, -Limitación del alcance
incertidumbre o limitación al alcance, no es tan -Contingencia o incertidumbre
importante que requiera una opinión negativa o importante.
una abstención de opinión. Una opinión con
salvedades debe expresarse como un "excepto
por" los efectos del asunto a que se refiere la
salvedad.

13.- Los principios generales que dirigen y orientan el Ejemplos de Normas existentes:
NORMAS DE trabajo de auditoría se conocen como Normas de
AUDITORIA Auditoría Generalmente Aceptados (NAGA). Estas Normas del Personal
normas establecen el marco conceptual dentro -Capacidad profesional
del cual el auditor decide las acciones a tomar en -Mantener debido cuidado profesional
la preparación del examen de los estados
financieros, al llevar a cabo el examen y la Normas del Trabajo
presentación de su informe. Dichas normas sirven -Planificación del trabajo y supervisión del
para medir la calidad de los objetivos de la personal
auditoría y las acciones realizadas para -Conocimiento suficiente del CI
alcanzarlos. -Obtener material de prueba suficiente
para la opinión

Normas del Informe

-Indicar en el informe si los estados
financieros (EF) están de acuerdo con
PCGA o NIIF
-Revelar si los PCGA o NIIF se han aplicado
de manera uniforme
-Expresar una opinión fundada

14.- Se conocen como papeles de trabajo los registros -Programa de trabajo del auditor.
PAPELES DE de los diferentes tipos de evidencia acumulada por -Estados financieros de la firma auditada.
TRABAJO DEL el auditor. Cualquiera que sea la forma de la -Hoja de análisis de cuentas y saldos, de
AUDITOR evidencia y cualesquiera que sean los métodos evaluación del CI.
utilizados para obtenerla, se debe hacer y -Documentos legales, escrituras,
mantener algún tipo de registro en los papeles de -actas de directorio, permisos,
trabajo. Los papeles de trabajo son registros que autorizaciones.
mantiene el auditor de los procedimientos -Memorándum, cartas u otra
aplicados, pruebas desarrolladas, información correspondencia.
obtenida y conclusiones pertinentes a que se llegó -Comentarios preparados u obtenidos por
en el trabajo. el auditor.
-Evidencias de su trabajo: marcas, tildes,
documentos físicos, referencias a archivos
magnéticos. -Informe corto de auditoría.
 BIBLIOGRAFIA

 [1] Boletín 1010 párrafo 1 de las Normas y procedimientos de auditoría y normas para atestiguar versión 2007
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

 [2] Boletín 1010 párrafo 3 de las Normas y procedimientos de auditoría y normas para atestiguar versión 2007
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
 Contenido Semana 1, Auditoría. Instituto IACC, 2018.

 Contenido Semana 2, Auditoría. Instituto IACC, 2018.

 Contenido Semana 3, Auditoría. Instituto IACC, 2018.

 Contenido Semana 4, Auditoría. Instituto IACC, 2018.

 Contenido Semana 5, Auditoría. Instituto IACC, 2018.

 Contenido Semana 6, Auditoría. Instituto IACC, 2018.

 Contenido Semana 7, Auditoría. Instituto IACC, 2018.

 Contenido Semana 8, Auditoría. Instituto IACC, 2018.

 Contenido Semana 9, Auditoría. Instituto IACC, 2018.

 http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse90.html

 https://blogauditoria.files.wordpress.com/2009/11/evidencia.pdf