Auditoria Cuentas Por Pagar "Homecenter Sodimac"

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
“AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR

DIVERSAS-TERCEROS A LA EMPRESA
“Homecenter SODIMAC” CAJAMARCA, 2017”
TRABAJO DESARROLLADO POR:
JUAN FERNANDO MACHUCA ESCOBEDO
CURSO:
AUDITORÍA DE SISTEMAS COMPUTARIZADOS
PROFESORA:
MERCEDES ORTIZ CELIZ
CAJAMARCA – PERÚ, 2017
AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS: EMPRESA: “Homecenter SODIMAC” 1

Contenido
CAPÍTULO I: PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA ............................................................................. 4
I. INTRODUCCION ..................................................................................................................... 4
1.1. Objeto a evaluar ............................................................................................................ 4
1.2. Convocatoria Sociedades de Auditoría ......................................................................... 4
1.3. Proposición de auditoria .............................................................................................. 5
II. EMPRESA “Homecenter SODIMAC” ...................................................................................... 6
2.1. HISTORIA ....................................................................................................................... 6
2.2. Mercado Objetivo ......................................................................................................... 6
2.3. Misión ........................................................................................................................... 7
2.4. Visión............................................................................................................................. 7
2.5. INFORMACION DE LA EMPRESA................................................................................... 7
2.5.1. DATOS.................................................................................................................... 7
2.5.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL........................................................................... 7
2.5.3. EQUIPOS, SISTEMAS Y PROGRAMAS UTILIZADOS EN LA EMPRESA ...................... 8
2.5.4. UBICACIÓN ............................................................................................................ 9
III. INFORMACION DE LA EMPRESA AUDITORA ................................................................... 10
3.1. Misión ......................................................................................................................... 10
3.2. Nuestra organización está conformada por: ............................................................ 10
3.3. SISTEMAS QUE UTILIZA .............................................................................................. 10
3.4. METODOLOGIA DE LA AUDITORIA A REALIZAR ......................................................... 11
3.5. ACTIVIDADES Y CRONOGRAMA A REALIZAR ............................................................ 11
3.6. PERSONAL NECESARIO PARA LA AUDITORIA ............................................................ 12
3.7. COSTO DE LA AUDITORIA ........................................................................................... 12
3.8. Objetivos de la Auditoria............................................................................................ 13
3.8.1. General ................................................................................................................ 13
3.8.2. Específicos ........................................................................................................... 13
3.9. Técnicas de auditoría .................................................................................................. 13
3.10. Conocimiento general a evaluar ................................................................................ 14
IV. ETAPA DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA REALIZADA A LA EMPRESA “Homecenter
SODIMAC” ................................................................................................................................... 15
4.1. FASE DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR ....................................................................... 15
4.1.1. Obtención de información ................................................................................. 15
4.2. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ...................................................... 15
4.2.1. Objetivos ............................................................................................................. 15

4.2.2. Acuerdos con los proveedores ............................................................................ 16
4.2.3. Conclusiones........................................................................................................ 17
4.3. Evaluación de Riesgos del área en cuentas por pagar diversas ............................... 17
4.4. Acceso general no autorizado, a los datos o programas de aplicación. ................... 17
4.5. Estructura organizativa y procedimientos operativos no confiables. ...................... 17
4.6. Procedimientos no autorizados para cambios en los programas y sistemas ........... 18
V. PROGRAMA PARA LA REVISION DE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS ................................ 18
5.1. OBJETIVO GENERAL ........................................................................................... 18
5.1.1. Objetivos sustantivos ......................................................................................... 18
5.1.2. Objetivos de cumplimiento ............................................................................... 19
VI. PROGRAMA DE AUDITORIA............................................................................................. 19
N° ................................................................................................................................................. 19
PROCEDIMIENTO ......................................................................................................................... 19
CAPITULO II: ETAPA DE EJECUCIÓN............................................................................................. 21
2.1. ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS 2015-2016 ..................................................... 22
2.2. CUENTAS POR PAGAR DEL SISTEMA ............................................................................... 24
2.3. ANALISIS DE LAS SUMARIAS DE CUENTAS POR PAGAR ................................................... 25
2.3.1. Revisión de las cuentas por pagar del año ................................................................ 26
2.3.2. Revisión de las cuentas por pagar vencidas .............................................................. 27
2.4. HOJA DE RESUMEN DE CUENTAS POR PAGAR ............................................................... 29
2.4.1 HOJA DE RESUMEN CUENTAS POR PAGAR VENCIDOS .............................................. 30
2.5. ANÁLISIS DE LOS PROGRAMAS EMPLEADOS POR “HOMECENTER SODIMAC” .. 31
2.5.1. RECOMENDACIONES: ................................................................................................ 31
CAPITULO III ................................................................................................................................ 31
3. INFORME DEL AUDITOR .......................................................................................................... 31
BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................................. 33

CAPÍTULO I: PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
I. INTRODUCCION
La auditoría a la empresa “Homecenter SODIMAC” se realiza basándose en los ambientes más

críticos del área de cuentas por pagar-diversas, tomando puntos sobre cómo se encuentra el
sistema (hardware) que utiliza y el funcionamiento que está teniendo.
La auditoría en hardware que se está planificando es con el objetivo de revisar y evaluar los
controles, sistemas y procedimientos de informática de las cuentas por pagar diversas principales
que se dan en la empresa
Determinamos los puntos que serán auditados y los alcances que tendrá la auditoria en el área de
cuentas por pagar para observar los problemas más críticos.
1.1. Objeto a evaluar
El objetivo general de la auditoria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de los

estados financieros de la empresa “Homecenter SODIMAC” enfocada al área de cuentas
por pagar y elaborar un informe de control interno para comunicar las irregularidades
destacadas en dicha área en el año 2016 y presentar una matriz de recomendaciones a
fin de apoyar en la toma de decisiones.
De acuerdo a un adecuado control está enfocado al área de cuentas por pagar, la cual
comprende a los trabajadores, su sistema de control en el ambiente SIC para la correcta
verificación y elaboración de los EEFF. La auditoría a realizar será una auditoria externa.
1.2. Convocatoria Sociedades de Auditoría
CONVOCATORIA
La empresa “Homecenter SODIMAC” -Cajamarca, a través de su consejo de accionista y
gerente general, hace extensiva la invitación a las diferentes sociedades de auditoría para
examinar los estados financieros del ejercicio 2016.
El trabajo a realizar es el siguiente:
 auditoría de sistemas Propuesta

en el área deDe Auditoria
cuentas por pagar -diversas.
 Examen a la gestión integral de riesgos en dicha área
Las sociedades de auditoría interesadas, presentar su propuesta técnica y económica a todo

costo, en la oficina principal en Av Vía de Evitamiento Nte, Cajamarca, también lo pueden
hacer enviando su propuesto al correo @repuestosemproservissrl.com cualquier consulta
llamar al número (074) 599700
Cajamarca ,30 de junio del 2017.

1.3. Proposición de auditoria
Propuesta De Auditoria
Cajamarca., 03 de Julio de 2017.

Gerente general:
“Homecenter SODIMAC” -CAJAMARCA
ASUNTO: PROPUESTA DE AUDITORIA
Respetado Gerente:
Atendiendo su amable invitación, a continuación presentamos la propuesta de servicios

profesionales de auditoría para la empresa “Homecenter SODIMAC” – Cajamarca
Por medio de esta carta, nuestro compromiso es el de prestar a sus clientes el más
completo y profesional servicio de auditoria con absoluta integridad y de acuerdo a las
normas establecidas por la profesión.
Los servicios básicos de la Firma abarcan el servicio integral de contabilidad, auditoría
financiera y operacional en sistemas, así como la asistencia en operaciones vinculados a
estos en el área de cuentas por pagar diversas.
Todos estos servicios, orientados a negocios grandes y pequeños, son prestados a través
de profesionales altamente calificados, con el objetivo de realizar una auditoría de
sistemas óptima en dicha área. Coloco a su disposición nuestra experiencia, por la cual
hemos tenido el gusto de asesorar a diferentes organizaciones y es precisamente esta
experiencia la q u e ponemos a su disposición para asegurar el éxito en el proceso de
revisoría fiscal y entregar a su Organización un producto de alta calidad. A continuación
precisamos a usted las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar nuestros
servicios profesionales de auditoría en dicha área, conforme a sus deseos y necesidades
de la empresa.
El trabajo se realizara en las siguientes etapas de planeamiento, ejecución y evaluación

correspondientes al área de cuentas por pagar (cuentas por pagar diversas)
Primera etapa: planeamiento preliminar de la auditoria de la cuenta: cuentas por

pagar diversas. Se desarrollara el plan de acción considerando principalmente las
fuentes de información obtenidas en los sistemas integrados en dicha área.
Segunda etapa: llevar a cabo el procedimiento adecuado de auditoria sustantivos
determinados sobre el resultado de los análisis y evaluación del riesgo, evaluando sus
cuentas por pagar diversas y sus estados financieros.
Tercera etapa: Preparación de informes adecuados (papales de trabajo) óptimos
luego de la evaluación en el área de cuentas por pagar diversas y analizar su ambiente
Sic correspondiente.
Atentamente,
Juan Fernando Machuca, AUDITOR

II. EMPRESA “Homecenter SODIMAC”
Sodimac (Sociedad Distribuidora de Materiales de Construcción) es una cadena chilena de

comercios de la construcción, ferretería y mejoramiento del hogar, perteneciente al
holding Falabella y Corona. Está presente
en Chile, Perú, Colombia, Argentina, Uruguay y Brasil.
Sodimac se fundó en Chile en 1952 como una cooperativa abastecedora de empresas
constructoras, convirtiéndose en sociedad anónima en los años 1980. Actualmente es una
compañía del holding Falabella que posee más de 100 tiendas en cinco países de Latinoamérica.
La empresa se encuentra en proceso de expansión a nuevos países como Brasil y México.
2.1. HISTORIA
El origen de Sodimac se remonta a la década de 1940, cuando una pequeña agrupación de
empresarios de la construcción liderada por Walter Sommerhoff formó Sogeco; la naciente
empresa abrió su primera oficina como sociedad anónima en Valparaíso, enfocada
principalmente en crear un sistema de distribución eficiente para las necesidades del gremio.
En 1952 se funda Sodimac como una cooperativa abastecedora de empresas constructoras
chilenas.
La recesión de los años 1980 golpeó duramente a esta cooperativa, al punto de ser declarada en
quiebra. Fruto de un proceso de licitación, en 1982 José Luis Del Río Rondanelli adquirió el
control de la compañía, pasando a constituirse como Sodimac S.A. Comenzó así una nueva etapa,
que tuvo uno de sus más grandes hitos en 1988, cuando recogiendo experiencias internacionales
se introduce el formato de venta al detalle bajo la marca «Homecenter Sodimac», destinado a
satisfacer las necesidades de mejoramiento, reparación y decoración del hogar. Fue el primero de
su tipo en Chile y en América Latina.
En 2003, se anunció la fusión con Falabella, que ya tenía una filial de construcción, Home Store,
sumando un conjunto de 103 locales en Chile, Perú, Argentina y Colombia, permitiéndole una
rápida internacionalización.
En Chile y Perú el formato Sodimac ha sido desplazado por los formatos Homecenter Sodimac,
para artículos del hogar y ferretería, y Sodimac Constructor, orientado a profesionales de
la construcción.
En septiembre de 2014 Sodimac adquirió las acciones de la cadena Maestro, una de sus
principales competidoras de este rubro en el Perú.
En marzo de 2015 Sodimac abrió las puertas al público de su primera tienda en Uruguay ; en junio
del mismo año se abre su primera tienda en Sao Paulo, Brasil y en abril de 2016 anuncian la
llegada a México en conjunto con la cadena local de supermercados Soriana.
2.2. Mercado Objetivo
Posicionarse en la mente del consumidor como la empresa comercial más efectiva y confiable del
sector accesorios para los hogares cajamarquinos.
También ubicarse entre las mejores empresas del mercado Cajamarquino al cabo de cinco años
con una participación del 20% en ventas de la industria.

2.3. Misión
“Ser la empresa líder de proyectos para el hogar y construcción que, mejorando la calidad de vida,
sea la más requerida, admirada y respetada por la comunidad compuesta por clientes, trabajadores
y proveedores en América Latina”.
2.4. Visión
“Desarrollar la innovación y sostenibilidad en la empresa, ofreciendo los mejores productos,

servicios y asesoría al mejor precio del mercado, para inspirar y construir los sueños y proyectos
de nuestros clientes desde el presente, proyectados en un tiempo futuro”.
2.5. INFORMACION DE LA EMPRESA
2.5.1. DATOS
• Denominación : “Homecenter SODIMAC” - CAJAMARCA
• Inicio de Operaciones : año 2010
• Registro Único : 10337564373
• Actividad : Vta. May. Materiales de Construcción.
 Gerente General : Tito Torres
2.5.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

2.5.3. EQUIPOS, SISTEMAS Y PROGRAMAS UTILIZADOS EN LA EMPRESA
“Homecenter SODIMAC” - CAJAMARCA Cuenta con equipos de cómputo logísticos de carácter

dominante con sistemas actualizados.
JDA Software (James Donald Armstrong), Gestión de la cadena de suministro , planificación

de la fabricación, planificación y operaciones de venta al por menor.
La empresa “Homecenter SODIMAC” cuenta con este Programa general implementado en las
áreas determinadas (JDA Software instalado en cada computadora), es un estadounidense de
software y consultoría de empresa (propiedad de Nueva Montaña capital ), que
proporciona gestión de la cadena de suministro , planificación de la fabricación, planificación del
comercio minorista, las operaciones de almacén y soluciones de gestión de la categoría de
colaboración, formando así un todo integrado que posibilita la comunicación e interacción de
los datos con el objetivo de lograr una buena toma de decisiones.

SIIGO:
Sistema que contiene documentos auxiliares de apoyo para la empresa tales como Documento
tipo G - comprobantes de egreso (abono o pago de compras, anticipos u otros), para el registro
de sus cuentas por pagar diversas entre otros.
2.5.4. UBICACIÓN
Av. Vía de Evitamiento Nte , Cajamarca.

III. INFORMACION DE LA EMPRESA AUDITORA
RAZÓN SOCIAL : M&A AUDITORES
DIRECCIÓN : Jr. CUZCO N° 480 …………………
ACTIVIDAD PRINCIPAL: Auditoría y Consultoria
RUC : 20717895492
3.1. Misión
Ser una firma nacional líder en proveer atención personalizada de servicios de auditoría,
Contabilidad y Consultoría a Empresas. Ser el soporte principal de las decisiones empresariales
de nuestros clientes. Respaldadas en la más alta calidad técnica de nuestros profesionales que
ejecutan su trabajo con ética profesional, a fin de contribuir al logro de los objetivos a corto,
mediano y largo plazo, y de esta forma contribuir al desarrollo económico y humano de las
empresas y el país.
La tranquilidad del CLIENTE es nuestra preocupación – El engranaje que representa nuestro
LOGO es el símbolo del esfuerzo mancomunado para lograr la performance empresarial
3.2. Nuestra organización está conformada por:
Auditor: Machuca Escobedo, Juan Fernando
3.3. SISTEMAS QUE UTILIZA

Nuestra organización también cuenta con un sistema integrado (técnicas de auditoria asistidas
por computador TAAC) para un adecuado y eficiente control de auditoria de nuestros clientes
llamado:
“Software ACL” sistema completo y fácil de usar por auditores y profesionales, el cual nos
permite realizar las auditorias en un menor tiempo, con investigaciones más detalladas, una
confianza completa en sus resultados y un ahorro significativo en recursos.
3.4. METODOLOGIA DE LA AUDITORIA A REALIZAR
El trabajo de auditoria que se realizara tendrá el programa siguiente:
Obtener previamente la información que corresponde al 1 de enero al 31 de diciembre el año

pasado (2016) con el debido sistema de contabilidad debidamente actualizado para poder
corroborar con la información que se obtenga en la auditoria a realizar.
3.5. ACTIVIDADES Y CRONOGRAMA A REALIZAR
No. ACTIVIDADES Fecha

1 Realización de Visita preliminar (obtención de datos 2016) 05 de Junio
2 Elaboración y aplicación de Cuestionario 11 y 12 de junio
3 Elaboración de Plan de Auditoría 24 y 25 de junio
Ejecución de las actividades presentadas en el Programa de 10 - 20 julio
4 Auditoría
Revisión de sistemas relacionados a las cuentas por pagar 25 y 26 de julio
diversas
5 Visita, toma de datos y verificación de saldos final 19 y 20 de agosto
6 Presentación del informe de Auditoría 28 de agosto

3.6. PERSONAL NECESARIO PARA LA AUDITORIA
APELLIDOS y NOMBRES CATEGORÍA CARGO
Machuca Escobedo, Juan Fernando AUDITOR SUPERVISOR
El equipo de trabajo incluirá (1) ingeniero de sistemas, (1) técnico electrónico necesarios con
previos conocimientos sobre softwares el cual nos brindan el soporte y ayuda correspondiente
para realizar dicho control interno de sus sistemas empleados (JDA, SAM, Etc.) y para solucionar
algún problema inesperado que se pueda presentar en el ambiente SIC.
Jaime Cholan Cortez Ing. En de sistemas e informática.
Angel Machuca Rojas Técnico electrónico
3.7. COSTO DE LA AUDITORIA
VALOR VALOR TOTAL VALOR TOTAL

No. RECURSO UNITARIO RUBRO
HUMANOS
1 Auditores (1 persona) S/. 4,000.00 S/. 4,000.00

3 Ing. de sistemas S/. 2,500.00 S/. 2,500.00
4 Técnico electrónico S/. 1,500.00 S/. 1,500.00
TOTAL RUBRO S/. 8,000.00
MATERIALES
1 Computadora portátil (1 unid.) S/. 2,100.00 S/. 2,100.00

2 Impresora/HP S/. 400.00 S/. 400.00
3 USB (1 unid.) S/. 40.00 S/. 40.00
4 Calculadora cient. (1unid.) S/. 50.00 S/. 50.00
AUXILIARES
5 Papel bond S/. 30.00 S/. 30.00
6 Lapicero (2 unid.) S/. 3.00 S/. 6.00
7 Papel de trabajo S/. 10.00 S/. 10.00
8 Lápiz 2b (1 unid.) S/. 2.00 S/. 2.00
TOTAL RUBRO S/. 2,638.00
TOTAL GENERAL S/. 10,638.00

3.8. Objetivos de la Auditoria
3.8.1. General
El objetivo general de la auditoria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de las cuentas por
pagar y elaborar un informe de control interno con el adecuado control de sus sistemas, para
comunicar las irregularidades destacadas en la empresa en el año 2016 y presentar una matriz de
recomendaciones a fin de apoyar en la toma de decisiones.
3.8.2. Específicos
 Establecer si las cuentas por pagar presentan razonablemente las cifras en el registro contable.
 Verificar si las cuentas han sido registradas con la respectiva documentación y el cálculo de
forma apropiada.
 Valuar si los registros contables han sido elaborados con transparencia y ética.
 Verificar que los saldos de la cuentas por pagar representen deudas de la empresa.
 Obtener un conocimiento preliminar de la empresa a evaluar en el área de cuentas por pagar
tales como:
 la correcta digitalización de las facturas recibidas (facturas electrónicas).
 la utilización de sistemas OCR (Reconocimiento óptico de caracteres) para la

lectura de facturas y otros documentos
 El correcto manejo del software JDAimplementado en esta área y programas

complementarios de información como software, SAM, TAM; por el que se
contara con el apoyo de un Ing. de sistemas y un técnico electrónico,
especialistas que forman parte del grupo para la facilitación de la información
requerida y solución de problemas que se puedan presentar en el proceso de
auditoría.
3.9. Técnicas de auditoría
En la empresa HOMECENTER SODIMAC se emplearon las técnicas que a continuación se

describen, estas son herramientas con las que trabajaremos para lograr la información y
comprobación necesaria y así poder emitir una opinión profesional.
1. Estudio General.-
Apreciación y juicio de las características generales de la empresa (estados financieros y otras

partidas importantes), en esta oportunidad se analizara más a fondo las cuentas por pagar
diversas de la empresa HOMECENTER SODIMAC para tener un resultado más exitoso.
2. Análisis.-
Esta técnica se aplica concretamente al estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados
financieros, en este caso el análisis profundo de las cuentas por pagar diversas.
3. Inspección.-

Verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las operaciones de pago
diversas.
4. confirmación.-
Ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de la autenticidad de un
saldo, hecho u operación, en la que participo y por la cual está en condiciones de informar
válidamente sobre ella.
5. Investigación.-
Es la recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones con los funcionarios y

empleados de la empresa.
6. Declaraciones y Certificaciones.-
Es la formalización de la técnica anterior, cuando, por su importancia, resulta conveniente que

las afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en algunas ocasiones
certificadas por alguna autoridad (certificaciones).
7. Observación.-
Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica generalmente a operaciones para

verificar como se realiza en la práctica.
3.10. Conocimiento general a evaluar
El conocimiento general a evaluar en esta planificación de auditoria está enfocado en la cuenta:

cuentas por pagar diversas-Terceros, correspondientes a la empresa “Homecenter SODIMAC”,
conambiente SIC de dicha área el cual se auditaran el software:
 Programas generales JDA Y SIGO

 Sistemas de información
 documentos auxiliares digitales (comprobantes de pago electrónicos), etc.
Los cuales deben estar reflejados al término del periodo en sus estados financieros y que deben
coincidir con los montos establecidos en dichos sistemas.

IV. ETAPA DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA REALIZADA A LA
EMPRESA “Homecenter SODIMAC”
4.1. FASE DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
4.1.1. Obtención de información
Las principales fuentes de información en la área de cuentas por pagar diversas son las facturas
electrónicas empleadas en dicha área así como el programa general SDJ el cual contiene
información detallada sobra los movimientos de esta cuenta durante el periodo de actividades
ya sea por la adquisición de un bien o servicio ajeno al giro del negocio e intereses atribuidos
por pagar.
La información brindada por el personal responsable de dicha área también es muy importante
para una evaluación previa ya que se pueden obtener información sobre problemas o
inquietudes que estos perciben durante el periodo de actividades que han sido captados por
medio de una entrevista personal o cuestionario aplicado en dicha área
4.2. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

4.2.1. Objetivos
EMPRESA RESPONSABILIDAD LIMITADA

AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVOS:
 Comprender en forma general el movimiento de documentos tanto físicos como en
el programa JDA SOFTWARE, su funcionamiento en el ambiente de cuentas por
pagar (diversos) y su optimización.
 Asegurarse del adecuado cumplimiento de las normas y procedimientos
implementados en dicho ambiente por el personal.
 Verificar autenticidad de documentos, su enumeración y la información contenida
en los registros contables en el software.
ORGANIZACIÓN
PREGUNTA SI NO NA OBSERVACION
¿Existen normas y procedimientos
para el uso de los programas? X
Para que no haya mala

¿Son claros, precisos y adecuados? X digitación en los programas
¿Los programas aseguran que toda Se encuentran en constante
Factura aprobada sea contabilizada X actualización
de inmediato?

INFORMACIÓN RECIBIDA
¿Se controlan las Facturas
electrónicas inmediatamente X
después de que son recibidas?
Son revisadas, aprobadas y
¿Las Facturas se envían a otro X vinculadas con en el área de
sector para su aprobación? contabilidad
¿Se realiza un adecuado ingreso de No siempre, pero pocas veces

datos y registro contable de las X se dan problemas de sistema
compras diversas?
PAGOS
Las órdenes de pago son aprobadas
previo al giro de cheques. X
El contador
 ¿Quién lo aprueba?
¿Hay un sistema o programa El SOFTWARE JDA es un
adecuado Para registrar y controlar programa completo
las entregas parciales de Órdenes
de Compra?
¿Si se efectúan pagos a cuenta o
adelantados a los proveedores:
¿Se usa un comprobante adecuado? X Un comprobante de egreso
¿Cómo se tratan los descuentos X Acuerdos con los proveedores
otorgados por proveedores? (A)
VALORACIÓN DE RIESGOS
¿Existe un seguro de riesgo para la
información registrada en los X Existen sistemas de seguridad
sistemas?
SOBRE LOS REGISTROS CONTABLES
¿Se clasifican contablemente las
cuentas por pagar de acuerdo a
naturaleza de las operaciones de
compras?
¿Se registra la pérdida o deterioro de
la cuenta por pagar?
4.2.2. Acuerdos con los proveedores
La Sociedad reconoce los beneficios de acuerdos con proveedores sólo cuando existe evidencia
formal del acuerdo, el monto del beneficio puede ser estimado razonablemente y su recepción
es probable.
La Sociedad mantiene acuerdos con sus proveedores que le permiten recibir beneficios por:
 Descuentos por volumen.

 Descuentos promocionales

 Publicidad compartida
4.2.3. Conclusiones
Podemos constatar que existen normas y procedimientos establecidos para el adecuado uso de
los programas y sistemas por parte del personal asignado los cuales se tendría que revisar y
verificar también que estos se encuentren realmente actualizados para que su rendimiento sea
el más adecuado y no afecte a la empresa a corto, mediano o a largo plazo.
Se pudo constatar también que las facturas por adquisiciones diversas son revisadas, aprobadas
y registradas en el área de cuentas por pagar (diversas) y vinculadas con el área de contabilidad
para su registro, lo cual nos ayudara a revisar ambos ambientes.
En el ambiente se utiliza como programa general el SDJ SOFTWARE y el uso de comprobantes

auxiliares haciéndose mención del comprobante de egresos cuando se efectúan anticipos o
pagos por adelantado a sus proveedores. También cuentan con sistemas de seguridad en caso
de algún riesgo de violación de la información de dicho ambiente, los cuales también se debe
investigar su optimización.
4.3.Evaluación de Riesgos del área en cuentas por pagar diversas
El control del área de cuentas por pagar diversas que involucran por lo general a más de una
aplicación. En estas circunstancias, los controles se refieren a los distintos programas y sistemas
de aplicación procesados en un determinado ambiente computarizado.
Para esto el auditor desea confiar en los controles de procesamiento o en las funciones de
procesamiento, o en los controles gerenciales e independientes basados en la información
producida por un sistema computarizado, el auditor evaluará los principales sistemas de dicha
área.
Las tres categorías en que se han clasificado los riesgos del área de cuentas por pagar diversas,
son las siguientes:
4.4. Acceso general no autorizado, a los datos o programas de aplicación.
Personas no autorizadas pueden tener acceso directo a los archivos de datos o programas de
aplicación utilizados para procesar las transacciones realizadas cotidianamente en dicha área,
permitiéndoles realizar inadecuadamente cambios no autorizados a los datos o programas.
4.5. Estructura organizativa y procedimientos operativos no confiables.
En estos casos existe riesgo cuando la estructura organizativa y los procedimientos operativos
del área de cuentas por pagar diversas no garantizan un ambiente de procesamiento de datos
que conduzcan a la preparación de información confiable.
En estos casos como medio de control es conveniente separar las principales responsabilidades
de las actividades de operación y programación.

4.6. Procedimientos no autorizados para cambios en los programas y
sistemas
Los programadores pueden realizar cambios incorrectos no autorizados en el software de

aplicación, lo cual reduciría la confiabilidad de la información procesada en los sistemas de la
mencionada área.
Para efectos de control, es necesario que los resultados de las modificaciones de programas
sean revisados por el usuario y el supervisor del programador antes de ponerlo en
funcionamiento, en este caso el uso adecuado del SAP, programas secundarios y facturas
electrónicas.
V. PROGRAMA PARA LA REVISION DE CUENTAS POR PAGAR

DIVERSAS
Las cuentas por pagar diversas-terceros están referidas a todas las obligaciones de la entidad
sobre a bienes y servicios que se han obtenido por medio de terceros que contrae por
transacciones distintas a las comerciales, tributarias, laborales y de financiamiento.
También se incide al pasivo generado por la adquisición de activos de uso permanente, tales
como Inversiones Inmobiliarias, Intangibles, Inmuebles, maquinaria y equipo, entre otros
similares, los cuales son de uso imprescindible de la empresa para su adecuado funcionamiento.
Es de responsabilidad de los auditores de asegurar que haya un adecuado registro y control
contable en base a las cuentas por pagar diversas- terceros utilizando los métodos adecuados y
procedimientos adjuntado a personal adicional de ser necesario para brindar una auditoria de
calidad.
La obtención de clientes satisfechos al brindarles luego de la evaluación de control
recomendaciones determinadas para fortalecer sus controles internos, mitigar riesgos y
prevenir fraudes y errores.
5.1. OBJETIVO GENERAL
Revisar y Evaluar la autenticidad del control interno, de las cuentas y documentos por pagar
diversas-terceros vinculados con los programas implementados en dichos ambientes
5.1.1. Objetivos sustantivos
 tener un listado de cuentas por pagar diversas por edades y analizar la antigüedad
de las cuentas.
 verificar las adquisiciones realizadas durante un determinado tiempo para
insumos como elementos de aseo, papelerías exentas al giro del negocio.
 determinar si los saldos registrados en el programa SAP, comprobantes
electrónicos y otros obedecen a obligaciones ciertas de cuentas por pagar
diversas.
 obtener la certificación de que todos los pasivos han sido registrados
contablemente
 verificar que no existen saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta.

 Comprobar si todos los saldos que muestran las cuentas y documentos por pagar
diversos, corresponden efectivamente a obligaciones reales pendientes de cubrir.
 Verificar la correcta clasificación, según su naturaleza, documentación, cuantía,
fecha o época de vencimiento.
 Determinar todos los aspectos importantes de los contratos de adquisición y
compra diversos.
5.1.2. Objetivos de cumplimiento
 Determinar la exactitud de los registros contables para las cuentas de este grupo.
 Verificar el método de para la selección de proveedores de bienes y servicios
diferentes del giro al negocio (diversos).
 Verificar la existencia y aplicación de manuales de funciones para las personas
involucradas en el manejo de las compras de bienes y adquisición de servicios
diferentes al giro del negocio (diversos).
VI. PROGRAMA DE AUDITORIA
N° PROCEDIMIENTO Horas aprox.

REF./PT RESPONSABL FECHA
E
INTRODUCCION
Solicite el procedimiento para la
selección y evaluación de proveedores
de bienes y servicios diferentes al giro
del negocio (diversos) y verifique su
adecuado cumplimiento
OBJETIVO DE AUDITORIA
evaluar si los saldos de las partidas

disponibles en el balance general son
verídicos y correctos
Determinar si las compras de bienes y
servicios se encuentran registradas en
el periodo.
Comprender y analizar el registro
realizado a través del programa
utilizado en el ambiente
Determinar la correcta clasificación de
las obligaciones para su adecuada
presentación en el balance.
PROCEDIMIENTOS EN LA
ETAPA DE PLANIFICACION DE
AUDITORIA
Aplicar el cuestionario de control
1 interno correspondiente para la
obtención preliminar de datos generales 2 JFME 11/06/1
del ambiente a auditar con el fin de 7
evaluar el grado de solidez del mismo y
la eficiencia administrativa.

Verificación de la autenticidad de las
2 cuentas y documentos por pagar, su 2 JFME 12/06/1
adecuado registro y control. 7
3 Verificar saldo inicial con asientos de JFME

cierre y balance de comprobación del
año anterior.
Verificar si existen planes de

4 contingencia y sistemas de seguridad 1.5 JFME 12/06/1
adecuados en caso de que ocurra un 7
problema en los equipos y/o sistemas
del área.
5 Obtención del listado de proveedores JFME
6 Análisis y revisión selectiva de saldos

individuales. Verificándose con
confirmaciones, documentación
sustentadora y registro en el software y
libros contables.
7 Revisión selectiva de pagos posteriores
a la fecha de balance.
8 Análisis de los saldos de otras cuentas
y documentos por pagar reflejados al
cierre del ejercicio.
ETAPA INTERMEDIA DE
AUDITORIA
Obtenga de la entidad una relación
1 detallada de las cuentas por pagar C 2 JFME 10/07/1
diversas a la fecha del balance y 7
comparar saldos y evalúe su antigüedad
Con el listado de las cuentas por pagar
1.1 diversas determine si existe una C-1 1 JFME 10/07/1
adecuada conciliación entre el módulo 7
de cuentas por pagar y la contabilidad.
Verifique que los cargos realizados en
2 las cuentas por pagar diversas han sido 3 JFME 12/07/1
compromisos contraídos por la entidad. 7
Revise la documentación sustentadora
de la factura respectiva: orden de
3 pedidos de la unidad solicitante, orden 2 JFME 25/07/1
de compra, guía de remisión, nota de C-1.1 7
recepción, etc. verificando que estén
debidamente autorizados.
3.1
Revise la sección relativa del control
interno y la base de pruebas selectivas 2 JFME 25/07/1
asegurándose que los procedimientos 7
indicados hayan sido bien aplicados.
4 Analizar el registro correcto en el

sistema JDA AOFTWARE y en los 1.5 JFME 26/07/1
sistemas secundarios y que se 7
encuentren debidamente actualizados
5 Obtenga las confirmaciones, vía 1 JFME 26/07/1

circularización de saldos de 7
proveedores.
Efectúe un arqueo de las facturas
6 pendientes de pago (O/C) al final del 2 JFME

período y cruce con el registro de 26/07/1
compras. 7
Evaluar la posibilidad de que los JFME
7 riesgos identificados en los sistemas 1.5 19/08/1
causen impacto negativo a las 7
operaciones de la empresa.
Verifique que se hayan causado y
registrado las obligaciones habituales JFME
8 tales como: servicios públicos (agua, C-1.2 1 20/08/1
energía eléctrica, teléfono, celulares, 7
etc.). Revise los cargos por cada uno de
estos conceptos en el estado de
resultados.
ETAPA FINAL
Haga una revisión global de los gastos
diversos y otros pasivos a la fecha del
1 balance e investigue y comente los 2.5 ACJ 27/08/1
cambios importantes en relación al 7
período anterior. Verifique la existencia
de pasivos no registrados si existen.
Realizar el informe final
2 correspondiente con las conclusiones 2 ACJ/CPB/SSE 28/08/1
que se haya llegado con las 7
recomendaciones al caso
CAPITULO II: ETAPA DE EJECUCIÓN

Establecido el plan global y definidas las pruebas en el programa de auditoría, iniciamos la fase
de ejecución de la auditoría consistente en la obtención de evidencias suficientes y adecuadas para
lograr una base razonable sobre la información contenida en las cuentas por pagar diversas-
terceros de la empresa HOMECENTER SODIMAC con el objetivo de expresar una opinión sobre las
mismas.Diferencia entre saldos contables y facturas emitidas.

2.1. ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS 2015-2016

2.2. CUENTAS POR PAGAR DEL SISTEMA
El sistema nos muestra las siguientes cuentas por pagar:

2.3. ANALISIS DE LAS SUMARIAS DE CUENTAS POR PAGAR
HOMECENTER SODIMAC
SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR
Índice Saldo al 31.12.15 Cifras al 31.12.16 Ajustes Saldo al 31.12.16
Debe Haber
Fact. Por pagar 165,956,296ʷ 164,328,203 √ -- -- 164,328,203
Fact. Vencidas 206,084,7 ʷ 2,458,786 √ -- -- 2,458,786
166,017,143 166,786,989 166,786,989≈
Σ Σ Σ
TRABAJO REALIZADO BB
Información extraída del Estado de situación financiera consolidado y saldos del rubro
cuentas por pagar al 13.12.16
Σ = Suma Conforme.
ʷ = Verificado con el estado de situación financiera al 31.12.15
√ = Chequeado con cuentas del estado de situación consolidado al 31.12.16 y rubro de

cuentas conforme.
≈ = Verificado con el estado de situación, conforme.
CONCLUSIÓN:
Como resultado del examen se ha determinado la veracidad de los saldos de las cuentas por
pagar al 31.12.16, no habiendo excepciones de importancia.
Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a técnicas y principios

contables.

2.3.1. Revisión de las cuentas por pagar del año
Con los proveedores de la empresa para verificar si coinciden los montos de las obligaciones.
HOMECENTER SODIMAC
CUENTAS POR PAGAR al 31.12.16 (*)
N° COD. Factura Fecha de PROVEEDOR Fecha de Importe S/.

cliente N° emisión vencimiento
1 0-E 001- 03/10/15 Arauco 01/01/16
2456 Distribución S.A. 100102,797
2 78137000- 002- 11/10/15 Codelpa Chile S.A 06/01/16 2,941,087
2 2455
3 76163495- 002- 07/11/15 Compañía 09/01/16
k 3354 Industrial El 6,232,524 C
Volcán S.A.
4 77879240- 003*- 15/11/15 Cintac S.A.I.C 13/02/16 22,514
0 2522
5 78744360- 001- 23/11/15 CMPC Maderas 22/02/16
5 5898 S.A. 26,140,360 ȣ
6 93129000- 001- 24/11/15 Louisiana Pacific 23/02/16
2 8897 Chile S.A. 2,877,244 ȣ
7 0-E 002- 12/12/15 Industrias 11/03/16 3,405 ȣ
5655 Metalúrgicas
Limitada
8 77062080- 003- 28/12/15 Aislantes 27/03/16 20,024,360 C
5 1541 Nacionales S.A.
9 76459713- 001- 28/12/15 V.H. Manufactura 28/03/16 41,004 ȣ
3 1221 de Tubos de
Acero S.A.
10 76014610- 022- 29/12/15 CTI S.A. 01/04/16 2,364,362
2 8877
TOTAL FACTURAR POR PAGAR
163,956,296
(*) Información proporcionada por el cliente Σ
Σ = Suma conforme
C = Proveedor circularizado
ȣ = Proveedor confirmado
OBSERVACIONES
El grupo Sodimac, dada su política financiera, cuenta con una situación de liquidez sólida,
lo que le permite cumplir sus obligaciones con sus múltiples proveedores sin
inconvenientes. El motivo principal, que genera facturas vencidas, es la no recepción de
notas de crédito que han sido solicitadas a nuestros proveedores, una vez detectadas
diferencias entre la mercadería recibida y su correspondiente factura.

 Las facturas vencidas representan un 0,14% y 0,19% de las compras al 30 de
junio de 2016 y 31 de diciembre de 2015, respectivamente.
 El plazo promedio de pago para proveedores de bienes es de 41 y 40 días al 30
de junio de 2016 y 31 de diciembre de 2015, respectivamente.
 El plazo promedio de pago para proveedores de servicios es de 32 días al 30 de
junio de 2016 y 31 diciembre de 2015.
A continuación se presentan los 10 principales proveedores de la Sociedad al 30 de

junio de 2016.
2.3.2. Revisión de las cuentas por pagar vencidas
Con los proveedores de la empresa para verificar la veracidad de los montos de las
obligaciones.
HOMECENTER SODIMAC
CUENTAS POR PAGAR VENCIDAS al 31.12.16 (*)
N° COD. Factura Fecha de PROVEEDOR Fecha de Importe S/.

cliente N° emisión vencimiento
1 0-E 001- 03/11/15 Sodimac SA 01/01/17 1,224,568 ȣ
2456
2 78744360- 001- 27/11/15 Sodimac SA 22/02/17 258,592 ȣ
5 5898
3 76459713- 001- 29/12/15 Imperial SA 28/03/17 577,687 ȣ
3 1221
TOTAL FACTURAR POR PAGAR 2,060,847
(*) Información proporcionada por el cliente Σ
TRABAJO REALIZADO
Σ = Suma conforme

C = Proveedor circularizado
ȣ = Proveedor confirmado
OBSERVACIONES
Saldos confirmados que han sido compromisos contraídos por la entidad y autorizados por la
gerencia general.

2.4. HOJA DE RESUMEN DE CUENTAS POR PAGAR
HOMECENTER SODIMAC
TRABAJO REALIZADO
HOJA RESUMEN CUENTAS POR PAGAR al 31.12.16
Σ = Suma Conforme
RESPUESTAS ① = Se ha realizado un
Proveedor COD. Saldo al 31.12.16 conforme Diferencia Diferencia Sin respuesta seguimiento de las
S/. S/. No aclarada aclarada facturas de las cuentas
Sodimac SA 0-E 44,685.20 44,685.20 ȣ por pagar corrientes al
Sodimac SA 78137000-2 40,250.16 40,250.16 ȣ 31.12.16
Sodimac SA 76163495-k 7,895.18 5,895.18 ȣ √ 2,350.10 £ = Analizado el saldo
Sodimac SA 77879240-0 50,600.94 50,600.94 ȣ y movimiento de la
Sodimac SA 78744360-5 23,210.21 ① 3,210.21£ cuenta del cliente con
Sodimac SA 93129000-2 7,200.15 7,200.15 ȣ √ 1,550.00 documentación
Sodimac SA 0-E 21,362.09 ① 1,362.09 £ sustentaría,
Sodimac SA 77062080-5 283.59 283.59 ȣ conforme.
Sodimac SA V 76459713-3 52,475.32 52,475.32 ȣ √ = Verificado la
Sodimac SA 76014610-2 46,802.34 46,802.34 ȣ documentación
Sodimac SA 524459713-3 452118 58754612
sustentatoria.
Sodilog. Lmtda 875459713-3 548756 2457
ȣ = Confirmado con el
Sodilog. Lmtda 7706208 548 8451
proveedor.
Traneemac SA. V7706208 2485 478
129,765.169 185,192.869 4,572.30
Σ Σ Σ
OBSERVACIONES
La factura N°001-8795 del 15.11.16 del proveedor Cti. S.A por S/. 2,350.10 fue cancelado por cheque N° 141500 del banco de crédito.
La factura N°001-1149 del 30.11.16 del proveedor Colchones Rosen S.A.I.C. por S/. 1,550.00 fue cancelado por cheque N° 54890 del banco de crédito.

2.4.1 HOJA DE RESUMEN CUENTAS POR PAGAR VENCIDOS
HOMECENTER SODIMAC
HOJA RESUMEN PROVEEDORES CON PLAZOS VENCIDOS AL 31.12.16
Tipo de proveedor – pagos al día Montos según días vencidos

Bienes / Servicios / Otros Hasta 30 31-60 61-90 91-120 121-180 181 a totales
días más
Bienes 264,865 305,537 100,809 51,563 218,713 283,801 1,264,568
Servicios 219,881 22,188 16523 258,592
BIENS 66,585 57,988 96,068 136,824 39,819 180,403 577,687
Sub totales Proveedores con pagos vencidos 551,311 √ 385,613 √ 213,400 √ 188,313 √ 258,532 √ 463,604 20,060,847≈
Total proveedores A plazos vencidos 166,017,143
TRABAJO REALIZADO
√ = chequeado con el mayor auxiliar, conforme en el sistema.
Σ = Suma conforme
≈ = Monto total verificado, conforme en el sistema.
OBSERVACIONES
Se obtuvieron las confirmaciones, vía circularización de saldos de proveedores.

2.5. ANÁLISIS DE LOS PROGRAMAS EMPLEADOS POR “HOMECENTER SODIMAC”
Al 31 de diciembre de 2016
Programas de Computador Vida útil promedio restante Valores netos

JDA Software 4 750.626
Software SIIGO 4 1000.00
Otros software 4 3250.00
Total Programas de computador 5,000.00
Σ
Σ = Suma conforme
2.5.1. RECOMENDACIONES:
Se debe analizar las diferencias y proceder a su eliminación. Además es importante mencionar

que las ventas registradas contablemente deben contar con la documentación de respaldo que
exige las autoridades de control el cual sirve como soporte al momento de los pagos y cobros
respectivos.
Implementar como proceso de rutina la revisión mensual de los saldos presentados, tanto en los
mayores contables como en las declaraciones de impuestos.
Recordar al personal responsable informar de inmediato si es que existe un error o daño en el
software utilizado.
CAPITULO III
3. INFORME DEL AUDITOR

Señores
Accionista y Directores
SODIMAC S.A.
Hemos efectuado una auditoria a los estados de situación financiera de SODIMAC S.A.
enfocado principalmente a las cuentas por pagar diversas al 31 de julio del 2017. De acuerdo
a un adecuado control está enfocado al área o áreas vinculadas con las cuentas por pagar
diversas, la cual comprende a los trabajadores, su sistema de control en el ambiente SIC para
la correcta verificación y elaboración de los estados financieros por el periodo de un año
terminados a la fecha.
Responsabilidad del sistema de control en el ambiente SIC
La responsabilidad del ambiente de sistemas de información computarizada (SIC) es

responsable del uso adecuado del computador ya que produce cambios de distinta naturaleza
y magnitud en el ingreso, procesamiento, conservación o almacenamiento de la información
contable y en su comunicación posterior. Por ello, puede afectar la organización y los
procedimientos empleados por el ente para lograr un adecuado control interno suficiente
para proporcionar una base razonable y presentación razonable de la información.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad es realizar nuestra revisión de acuerdo a las normas de auditoria y

establecer el grado de confianza del auditor en el ambiente SIC para analizar, por un lado el
impacto y por otro lado, la situación en la que se encuentra cada uno de los componentes de
dicho ambiente. Estos elementos determinarán el grado de confianza en el mismo.
Nuestra auditoria comprende efectuar procedimientos para obtener evidencias de auditoria

sobre las cuentas por pagar diversas relacionado con los sistemas de información contable.
Los procedimientos dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los
especialistas como el ingeniero se sistemas y técnicos especialistas en los sistemas de
información. Al evaluar nos encontramos con riesgos de presentaciones incorrectas
significativas de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar estas
evaluaciones de riegos, el auditor considera el control interno pertinente para la preparación
y presentación razonable de la información de las cuentas por pagar diversas.
Opinión
En nuestra opinión, las cuentas anuales del ejercicio 2016 adjuntas expresan, en todos los
aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de SODIMAC
S.A. al 31 de diciembre de 2016 y de los resultados de sus operaciones y de los recursos
obtenidos y aplicados durante el ejercicio anual terminado en dicha fecha, y contienen la
información necesaria y suficiente para su interpretación y comprensión adecuada, de
conformidad con principios y normas contables generalmente aceptados que guardan
uniformidad con los aplicados en el ejercicio anterior.

BIBLIOGRAFÍA
 httpwww.monografias.comtrabajos82planificacion-auditoria-
emproservisplanificacion-auditoria-emproservis2.shtml
 https://www.gestiopolis.com/programa-de-auditoria-de-gestion-de-cuentas-por-
cobrar-y-por-pagar/
 http://auditsonmer.blogspot.pe/2008/12/auditoria-de-cuentas-y-documentos-
por.html
 https://prezi.com/khqvmzfh4whn/etapas-de-la-auditoria/

Auditoria Cuentas Por Pagar "Homecenter Sodimac"

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ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR

TRABAJO DESARROLLADO POR:

JUAN FERNANDO MACHUCA ESCOBEDO

AUDITORÍA DE SISTEMAS COMPUTARIZADOS

MERCEDES ORTIZ CELIZ

CAJAMARCA – PERÚ, 2017

AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS: EMPRESA: “Homecenter SODIMAC” 1

AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS: EMPRESA: “Homecenter SODIMAC” 2

AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS: EMPRESA: “Homecenter SODIMAC” 3

La auditoría a la empresa “Homecenter SODIMAC” se realiza basándose en los ambientes más

1.1. Objeto a evaluar

El objetivo general de la auditoria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de los

1.2. Convocatoria Sociedades de Auditoría

El trabajo a realizar es el siguiente:

 auditoría de sistemas Propuesta

Las sociedades de auditoría interesadas, presentar su propuesta técnica y económica a todo

Cajamarca ,30 de junio del 2017.

AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS: EMPRESA: “Homecenter SODIMAC” 4

Cajamarca., 03 de Julio de 2017.

“Homecenter SODIMAC” -CAJAMARCA

ASUNTO: PROPUESTA DE AUDITORIA

Atendiendo su amable invitación, a continuación presentamos la propuesta de servicios

El trabajo se realizara en las siguientes etapas de planeamiento, ejecución y evaluación

Primera etapa: planeamiento preliminar de la auditoria de la cuenta: cuentas por

Juan Fernando Machuca, AUDITOR

Sodimac (Sociedad Distribuidora de Materiales de Construcción) es una cadena chilena de

2.2. Mercado Objetivo

AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS: EMPRESA: “Homecenter SODIMAC” 6

“Desarrollar la innovación y sostenibilidad en la empresa, ofreciendo los mejores productos,

2.5. INFORMACION DE LA EMPRESA

• Denominación : “Homecenter SODIMAC” - CAJAMARCA

• Inicio de Operaciones : año 2010

• Registro Único : 10337564373

• Actividad : Vta. May. Materiales de Construcción.

 Gerente General : Tito Torres

2.5.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS: EMPRESA: “Homecenter SODIMAC” 7

“Homecenter SODIMAC” - CAJAMARCA Cuenta con equipos de cómputo logísticos de carácter

JDA Software (James Donald Armstrong), Gestión de la cadena de suministro , planificación

AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS: EMPRESA: “Homecenter SODIMAC” 8

Av. Vía de Evitamiento Nte , Cajamarca.

AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS: EMPRESA: “Homecenter SODIMAC” 9

RAZÓN SOCIAL : M&A AUDITORES

DIRECCIÓN : Jr. CUZCO N° 480 …………………

ACTIVIDAD PRINCIPAL: Auditoría y Consultoria

3.2. Nuestra organización está conformada por:

Auditor: Machuca Escobedo, Juan Fernando

3.3. SISTEMAS QUE UTILIZA

AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS: EMPRESA: “Homecenter SODIMAC” 10

3.4. METODOLOGIA DE LA AUDITORIA A REALIZAR

El trabajo de auditoria que se realizara tendrá el programa siguiente:

Obtener previamente la información que corresponde al 1 de enero al 31 de diciembre el año

3.5. ACTIVIDADES Y CRONOGRAMA A REALIZAR

No. ACTIVIDADES Fecha

AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS: EMPRESA: “Homecenter SODIMAC” 11

APELLIDOS y NOMBRES CATEGORÍA CARGO

Machuca Escobedo, Juan Fernando AUDITOR SUPERVISOR

Jaime Cholan Cortez Ing. En de sistemas e informática.

Angel Machuca Rojas Técnico electrónico

3.7. COSTO DE LA AUDITORIA

VALOR VALOR TOTAL VALOR TOTAL

1 Auditores (1 persona) S/. 4,000.00 S/. 4,000.00