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RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A DE C.V.

ARCHIVO ADMINISTRATIVO

INDICE
NOMBRE DEL CLIENTE: 3DM, S.A DE C.V

DIRECCION: Calle Francisco Menéndez, Col. Santa Cristina, Barrio Santa Anita. N.1207.
San Salvador, El Salvador.

TEL.: 7301-4023

SECCION CONTENIDO

I. Acta de Nombramiento √

ll. Aceptación del cliente √

III. Conocimiento del Cliente √

IV. Oferta de Servicio √

V. Carta compromiso de auditoría √

VI. Carta de instrucciones de la dirección (cliente) √

VII. Personal Asignado √

VIII. Cartas del abogado √

IX. Carta de Requerimiento de Información √

X. Fechas críticas de actividades de auditoría √


XI. Programas y arreglos de visitas a instalaciones √

XII. Nombres y cargos de contactos en las dependencias √

XIII. Hoja de presupuesto de tiempo √

XIV. Acuerdo de Independencia √

XV. Carta de Representación √


I. ACTA DE NOMBRAMIENTO

ACTA N° 1243

REUNIÓN ORDINARIA INFORME 2013

En la ciudad de San Salvador, departamento San salvador, República de El


Salvador, a los veintiocho (28) días del mes de Febrero de dos mil trece
(2013) siendo las 9:00 de la mañana, previa convocatoria escrita firmada por el
Representante Legal de la Sociedad el día 26 de Enero de 2013, se reunieron
de manera Ordinaria en la CL 1 AV 2, los socios únicos de la sociedad “3DM.”,
para tratar el siguiente orden del día:

1. Llamado a lista y verificación del quórum.


2. Aprobación del orden del día.
3. Informe del Gerente y de la Administración.
4. Revisión y aprobación de Estados Financieros.
5. Nombramiento de Revisor Fiscal y asignación de Honorarios.
6. Propuestas varias.

1. Llamado a lista y verificación del quórum.


Se constató la presencia de los socios, así:

SOCIOS % CUOTAS VALOR


APORTES
RAMÓN ALBERTO GÁLVEZ 50 600 $12’000.000
CARDONA
RODRIGO JAVIER COLINDRES 50 600 $12’000.000
SELVA
TOTAL 100 1200 $24’000.000

Estando presentes la totalidad de los socios la Junta puede deliberar y


decidir válidamente de conformidad con el artículo 223 del Código de Comercio.

2. Aprobación del orden del día.


Toma la palabra el señor Socio RAMÓN ALBERTO GÁLVEZ CARDONA,
representante legal de la sociedad, quien solicita se proceda a la aprobación del
orden del día fijado. El orden del día fue aprobado por unanimidad.

3. Informe del Gerente y de la Administración.


El representante legal de la sociedad, presenta el informe de la
administración, en el cual señala que ha evolucionado positivamente,
cumpliéndose todas las metas previstas. El informe del Gerente y de la
Administración fue aprobado por unanimidad.
4. Revisión y aprobación de Estados Financieros.
Se presenta por parte del señor Socio RAMÓN ALBERTO GÁLVEZ
CARDONA representante legal de la sociedad, los estados financieros con corte
a 31 de diciembre de 2012. Dichos balances son satisfactorios teniendo en
cuenta que presentan ganancias para la empresa con crecimiento progresivo.
Los estados financieros son aprobados por unanimidad.

5. Nombramiento de Revisor Fiscal y asignación de Honorarios.


Se hace el nombramiento como Revisor Fiscal de la entidad al Contador
JOSE WILFREDO RODRIGUEZ GALDAMEZ, identificado con NIT 0614-
120388-103-2 expedida en San Salvador y Tarjeta Profesional xxxxxxxxxxx,
quien tendrá la ayuda del Contador MAURICIO ALEJANDRO GUILLÉN
ZACATARES, identificado con NIT 0614-080490-102-3 expedida en San
Salvador y Tarjeta Profesional xxxxxxxxxxx, asignando Honorarios por un valor
de DIEZ MIL DOLAREZ ($10.000). El nombramiento y asignación de
Honorarios del Revisor Fiscal fue aprobado por unanimidad.

6. Propuestas varias.
Se presentaron propuestas.

El secretario procede a la elaboración y la lectura de la presente acta, la cual es


aprobada por la totalidad de los socios. No habiendo otro asunto que tratar, se
levanta la sesión, siendo las 11:50 de la mañana del día 28 de febrero de 2013,
en constancia firman.

Ramón Alberto Gálvez Cardona WALTER GERSON CHÁVEZ SEGOVIA


Gerente – Presidente Secretario
C.C. 1.234.567.890 San Salvador C.C. 98.765.432 San Salvador

El presente documento es fiel copia de su original tomado del libro de actas.


FORMULARIO INFORME DE NOMBRAMIENTO DE AUDITOR
PARA EMITIR DICTAMEN E INFORME FISCAL

F- 456 Ejercicio o Período a dictaminar: del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2013


A. TIPO DE TRAMITE (MARQUE CON UNA “X”)
NOMBRAMIENTO X SUSTITUCION RENUNCIA
B. TIPO DE DICTAMEN A EMITIR (MARQUE CON UNA “X”)
GENERAL X DISOLUCIÓN Y FUSION TRANSFORMACION
LIQUIDACION
C. IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE QUE NOMBRA AUDITOR
NUMERO DE IDENTIFICACION NUMERO DE REGISTRO DE CONTRIBUYENTE
TRIBUTARIA CONTRIBUYENTE NO DOMICILIADO
XXXX-150701-XXX-X XXXXX-2 ( ) SÍ (x ) NO
PRIMER APELLIDO, DENOMINACION O RAZON SEGUNDO APELLIDO O DE CASADA NOMBRES
SOCIAL
3DM, S.A DE C.V
CALLE/AVENIDA NUMERO APTO./LOCAL
Calle Francisco Menéndez 1207
COMPLEMENTO Barrio Santa Anita COLONIA / BARRIO Col. Santa Cristina
DEPARTAMENTO MUNICIPIO TELÉFONO FAX Y/O CORREO
SAN SALVADOR SAN SALVADOR 7301-4023 ELECTRONICO (E-MAIL)
FECHA DE CONTRATO DE FECHA DE ACEPTACION DE NUMERO DE FECHA DE FECHA DE
SERVICIOS(anexar fotocopia CARTA OFERTA DE ACTA DE ACTA RENUNCIA
certificada por notario de contrato)
SERVICIOS (anexar fotocopia NOMBRAMI- 28 DE
certificada por notario de carta ENTO FEBRERO DE
oferta) Nº 1243 2013
15 DE MARZO DE 2013
D. IDENTIFICACION DEL AUDITOR NOMBRADO
NUMERO DE IDENTIFICACION NUMERO DE REGISTRO DE NUMERO REGISTRO CONSEJO DE
TRIBUTARIA CONTRIBUYENTE VIGILANCIA
XXXX-080490-XXX-X XXXXX-4 XXXXXXXXXX
PRIMER APELLIDO, DENOMINACION SEGUNDO APELLIDO O DE CASADA NOMBRES
O RAZON SOCIAL GALDAMEZ JOSE WILFREDO
RODRIGUEZ
CALLE/AVENIDA NUMERO APTO./LOCAL
31
COMPLEMENTO SENDA 5 COLONIA / BARRIO CUMBRES DE SAN BARTOLO
DEPARTAMENTO MUNICIPIO TELÉFONO FAX Y/O CORREO
SAN SALVADOR TONACATEPEQUE XXXX-XXXX ELECTRONICO (E-MAIL)
E. IDENTIFICACION DEL AUDITOR RENUNCIANTE O DESTITUIDO (LLENAR SOLO SI EXISTE RENUNCIA O
DESTITUCION)
NUMERO DE IDENTIFICACION NUMERO DE REGISTRO DE NUMERO REGISTRO CONSEJO DE
TRIBUTARIA CONTRIBUYENTE VIGILANCIA
PRIMER APELLIDO, DENOMINACION SEGUNDO APELLIDO O DE CASADA NOMBRES
O RAZON SOCIAL
EXPLICACION O MOTIVOS QUE ORIGINARON LA RENUNCIA O DESTITUCION
FECHA DE RECEPCION ESPACIO CONTRIBUYENTE, AUDITOR NOMBRADO O
RESERVADO DGII REPRESENTANTE LEGAL O REPRESENTANTE LEGAL
APODERADO DE PERSONA DE FIRMA AUDITORA
JURIDICA QUE NOMBRA
AUDITOR
UNIDAD RECEPTORA
CODIGO NOMBRES: RAMON ALBERTO NOMBRES: JOSE WILFREDO
DIA MES AÑO
7 MARZO 2013
APELLIDOS: GÁLVEZ CARDONA APELLIDOS: RODRÍGUEZ G.
_AMGZ ______________________________________ NIT:XXXX-XXXXXXX-XXX-X NIT: 0614-120388-103-2
FIRMA Y SELLO DEL RECEPTOR AUTORIZADO
FIRMA: FIRMA:
SELLO AUDITOR O PERSONA JURIDICA NOMBRADA :
II. ACEPTACION DEL CLIENTE

EVALUACIÓN DE LA ACEPTACIÓN DEL CLIENTE


3DM, S.A DE C.V.

Aspectos relacionados con el cliente Si No Detalles


1. Detalle el ambiente legal en que opera y Código de comercio,
los requerimientos especiales que le aplican. ley de IVA, LISR, CT.
2. ¿Se están experimentando problemas en X
el tipo de industria en que opera?
3. ¿Existen problemas para identificar a los X
accionistas de la compañía?
4. ¿Han habido o habrán cambios en la X
propiedad de la compañía, en la
administración clave y/o en la junta directiva,
que generen dudas sobre la integridad del
cliente?
5. ¿Existen problemas con la integridad o X
reputación de negocios de los socios o
propietarios, puestos claves de la
administración, partes relacionadas y la junta
directiva?
6. ¿Existe persona alguna que ejerza X
dominio sobre la administración de la
compañía y que tenga capacidad de
influenciar los asuntos que afecten el riesgo
de la auditoría?
7. ¿Cuál es el uso que se dará a los estados Para la toma de
financieros en general? decisiones,
8. ¿Han habido cambios frecuentes de X
auditores? Detalle las razones del cambio.
9. Litigios o demandas en que el cliente está N/A
involucrado o ha estado en el pasado.
10. ¿La firma ha estado involucrada en algún X
litigio con el cliente o existe amenaza de
demanda?
11. ¿Existen indicaciones de que el cliente X
este involucrado en el lavado de dinero o en
actividades ilícitas?
12. ¿Se sabe de problemas importantes, por X
medio de reportes negativos de medios de
comunicación?
13. Se puede considerar al cliente como un X
negocio en marcha, a partir de la lectura de
los estados financieros.
14. ¿Aplica el cliente políticas de X
contabilidad especiales, que requieran el uso
de estimaciones y juicios complejos?
15. ¿Los informes de auditores anteriores Los dos precedentes
son limpios o con salvedades y además tales informes son limpios y
informes son emitidos con retraso sin ningún tipo de
injustificado? calificativo.
16. ¿Se cuenta con información contable X
suficiente y apropiada?
17. ¿Están apropiadamente documentadas X
las transacciones con partes relacionadas?
ASPECTOS RELACIONADOS CON LA FIRMA
DETALLE DE LOS ASPECTOS Si No Detalles
18. ¿Qué porcentaje de los ingresos de la firma,
representaría este posible cliente?
19. ¿Hay indicios de que este cliente paga X
honorarios de auditoria bajos y problemas en
el pago de los mismos?
20. ¿Se preveen restricciones en el tiempo para X
el desarrollo del trabajo?
21. ¿Existe relación familiar de algún socio de X
la firma, con personal clave del cliente?
22. ¿Tiene algún socio de la firma, interés X
financiero directo o indirecto en el posible
cliente?
23 ¿Existe conocimiento de algún conflicto de X
intereses que pueda generarse por el trabajo de
auditoría o por otro trabajo especial que
requiera?
24. ¿Algún ex socio de la firma es actualmente, X
director, funcionario o empleado del posible
cliente?
25. ¿Tienen la firma el personal con los X
conocimientos y experiencia necesarios, para
atender este nuevo servicio y de manera
apropiada?
26. ¿El servicio a prestar requerirá del trabajo X
de especialistas?
27. ¿La comunicación con los auditores X
anteriores, indica que se debe rechazar la
contratación de este servicio?
CONCLUSIÓN DE LA EVALUACIÓN

Respecto de la información y el análisis empleado se puede concluir que no


existe ningún indicio de carácter significante que indique o que comprometa
aceptar el trabajo y detallar cualquier asunto importante:

Por tanto hemos concluido que debe aceptarse el cliente 3DM, S.A DE C.V.
debido a que no se percibe riesgo de importancia significativa que comprometa
la integridad de la profesión, de la sociedad y de la firma de auditoria en
relación a un evento que pueda afectar directa o indirectamente dentro del
periodo de la ejecución de la auditoria para el periodo 2013.

Socio evaluador: José Wilfredo Rodríguez; Fecha: 08 de marzo de 2013.


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AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

CONOCIMIENTO
DEL
CLIENTE
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AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

III. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO


Antecedentes

3DM, S.A. DE C.V., sociedad anónima fue constituida por escritura pública No.XX– LIBRO XX y
siguientes, suscritos en la ciudad de San Salvador, a las nueve horas, del día trece de mayo de
dos mil dos, ante los oficios notariales de la ADRIAN BENEDICTO y ARÉVALO ROBLESRAMÓN
ALBERTO SURA GALVEZ CARDONA; La sociedad tendrá por finalidad y destinará su capital
principalmente a la explotación del comercio y distribución de productos o mercaderías.
Sus operaciones más fuertes estaban centradas en la venta de bicicletas. Durante ese año la
empresa contaba con un Departamento de Ventas, Sala de Ventas, Departamento de
Contabilidad y Bodega, en el Departamento de Ventas contaba con 5 empleadas de las cuales
1 era la encargada de llevar el control de ventas al crédito, 2 estaban encargadas de visitar
tanto a los clientes de la empresa cómo a los clientes potenciales y las otras 2 estaban a
cargo de los pedidos por teléfono. Se contaba además con 2 vehículos de reparto y dos
motoristas para realizar los transportes de pedidos. Una bodega en la cual se encontraban 10
Operarios para ensamblar las piezas de bicicletas. Durante el año 2,005 la empresa contrató
más personal para el cargo de Operarios ya que las ventas se incrementaron mensualmente
respecto al año anterior en un 35% y fue durante la temporada de invierno de este año en
que se empezó a comercializar la sombrilla y paraguas los cuales también eran armados en
bodega así cómo la comercialización de Monitores para computadora.

Actividad Económica

La empresa 3DM, S.A. DE C.V. cuya clasificación atribuida por el Ministerio de Hacienda es de
“Mediano Contribuyente” se dedica a la comercialización y distribución de los siguientes
productos:

 Bicicletas.
 Partes de Bicicleta.
 Triciclos.
 Juguetes.
 Sombrillas y Paraguas.
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 Monitores para Computadoras.

Generalidades y Naturaleza

La sociedad está ubicada, Santa Anita San Salvador

Los números de teléfonos de la Sociedad son: 7301-4023

Las actividades a que se dedica la Sociedad son: La sociedad tiene 9 años de


experiencia la explotación del comercio.

Nombre: 3DM, S.A DE C.V

Nombre Comercial: 3 DM three dimensional models

NIT: XXXX-150701-XXX-X

NRC: XXXXX-2

Domicilio: Calle Francisco Menéndez, Col. Santa Cristina, Barrio Santa Anita. N.1207.
San Salvador, El Salvador.

Teléfono: 7301-4023

Naturaleza: Sociedad Anónima de Capital Variable.

Actividad Principal: explotación del comercio.

Plazo de Operaciones: Indeterminado.

Visión de la Compañía.
Ser la empresa líder en el mercado de distribución de los productos que nuestra empresa
ofrece, con la capacidad de brindarles verdaderas soluciones a nuestros clientes y donde
estos nos ubiquen como su primera alternativa en cuanto a la calidad, precio y servicio,
logrando establecer la fidelidad de nuestros clientes. Así mismo proyectarnos a los mercados
nacionales, conservando la imagen que nos caracteriza. Y sobre todo reconocer a nuestro
recurso humano como el principal activo de nuestra empresa.

Misión de la Compañía.

Integrar una organización exitosa dirigida por personal capaz y comprometido con nuestros
clientes, proveedores y empleados para que exista un clima de respeto y un alto sentido de
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valor humano, logrando satisfacer las necesidades del mercado, comercializando y


distribuyendo productos de excelente calidad, brindando soluciones y alternativas viables,
proporcionando una eficiente atención personalizada de acuerdo a las necesidades de
nuestros clientes e incorporando innovaciones en nuestros productos.

Valores
 Humanismo
 Confianza
 Eficiencia
 Innovación
 Solidez
 Calidad
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Finalidad de la Empresa

Tendrá por finalidad la sociedad explotación del comercio y distribución de productos o


mercaderías; al comercio; obtener crédito de cualquier naturaleza; subcontratar servicios de
cualquier naturaleza; servir de agente distribuidor en la explotación del comercio y distribución
de productos o mercaderías, vender estos en plazo; además podrá realizar toda clase de
actividades licitas de tipo comerciales, así mismo podrá llevar a cabo toda clase de contratos de
naturaleza civil, mercantil o de cualquier otro género que tenga relación directa o indirecta con
las actividades que desarrolle, siendo estas sus principales finalidades.

Para realizar tales finalidades podrá ejecutar todos los actos, contratos, todas las obligaciones y
celebrar todos los contratos anexos, complementarios que las leyes permitan.

Objetivos

 Ser una empresa entregada a sus clientes proporcionando un clima que refleje valores
como confianza, eficiencia, y calidad, logrando satisfacer las necesidades del mercado,
comercializando y distribuyendo productos excelentes con atención personalizada de
acuerdo a las necesidades de nuestros clientes.
 Mayores márgenes de Utilidad
 Incrementar el volumen de ventas a un 20% anual.
 Mayores flujos de efectivo
 Mayor participación en el mercado
 Mayor calidad de productos
 Línea de productos más amplia
 Servicio superior a los clientes

Principales Clientes

Entre los principales clientes de la empresa se pueden mencionar:


o Callejas, S.A. de C.V.
o Tiendas 10 y 15
o Juguetón
o Almacenes Simán

Capital Social:

47. AV. NORTE CONDOMINIO METRO 2000, LOCAL C22, SAN SALVADOR,
AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
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El Capital Social de la empresa es variable, fijándose un Capital Mínimo de $ 12,000


dividido y representado por 1,200 acciones con un Valor Nominal de $ 20 cada una.
PARTICIP Nº DE VALOR
ACCIONISTAS VALOR
ACION ACCIONES NOMINAL
RAMÓN ALBERTO
50% 600 $ 10.00 $6,000.00
GÁLVEZ CARDONA
RODRIGO JAVIER
50% 600 $ 10.00 $6,000.00
COLINDRES SELVA
TOTAL 100% 1200 $ 10.00 $12,000.00

Descripción de junta directiva:

RAMÓN ALBERTO GÁLVEZ CARDONA


Administrador Único
RODRIGO JAVIER COLINDRES SELVA
Administrador Suplente

Representante legal:
Ramón Alberto Gálvez Cardona

Número de matrícula de comercio:


XXXXXXXXXX XXX XXXXXXXXX

Número de identificación tributaria:


XXXX-XXXXXX-XXX-X

Número de registro de contribuyente:


XXXXXX-X

Estructura Organizativa

47. AV. NORTE CONDOMINIO METRO 2000, LOCAL C22, SAN SALVADOR,
AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
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AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

Presidencia

Gerente
General

Auditoria
Externa

Departamento Departamento
Producción Recursos Departamento
de Compras de
Ensamble Humanos Ventas
Contabilidad

Departamento Departamento
Bodega de Crédito
de Cobros

47. AV. NORTE CONDOMINIO METRO 2000, LOCAL C22, SAN SALVADOR,
AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
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IV. OFERTA DE SERVICIO

Propuesta de servicios:

Auditoría Fiscal
Para el periodo de Enero a Diciembre de 2013

Dirigido a:
Ramón Alberto Gálvez Cardona.
Representante Legal

Remitido por:
Mauricio Alejandro Guillén Zacatares
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. de C.V.
47 AV. Norte Condominio Metro 2000, local C22, San Salvador.
Tel.2260-5212
Fax 2525-2525

47. AV. NORTE CONDOMINIO METRO 2000, LOCAL C22, SAN SALVADOR,
AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

San Salvador, 15 de Marzo de 2013

Licenciado
Ramón Alberto Gálvez Cardona
3DM, S.A. de C.V.
Presente

Estimado Licenciado Gálvez Cardona

Agradecemos la oportunidad de someter a su consideración nuestra


oferta de servicios profesionales de auditoría fiscal de la sociedad
3DM, S.A. de C.V.Por el período que comprende del 1 de enero al 31
de diciembre del año 2013.

Dentro de la profesión contable y de auditoría, somos especialistas en


materia de auditoría fiscal y auditorías especiales, servicios que
hemos prestado a empresas de renombre dentro del ámbito
empresarial salvadoreño.

En nuestra firma nos esforzamos por proporcionar a nuestros clientes


un servicio profesional acorde a sus expectativas, para ello, contamos
con experiencia, capacidad, infraestructura y personal profesional,
que permite asegurar un trabajo de calidad acorde a las expectativas
de nuestros clientes dentro de sus necesidades y condiciones
específicas.

Tenemos por misión “Proporcionar un servicio integrado, ético y


profesional, donde se brinda seguridad a las operaciones y cifras que
se presentan para efectos fiscales de nuestros clientes, brindando un
alto valor agregado que contribuya al crecimiento y desarrollo de los
mismos”.

47. AV. NORTE CONDOMINIO METRO 2000, LOCAL C22, SAN SALVADOR,
AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
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AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

AUDITORÍA FISCAL

OBJETIVOS.

Emitir una opinión sobre la razonabilidad de las cifras que se


presentarán para efectos fiscales de la sociedad 3DM, S.A. de C.V.,
al 31 de diciembre del año 2013, preparados de conformidad a
NORMA PARA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS.

Nuestra revisión será de acuerdo con las Normas para Auditoria de


Cumplimiento de Obligaciones Tributarias y por consiguiente incluirá
las pruebas selectivas sobre los registros contables y otros
procedimientos de auditoria que consideremos necesarios en las
circunstancias.

Consecuentemente para colocarnos en posición de expresar una


opinión profesional, cumpliremos con los principios éticos que
gobiernan nuestra profesión como son: independencia, integridad,
objetividad, competencia profesional, confidencialidad, conducta
profesional y normas técnicas.

Así mismo debemos obtener los conocimientos necesarios sobre las


obligaciones tributarias y el sistema de control interno, con el
propósito de cerciorarnos adecuadamente de:

1) La autenticidad de los hechos que se reflejen en los datos


contables.

2) Los criterios utilizados por la administración para reflejar esos


hechos en la contabilidad y en los estados financieros.

3) Que esos métodos y criterios se apliquen de acuerdo Normas


Internacionales de Contabilidad u otras de aplicación en nuestro
país y que hayan sido aplicados con criterio uniforme.

Sobre los resultados obtenidos de esos conocimientos, emitiremos


una carta de recomendaciones sobre el control interno y otros asuntos
contables, donde resumiremos todas nuestras recomendaciones para
ayudar a la gerencia al mejor aprovechamiento de su sistema de
información, mejorar la eficiencia administrativa, fortalecer el sistema
de control interno y lograr una adecuada segregación de funciones.
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AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
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ALCANCE DEL TRABAJO


Para poder cumplir con los objetivos del presente trabajo, es
necesario desarrollar los siguientes procedimientos generales:
1) Revisaremos y evaluaremos la estructura organizativa.

2) Evaluaremos el riesgo de control, o sea la efectividad de las


políticas y procedimientos de la estructura de control interno
para prevenir o detectar errores de importancia en temas
tributarios.

3) Verificaremos selectivamente las operaciones y los registros


contables de la empresa.

4) Inspeccionaremos selectivamente el activo fijo, verificando su


estado físico y sus registros contables.

5) Revisaremos los procedimientos para la adquisición de bienes y


servicios; que se hayan efectuado o se efectúen de acuerdo a las
políticas de la empresa.

6) Determinaremos que todos los impuestos a pagar contengan


información respaldada por los registros contables.

7) Verificaremos el cumplimiento de las políticas de la entidad en el


otorgamiento y recuperación de préstamos a los socios (si los
hubiere).

8) Revisaremos los cargos a gastos de operación para determinar si


están debidamente respaldados y aprobado.

ENFOQUE DEL TRABAJO

Para la selección de procedimientos y pruebas de auditoria a


desarrollar, será necesario conocer:

 La actividad de la empresa y su entorno contable.

 El resultado del análisis de los impuestos.

 Las áreas más significativas o materiales de los aspectos


tributarios.

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 El riesgo inherente y del riesgo de control.

 La interrelación de las distintas pruebas de auditoria.

Consideramos que esta auditoria no es una forma de asesoría, sino


que una oportunidad para brindarles un servicio preventivo,
correctivo, constructivo y creativo.

Nuestra firma y específicamente el equipo de auditoria asignado


deberán:

 Permanecer atentos a la necesidad de agregarle valor a la


auditoria.

 Exploraremos los hechos subyacentes más allá de las cifras.

 Ubicar oportunamente los problemas si los hubiese y usar la


experiencia profesional para que a partir de la información
obtenida, recomendar métodos, formas o procedimientos para
mejorar la eficiencia, eficacia y rentabilidad de las empresas.

 Brindar atención a mejorar los controles internos, procedimientos


de elaboración de informes y sistemas contables que conduzcan a
reducciones en costos operativos y tiempo de inversión en
auditoria.

 Lograr que las cartas de gerencia no solo sean técnicamente


correctas, sino también que las recomendaciones ahí vertidas sean
económicas, funcionales y en concordancia con los objetivos de la
administración de la compañía.

Planificación de la Auditoria

Será de suma importancia para nosotros, desarrollar una auditoria


eficiente, por lo tanto se enfatizará mucho en la planificación

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AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
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anticipada con el propósito de ejecutar nuestra auditoria en forma


óptima.

Al planificar, realizaremos una evaluación preliminar del riesgo


inherente de error en las afirmaciones de la administración e
identificaremos los objetivos sensibles de auditoria (o sea aquellos
que implican un riesgo importante de error sustancial, necesidad de
un grado considerable de juicio y/o cuentas que pudiesen presentar
problemas para la obtención de evidencia)

Metodología del Trabajo

La metodología que utilizaremos para la ejecución de la auditoria a los


estados financieros se resume en las siguientes fases:

Fase 1 – Planeación y Estrategia

 Conocimiento de las actividades y los medios que utiliza la


empresa.

 Identificación de objetivos y políticas generales.

 Identificación de los planes de corto y largo plazo existentes.

 Análisis y estudio del sistema de contabilidad actual.

 Evaluación del sistema de control interno existente.

 Familiarización con las políticas específicas y procedimientos


de operación y control.

 Planeación general de la auditoria.

 Diseño de programas específicos de auditoria.

Fase 2 – Examen de Transacciones

 La ejecución del trabajo de campo incluye básicamente el


desarrollo integrado de las pruebas de cumplimiento sobre

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los procedimientos de las transacciones, las cuales se


enfocan de la siguiente manera:

Estructura del Control Interno

Sobre el particular, es el área en la cual nuestra firma orienta la


mayor parte de pruebas, ya que estamos convencidos que el
desarrollo a fondo de pruebas de transacción, determinan nuestra
confianza relativa sobre las cifras que se reflejan en los estados
financieros.

Fase 3 – Pruebas de Saldos y Emisión de Informe

 Efectuaremos nuestras pruebas sustantivas para determinar


la razonabilidad de las cifras finales presentadas para efectos
tributarios, preparados por la compañía.

 Los informes a emitirse serán los siguientes:

 Cartas de recomendación a la gerencia

De acuerdo con las pruebas en el curso de la auditoria, emitiremos


cartas de recomendaciones sobre el control interno y otros
asuntos contables. Este es un servicio, que no, solo representará
un factor adicional a la auditoria ordinaria, sino que constituye una
constancia, de que se han detectados asuntos importantes que
estimamos merecen la atención de la administración de la
compañía.

Cumpliendo con esta práctica, discutiremos el borrador de las


cartas de recomendaciones, con los funcionarios que se designen,
de modo que puedan verificarse los hechos que han servido de
base a las recomendaciones y conocerse los criterios de los
funcionarios. Estas discusiones normalmente dan como resultado
una mejor recepción de las recomendaciones.

Informe de Auditoria

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TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
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AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

Se emitirá un informe de auditoria sobre el Cumplimiento de las


Obligaciones Tributarias al 31 de diciembre del año 2013, el cual
contendrá como mínimo lo siguiente:

 Dictamen de los auditores


 Balance de Situación Económica
 Estado de resultados y utilidades retenidas
 Estado de flujo de efectivo
 Notas a los estados financieros

Estaremos atentos a cualquier llamado para resolver asuntos de


importancia para la empresa y evacuar consultas relacionadas con los
aspectos fiscales.

PERSONAL ASIGNADO Y HONORARIOS

Personal Asignado:

El personal que atenderá la ejecución y desarrollo del trabajo será el


siguiente:

Gerente de Auditoría: Lic. José Wilfredo Rodríguez Galdámez.


Encargado de Auditoría: Lic. Mauricio Alejandro Guillén Zacatares

Honorarios:

Los honorarios de la Auditoría Fiscal por el periodo que va del 1 de


Enero al 31 de Diciembre de 2013, serán de DIEZ MIL 00/100
DOLARES ($ 10,000.00) más IVA. La forma de pago será mensual y
se facturará en los primeros diez días de cada mes.

Atentamente,

Lic. José Wilfredo Rodríguez Galdámez.


Socio Director

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V. CARTA COMPROMISO DE AUDITORIA

San Salvador, 19 de marzo de 2013.

Señores
3DM, S.A DE C.V.
PRESENTE:

En relación a la solicitud que se nos hizo para emitir el Dictamen Fiscal e


Informe y sus respectivos anexos de representada, al 31 de diciembre de 2013,
nos complace confirmarle por medio de la presente nuestra aceptación y
entendimiento de las bases sobre las que se desarrollará dicho trabajo.
Realizaremos la auditoría con el objetivo de expresar una opinión sobre el
cumplimiento de las obligaciones tributarias sustantivas y formales contenidas
en la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación
de Servicios, Ley de Impuesto Sobre la Renta, Código Tributario, y sus
respectivos Reglamentos vigentes.

Efectuaremos nuestro examen de acuerdo a las Normas para Auditoria de


Cumplimiento de Obligaciones Tributarias, con el propósito de expresar una
opinión sobre el cumplimiento de los asuntos fiscales. Por consiguiente, el
examen incluirá sobre bases selectivas, la evidencia que respalda el
cumplimiento por parte de 3DM, S.A. DE C.V. con dichas obligaciones
tributarias. Además efectuaremos procedimientos que sean necesarios para el
desarrollo de nuestro trabajo.

Conjuntamente con el examen del cumplimiento de las obligaciones tributarias,


revisaremos el control interno y la el cumplimiento de las Obligaciones
Tributarias al 31 de diciembre de 2013, y el cumplimiento oportuno de las
obligaciones laborales con el único objeto de evaluar los montos enterados para
efectos fiscales en las declaraciones tributarias.

Planificaremos y realizaremos la auditoría para obtener una base razonable


sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustantivas y formales.
Nuestro trabajo no está diseñado para detectar la existencia de desfalcos,
abusos de confianza, falsificaciones, alteraciones de firmas y documentos, etc.
Sin embargo, en el caso de apreciar este tipo de situaciones durante el
desarrollo de nuestro trabajo, les notificaríamos inmediatamente.

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Debido a las características del fraude, particularmente aquellos que implican


ocultamiento y falsificación de la documentación, incluyendo forjamiento, una
auditoría correctamente planificada y llevada a cabo puede que no detecte un
error intencional o un fraude. Por lo tanto, una auditoría efectuada acorde con
las normas de auditoria para el cumplimiento de obligaciones tributarias, está
diseñada para obtener una base razonable, pero no absoluta del cumplimiento
de las obligaciones tributarias. No se pretende con la auditoría detectar errores
intencionales o fraudes que sean materiales para el cumplimiento de las
obligaciones fiscales.

La gerencia de la empresa es responsable de la presentación confiable de los


estados financieros, las declaraciones tributarias para los tributos dictaminados,
los registros legales para cada tributo dictaminado y las diferentes obligaciones
formales y sustantivas establecidas en las diferentes leyes tributarias y el
código tributario. Además en responsable en la preparación de los estados
financieros y sus correspondientes notas explicativas. Además tiene la
responsabilidad, entre otras tareas, de establecer y mantener un control interno
efectivo sobre los informes financieros, identificar y asegurar que la Compañía
cumpla con las leyes y regulaciones que son aplicables a sus actividades,
registrar correctamente las transacciones en los registros contables, realizar
estimados contables apropiados, salvaguardar los activos, para la exactitud
global de los estados financieros de conformidad con normas internacionales
de información financiera y poner todos los registros financieros e información
relacionada a nuestra disposición.

Para el mejor desempeño de nuestro trabajo requerimos contar con la más


amplia colaboración por parte de los ejecutivos y empleados, de quienes
habremos de requerir el suministro de información y la preparación de ciertos
trabajos sobre operaciones y cifras indispensables para la realización de la
auditoria en aquellos aspectos que representen un ahorro significativo de
tiempo y esfuerzos.

La Gerencia es responsable de informar a todo el personal para que nos


ayuden a cumplir los objetivos perseguidos y que entiendan las molestias que
ocasionan las preguntas que harán nuestros representantes. Este es un
proceso normal en esta actividad. En este sentido, deberán estar preparados
para atendernos y colaborar con nosotros. Para minimizar el efecto de este
punto, al iniciar nuestro trabajo efectuaremos reuniones con nuestro equipo de
trabajo conjuntamente con el personal de administración y contabilidad
involucradas en la auditoría, a fin de definir las fechas y la información que
requerimos de ustedes. Una vez aprobada nuestra propuesta de honorarios, les
enviaremos una lista de los requerimientos con la información necesaria, lo cual
agilizará el desarrollo del trabajo. Además, para evitar el tiempo de espera, es
necesario que al comenzar nuestro trabajo, las diferentes cuentas de los
estados financieros estén debidamente analizadas y ajustadas.

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La administración de la sociedad es responsable de informar a la


Administración Tributaria nuestro nombramiento según lo normado por la Ley.
Por otro lado la administración de la sociedad se compromete, al concluir
nuestro trabajo, a suministrarnos una carta de salvaguarda o manifestaciones
de la gerencia, la cual entre otras cosas, deberá ratificar la responsabilidad de
la Gerencia en el cumplimiento con las obligaciones formales y sustantivas
requeridas por la Administración Tributaria, la confirmación de haber efectuado
una evaluación acerca del cumplimiento y de los controles de la sociedad para
asegurar el cumplimientos y detectar incumplimientos con las obligaciones
formales y sustantivas, establecidas por la Administración Tributaria, de no
haber irregularidades que involucren a miembros de la administración o
empleados en materia tributaria, que pudieran tener un efecto o importancia
relativa sobre el pago de los diferentes tributos dictaminados, de su
responsabilidad, en la preparación de los estados financieros de conformidad
con normas internacionales de información financiera.

Nuestros honorarios, que serán facturados según lo acordado en la carta oferta,


están basados en el tiempo invertido por las personas asignadas al trabajo más
gastos en los que se incurra por su cuenta. Las tarifas individuales por hora
varían de acuerdo al grado de responsabilidad y la experiencia y habilidad
requeridas.

Como resultado de nuestro trabajo suministraremos a la Administración de la


compañía, además del Dictamen Fiscal e Informe Fiscal y sus respectivos
anexos, un informe con el resultado de nuestras observaciones y
recomendaciones de la evaluación sobre el control interno de los asuntos
fiscales, de los procedimientos de contabilidad y del cumplimiento oportuno de
las obligaciones sustantivas y formales el cual será preparado para uso
exclusivo de la gerencia de la empresa, por lo que no podrá ser suministrado a
terceros sin nuestra previa autorización por escrito

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CONSIDERACIONES ESPECIALES:

1. Papeles de trabajo. Durante nuestra auditoria prepararemos un grupo de


papeles de trabajo, incluyendo documentos y archivos electrónicos, que
soportan el trabajo realizado por nosotros, los cuales son propiedad
exclusiva de 3DM, S.A. DE C.V.

2. Confidencialidad. Las partes se comprometen a mantener la estricta


confidencialidad de la información manejada, para poder desarrollar las
actividades objeto de esta propuesta de servicios, confidencialidad que se
mantendrá durante y después de la vigencia de la contratación. En caso
que la empresa así lo considere necesario, podrá suscribirse un acuerdo
de confidencialidad más amplio y por separado de parte de todas y cada
una de las personas involucradas en las actividades objeto de esta
propuesta, en los términos y condiciones que así considere necesarios.

3. Jurisdicción. En caso de cualquier controversia entre las partes que no


pueda resolverse de mutuo acuerdo, deberá ser resuelto mediante
arbitraje de derecho de acuerdo a lo establecido por las leyes de El
Salvador.

4. Vigencia. Esta carta estará vigente en años futuros, a menos que sea
terminada, modificada o sustituida.

Favor de firmar y devolver la copia anexa de esta carta para indicar su conformidad
y entendimiento de los arreglos para nuestra auditoria Fiscal.

ACEPTADO
Atentamente,

F.________________________
F.________________________________
Lic. José Wilfredo Rodríguez Galdámez Ramón Alberto Gálvez Cardona.
Representante Legal
3DM, S.A. DE C.V.

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VI. CARTA DE INSTRUCCIONES DE LA DIRECCIÓN

San Salvador, 19 de marzo de 2013

Señor
José Wilfredo Rodríguez Galdámez.
Socio de Auditoría
Presente.

Estimado Señor:

Por la presente le comunicamos que la Auditoría Fiscal, del periodo de 1 de


enero al 31 de diciembre de 2013 le ha sido asignada, y sus
responsabilidades son:

Atención y discusión de asuntos de auditoría con los distintos comités


responsables del gobierno de la sociedad.
Atención de consultas del equipo de auditoría.
Otros asuntos de importancia que no pueda atender el equipo de auditoría.

Atentamente,

__________________________________
Lic. Ramón Alberto Gálvez Cardona
Socio Director Presidente

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VII. PERSONAL ASIGNADO

San Salvador, 19 de marzo de 2013

Señores
3DM, S.A DE C.V.
Presente.

Estimados Señores:

Por la presente le informamos que para propósitos de la auditoria de Estados


Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, el Socio Asignado es el Lic.:
Mauricio Alejandro Guillén Zacatares y al Lic.: José Wilfredo Rodríguez
Galdámez cuyo rol es.

Atención y discusión de asuntos de auditoría con los distintos comités


responsables del gobierno de la sociedad.
Atención de consultas del equipo de auditoría.
Otros asuntos de importancia que no pueda atender el equipo de auditoría.

Atentamente,

_________________________________
Lic. Ramón Alberto Gálvez Cardona
Socio Director Presidente

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TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
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AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

CURRICULUM VITAE

DATOS PERSONALES

 Nombre(s): Mauricio Alejandro

 Apellidos: Guillén Zacatares

 Dirección: Residencial Cumbres de San Bartolo, Senda 5, Polígono 44,


Casa #31, Tonacatepeque, San Salvador

 Número(s) de teléfono(s): 7318-3229

 Número(s) de teléfono(s) alternos: 2295-9518, 7319-9364, 7696-1939

 N° de DUI: 04350219-8

 N° de NIT: 0614-080490-124-6

 Dirección de correo electrónico: alejandroguillen55@yahoo.es

FORMACIÓN ACADÉMICA
Maestría en ciencias Calidad, Seguridad y Medio Ambiente (2001),
Universidad “Otto-von Guericke”, Magdeburg, Alemania

- Ingeniero Biomédico (1994),


Universidad “Don Bosco“, San Salvador, El Salvador

Experiencia en auditorias:
Auditor externo de ICONTEC para certificación de sistemas de gestión de la
Calidad ISO 9001:2008.
(Agosto de 2006 a la fecha) Realización de más de 10 auditorias para ICONTEC en
diferentes sectores (industria, comercio, servicios y gobierno) para toda la región
Centroamericana y el Caribe.

Lead Auditor, IQNet, Auditor Certification System, Registration ICONTEC000300

Auditor interno BASC, Licencia: 1-10-0075


Auditor externo para sistemas de gestión de la calidad ISO 9001:2000 del
Proyecto COHCIT.
(Mayo-Julio 2007) Realización de auditorias internas para las empresas apoyadas por
COHCIT (Consejo Hondureño de Ciencia y Tecnología) en la implementación de
sistemas de gestión de localidad basado en ISO 9001:2000 a 9 empresas participantes
de diferentes sectores.
Auditor externo para sistemas de gestión de la calidad ISO 9001:2008 para
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TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
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RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

FUNDEMAS, Rodio Swissboring, Impresora La Unión y Consorcio Marítimo


Centroamericano (CMC).
(Desde 2007 a la fecha) Realizar auditorias internas al sistema de gestión de la calidad
de cada una de las organizaciones con el fin de que permanezca confiable, eficaz y
mejore continuamente.

Experiencia en consultorías:
Empresa renovable en Laboratorio Especializado en Control de Calidad
(Mayo a Octubre de 2011) Apoyar en la búsqueda de soluciones (bajo un enfoque de
producción mas limpia) para disminuir el impacto ambiental en los servicios que brinda
el Laboratorio asi como la mejora productiva de sus servicios. Apoyo en la elaboración
del proyecto de inversión.

Implementación de OHSAS 18001 en ETESAL


(Febrero a la Junio de 2010) Apoyar en la implementación de la norma OHSAS 18001
en la Empresa Transmisora de El Salvador ETESAL, adecuándola a su sistema de
gestión de calidad.

Empresa renovable en Hospital Cader


(Noviembre de 2009 a Mayo de 2010) Apoyar en la búsqueda de soluciones (bajo un
enfoque de producción mas limpia) para disminuir el impacto ambiental en los servicios
que brinda el Hospital. Apoyo en la elaboración del proyecto de inversión.

Adecuación de ISO9001:2008 en FOVIAL


(Octubre de 2009 a Marzo de 2010) Apoyar en la actualización del SGC de FOVIAL a
la nueva versión de 2008. Realización de auditoria interna, Apoyo en la Revisión por la
Dirección. Capacitación a auditores internos.
Implantación de ISO 9001:2008 en Impresora La Unión.
(Febrero de 2008 a Enero de 2009) Asesorar la implementación de los requisitos de la
norma ISO 9001:2008 en los procesos de Impresora La Unión y apoyar en el
levantamiento de información para cada proceso.

Participación en los siguientes cursos:


- Inspección de contenedores (28 de junio de 2012, Capítulo BASC).
- Sistemas de energía Fotovoltaica (12 al 16 de marzo de 2012, Universidad
Don Bosco)
- Sustainable Business (17 de mayo al 5 de julio de 2011, GIZ).
- Introducción a la Gestión de Proyectos (15 de febrero al 5 de abril de 2011,
GIZ).
- Auditor interno BASC (23 - 25 de junio de 2010, BASC El Salvador).
- Curso sobre implementación de RSE en Pymes (Julio-Agosto de 2009).
Impartido por InWent-INCAE en Costa Rica.
- OHSAS 18001:2007 (Febrero de 2009, curso virtual, Colombia-El Salvador)
Impartido por profesionales de Icontec, Colombia.
- Seminario “ISO 22000:2005, Sistema de gestión de la Inocuidad Alimentaria”
(23 al 27 de Enero de 2006) impartido por Maria Paula López, Consultora-
Facilitadora de ICONTEC, Colombia.

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AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

- Curso Internacional “Actualización en Gestión Hospitalaria”, con el respaldo


de la Universidad de Scranton, Florida, impartido los días 27 y 28 de Enero, 3,
4, 10 y 11 de Febrero de 2006 por los Doctores: Bernardo Ramírez, Roberto
Gómez y Antonio Hurtado.
- Responsabilidad Social Empresarial, (25-29 de julio de 2006), Impartido por
FUNDES Internacional (Chile) en San Salvador.
- Curso de la norma 10012, Aseguramiento metrológico, (17-19 de agosto de
2006), Impartido por ICONTEC en la ciudad de Guatemala.
- Curso sobre Formador de formadores por Competencias (Enero –Agosto de
2006). Curso semi presencial (Virtual y presencial) impartido por el Centro
Internacional de Formación de la OIT, Turín, Italia en asociación con el Instituto
Salvadoreño de Formación Profesional (INSAFORP)
- Seminario “Control de la calidad y seguridad en la industria de la construcción”
(24,27 de mayo, 1 y 3 de Junio de 2005, impartido por el Ing. Ricardo Lagos,
ASIA)
- Curso sobre “Sistemas Fotovoltaicos” (03-04 de Noviembre de 2005) impartido
por Ing. César Villalta y apoyado por Phönix SonnenStrom AG y la Cámara
Alemana de Comercio en El Salvador.
- Curso sobre la Formación Profesional en Adultos (Marzo- Septiembre de
2005). Impartido por el Instituto Salvadoreño de Formación Profesional
(INSAFORP).

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AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

CURRICULUM VITAE

DATOS PERSONALES

 Nombre(s): José Wilfredo

 Apellidos: Rodríguez Galdamez

 Dirección: San Martin, Caserio, Polígono 23, Casa #11, Tonacatepeque, San
Salvador

 Número(s) de teléfono(s): 7323-1252

 Número(s) de teléfono(s) alternos: 7696-1939, 7312-2568

 N° de DUI: 04350219-8

 N° de NIT: 0614-120388-103-2

 Dirección de correo electrónico: josewil25@yahoo.es

FORMACIÓN ACADÉMICA
Maestría en Control de Calidad de Auditoria Fiscal (2001),
Universidad Nacional San Salvador, El Salvador

-Lic. En Ciencias Juridicas (1994),


Universidad “Tecnologica“, San Salvador, El Salvador

Experiencia en auditorias:

Lead Auditor, IQNet, Auditor Certification System, Registration ICONTEC000300


Auditor interno BASC, Licencia: 1-10-0075
Auditor externo para sistemas de gestión de la calidad ISO 9001:2000 del Proyecto
COHCIT.
(Mayo-Julio 2007) Realización de auditorias internas para las empresas apoyadas por
COHCIT (Consejo Hondureño de Ciencia y Tecnología) en la implementación de sistemas de
gestión de localidad basado en ISO 9001:2000 a 9 empresas participantes de diferentes
sectores

47. AV. NORTE CONDOMINIO METRO 2000, LOCAL C22, SAN SALVADOR,
AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

Auditor externo de ICONTEC para certificación de sistemas de gestión de la Calidad


ISO 9001:2008.
(Agosto de 2006 a la fecha) Realización de más de 10 auditorias para ICONTEC en
diferentes sectores (industria, comercio, servicios y gobierno) para toda la región
Centroamericana y el Caribe.

Auditor externo para sistemas de gestión de la calidad ISO 9001:2008 para


FUNDEMAS, Rodio Swissboring, Impresora La Unión y Consorcio Marítimo
Centroamericano (CMC).
(Desde 2007 a la fecha) Realizar auditorias internas al sistema de gestión de la calidad de
cada una de las organizaciones con el fin de que permanezca confiable, eficaz y mejore
continuamente.

Experiencia en consultorías:
Empresa renovable en Laboratorio Especializado en Control de Calidad
(Mayo a Octubre de 2011) Apoyar en la búsqueda de soluciones (bajo un enfoque de
producción mas limpia) para disminuir el impacto ambiental en los servicios que brinda el
Laboratorio asi como la mejora productiva de sus servicios. Apoyo en la elaboración del
proyecto de inversión.

Implementación de OHSAS 18001 en ETESAL


(Febrero a la Junio de 2010) Apoyar en la implementación de la norma OHSAS 18001 en la
Empresa Transmisora de El Salvador ETESAL, adecuándola a su sistema de gestión de
calidad.

Empresa renovable en Hospital Cader


(Noviembre de 2009 a Mayo de 2010) Apoyar en la búsqueda de soluciones (bajo un
enfoque de producción mas limpia) para disminuir el impacto ambiental en los servicios
que brinda el Hospital. Apoyo en la elaboración del proyecto de inversión.

47. AV. NORTE CONDOMINIO METRO 2000, LOCAL C22, SAN SALVADOR,
AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
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AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

Adecuación de ISO9001:2008 en FOVIAL


(Octubre de 2009 a Marzo de 2010) Apoyar en la actualización del SGC de FOVIAL a la
nueva versión de 2008. Realización de auditoria interna, Apoyo en la Revisión por la
Dirección. Capacitación a auditores internos.
Implantación de ISO 9001:2008 en Impresora La Unión.
(Febrero de 2008 a Enero de 2009) Asesorar la implementación de los requisitos de la
norma ISO 9001:2008 en los procesos de Impresora La Unión y apoyar en el levantamiento
de información para cada proceso.

Participación en los siguientes cursos:


- Introducción a la Gestión de Proyectos (15 de febrero al 5 de abril de 2011, GIZ).
- Auditor interno BASC (23 - 25 de junio de 2010, BASC El Salvador).
- Curso sobre implementación de RSE en Pymes (Julio-Agosto de 2009). Impartido por
InWent-INCAE en Costa Rica.
- OHSAS 18001:2007 (Febrero de 2009, curso virtual, Colombia-El Salvador) Impartido por
profesionales de Icontec, Colombia.
- Seminario “ISO 22000:2005, Sistema de gestión de la Inocuidad Alimentaria”
(23 al 27 de Enero de 2006) impartido por Maria Paula López, Consultora-Facilitadora de
ICONTEC, Colombia.
- Curso Internacional “Actualización en Gestión Hospitalaria”, con el respaldo de la
Universidad de Scranton, Florida, impartido los días 27 y 28 de Enero, 3, 4, 10 y 11 de
Febrero de 2006 por los Doctores: Bernardo Ramírez, Roberto Gómez y Antonio Hurtado.
- Responsabilidad Social Empresarial, (25-29 de julio de 2006), Impartido por FUNDES
Internacional (Chile) en San Salvador.
- Curso de la norma 10012, Aseguramiento metrológico, (17-19 de agosto de 2006),
Impartido por ICONTEC en la ciudad de Guatemala.

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AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

VIII. CARTAS DEL ABOGADO

Al ejercicio fiscal de 2013, ruego suministrar directamente a ellos, toda la información


que
Tengan disponibles, relacionada con la empresa sobre los siguientes asuntos:

Relación detallada de los litigios en proceso que podría tener 3DM, S.A. DE C.V., su
opinión sobre su probable resolución y el monto estimado de la obligación o derecho
que se generaría, respecto de cada uno de ellos. San Salvador 30 de Marzo de 2013

Señores:
OFICINA JURIDICA MOLINA URBINA Y ASOCIADOS
13 avenida norte, polígono 23, casa N°22
Col. Santa Mónica, San Salvador
Presente.

Estimados Señores:

1. Con motivo del examen que se encuentran practicando nuestros auditores


RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V., sobre nuestros Estados
Financieros, correspondientes.

2. Relación de los litigios resueltos en el período, así como las obligaciones o


derechos generados con ese motivo.

3. Relación de los documentos o cuentas a favor de la empresa 3DM, S.A. DE


C.V., que se encuentran en procuración con usted (es), y su opinión respecto
a las posibilidades de recuperación de los mismos.

4. Detalle de los requerimientos hechos por la Dirección General de Impuestos


Internos, que ustedes tengan conocimiento, y que estén pendientes de
atender o en proceso, y la posible responsabilidad que producirán a la
empresa en caso de una resolución desfavorable.

5. Resoluciones emitidas por la Dirección General de Impuestos Internos, que


han sido apeladas a dicha Dirección u otra instancia del Ministerio de
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AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

Hacienda, pendientes de resolución definitiva por parte de la


Administración Tributaria.

6. Cualquier reparo comunicado por parte de la Dirección General de


Impuestos Internos, pendientes de atender o en proceso, y la
responsabilidad producida o por producirse para la Comisión, en caso de
una resolución definitiva desfavorable.

7. Detalle de cualquier otra obligación definida o de naturaleza contingente


a cargo de la empresa, de la cual usted (es), como asesor (es) legal (es) de
la compañía, tengan conocimiento.

8. El importe de sus honoraros y gastos pendientes de pago a cargo de la


empresa, hasta el 31 de diciembre de 2012.

Solicitamos a usted (es) se sirva (n) enviar respuesta directamente al domicilio de


nuestros auditores: RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V., Boulevard de los Héroes
Nº1,240 del domicilio de SAN SALVADOR, del domicilio de SAN SALVADOR; al Fax
2525-2525; o al correo electrónico equipo120212012@gmail.com.

Lo anterior obedece a requerimientos de nuestros Auditores en atención al Dictamen


que deben emitir sobre nuestros Estados Financieros del cierre del ejercicio 2013
Anticipamos las gracias por la atención que sirva (n) prestar a la presente.
Atentamente.

F. ________________
Lic. Ramón Alberto Gálvez Cardona
Representante Legal

San Salvador 02 de Abril de 2013

47. AV. NORTE CONDOMINIO METRO 2000, LOCAL C22, SAN SALVADOR,
AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

Señores
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
Auditores y Consultores
Presente:

Por este medio confirmo investigación realizada a la sociedad 3DM, S.A. DE C.V., a
través de contactos internos y externos relacionados con la organización, referente a
litigios pendientes y demandas en contra de otra entidad privada o publica ante
organismos legales relacionadas con este tipo de factores dentro del país.
Debido a la anterior, puedo garantizar la inexistencia de algún litigio o demanda en
contra de la Sociedad 3DM, S.A. DE C.V., por lo tanto pueden hacerse las respectivas
indagaciones del caso ante las autoridades competentes.
Sin otro particular, me suscribo.

F.______________
Dr. MELVIN MOLINA
OFICINA JURIDICA MOLINA URBINA Y ASOCIADOS
Novena Calle Poniente Número Ciento Treinta y Seis,
de las Ciudad de San Salvador.

47. AV. NORTE CONDOMINIO METRO 2000, LOCAL C22, SAN SALVADOR,
AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

IX. CARTA DE REQUERIMIENTO DE INFORMACION

San Salvador, 15 de Abril de 2013

Señores:
3DM, S.A. DE C.V.
Presente.

A fin de ejecutar la Auditoria a la Sociedad 3DM, S.A. DE C.V.; correspondiente al


ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013; me permito solicitar
a Ustedes la colaboración necesaria y faciliten la documentación que se detalla a
continuación:

I ASPECTOS LEGALES

 Solicitud y pago de Renovación de Matriculas de comercio.


 Inscripción de Balance General en el registro de comercio.
 Libro actualizado Registro de Accionistas.
 Libro actualizado de actas de Junta General de Accionistas.
 Libro actualizado de actas de junta directiva
 Libro actualizado de Aumento y Disminución de Capital.
 Sistema Contable debidamente legalizado por contador publico autorizado.
 Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, con sus respectivas notas
explicativas.
 Fotocopia de Escritura Pública de Constitución de la Sociedad
 Balance General Inicial debidamente inscrito en el CNR
 Fotocopia de NIT Y NRC de la Sociedad
 Credencial de Administrador Único

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AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

II ASPECTOS FORMALES FISCALES

 Originales y Fotocopias de la Declaraciones de Impuesto a la Transferencia


de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios (IVA), presentadas desde el
mes de Enero 2013 hasta Diciembre de 2013 y modificaciones si las hubiere,
 Originales y Fotocopias de las Declaraciones de Pago a Cuenta e Impuesto
Retenido presentadas durante el periodo comprendido desde Enero Hasta
Diciembre de 2013 y modificaciones si las hubiere.
 Originales y Fotocopias de los Informes mensuales de Retención, Percepción
y/o Anticipo de IVA presentados durante el ejercicio 2013
 Original y Fotocopia de la Declaración de Impuesto Sobre la Renta año 2013
 Original y Fotocopia de la Declaración de Impuestos Municipales año 2013
 Original y fotocopias de las Declaraciones de mercancías o FAUCAS si los
hubiera
 Original y fotocopia de la tarjeta de importador
 Emisión de documentos legales debidamente autorizados por la DGII y que
cumplan con disposiciones establecidas (CCF, Factura Consumidor Final,
Factura de Exportación, Nota de Crédito, Nota de Debito y de Remisión.
 Control adecuado del Inventario, Acta de levantamiento de inventario físico
del año anterior y resumen del inventario físico en el Libro de Estados
Financieros.

III ASPECTOS CONTABLES

 Libros de Contabilidad:
 Diario – Mayor General
 Libros Auxiliares
 De Estados Financieros
 De Junta General de Accionistas
 De Junta Directiva o Administración Única

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TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

 Libro de Registro de Accionistas


 Libro de Aumento y Disminución de Capital
 Libro de costos y retaceos debidamente foliados, autorizados por auditor, a
la fecha.

 Libros de IVA:
 Compras
 Ventas a consumidor final
 Ventas a Contribuyentes

 Archivos de Comprobantes de Diario a partir del mes de Enero de 2013

 Balances de Comprobación Mensuales a partir del mes de Enero de 2013

IV. DOCUMENTACIÓN SOPORTE

 Comprobantes de Ingreso
 Comprobantes de Crédito Fiscal
 Facturas de Consumidor Final

 Comprobantes de Egreso
 Compras (C.C.F., Declaraciones de Mercancías, etc.)
 Gastos Generales

V. ASPECTOS DE CONTROL

 Detalle de la distribución y destino de los fondos de caja chica y general


 Fotocopia de la hoja de vida de el encargado de el control de caja chica y caja
general.
 Reporte de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos al 31 de agosto de
2013
 Integración de cuentas por pagar a la misma fecha.

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AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

 Auxiliares de cuentas de los diferentes tipos de ingresos (Gravados y No


Gravados), débito fiscal, crédito fiscal, retenciones permanentes y
eventuales, y otras cuentas que solicitarán durante la realización del
examen.
 Exhibición de los documentos que respalden el proceso del tratamiento y
control de inventario desde el ingreso hasta las salidas.
 Exhibición de las conciliaciones de las cuentas bancarias a la fecha de cierre
y selectivamente durante el año.
 Confirmaciones Bancarias, sobre los saldos y transferencias de fondos

VI. Y OTROS DOCUMENTOS QUE SE SOLICITEN EN EL TRANSCURSO


DE LA AUDITORIA

Atentamente,

LIC. JOSÉ WILFREDO RODRÍGUEZ GALDÁMEZ

Socio Responsable

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TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

X. FECHAS CRÍTICAS DE ACTIVIDADES DE AUDITORIA

FECHAS TENTATIVAS ACTIVIDAD

05/04/13 Elaboración de Memorando de Planeación

29/04/13 Pruebas de Cumplimiento a través de Entrevistas

30/05/13 Organización y Elaboración de Cuestionarios y Programas

20/06/13 Elaboración de Informe Borrador

16/07/13 Fase de Ejecución de la Auditoria

17/07/13 Preparación de Papeles de trabajo

20/09/13 Revisión de Papeles de trabajo

20/10/13 Elaboración de cartas a la gerencia

04/11/13 Elaboración del borrador de informe

20/11/13 Revisión y aceptación del borrador del informe

15/12/13 Revisión y firma del Informe Final

Discusión del informe con el cliente


16/12/13

Elaboración de dictamen e informe


17/12/13

30/12/13 Entrega de Dictamen Final

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TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

XI. PROGRAMAS Y ARREGLOS DE VISITAS A


INSTALACIONES

San Salvador, 04 de Abril de 2012.

Señores
3DM, S.A. DE C.V.
Presente:

Estimados Señores:

Con mucho agrado le presentamos nuestras fechas en que será visitada por
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V. Para actuar como auditores
externos para el ejercicio 2013 de la sociedad 3DM, S.A. DE C.V.

Esta afirmación está sustentada en la calidad de nuestro personal profesional y


en nuestra amplia experiencia.

FECHAS
ESTIMADAS
Preliminar:
 Examen de aspectos legales. 25 al 29-03-13
 Examen de la Estructura del control interno. 30-03 al 04-04-13
 Informe de observaciones y recomendaciones. 15 al 20-06-13

Auditoria Intermedia:
 Revisión de correcciones del primer informe 09 al 25-06-13
 Revisión de algunas cuentas de Estados
Financieros Al 31 de Diciembre de 2012. 06 al 27-07-13
 Informe de la Auditoria Intermedia. 01 al 30-07-13

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TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
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RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

Preparación de Auditoria Final:


 Circularización de saldos de bancos, cuentas
por Cobrar y proveedores al 31 de diciembre
De 2012. 10-08-13
 Arqueos de fondos. 11 al 13-09-13

Auditoria Final:

• Examen de estados financieros al 31-12-13. 15 al 17-10-2013


• Elaboración de borrador del Informe 04/11/13
• Presentación del informe final 30/12/13

F: ___________________________
Lic. José Wilfredo Rodríguez Galdámez
Socio Responsable
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A DE C.V

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TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

XII. NOMBRES Y CARGOS DE CONTACTOS EN LAS


DEPENDENCIAS

LIC. RAMON ALBERTO GÁLVEZ CARDONA


Administrador Único
TEL.: 2565-5656

LIC. PEDRO DANIEL MOLINA ALAS


Suplente de Administrador Único
TEL.: 2296-5848

LIC. WALTER GERSON CHÁVEZ SEGOVIA


Secretario
TEL.: 2269-5698

LICDA. MARIA EDITH ALAS DE MOLINA


Suplente de Secretaria
TEL.: 2102 -8895

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TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
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AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

XIII. HOJA DE PRESUPUESTO DE TIEMPO

ACTIVIDAD HORAS ESTIMADAS

Planeación 60

Ejecución 170

Informe 80

Total 310

Cantidad Presupuesto Tiempo Real

Categoría del Personal Horas / Hombre Horas / Hombre

1 Socio Coordinador 100 125

1 Encargado de Auditoria 150 185

TOTAL 250 310

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TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
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AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

Socio Auditores Total


Actividad
Responsable Encargados H/H

1. Planeación 6 8 14

2. Auditoria Preliminar 27 30 57

3. Elaboración de informe de la Auditoria 6 7 13


Preliminar

4. Revisión Intermedia 20 33 53

5. Elaboración de Informe de Revisión 8 13 21


Intermedia

6. Auditoria Final 50 80 130

7. Elaboración del Informe Final 8 14 22

Totales 125 185 310

47. AV. NORTE CONDOMINIO METRO 2000, LOCAL C22, SAN SALVADOR,
AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

3DM, S.A. DE C.V.


PRESUPUESTO DE TIEMPO
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES EN LOS SERVICIOS DE AUDITORIA FISCAL AL PERIODO 2013
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Actividad/mes (año 2013)
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Fase Pre-Inicial
Aceptación del cliente
Fase de Planeación
Conocimiento de la empresa
Preparación del memorandum de planeación
Estudio y evaluación del control interno
Revisión y autorización de la planificación
Evaluación de riesgos
Fase de Ejecución de la Auditoria
Obtención de evidencia comprobatoria
Preparación de papeles de trabajo
Revisión de papeles de trabajo
Elaboración de cartas a la gerencia
Revisión de cartas a la gerencia
Elaboración del borrador del informe
Revisión y Aceptación del borrador del informe
Fase de Cierre de la Auditoria
Revisión y firma del informe de final
Discusión del informe con el cliente
Elaboración del dictamen e Informe
Entrega del Dictamen Final

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XIV. ACUERDO DE INDEPENDENCIA


3DM, S.A DE C.V.

Yo RAMON ALBERTO GÁLVEZ CARDONA de treinta y cinco años de edad, Licenciado en


contaduría Pública, Ciudadana, del domicilio de Soyapango, de este Departamento de San Salvador,
ciudadana de este domicilio, a quien conozco, por medio de su Documento único de identidad número
cero cuatro millones doscientos noventa y tres mil cuatrocientos treinta y nueve - dos, como parte del
personal profesional de la Firma 3DM, S.A DE C.V. y como parte de mi integridad profesional, quedo
expresamente obligado y a mi entera satisfacción, conforme a la aceptación de mis servicios
profesionales de auditoria a la Firma, a mantener absoluta confidencialidad y reserva sobre los
datos, sistemas, documentación, políticas administrativas propias de la firma, además no los podré
conservar, copia o utilizar con un fin distinto al de mi trabajo encomendado, ni tampoco a ceder o
facilitar a terceros los datos y documentación obtenida durante y después que preste mi servicio
profesional para esta firma. Expresamente afirmo que toda información y documentación facilitada por
el cliente, es propiedad exclusiva y para todos sus efectos de la Firma.

A tal fin y conforme al Código de Ética Profesional emitido por el Consejo de Vigilancia de la
Profesión de la Contaduría Pública y Auditoría, de El Salvador, el cual por este medio confirmo haber
leído y comprendido, y como trabajador de dicha profesión, reconozco que dar cumplimiento a la
regla de conducta "Informaciones Confidenciales del Cliente", la cual establece que un Contador
Público no debe divulgar la información confidencial obtenida en el curso de un trabajo profesional,
excepto con el consentimiento del cliente. Reconozco y acepto que debo aplicar íntegramente el
contenido del Código de Ética.

Aclaro que he tenido a mi vista el listado o cartera de clientes de la Firma, en la cual no he verificado a
alguno que pueda generarme conflicto de intereses o amenazas a mi independencia; asimismo
me comprometo a informar de inmediato a la administración, cuando y durante el transcurso del
trabajo asignado identifique algún conflicto de interés o amenaza a mi independencia y que pueda
causar problemas a la firma.

Reconozco la disposición interna de mantener una Educación Continua conforme a las políticas de
la firma. Asimismo, manifiesto que se me han proporcionado y he conocido sobre el Reglamento
Interno de la Firma y otros documentos manuales e instructivos relacionados con mi proceso de
inducción, los cuales me comprometo a cumplir.

San Salvador, 19 de marzo de 2013.

F: ___________________________ F: _______________________
Lic. Mauricio Alejandro Guillén Lic. José Wilfredo Rodríguez
Socio de la Firma Socio Gerente.

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AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

XV. CARTA DE REPRESENTACIÓN


San Salvador, 28 de Marzo de 2013.
Señores
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
Auditor Fiscales
Presente.

Con relación a la auditoría fiscal sobre las operaciones de la empresa 3DM, S.A. DE
C.V. por el año al 31 de diciembre de 2013 con el fin de emitir un informe y dictamen
sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias contenidas en la Ley del Impuesto
Sobre la Renta, Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la
Prestación de Servicios, Código Tributario y sus respectivos Reglamentos, por el
ejercicio impositivo terminado el 31 de diciembre de 2013, por medio de esta carta de
representación, expresamos que:

Reconocemos nuestra responsabilidad por el cumplimiento de las obligaciones


tributarias comprendidas en las leyes y reglamentos antes mencionados.
Basados en esa responsabilidad, confirmamos que:

a) Reconocemos que es nuestra responsabilidad el establecer y mantener un efectivo


control interno orientado al cumplimiento de las obligaciones tributarias.

b) Hasta donde nos ha sido posible hemos evaluado el cumplimiento de obligaciones


tributarias específicas y controles internos que den seguridad del cumplimiento o
detección oportuna de incumplimientos.

c) Aceptamos la responsabilidad de los incumplimientos que pudieran resultar. A la


vez, nos responsabilizamos de la divulgación de los incumplimientos en los que se
incurrió durante el ejercicio impositivo, y reconocemos que auditoria entrego carta de
gerencia señalando observaciones con incidencia fiscal, al 31 de diciembre de 2013.

d) Hemos proporcionado toda la información y documentación necesaria relacionada


con el cumplimiento de las obligaciones tributarias específicas de las cuales
disponemos.

e) Hemos proporcionado información sobre las interpretaciones de los requisitos de


cumplimiento que tienen o pudieran tener varias formas de interpretación.

f) Hemos informado sobre la existencia o inexistencia de fiscalizaciones, revisiones o


auditorias de tipo fiscal que se encuentren en proceso o concluidas por parte del
Ministerio de Hacienda.

47. AV. NORTE CONDOMINIO METRO 2000, LOCAL C22, SAN SALVADOR,
AUDI@gmail.com ;
TEL. 2260-5212, FAX: 2525-2525, CORREO ELECTRONICO,
rod&aso@navegante.com
RODRIGUEZ Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
AUDITORES, CONSULTORES, SERVICIOS DE CONTABILIDAD

g) Hemos informado sobre la existencia o inexistencia de operaciones y/o


transacciones realizadas con sujetos relacionados para efectos tributarios, sujetos
domiciliados, constituidos o ubicados en países, estados o territorios con regímenes
fiscales preferentes, de baja o nula tributación o paraísos fiscales. Sin embargo no
realizamos y por lo tanto no presentamos estudio de precios de mercado.

h) Aceptamos la responsabilidad de los incumplimientos que pudieran resultar


derivados de la realización o no realización de la determinación de los precios y
montos de las contraprestaciones de las operaciones y/o transacciones realizadas con
sujetos relacionados para efectos tributarios, sujetos domiciliados, constituidos o
ubicados en países, estados o territorios con regímenes fiscales preferentes, de baja o
nula tributación o paraísos fiscales.

Ing. Ramón Alberto Gálvez Cardona Lic. Adonay Danilo Rubio Pérez
Representante Legal Contador General
3DM, S.A. DE C.V. 3DM, S.A. DE C.V.

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