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CAJA-BANCOS
Ingresos registrados,
efectivo no recibido Validez Arqueo de efectivo
Efectivo recibido,
Corte anticipado
depositado y registrado en integridad Arqueo de efectivo
el período siguiente
Sobregiro bancario
registrado formando parte Presentación
del saldo de bancos Confirmación
Cheques posfechados
Revisión conciliación
registrados en la cuenta de Presentación bancaria
caja y bancos
Desembolsos registrados
Selección de cheques
girados más antiguos
(pruebas
transacciones)
Ventas en consignación,
registradas como vtas.
Envio de confirmación
Efectivas. (prueba de saldo)
Validez
Conciliación de cuenta
Cta. x Cob LP registradas por cobrar
como Act. Corriente. Presentación
Venta de cartera de
clientes a un banco local Integridad Revisión de cartera
no registrada
EVALUACION DE RIESGO
INVENTARIOS
Ingreso de bienes no
registrados en el listado de
inventarios Integridad Toma física
Ventas de productos no
registrada Registro Detalle de facturación
Mermas y desperdicios de
inventarios no registrada
Duplicación en la captura
de bienes recibidos Validez
Toma física de
inventario
EVALUACION DE RIESGO
ACTIVOS FIJOS
Revisión de acta de
Actas de bajas de activos Validez baja
fijos con saldos en libros
las cuales no han sido
registradas
Revisión de
adiciones de activos
Compras de Activos fijos Integridad fijos
no registradas
Terrenos no inscritos en
Confirmación de
historia de dominio
el Registro de la Validez y registro propiedad
propiedad
Depreciación en línea
Cómputo global de
recta en lugar de Valuación depreciación
unidades producidas Y Registro
Intereses capitalizados
luego de la puesta en Validez Cálculo de intereses
funcionamiento del activo
INVERSIONES PERMANENTES
Inversión en acciones no
Movimiento patrimonio
cruce con inversión en
registrada al valor Registro acción
patrimonial proporcional
Gastos de publicidad
Muestreo de gasto
registrada como cargos Presentación de publicidad
diferidos
Omisión en el castigo de
Movimiento de
Goodwill en compra de Registro goodwill
inversión
Pasivos en moneda
extranjera no actualizadas Validez Recálculo de pasivos
al T/C de cierre.
Detalle de
importaciones,
verificación de
importaciones no
Importaciones en tránsito Integridad ingresadas al pais
no registradas
Revalorizaciones de
Movimiento de
inventarios registradas Presentación inventarios
contra cuentas por pagar
accionistas
Compensación de crédito
Muestreo de cuenta
por pagar
Revisión de pasivos
de cuenta por pagar no Registro no registrados
registrada
Importación en tránsito
Corte (tardío) Confirmación de
registrada en el periodo Integridad saldo
siguiente
Facturas de compras de
inventarios capturadas
Prueba de
transacciones
inexactamente Registro / valuación muestreo
Pasivos no
Pagos efectuados a Integridad registrados
proveedores no
registrados
GASTOS ACUMULADOS
Cómputo global de
Intereses de obligaciones gastos financieros
calculados inexactamente Registro
Condonación de intereses
Confirmación de
saldos
Integridad
Intereses de obligaciones
Cálculo de intereses
no registrados Integridad de obligaciones
Intereses de Compañías
Confirmación de
relacionadas registrados Validez saldos
en la Compañía Matriz
Confirmación de
saldo
Compensación de crédito
Recálculo de
obligación en
de obligación en moneda Integridad moneda extranjera
extranjera no registrada.
Deudas de la compañía
Confirmación de
ocultas por la Integridad saldos
administración.
Deudas e intereses
registrados en cuentas
Detalle de
obligaciones y carta
por pagar otras. Presentación de confirmación
Intereses no devengados
registrados formando Presentación
Recálculo de
intereses no
parte de Obligaciones a devengados
Largo Plazo
Obligaciones a largo
Confirmación de
plazo no registradas Integridad saldos
PATRIMONIO
Compensación de crédito
Detalle de
compensación de
no registrada Integridad crédito
Movimiento de
patrimonio y acta de
Apropiación de reserva Integridad accionista
legal no registrada
Confirmación de
Utilidad en inversiones Integridad saldos
en subsidiarias no
registrada
Aumento de capital
mediante reservas de Acta de accionsita
capital y legal no Integridad
registrado
VENTAS
Ventas en consignación
Detalle de venta en
registradas como Validez consignación
efectivas.
Detalle de otros
Otros ingresos Validez ingresos
registrados como ventas.
Detalle de
facturación y listado
Precios en facturas que Registro de precios
no concuerdan con listas
de precios de la
compañía.
Detalle de
facturación, corte
Ventas a futuro documentario
registradas como Validez y corte
ingresos del año.
Detalle de notas de
Notas de crédito emitidas crédito
y registradas por bienes Validez
no devueltos
Detalle de
despachos de
Despachos de Integridad inventarios
inventarios registrados
pero no facturados
Detalle de ventas y
Ventas de subproductos desperdicios
y desperdicios Validez
registrados como ventas
Facturas procesadas por
Detalle de
importes inexactos Registro facturación
EVALUACION DE RIESGO
COSTO DE VENTAS
Consumos que
corresponden a partes
Movimiento de
relacionadas, asumidos por Validez inventario
la compañía.
Ventas realizadas en
Detalle de facturación,
períodos futuros, Validez corte documental
registradas en el período
actual.
Movimiento de
Inventarios despachados y inventario
no registrados Integridad
Movimiento de
Revalorizaciones de inventario
inventarios registradas
contra cuentas por pagar Registro
accionistas
Ajustes inexactos
Ecuación de costo de
efectuados a los registros Registro venta
de inventarios y costo de
ventas
OPERACIONALES Y FINANCIEROS
EVALUACION DE RIESGO
Detalle de facturación
Las facturas se relacionan Validez vs detalle de embarque
con embarques válidos.
Verificación de cuentas
por cobrar, computo
Las cuentas por cobrar global
reflejan las circunstancias Valuación
existentes del negocio y las
condiciones económicas de
acuerdo con las políticas
contables que son utilizadas
EVALUACION DE RIESGO
CONTRATACION DE PERSONAL
La información relativa al
tiempo y asistencia
Cruce de horas
trabajadas vs las horas
registrados refleja el -registro calculadas
tiempo real trabajado y
está autorizado.
Cruce de reloj
biométrico o bitácora
El tiempo trabajado se vs registro contable
captura y se procesa Registro
correctamente.
El tiempo trabajado se
Verificación de
elaboración, y revisión
del detalle de horas
procesa oportunamente. Integridad laboradas y su registro
DESEMBOLSOS DE LA NÓMINA
Los desembolsos de la
Detalle de desembolso
nómina y los gastos (muestra)
registrados de la misma Validez
se relacionan con el
tiempo real trabajado.
EVALUACION DE RIESGO
CÁLCULO DE LA NÓMINA
TIPO DE
RESPUESTA
RIESGO ESPECIFICO ERROR
DE AUDITORIA
POTENCIAL
Conciliación de
La nómina se registra en el período nómina
apropiado. Integridad
Recálculo de
remuneraciones y
La nómina (incluyendo Registro retenciones
remuneraciones y retenciones) se
calcula y se registra correctamente.
Detalle de
provisiones,
Las acumulaciones/provisiones Valuación cómputo global
relacionados con la nómina reflejan
las circunstancias y las condiciones
económicas existentes del negocio,
de acuerdo con las políticas contables
que se están utilizando.