ISA INTEGRAL

AUDITORIA
Especialidad:.…………………………………………………………………………...
Turno:………………………………….. Ciclo:………………………………..
Apellidos y Nombres:…………………………………………………………………

I. ENCIERRA EN UN CÍRCULO LA RESPUESTA CORRECTA

1.1. El rubro de las cuentas por cobrar en la auditoria releja las cuentas de:
a) 12
b) 14
c) 16
d) 19
e) Solo ____________
f) Todas las anteriores
g) N.A

1.2. Relaciona las cuentas de la izquierda con las de la derecha para el mejor control
de la auditoria en las cuentas por cobrar:

12   70
 73
14   75
 76
16   77

1.3. Se consideran las normas y procedimientos de auditoría de las cuentas por cobrar
a:
a) Los objetivos básicos que persiguen
b) Procedimientos básicos de auditoria
c) Evaluación del control interno
d) Todas las anteriores
e) N.A

II. Escribe “LO MAS PRECISO POSIBLE CON LETRA LEGIBLE Y ORDENADA” lo
solicitado respecto a las cuentas por cobrar

1.1 Mencione y explique dos reglas de valuación

_______________________________________________________________________
1. Las cuentas por cobrar deben computarse de acuerdo al valor pactado originalmente del derecho exigible.
Atendiendo al principio de realización.
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2. Las cuentas por cobrar en moneda extranjera deben valuarse al tipo de cambio bancario que esté en vigor a la
_______________________________________________________________________
fecha de los estados financieros.
____________________________________________________________________

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2.1 Mencione y explique dos reglas de presentación
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1. Las cuentas por cobrar a corto plazo deberán presentarse en el activo corriente después del efectivo. La cantidad a
vencer a más de un año deberá presentarse en el activo no corriente, en los Estados Financieros.
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2. Los saldos acreedores de las cuentas por cobrar deben reclasificarse como cuentas por pagar, si su importancia
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relativa lo amerita.
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3.1 Mencione y explique dos objetivos básicos que persiguen

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1. Determinar la Existencia de las Cuentas por Cobrar: Consiste en verificar si los Saldos de las Cuentas por Cobrar
existen realmente y que representan activos para Empresa.
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
2. Determinar la Correcta Valoración de las Cuentas y Análisis de las Provisiones de Cobranza: Consiste en
analizar si las Cuentas estén debidamente registradas y clasificadas, segun las NIC y el PCGE.
___________________________________________________________

4.1 Mencione y explique dos evaluaciones de control interno

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1. Existencia de un control para la entrega de mercancías, para que no pueda salir sin la autorización “orden de
venta” y sin la correspondiente guía de remisión.
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2. Comprobación periódica de las facturas pendientes de cobro.
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5.1 Mencione y explique dos procedimientos básicos de auditoria

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1. CONFIRMACIÓN DE SALDOS: Mediante la Circularización de Cartas de Confirmación de Saldos a los
Deudores, a fin de corroborar con lo registrado en los libros contables de la Empresa.
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_______________________________________________________________________
2. ANÁLISIS DE SALDOS: Se Realiza mediante el Tratamiento Contable de las operaciones registradas en los
libros contables, analizando su grado de antigüedad y cobrabilidad.
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6.1 Mencione y explique dos pruebas sustantivas

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1. Revisión de documentación Sustentatoria: Se refiere a la recepción de los comprobantes de pago (facturas, boletas
de venta, entre otros), que sustente las operaciones de crédito por parte de los clientes.
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_2._Revisión
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de los Registros Contables: Consiste en realizar un análisis de los registros contables con los
comprobantes de pago emitidos por la Empresa.
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7.1 Realice un cuestionario con un mínimo de 3 preguntas que Ud. realizaría para
verificar la fidelidad de su trabajo en las cuentas por cobrar
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1. ¿Se revisa mensualmente que el importe de los registros auxiliares de cuentas a cobrar a clientes, documentos por
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cobrar, deudores diversos y documentos descontados sea igual a su correspondiente cuenta de mayor?
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2. ¿Se efectúan arqueos periódicos y sobre base sorpresiva de las facturas pendientes de cobro y documentos por
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cobrar a favor de la entidad?
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3. Se determinan los saldos de las cuentas por cobrar de clientes por lo menos una vez al mes, y los totales se
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comparan con los registros contables.

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III. La empresa “ARRIBA PERÚ” SAC le solicita que con los siguientes datos aplique el
correspondiente control interno, las reglas de valuación y presentación de las cuentas
por cobrar.

 Tiene la siguiente composición en el balance al cierre de cuentas Al 31 de

diciembre del 2011:
 Clientes 420,000.00
 Anticipos 30,000.00
 Otros deudores diversos 15,000.00
 Total 465,000.00

 Detalle de antigüedad de los saldos es el siguiente:

Antigüedad de saldos vencidos
Deuda 6/6 6/12 12/24 +24 Total
Cliente Corriente Meses Meses Meses Meses Total Deuda
Luis Abad 30% 50,000.00 - - -
Andres Cruz 25% - - 25,000.00 20,000.00
Rosa Paz 15% 15,000.00 50,000.00 5,000.00 -
Saul Sosa 30% 5,000.00 25,000.00 20,000.00 5,000.00
TOTAL 200,000.00 220,000.00

 Según el área de cobranzas el cliente Andrés Cruz se encuentra en la condición

de desaparecido y el cliente Saúl Sosa se encuentra en la condición de quiebra.
 El departamento de personal envía el siguiente reporte:
Detalle de anticipos al personal
Fecha de Tipo de Pendiente
Trabajador Nominal Contrato Comienzo Interes Amortiz Amortizar
José Blass 10,000.00 1 año 02-mar 12% 3,000.00 7,000.00
Henry Paz 15,000.00 1 año 05-ago 11.50% 5,000.00 10,000.00
Total 17,000.00

 El departamento de ventas refleja los adelantos que se entrego a los vendedores

Anticipos Anticipos Anticipo
Vendedor Comisiones dietas Movilidad Total Liquidado Saldo
Elena Burgos 3,000.00 - 100.00 1,100.00
Rita Pingo - 500.00 - -
Karol Perez 7,000.00 500.00 100.00 -
Pedro Rios 4,000.00 500.00 100.00 4,000.00
15,800.00 5,100.00 10,700.00

 El reporte anterior se prepara mensualmente por el departamento de

administracion para su control, seguimiento y contabilización en las cuentas
contables correspondientes.

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