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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA “ISRAEL”

CARRERA : CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA: PLAN DE AUDITORIA

AUTOR: GUADALUPE CECILIA CAIZA PACHACAMA

AUDITOR PRUEBAS METODO TIEMPO

Columna1 Columna2 Columna3 Columna4
SUNTANTIVAS
CUENTAS POR COBRAR
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SEGUIMIENTO:
Verificar la existencia y aplicación de una
política para el manejo de la propiedad,
planta y equipo.

MEDICION:
Determinar la eficiencia de la política para
el manejo de Propiedad, planta y equipo.

Verificar que los soportes de la Propiedad OBSERVACION

planta y equipo, se encuentren en orden y CALCULOS
SENIOR de acuerdo a las disposiciones legales. MEDICION
AUDITOR EXISTENCIAS : PREGUNTAS
1MES
SENIOR JUNIOR Revisar que exista un completo sistema de CONFIRMACIONES
SEMISENIOR control de los activos fijos, actualizado y EXAMEN
adecuado a las condiciones de la ANALITICA
compañía. INVENTARIOS
VERIFICACION DE SALDOS
Realizar conteos físicos de la propiedad,
planta y equipo existentes periódicamente.
ACAECIMIENTO
Verificar que los activos fijos estén
adecuadamente asegurados.

OTROS ACTIVOS
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EXISTENCIAS
Verificar que el número de acciones y el
valor nominal por acción, así como los
importes según libros, incluyan los sald
os al principio y final del período.

Verificar las adiciones y bajas durante el

período.
DERECHOS Y OBLIGACIONES OBSERVACION
Precisar la valuación efectuada por el CALCULOS
SENIOR consejo de administración o la gerencia, MEDICION
AUDITOR respecto a las inversiones que no se PREGUNTAS
SENIOR JUNIOR cotizan en la Bolsa de Valores. CONFIRMACIONES
SEMISENIOR EXAMEN
Verificar los dividendos recibidos o por ANALITICA
recibir. INVENTARIOS
PRESENTACION Y DESGLOSE
Cotejar los totales con el libro mayor y los
saldos iniciales con los papeles de
trabajo del período anterior.

ACAECIMIENTO
En los casos en que las inversiones
hayan sido vendidas en fechas
anteriores al cierre del
ejercicio, examinar la documentación de
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soporte relativa y veri

ficar la recepción posterior de
los ingresos correspondientes.
VALORACION
Revisar y analizar respecto a la
adecuada clasificación de los valores
realizables y otras
inversiones.
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PASIVOS
SUSTANTIVAS
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DERECHOS Y OBLIGACIONES
Obtener una cédula de los valores
realizables y otras inversiones a la
fecha del balance
general y proceda a:
ACAECIMIENTO
Analizar si se cotizaron o no en la Bolsa de
Valores.

Verificar que el número de acciones y el OBSERVACION

valor nominal por acción, así como los CALCULOS
SENIOR importes según libros, incluyan los sald MEDICION
AUDITOR os al principio y final del período. PREGUNTAS
SENIOR JUNIOR Confirmar los valores e inversiones que se CONFIRMACIONES
SEMISENIOR encuent EXAMEN
ran en poder de terceros y ANALITICA
evaluar la capacidad fiduciaria de la INVENTARIOS
persona encargada de la custodia.

En los casos en que las inversiones

hayan sido vendidas en fechas
anteriores al cierre del
ejercicio, examinar la documentación de
soporte relativa y veri
ficar la recepción posterior de
los ingresos correspondientes.
PRESENTACION Y DESGLOSE 2MESES
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Cotejar los totales con el libro mayor y los

saldos iniciales con los papeles de
trabajo del período anterior.

MEDICION
Confirmar los valores e inversiones que se
encuent
ran en poder de terceros y
evaluar la capacidad fiduciaria de la
persona encargada de la custodia.

Verificar la autorización y cotejarlas

con l
a documentación de soporte
correspondiente, observando la
descripción, precio, número y fecha.
•
Cerciórese de que los precios hayan sido
contabilizados correctamente en lo que se
refiere al derecho de recibir el dividendo
actual.
•
Cuando el precio de com
pra se fije a base de ciertas
consideraciones contingentes,
determinar si se han dado las condiciones
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que originarían un pasivo.

•
En lo que respecta a las bajas:
•
Verificar la autorización y cotejarlas
contra la documentación de soporte
correspondiente,
observando la descripción y precio.
•
Cerciorarse de que el tratamiento contable
haya sido el apropiado, dependiendo de
sí los precios incluyen o excluyen el
derecho a recibir los dividendos
decretados.
•
Verificar la determinación de las
utilidades o pérd
idas derivadas de la venta y
establecer que se haya registrado
apropiadamente.
•
Determinar la base de valuación de los
valores e inversiones y verificar el valor de
mercado y los cálculos.
*
Verificar los ingresos derivados de las
inversio
nes y las distribuciones de capital y revisar
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selectivamente los cálculos.

*
Cerciorarse de que las compras y ventas
se hayan registrado en el período correcto.
Investigar las
compras y ventas efectuadas antes y
después de la fecha del cierre y veri
ficar la fecha en la que
realmente se efectuaron.
*
Revisar y analizar respecto a la
adecuada clasificación de los valores
realizables y otras
inversiones.
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PASIVOS A LARGO PLAZO

ACAECIMIENTO
Obtener confirmación de las obligaciones
redimidas o cancelada
SENIOR
AUDITOR Revisar que la clasificación de los pasivos
SENIOR JUNIOR sea correcta.
SEMISENIOR Determinar la porción corriente del pasivo
a largo plazo.
Revisar los contratos de préstamos para
verificar el cumplimiento con sus cláusulas
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restrictivas.
INTEGRIDAD
Examinar u obtener confirmación directa
del Registrador de la Propiedad o su
equivalente, con el objeto de detectar
cualquier pasivo por lo que se haya
otorgado alguna garantía y que no estén
registrados en libros.

Revisar las actas de las juntas del consejo

de administración.
PRESENTACION Y DESGLOSE
Determinar la presentación adecuada en
el Estado de Situación Financiera
PATRIMONIO
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DERECHOS Y OBLIGACIONES
Revisar las cláusulas importantes de las
escrituras de constitución, modificaciones
de las scrituras y estatutos de la empresa.
ACAECIMIENTO
Revisar las disposiciones de la junta de
accionistas respecto a futuras
capitalizaciones utilización
de las reservas, destino de las utilidades y OBSERVACION
otros aspectos del patrimonio. CALCULOS
SENIOR Verificar que los movimientos de las MEDICION
AUDITOR cuentas de patrimonio estén PREGUNTAS
SENIOR JUNIOR adecuadamente registrados y que las CONFIRMACIONES
SEMISENIOR adiciones o deducciones estén EXAMEN
debidamente jus ANALITICA
tificadas y autorizadas. INVENTARIOS
Revisar los cargos y abonos significativos o
no resueltos para determinar la correcta
aplicación
del tratamiento contable previsto en la
normativa contable gubernamental vigente.
Comprobar que las ventas,
los ingresos operacionales y los no
operacionales, correspondan a
transacciones auténticas.
VALORACION 3MESE
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Verificar la fuente de origen para los

ingresos no cubiertos en el programa de
bancos
ique la secuencia numérica de las facturas,
notas de débito y crédito del período o
períodos de la muestra.