B TEMA I AUTOEVALUACION

1. ¿QUÉ SON LAS APORTACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL?

R; Son las contribuciones establecidas en la Ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento
de obligaciones fijadas por la ley en materia de Seguridad Social

2. ¿CUÁL ES EL OBJETO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL?

R; Tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud, a la asistencia médica, protección a los medios de subsistencia y
los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo de la sociedad.

3. ¿CUÁLES SON LOS REGÍMENES QUE COMPRENDE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL? R; Régimen obligatorio y Régimen
Voluntario

4. ¿CÓMO SE INTEGRA UN CAPITAL CONSTITUTIVO?

Por las aportaciones según corresponde IMSS, ISSSTE o ISSAFAM. Por el patrón, el estado y el empleado

5 ¿POR QUÉ SE PAGAN APORTACIONES AL INFONAVIT?

Para garantizar el derecho a la vivienda a través de crédito barato , se establece una aportación por parte del empleado
del 5% sobre su salario y una aportación por parte del empleador y por parte del Estado

6 ¿CUÁL ES EL OBJETO DE LA LEY DE LOS SISTEMAS DE AHORRO PARA EL RETIRO? R; Establecer una pensión al final de
su vida laboral

7 ¿EN QUÉ ORDENAMIENTO SE ENCUENTRA REGULADA LA CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS POR OBRAS PÚBLICAS
FEDERALES DE INFRAESTRUCTURA HIDRÁULICA?

En la Ley (Ley De Contribución De Mejoras Por Obras Publicas Federales De Estructura Hidráulica),

8 EXPLIQUE LOS ELEMENTOS DE LA CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS POR OBRAS PÚBLICAS FEDERALES DE

INFRAESTRUCTURA HIDRÁULICA.

Personas físicas y morales que se benefician de manera directa por obras publicas según esta dispuesto en el artículo 2º
del Código Fiscal de la Federación

9. MENCIONE LOS 5 SEGUROS QUE COMPRENDE EL RÉGIMEN OBLIGATORIO

I: RIESGO DE TRABAJO II: ENFERMEDAD Y MATERNIDAD III: INVALIDEZ Y VIDA IV: RETIRO , CESANTIA EN EDAD AVANZADA
Y VEJEZ y V: GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES

10. MENCIONE LAS EPOCAS DE PAGO 17 de cada mes y el voluntario cada año.

TEMA 2 AUTOEVALUACION

1. ¿CUÁLES SON LAS PROHIBICIONES Y LÍMITES A LAS LEGISLATURAS DE LOS ESTADOS EN MATERIA IMPOSITIVA?

Debemos remitirnos a lo establecido en los arts. 73, fracs XXIX-a, 115, fracc IV, 117, fracc IV, V, VI, VII y IX y 131
constitucionales. Es necesario tener presente lo dispuesto por el art 124 constitucional, las facultades que no están
expresamente concedidas por la constitución a los funcionarios federales, se entienden reservadas a los estados

2. ¿CUÁL ES LA ESTRUCTURA DE LAS FINANZAS PÚBLICAS DE UNA ENTIDAD?

* Ingresos, ingresos contributivos, impuestos, derechos y contribuciones de mejoras.

* Ingresos derivados de la coordinación fiscal.

* Otros ingresos: aprovechamientos, productos y derivados de financiamientos crediticios.

* Gasto programable, se clasifica en: Gasto corriente, Servicios personales y Gasto operativo: materiales y suministros,
servicios generales, y subsidios y apoyos.

* Transferencias a organismos: subsidio de operación a organismos, inversión patrimonial a organismos.

* Inversión pública; bienes muebles e inmuebles, obra pública.

* gasto no programable, se clasifica en: Participaciones a municipios Y Servicio de la deuda.

El gasto no programable es aquél que, aun cuando se encuentra presupuestado, no puede ser sujeto a una calendarización,
debido a que su ejercicio depende de factores externos, como las participaciones a municipios cuyo importe mensual
depende de la liquidación correspondiente que haga la federación. De igual forma el servicio de la deuda depende de las
tasas de interés que fluctúen en el mercado al momento de su liquidación.

Factores ajenos que inciden en las haciendas estatales: Elevado crecimiento del tipo de cambio, Nivel general de precios,
Variación del alza de las tasas de interés, Crecimiento demográfico Y Política económica federal.

3 ¿CUÁLES SON LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES PARA MEJORAR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTATRÍA Y

PRESUPUESTARIA DE LOS ESTADOS?

Los logros, Modernizar y mejorar su sistema de recaudación, Mantener actualizados los padrones de contribuyentes,
Intensificar las acciones de fiscalización y abatimiento de rezago Establecer criterios de racionalidad, austeridad y
disciplina presupuestal. Realizar un análisis minucioso de los requerimientos de obra pública, Fomentar la participación
de la ciudadanía en la realización de obras públicas. Ajustar el presupuesto de egresos estrictamente con base en los
ingresos reales que perciben. Orientar, ejercer adecuadamente el gasto de acuerdo con las prioridades establecidas en
los planes de desarrollo del estado y los municipios. Elaborar y tener actualizados los registros de avance presupuestal.
Tratar de mantener el equilibrio en el balance primario, dentro del flujo de efectivo. Contratar financiamiento cuando se
requiera como una medida para el fortalecimiento de la hacienda. Buscar fuentes alternativas de financiamiento.
Transferir a los municipios la ejecución de la obra pública menor, cuyas características son de carácter municipal. Los
estados deberán realizar solamente obras que reúnan las siguientes características: ser intermunicipales, tener
infraestructura básica o primaria, dar un impacto regional y o de fomento a la economía, ser de aquellas cuyo costo rebase
la capacidad económica de los municipios. Fomentar el ahorro entre los municipios como medida para prevenir
contingencias (fondo financiero de apoyo municipal)

4 ¿CÓMO SE ADMINISTRA LA HACIENDA PÚBLICA MUNICIPAL?

El municipio, es la institución jurídica, política y social que tiene como finalidad organizar a una comunidad en la gestión
autónoma de su interés de convivencia primaria y vecinal; está regido por un ayuntamiento y es la base de la división
territorial y de la organización política de un estado. Cabe señalar que se denomina hacienda pública municipal a los
recursos financieros y patrimoniales que dispone el gobierno municipal para realizar sus fines. El régimen jurídico de la
hacienda pública municipal se encuentra establecido en el art 115, fracc IV, de la CPEUM.

5 ¿CÓMO SE DETERMINA LA BASE DEL IMPUESTO PREDIAL?

Base gravable del impuesto predial; se conforma por los valores unitarios que atenderán a los precios del mercado del
suelo y de las construcciones en el DF, así como las características comunes de los inmuebles que se ubiquen en las
distintas zonas del mismo, tipo de área de valor, tipo en clave de valor y tipo de corredor de valor, el valor catastral se
puede determinar por la base de valor y la base renta. Cálculo de la base gravable para el impuesto predial: base gravable,
base valores): valor unitario del suelo x superficie de terreno m2, más valor unitario de las construcciones x superficie de
las construcciones m2, menos factor de descuento antigüedad del inmueble igual base gravable menos límite inferior x
porcentaje excedente más cuota fija x porcentaje de descuento (habitacional) igual impuesto a pagar.
6 ¿CUAL ES EL OBJETO DEL IMPUESTO SOBRE EL HOSPEDAJE?

Es gravar la prestación de servicios de hospedaje. Para los efectos de éste impuesto se consideran servicios de hospedaje,
la prestación de alojamiento o albergue temporal de personas a cambio de una contraprestación, dentro de los que
quedan comprendidos los servicios prestados por hoteles, hostales, moteles, campamentos, paraderos de casas rodantes,
tiempo compartido y departamentos amueblados. No se considera servicio de hospedaje el albergue o alojamiento
prestados por hospitales, clínicas, asilos, conventos, seminarios e internados.

7 ¿CUAL ES EL OBJETO DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS EN EL CODIGO FISCAL DEL DISTRITO
FEDERAL?

Es gravar la tenencia o uso de vehículos automotores de más de 10 años de fabricación o ejercicio automotriz anteriores
a la aplicación de la ley del impuesto sobre tenencia o uso de vehículos

8 ¿EN QUE MOMENTO SE CAUSA EL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS, RIFAS, SORTEOS Y CONCURSOS?

Arts. 167 al 177 del código financiero del DF. Momento de la causación: existen dos momentos.

1.- se causará en el momento en que se entreguen a los participantes los billetes, boletos y demás comprobantes.

2.- cuando se obtengan los premios, se causará en el momento en que sean pagados o entregados por los organizadores.

9 ¿QUIÉNES SON LOS SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE ESPECTACULOS PUBLICOS?

Son las personas físicas o morales que obtengan ingresos por los espectáculos públicos, que organicen, exploten o
patrocinen en el DF, por los que no estén obligados al pago del impuesto del valor agregado

10.- SEÑALE LAS NORMAS CONSTITUCIONALES QUE SON APLICABLES A LA HACIENDA PUBLICA DEL DISTRITO FEDERAL

Se apoya en lo establecido en la fracs IV, del art 31 de la CPEUM, la cual dispone que es obligación de todo ciudadano,
además de otras, contribuir para los gastos públicos tanto de la federación, como del DF, de los estados y de los municipios
donde residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

11 ¿CUALES SON LAS CARACTERISTICAS SOBRE EL IMPUESTO SOBRE NOMINA? Directo, auto determinable y local

12. ¿CUAL ES EL OBJETO SOBRE EL IMPUESTO PREDIAL? Reside en gravar la propiedad o posesión del suelo, o del suelo y
las construcciones adheridas a éste.

13 ¿QUIENES ESTAN EXENTOS DE PAGO DEL IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES?

Solo los bienes que se adquieran para formar parte del dominio público del DF y los que se adquieran para estar sujetos
al régimen del dominio público de la federación estarán exentos del impuesto sobre adquisición de inmuebles. También
estarán exentos los inmuebles adquiridos por representaciones diplomáticas de estados extranjeros acreditados en el
país, siempre y cuando exista reciprocidad del estado solicitante y organismos internacionales, en términos de lo dispuesto
por el art 133 de la CPEUM:

TEMA III AUTOEVALUACION

1.- mencione cinco derechos por la prestación de servicios contenidos en el código financiero del distrito federal.

* Por el suministro de agua.

* Por los servicios de prevención y control de contaminación ambiental.

* De los servicios de construcción y operación hidráulica.

* De los servicios de expedición de licencias.

* Del registro público de la propiedad del comercio y del archivo general de notarías.

* Del registro civil.

* Por los servicios de control vehicular.

* Por los servicios de alineamiento y señalamiento de número oficial y expedición de constancias de zonificación y uso de
inmuebles.

2 ¿quiénes están obligados al pago de los derechos por el suministro de agua que provea el distrito federal?

Artículos 194-199 del CFDF: están obligados al pago de los derechos por el suministro de agua que provea el DF, los
usuarios del servicio.

3 ¿cuál es el objeto de los derechos por el suministro de servicios de agua?

El objeto del derecho por el suministro de agua es gravar la prestación del servicio público de agua potable, para fines
doméstico, comercial industrial de otra naturaleza, así como el drenaje, el tratamiento y el rehúso de aguas residuales en
el DF.

4 señale las reducciones de impuestos de contribuciones relacionados con el desarrollo urbano de la ciudad de México.

Para fomentar el desarrollo urbano en la ciudad de México, desde el punto de vista fiscal, en el código financiero del DF,
se han dictado las siguientes disposiciones cuyos principales rubros son los que a continuación se precisan:

* Reducciones para nuevos desarrollos inmobiliarios en el centro histórico, art 292.

* Reducciones para los inmuebles históricos o artísticos que se restauren o se remodelen, art 290.

* Reducciones para los inmuebles históricos que se habiten por sus propietarios o adquirientes, art 291.

* Reducciones para personas físicas y morales que adquieran un inmueble para ejecutar proyectos de desarrollo industrial,
comercial, de servicios y de vivienda, en las zonas contempladas en los programas parciales, art 312.

* Reducciones para comerciantes en la vía pública, que adquieran locales de los espacios comerciales construidos por
entidades públicas, art 306.

* Reducciones para las construcciones irregulares, art 289.

5 ¿en qué supuestos se suspenden los servicios por el suministro del agua?

Cuando los contribuyentes no enteren oportunamente los derechos a su cargo por dos o más periodos consecutivos o
alternados.

+ Cuando reincidan en declarar consumos menores a los determinados por la autoridad.

+ Cuando se comprueben tomas o derivaciones no autorizadas o con uso distinto al manifestado.

+ Cuando se comprueben modificaciones o manipulaciones a los ramales de las tuberías de distribución.

+ Cuando se comercialice el agua suministrada por el df a través de tomas conectadas a la red pública, sin autorización

+ Cuando se empleen mecanismos para succionar agua a las tuberías de distribución y,

+ Cuando se destruyan, alteren o inutilicen los aparatos medidores.

6 señale cuatro derechos establecidos en la ley federal de derechos.

+ Demoliciones. + Licencias. + Publicaciones. + Control vehicular. + Servicios médicos. + Suministro de agua. + Registro
civil.
7 ¿por qué se derogo la contribución de mejoras prevista en el art 190 del código financiero del distrito federal?

Establecía que contribuciones de mejoras a la dotación del servicio de agua potable y drenaje. Ahora bien, el criterio de la
suprema corte de justicia de la nación en este sentido fue que las contribuciones de mejoras que se cobraban por el
concepto mencionado correspondían a la naturaleza jurídica de un derecho y no a una contribución de mejoras, pues la
obra pública por la cual se pretendía cobrar ya existía y sustento lo SGTE. 8.- explique el pago de derechos por la
autorización para usar las redes de agua y drenaje o modificar las condiciones de uso, así como por el estudio y trámite,
que implica esa autorización.

8 explique los derechos por el servicio de alumbrado público.

Conforme a los establecido en los artículos 161 y 162 del código financiero del estado de México y municipios, este
derecho se causa por la recepción de servicio de alumbrado público y están obligados al pago los propietarios poseedores
o usuarios de bienes inmuebles ubicados en áreas urbanas del municipio, sin construcciones o edificaciones. Las
contribuciones que por el servicio de alumbrado público se regulan en algunas leyes locales, han sido declaradas
inconstitucionales por la SCJN, en virtud de que al calcularlas se toma como base la cantidad que se paga por el uso de
energía eléctrica, lo cual presenta un gravamen sobre dicho consumo. así conforme a lo dispuesto en el artículo 73, fracc
XXXIX, numeral 5, inc. a), de la CPEUM, el establecer contribuciones sobre la energía eléctrica, es facultad exclusiva del
congreso de la unión, por ello, la corte ha considerado que la contribución por el servicio de alumbrado público que
determinan algunas entidades invade la esfera federal. A pesar de que el artículo 42 de la ley del impuesto al valor
agregado, señala que no será impedimento para que los estados perciban participaciones, establecer en las leyes
municipales derechos por los servicios de alumbrado público, tomando como base el consumo de energía eléctrica. Así
mismo resulta imperativo, rediseñar la figura tributaria que permite a los municipios percibir ingresos por la prestación
del servicio de alumbrado público. que se utilice la figura jurídica de derechos, pues es la contribución con mejor aplicación
cuando se trata de servicios públicos. Que la unidad individual de grabación sean los predios existentes construidos no
dentro de las poblaciones de los municipios, donde exista la prestación del servicio de alumbrado público, para lo cual es
necesario legislar a efecto de que se establezca como obligación de los propietarios de los predios mantener iluminad el
frente de sus propiedades. Que los tiempos de causación y de pago sean los mismos que para el impuesto predial lo cual
permitirá la simplificación del tributo.

9 explique los elementos del impuesto predial contemplado en el código financiero del estado de México.

Características: directo, real y local. Sujetos de impuesto predial; son las personas físicas y morales que sean propietarias
del suelo, o del suelo y las construcciones adheridas a éste, independientemente de los derechos que respect5o de las
construcciones tenga un tercero. los poseedores también estarán obligados al pago del impuesto predial por los inmuebles
que posean, cuando no se conozca al propietario o el derecho de propiedad sea controvertible. los sujetos deber4án
determinar y declarar el valor catastral de los inmuebles, aún en el caso que se encuentren exentos del pago del impuesto
predial. Objeto del impuesto predial: reside en gravar la propiedad o la posesión del suelo, o del suelo y las construcciones
adheridas a éste.

Base del impuesto predial; es el valor catastral, que será determinado por los contribuyentes conforme a lo siguiente:
Avalúo directo: mediante determinación del valor de mercado del inmueble, realizada por persona autorizada, válido
hasta por 2 ejercicios fiscales siguientes, siempre que se actualice conforme a incrementos de valores unitarios. Valores
unitarios: señalados en el ar4tículo 151 del código financiero del DF, y emitidos por la asamblea legislativa. Base renta;
cuando se otorgue el uso o goce temporal de un inmueble (derogada para 2008). Inmuebles sin construcciones: los
contribuyentes, además de determinar y pagar el impuesto respectivo, deben enterar una cuota adicional, que se calculará
multiplicando el impuesto por el valor correspondiente, dependiendo del valor catastral por metro cuadrado del suelo
que le corresponda, de acuerdo a una tabla, derogada en el DF, vigente en algunos estados.

Base gravable del impuesto predial; se conforma por los valores unitarios que atenderán a los precios del mercado del
suelo y de las construcciones en el DF, así como las características comunes de los inmuebles que se ubiquen en las
distintas zonas del mismo, tipo de área de valor, tipo en clave de valor y tipo de corredor de valor. el valor catastral se
puede determinar por la base de valor y la base renta. Cálculo de la base gravable para el impuesto predial: base gravable
base valores): valor unitario del suelo x superficie de terrenom2, más valor unitario de las constr4ucciones x superficie de
las construcciones m2, menos factor de descuento (antigüedad del inmueble igual base gravable menos límite inferior x
porcentaje excedente más cuota fija x porcentaje de descuento (habitacional) igual impuesto a pagar.

10 explique los elementos del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo, previsto en el código financiero
del Estado de México.

Dicho impuesto se encuentra regulado en los artículos 56 a 59 del cfem y municipios.

Objeto: el objeto del impuesto mencionado son las remuneraciones al trabajo personal subordinado. sujetos; son sujetos
del impuesto aludido las personas físicas no jurídicas colectivas incluidas las asociaciones en participación, que realicen
pagos en efectivo o en especie por concepto de tales remuneraciones al trabajo personal subordinado, prestado dentro
del territorio del estado, independientemente de la denominación que se les dé. base; la base del impuesto que se indica
es el monto total de los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado, tasa; para
determinar el monto del impuesto multicitado se debe aplicar la tasa del 2.5% sobre el monto total de los pagos
efectuados por c concepto de remuneraciones de trabajo personal subordinado, época de pago; el impuesto en comento,
se causará al realizar las erogaciones por remuneraciones de trabajo personal subordinado y se pagará mediante
declaración en la forma oficial aprobada, que deberá presentarse a más tardar el 17 del mes siguiente a aquél en que se
causó el impuesto. Exenciones; no se pagará dicho impuesto por las erogaciones que se realicen por concepto de las
siguientes remuneraciones prestadas de manera general: becas educaciones y deportivas para los trabajadores.
Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales. Pensiones, jubilaciones y gastos funerarios, pagos a
trabajadores domésticos, pagos a personas con capacidades diferentes. contraprestaciones pagadas, entre otras, por el
estado, municipios, organismos públicos descentralizados, fideicomisos estatales o municipales, sindicatos, cámaras
empresariales, etc. pagos a administradores, comisarios o miembros de los consejos de administración de sociedades, o
asociaciones de carácter civil o mercantil que no provengan de una relación laboral.

TEMA IV AUTOEVALUACION

1 ¿cuál es el requisito de procedencia de la consulta fiscal federal?

La consulta está regulada por el artículo 34 del cff: el escrito que presente el contribuyente ante las autoridades fiscales,
debe versar sobre situaciones reales y concretas, de carácter individual y debe ser presentado ante autoridad competente
para ello.

2 ¿cuándo la autoridad quedará obligada a aplicar los criterios contenidos en -contestación a la consulta fiscal federal.

Las autoridades fiscales solo estarán obligadas a contestar las consultas que sobre situaciones reales y concretas les hagan
los interesados individualmente.

3 ¿cuándo la autoridad no quedará vinculada a la respuesta otorgada a las citas fiscales federales?

Cuando los términos de la consulta no coincidan con la realidad de los hechos o datos consultados o se modifique la
legislación aplicable.

4 ¿cuál es el momento en que se pueden impugnar las respuestas recaídas consulta fiscal federal?

No serán obligatorias para los particulares, por lo cual éstos podrán impugnar, a través de los medios de defensa
establecidos en las disposiciones aplicables, las resoluciones definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios
contenidos en dichas respuestas.

5 señale la crítica del nuevo texto sobre las consultas que establece el art 34 del Código Fiscal de la Federación.
Es lamentable la reforma del 2007 realizada al artículo 34 del CFF, sobre todo en la parte que dice que: las respuestas
recaídas a las consultas; no serán obligatorias para los particulares, por lo cual éstos podrán impugnar, a través de los
medios de defensa establecidos en las disposiciones aplicables, las resoluciones definitivas en las cuales la autoridad
aplique los criterios contenidos en dichas respuestas, lo anterior porque se desnaturalizó la figura jurídica de la consulta,
pues ahora si el gobernado realiza una consulta y ésta le es desfavorable, ya no puede impugnarla sino hasta que le
notifiquen una resolución definitiva. Disposición jurídica que violenta el principio de certidumbre jurídica tutelado por la
ley fundamental.

6 ¿cuál es el término para contestar la consulta fiscal federal?

Las autoridades fiscales deberán contestar las consultas que formulen ls particulares en un plazo de tres meses contados
a partir de la fecha de presentación de la solicitud respectiva.

7 ¿cuál es el efecto de los criterios expedidos por los funcionarios fiscales federales?

Respecto a éste tópico el artículo 35 del CFF, dispone que los funcionarios fiscales facultados debidamente podrán dar a
conocer a las diversas dependencias el criterio que deberán seguir en cuanto a la aplicación de las disposiciones fiscales,
sin que por ello nazcan obligaciones para los particulares y únicamente derivarán derechos de los mismos cuando se
publiquen el DOF.

8 mencione cinco autorizaciones en materia fiscal federal.

*Para fusión (artículo 14-b fracs 1, CFF).

*De devolución de las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales (artículo 22,
CFF).

*De estímulos fiscales (artículo 16, ley de ingresos de la federación). *De instrucciones anticipadas de pagos (artículo 31,
CFF).

* A contadores públicos para formular los dictámenes sobre los estados financieros de los contribuyentes o las
operaciones de enajenación de acciones que realicen (art 52, CFF).

* Para determinar el resultado fiscal consolidado que presente la sociedad controladora (artículo 65 fracc1, LISR).

* Para imprimir comprobantes, (art 29, CFF). * Para recibir donativos deducibles, art 31 LISR.

* De devolución, art 22 CFF. * De compensación, art 23 CFF. * De condonación, art 146-b CFF. * De dación en pago, art 26
LIST.

9 ¿cuál es el término para presentar la solicitud de dación en pago?

La dación en pago está contemplada en los arts. 25 a 29 de la ley del servicio de la tesorería de la federación (LIST).

la ley no prevé ningún término, pues es un ofrecimiento que realiza el contribuyente ante el fisco federal con la finalidad
de pagar total o parcialmente un crédito fiscal.

10.-¿cuál es el término para resolver la solicitud de dación en pago?

El art. 25, segundo párrafo de la LIST, dispone que la solicitud de dación en pago deberá resolverse en un término que no
excederá de 30 días hábiles contados a partir de que esté debidamente integrado el expediente, y no podrá ser impugnada
en recurso administrativo, ni en juicio de nulidad ante el tribunal federal de justicia fiscal y administrativa. en caso de que
en dicho termino no se emita la resolución correspondiente, se tendrá por negada la solicitud.

11.-¿cuál es el valor para la aceptación de los bienes y servicios que se ofrece dación de pago?

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 26 de la LIST, las daciones en pago de bienes muebles o inmuebles se
aceptarán al valor del avalúo emitido, según corresponda por institución de crédito, por la comisión de avalúos de bienes
nacionales, por corredor público o por servicio autorizado. Tratándose de servicios, la tesorería determinará los términos,
las condiciones y el monto hasta por el cual podrá aceptarse el ofrecimiento del deudor de pagar el crédito mediante la
dación en pago de servicios.

12.-¿cuándo la dación en pago queda formalizada?

El artículo 27 de la LIST, establece que la dación en pago quedará formalizada y el crédito extinguido de la siguiente
manera.

I.-tratándose de bienes inmuebles, a la fecha de la firma de escritura pública en que se transfiera el dominio del bien al
gobierno federal a través de la tesorería, misma que se otorgara dentro de los 45 días hábiles siguientes a aquél en que
se haya notificado la aceptación. los gastos de escrituración y las contribuciones que origine la operación, serán por cuenta
del deudor al que se le haya aceptado la dación en pago.

II.-tratándose de bienes muebles, a la fecha de la firma del acta de entrega de los mismos, que será dentro de los cinco
días hábiles siguientes a aquél en que se haya notificado la aceptación. cualquier gasto que resulte de la entrega del bien
que corresponda, correrá por cuenta del deudor, y

III.-tratándose de servicios, en la fecha en que éstos fueron efectivamente prestados. a efecto, las dependencias o
entidades de la administración pública federal deberán manifestar a la tesorería o sus auxiliares que los servicios fueron
aprovechados por las mismas. en caso de cumplimiento parcial, se extinguirá parcialmente el crédito respectivo.

13 ¿ingresos de la federación del 2007.

En el ámbito federal, éstos se encuentran previstos en el articulo 16 de la ley de ingresos de la federación y dice; en materia
de estímulos fiscales, durante el ejercicio fiscal de 2008, entre otros se hace alusión a los siguientes:

1.- estímulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales: se otorga un estimulo fiscal a las personas que
realicen actividades empresariales excepto minería y que para determinar su utilidad puedan deducir el diésel que
adquieran para su consumo final, siempre que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en general,
excepto vehículos, consistente en permitir el acredita miento del IESPS y servicios que petróleos mexicanos y sus
organismos subsidiarios hayan causado por la enajenación de dicho combustible (art. 16, fracs 1 de la ley de ingresos de
la federación 2008) .

2.-estímulo fiscal a contribuyentes: se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que adquieran diesel para su consumo
final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público y privado de
personas o de carga, consistente en permitir el acreditamiento del impuesto especial sobre producción y servicios que
petróleos mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por enajenación de este combustible (art. 16 fracs IV
de la ley de ingresos de la federación 2009).

3.-exención automóviles nuevos: se exime el pago de impuesto sobre automóviles nuevos que se causea cargo de las
personas físicas o morales que enajenen al público en general o que importen definitivamente en los términos de la ley
aduanera automóviles cuya propulsión sea a través de baterías eléctricas recargables, así como de aquellos eléctricos que
además cuenten con motor de combustión interna o con motor accionado por hidrógeno(art 16, fracs VIII de la ley de
ingreso de la federación 2009).

TEMA V AUTOEVALUACION
1.- definir el concepto de recurso administrativo.

Es un medio de defensa creado para que la autoridad administrativa confirme, modifique o revoque un acto o resolución
administrativa, cuando éstos no se ajusten a derecho, evitándose así gastos innecesarios de los gobernados ante los
tribunales.
2 ¿qué recursos administrativos existen en materia fiscal?

• El recurso de revocación. Recurso de revocación en materia fiscal federal, (art 116, cff): artículo 116.- contra los actos
administrativos dictados en materia fiscal federal, se podrá interponer.

• Recurso de revocación contra la determinación de cuotas compensatorias a la importación de mercancías en condiciones

de prácticas desleales de comercio internacional, art 94 de la ley de comercio exterior

• Recurso de inconformidad de la ley del seguro social, articulo 294, ley del seguro social

• Recurso de inconformidad previsto en la ley de coordinación fiscal, artículo 11-a, ley de coordinación fiscal

3 ¿cuáles son los principales criterios que se sostienen en materia jurisdiccional, respecto a los recursos administrativos?

Artículo 121.- el escrito de interposición del recurso deberá presentarse ante la autoridad competente en razón del
domicilio del contribuyente o ante la que emitió o ejecutó el acto impugnado, dentro de los cuarenta y cinco días
siguientes a aquél en que haya surtido efectos su notificación excepto lo dispuesto en los artículos 127 y 175 de este
código, en que el escrito del recurso deberá presentarse dentro del plazo que en los mismos se señala. El escrito de
interposición del recurso podrá enviarse a la autoridad competente en razón del domicilio o a la que emitió o ejecutó el
acto, por correo certificado con acuse de recibo, siempre que el envío se efectúe desde el lugar en que resida el recurrente.
En estos casos, se tendrá como fecha de presentación del escrito respectivo, la del día en que se entregue a la oficina
exactora o se deposite en la oficina de correos. Para los efectos del párrafo anterior, se entenderá como oficina de correos
a las oficinas postales del servicio postal mexicano y aquéllas que señale el servicio de administración tributaria mediante
reglas de carácter general. Si el particular afectado por un acto o resolución administrativa fallece durante el plazo a que
se refiere este artículo, se suspenderá hasta un año, si antes no se hubiere aceptado el cargo de representante de la
sucesión. También se suspenderá el plazo para la interposición del recurso si el particular solicita a las autoridades fiscales
iniciar el procedimiento de resolución de controversias contenido en un tratado para evitar la doble tributación
incluyendo, en su caso, el procedimiento arbitral. en estos casos, cesará la suspensión cuando se notifique la resolución
que da por terminado dicho procedimiento inclusive, en el caso de que se dé por terminado a petición del interesado. en
los casos de incapacidad o declaración de ausencia, decretadas por autoridad judicial, cuando el particular se encuentre
afectado por un acto o resolución administrativa, se suspenderá el plazo para interponer el recurso de revocación hasta
por un año. La suspensión cesará cuando se acredite que se ha aceptado el cargo de tutor del incapaz o representante
legal del ausente, siendo en perjuicio del particular si durante el plazo antes mencionado no se provee sobre su
representación.

4 ¿cuándo procede el recurso de revocación previsto en el código fiscal federal, respecto de re-soluciones definitivas,
dictadas por autoridades fiscales federales?

• determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos.

• nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme a la ley.

• dicten las autoridades aduaneras.

• Cualquier resolución de carácter definitivo que cause agravio al particular en materia fiscal, salvo aquellas a que se
refieran los artículos 33 a 36 y 74 del CFF.

5 ¿contra qué actos de autoridades fiscales federales procede el recurso de revocación previsto en el código fiscal de la
federación?

Exijan el pago de créditos fiscales, cuando se alegue que éstos se han extinguido o que su monto real es inferior al exigido,
siempre que el cobro en exceso sea imputable a la autoridad ejecutora o se refiera a recargos, gastos de ejecución o a la
indemnización a que se refiere el artículo 21 del CFF. Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecución, cuando
se alegue que éste no se ha ajustado a la ley. Afecten el interés jurídico de terceros en los casos a que se refiere el artículo
128 del CFF. Artículo 128.- el tercero que afirme ser propietario de los bienes o negociaciones, o titular de los derechos
embargados, podrá hacer valer el recurso de revocación en cualquier tiempo antes de que se finque el remate, se enajenen
fuera de remate o se adjudiquen los bienes a favor del fisco federal. el tercero que afirme tener derecho a que los créditos
a su favor se cubran preferentemente a los fiscales federales, lo hará valer en cualquier tiempo antes de que se haya
aplicado el importe del remate a cubrir el crédito fiscal. Determinen el valor de los bienes embargados a que se refiere el
artículo 175 del CFF.

Artículo 175.- la base para enajenación de los bienes inmuebles embargados será el de avalúo y para negociaciones, el
avalúo pericial, ambos conforme a las reglas que establezca el reglamento de este código y en los demás casos, la que
fijen de común acuerdo la autoridad y el embargado, en un plazo de seis días contados a partir de la fecha en que se
hubiera practicado el embargo. A falta de acuerdo, la autoridad practicará avalúo pericial. En todos los casos, la autoridad
notificará personalmente al embargado el avalúo practicado. el embargado o terceros acreedores que no estén conformes
con la valuación hecha, podrán hacer valer el recurso de revocación a que se refiere la fracción ii, inciso d) del artículo 117
de este código, dentro de los diez días siguientes a aquél en que surta efectos la notificación a que se refiere el párrafo
anterior, debiendo designar en el mismo como perito de su parte a cualquiera de los valuadores señalados en el
reglamento de este código o alguna empresa o institución dedicada a la compraventa y subasta de bienes. cuando el
embargado o terceros acreedores no interpongan el recurso dentro del plazo legal o haciéndolo no designen valuador o
habiéndose nombrado perito por dichas personas, no se presente el dictamen dentro de los plazos a que se refiere el
párrafo quinto de este artículo, se tendrá por aceptado el avalúo hecho por la autoridad. Cuando del dictamen rendido
por el perito del embargado o terceros acreedores resulte un valor superior a un 10% al determinado conforme al primer
párrafo de este artículo, la autoridad exactora designará dentro del término de seis días, un perito tercero valuador que
será cualquiera de los señalados en el reglamento de este código o alguna empresa o institución dedicada a la
compraventa y subasta de bienes. El avalúo que se fije será la base para la enajenación de los bienes. en todos los casos a
que se refieren los párrafos que anteceden, los peritos deberán rendir su dictamen en un plazo de 10 días si se trata de
bienes muebles, 20 días si son inmuebles y 30 días cuando sean negociaciones, a partir de la fecha de su aceptación.

6 ¿es obligatorio para el gobernado promover el recurso de revocación, en el código fiscal de la federación?

Artículo 120.- la interposición del recurso de revocación será optativa para el interesado antes de acudir al tribunal federal
de justicia fiscal y administrativa. Cuando un recurso se interponga ante autoridad fiscal incompetente, ésta lo turnará a
la que sea competente.

7 ¿ante qué autoridad se presenta el recurso de revocación, dispuesto en el CFF?

Artículo 121.- el escrito de interposición del recurso deberá presentarse ante la autoridad competente en razón del
domicilio del contribuyente o ante la que emitió o ejecutó el acto impugnado, dentro de los cuarenta y cinco días
siguientes a aquél en que haya surtido efectos su notificación excepto lo dispuesto en los artículos 127 y 175 de este
código, en que el escrito del recurso deberá presentarse dentro del plazo que en los mismos se señala.

El escrito de interposición del recurso podrá enviarse a la autoridad competente en razón del domicilio o a la que emitió
o ejecutó el acto, por correo certificado con acuse de recibo, siempre que el envío se efectúe desde el lugar en que resida
el recurrente. En estos casos, se tendrá como fecha de presentación del escrito respectivo, la del día en que se entregue
a la oficina exactora o se deposite en la oficina de correos. Para los efectos del párrafo anterior, se entenderá como oficina
de correos a las oficinas postales del servicio postal mexicano y aquéllas que señale el servicio de administración tributaria
mediante reglas de carácter general.

si el particular afectado por un acto o resolución administrativa fallece durante el plazo a que se refiere este artículo, se
suspenderá hasta un año, si antes no se hubiere aceptado el cargo de representante de la sucesión. También se
suspenderá el plazo para la interposición del recurso si el particular solicita a las autoridades fiscales iniciar el
procedimiento de resolución de controversias contenido en un tratado para evitar la doble tributación incluyendo, en su
caso, el procedimiento arbitral. en estos casos, cesará la suspensión cuando se notifique la resolución que da por
terminado dicho procedimiento inclusive, en el caso de que se dé por terminado a petición del interesado.
En los casos de incapacidad o declaración de ausencia, decretadas por autoridad judicial, cuando el particular se encuentre
afectado por un acto o resolución administrativa, se suspenderá el plazo para interponer el recurso de revocación hasta
por un año. La suspensión cesará cuando se acredite que se ha aceptado el cargo de tutor del incapaz o representante
legal del ausente, siendo en perjuicio del particular si durante el plazo antes mencionado no se provee sobre su
representación

8 ¿cuáles son los plazos para la interposición del recurso de revocación, estarcido en el Código Fiscal de la Federación?

Artículo 121, CFF, plazo general; el escrito de interposición de recurso deberá presentarse ante la autoridad competente
dentro de los 45 días siguientes a aquel en que haya surtido efecto su notificación. Oposición de terceros; se puede dar la
situación de que el titular de los bienes, negociaciones o derechos embargados sea un tercero, el artículo 128 estima que:
artículo 128.- el tercero que afirme ser propietario de los bienes o negociaciones, o titular de los derechos embargados,
podrá hacer valer el recurso de revocación en cualquier tiempo antes de que se finque el remate, se enajenen fuera de
remate o se adjudiquen los bienes a favor del fisco federal. El tercero que afirme tener derecho a que los créditos a su
favor se cubran preferentemente a los fiscales federales, lo hará valer en cualquier tiempo antes de que se haya aplicado
el importe del remate a cubrir el crédito fiscal. Casos de excepción: artículos 127 y 175 párrafo 2º.

Artículo 127. cuando el recurso de revocación se interponga porque el procedimiento administrativo de ejecución no se
ajustó a la ley, las violaciones cometidas antes del remate, sólo podrán hacerse valer ante la autoridad recaudadora hasta
el momento de la publicación de la convocatoria de remate, y dentro de los diez días siguientes a la fecha de publicación
de la citada convocatoria, salvo que se trate de actos de ejecución sobre bienes legalmente inembargables o de actos de
imposible reparación material, casos en que el plazo para interponer el recurso se computará a partir del día hábil
siguiente al en que surta efectos la notificación del requerimiento de pago o del día hábil siguiente al de la diligencia de
embargo. Si las violaciones tuvieren lugar con posterioridad a la mencionada convocatoria o se tratare de venta de bienes
fuera de subasta, el recurso se hará valer contra la resolución que finque el remate ola que autorice la venta fuera de
subasta.

Artículo 175, párrafo 2º: el embargado o terceros acreedores que no estén conformes con la valuación hecha, podrán
hacer valer el recurso de revocación a que se refiere la fracción ii, inciso d) del artículo 117 de este código, dentro de los
diez días siguientes a aquél en que surta efectos la notificación a que se refiere el párrafo anterior, debiendo designar en
el mismo como perito de su parte a cualquiera de los valuadores señalados en el reglamento de este código o alguna
empresa o institución dedicada a la compraventa y subasta de bienes

9 ¿cuándo podrá enviarse, por correo, el recurso de revocación, contenido el Código Fiscal de la Federación?

El escrito de interposición del recurso podrá enviarse a la autoridad competente o a la que emitió o ejecutó el acto, en
razón del domicilio, por correo certificado con acuse de recibo, siempre que el envío se efectúe desde el lugar en que
resida el recurrente. En estos casos se tendrá como fecha de presentación del escrito respectivo, la del día en que se
entregue a la oficina exactora o se deposite en la oficina de correos.

10 ¿contra qué actos no procede el recurso de revocación, contemplado en el Código Fiscal de la Federación?

El CFF dispone en el artículo 126 que el recurso de revocación no procederá contra actos que tengan por objeto hacer
efectivas fianzas otorgadas en garantía de obligaciones fiscales a cargo de terceros.

11 ¿cuál es el término que tiene un tercero para hacer valer el recurso de revocación contenido en el Código Fiscal de
la Federación?

Artículo 128.- el tercero que afirme ser propietario de los bienes o negociaciones, o titular de los derechos embargados,
podrá hacer valer el recurso de revocación en cualquier tiempo antes de que se finque el remate, se enajenen fuera de
remate o se adjudiquen los bienes a favor del fisco federal. El tercero que afirme tener derecho a que los créditos a su
favor se cubran preferentemente a los fiscales federales, lo hará valer en cualquier tiempo antes de que se haya aplicado
el importe del remate a cubrir el crédito fiscal.
12 Señale los supuestos en que se suspende el plazo para la interposición del recurso de revocación, previsto en el
Código Fiscal de la Federación.

Artículo 121 de cff: si el particular afectado por un acto o resolución administrativa fallece durante el plazo a que se refiere
este artículo, se suspenderá hasta un año, si antes no se hubiere aceptado el cargo de representante de la sucesión.
También se suspenderá el plazo para la interposición del recurso si el particular solicita a las autoridades fiscales iniciar el
procedimiento de resolución de controversias contenido en un tratado para evitar la doble tributación incluyendo, en su
caso, el procedimiento arbitral. en estos casos, cesará la suspensión cuando se notifique la resolución que da por
terminado dicho procedimiento inclusive, en el caso de que se dé por terminado a petición del interesado. en los casos de
incapacidad o declaración de ausencia, decretadas por autoridad judicial, cuando el particular se encuentre afectado por
un acto o resolución administrativa, se suspenderá el plazo para interponer el recurso de revocación hasta por un año. la
suspensión cesará cuando se acredite que se ha aceptado el cargo de tutor del incapaz o representante legal del ausente,
siendo en perjuicio del particular si durante el plazo antes mencionado no se provee sobre su representación.

13 Señale los requisitos establecidos en el art 122 que debe cumplir el recurso de revocación, establecidos en el código
fiscal de la federación.

Artículo 122.- el escrito de interposición del recurso deberá satisfacer los requisitos del artículo 18 de este código y señalar
además:

I. la resolución o el acto que se impugna. II. los agravios que le cause la resolución o el acto impugnado.

III. las pruebas y los hechos controvertidos de que se trate.

Cuando no se expresen los agravios, no se señale la resolución o el acto que se impugna, los hechos controvertidos o no
se ofrezcan las pruebas a que se refieren las fracciones i, ii y iii, la autoridad fiscal requerirá al promovente para que dentro
del plazo de cinco días cumpla con dichos requisitos. si dentro de dicho plazo no se expresan los agravios que le cause la
resolución o acto impugnado, la autoridad fiscal desechará el recurso; si no se señala el acto que se impugna se tendrá
por no presentado el recurso; si el requerimiento que se incumple se refiere al señalamiento de los hechos controvertidos
o al ofrecimiento de pruebas, el promovente perderá el derecho a señalar los citados hechos o se tendrán por no ofrecidas
las pruebas, respectivamente. Cuando no se gestione en nombre propio, la representación de las personas físicas y
morales, deberá acreditarse en términos del artículo 19 de este código.

TEMA VI AUTOEVALUACION
1 ¿cuál es el objeto de los tribunales de lo contencioso- administrativo?

Tienen por objeto dirimir las controversias que se susciten entre la administración pública y los particulares.

a.- tribunal federal de justicia fiscal y administrativa:

El artículo 73 constitucional en su fracción XXIX-h, se refiere a la creación de los tribunales de lo contencioso-

administrativo; por lo tanto en ese precepto se encentra el fundamento constitucional del tribunal federal de justicia fiscal
y administrativa (antes tribunal fiscal de la federación), así se dispone: XXIX-h. para expedir leyes que instituyan tribunales
de lo contencioso-administrativo, dotados de plena autonomía para dictar sus fallos, y que tengan a su cargo dirimir las
controversias que se susciten entre la administración pública federal y los particulares, así como para imponer sanciones
a los servidores públicos por responsabilidad administrativa que determine la ley, estableciendo las normas para su
organización, su funcionamiento, los procedimientos y los recursos contra sus resoluciones.

B.-tribunales del contencioso-administrativo de los estados.

Artículo 116. El poder público de los estados se dividirá, para su ejercicio, en ejecutivo, legislativo y judicial, y no podrá
reunirse dos o más de estos poderes en una sola persona o corporación, ni depositarse el legislativo en un solo individuo.
Los poderes de los estados se organizarán conforme a la constitución de cada uno de ellos, con sujeción a las siguientes
normas.

v. las constituciones y leyes de los estados podrán instituir tribunales de lo contencioso- administrativo dotados de plena
autonomía para dictar sus fallos, que tengan a su cargo dirimir las controversias que se susciten entre la administración
pública estatal y los particulares, estableciendo las normas para su organización, su funcionamiento, el procedimiento y
los recursos contra sus resoluciones.

C.-tribunal de lo contencioso-administrativo del distrito federal.

a nivel constitucional el artículo 122, base quinta establece la creación del tribunal de lo contencioso-administrativo del
distrito federal y señala lo siguiente:

Base quinta.- existirá un tribunal de lo contencioso administrativo, que tendrá plena autonomía para dirimir las
controversias entre los particulares y las autoridades de la administración pública local del distrito federal. se
determinarán las normas para su integración y atribuciones, mismas que serán desarrolladas por su ley orgánica.

2 ¿qué tribunal de lo contencioso- administrativo permite la audiencia de conciliación entre las partes?

Tribunales contencioso-administrativos de los estados;(el artículo 115, frac II, inc. a) de la constitución prevé que al ley
establecerá las bases generales de la administración pública municipal y el procedimiento administrativo, incluyendo los
medios de impugnación y los órganos para dirimir las controversias entre dicha administración y los particulares, con
sujeción a los principios de igualdad, publicidad, audiencia y legalidad.

3 ¿qué ordenamiento jurídico permite la conciliación de créditos controvertidos? Código Fiscal de la Federación

4 ¿cuál es la jurisdicción del tribunal federal de justicia fiscal y administrativa?

Conforme al artículo 1º de la ley orgánica del tribunal federal de justicia fiscal y administrativa este es un tribunal de lo
contencioso-administrativo dotado de plena autonomía para dictar sus fallos con la organización y atribuciones que la
LFPCA establece.

El tribunal tiene jurisdicción en todo el territorio nacional y se integra por una sala superior, por las salas regionales y la
junta de gobierno y administración.

5 ¿cómo está organizado el tribunal de justicia fiscal y administrativo?

La organización de tribunal está basada en la existencia de una sala superior, ubicada en el distrito federal y diversas salas
regionales, metropolitanas y foráneas, éstas últimas con sede fuera del distrito federal y una junta de gobierno y
administración.

el tribunal tendrá un secretario general de acuerdos, un secretario adjunto de acuerdos para cada sección de la sala
superior, un oficial mayor, un contralor, los secretarios, actuarios y peritos necesarios para el despacho de los negocios
del tribunal, así como los empleados que determine el presupuesto de egresos de la federación.

6 ¿qué responsabilidad tiene los miembros del tribunal federal de justicia fiscal y administrativa?

Sobre este punto, el artículo 7º de la LFPCA, dispone que los miembros del TFIFA, son sujetos de responsabilidad cuando:

- expresan su juicio respecto de los asuntos que estén conociendo, fuera de las oportunidades en que ésta ley lo admite.

- informan a las partes y en general a personas ajenas al tribunal sobre el contenido o el sentido de las resoluciones
jurisdiccionales, antes de que éstas se emitan y en los demás casos o, antes de su notificación formal.

- informan el estado procesal que guarda el juicio a personas que no están autorizadas por las partes en los términos de
ésta ley.

- dan a conocer información confidencial o reservada.

7 señale la competencia material del tribunal federal de justicia y administrativa comprende cuatro grandes rubros.

I en relación con las resoluciones definitivas, actos administrativos y procedimientos a que hacen alusión las fracs 1 a XV
del artículo 14 de la ley orgánica del tribunal de justicia fiscal y administrativa.

II contra los actos administrativos. Decretos y acuerdos de carácter general, diversos a los reglamentos, cuando sean autos
aplicativos o cuando el interesado los controvierta con motivo de primer acto de aplicación.

III resoluciones administrativas favorables a un particular (juicio de lesividad). IV negativa ficta, art. 14 fracs XIV,

V contra las resoluciones definitivas por sanciones administrativas a los servidores públicos al respecto es conveniente
hacer alusión en forma textual a las siguientes disposiciones de las modificaciones a la lotfjfa, publicadas en el dof, el 21
de diciembre de 2007, se señalan; art 15; el tribunal federal de justicia fiscal y administrativa conocerá de los juicios que
se promuevan contra las resoluciones definitivas por las que se impongan sanciones administrativas a los servidores
públicos en términos de la ley federal de responsabilidades administrativas de los servidores públicos, así como contra las
que decidan los recursos administrativos previstos en dicho ordenamiento.

Transitorios: primero: el presente decreto entrará en vigor e día siguiente al de su publicación en el diario oficial de la
federación.

Segundo; el tribunal federal de justicia fiscal y administrativa conocerá de los juicios que se promuevan contra las
sanciones administrativas a los servidores públicos en términos de la ley federal de responsabilidades administrativas de
los servidores públicos, así como contra las que decidan los recursos administrativos previstos en dicho ordenamiento,
hasta en tanto se modifique la ley federal de responsabilidades administrativas de los servidores públicos, conforme a los
dispuesto por el artículo segundo transitorio del decreto por el que se reforma el artículo 73, fracs xxix-h de la CPEUM,
publicado en el DOF, el 4 de diciembre del 2006.

8 Explique las facultades de atracción de la sala superior del tribunal federal de justicia fiscal y administrativa.

El pleno en su caso, las secciones del tribunal tienen la facultad ara que de oficio, o a petición fundada de la sala regional
correspondiente, de los particulares o de las autoridades, éstos podrán ejercer su facultad de atracción, para resolver los
juicios con características especiales. El artículo 48 de la lfpca establece que:

1.- revisten características especiales los juicios en qué;

• Por su materia, conceptos de impugnación o cuantía se consideren de interés o trascendencia. Tratándose de cuantía,
el valor del negocio deberá exceder de tres mil quinientas veces el salario mínimo general del área geográfica
correspondiente al distrito federal, elevado al año vigente en el momento de la emisión de la resolución combatida.

• Para su resolución sea necesario establecer, por primera vez, la interpretación directa de una ley, reglamento o
disposición administrativa de carácter general; fijar el alcance de los elementos constitutivos de una contribución, hasta
fijar jurisprudencia. en este caso el presidente del tribunal también podrá solicitar la atracción.

• para el ejercicio de la facultad de atracción, se estará a las siguientes reglas:

a).-la petición que en su caso, formulen las salas regionales o las autoridades deberá presentarse hasta antes del cierre de
la instrucción.

b).-la presidencia del tribunal comunicará el ejercicio de la facultad de atracción a la sala regional antes del cierre de la
instrucción.

c).-los acuerdos de la presidencia que admitan la petición o que de oficio decidan atraer el juicio, serán notificados
personalmente a las partes en los términos de los artículos 67 y 68 de la lfpca. al efectuar la notificación se les requerirá
que señalen domicilio para recibir notificaciones en el distrito federal, así como que designen persona autorizada para
recibirlas o, en el caso de las autoridades, que señalen a su representante en el mismo. en caso de no hacerlo, la resolución
y las actuaciones diversas que dicte la sala superior les serán notificadas en el domicilio que obre en autos.
d).- una vez cerrada la instrucción del juicio, la sala regional remitirá el expediente original a la secretaria general de
acuerdos de la sala superior, la que lo turnará a magistrado ponente que corresponda conforme las reglas que determine
el pleno del propio tribunal.

9 señale cinco diferencias entre: los medios de defensa del tribunal federal de justicia administrativa:

Sala superior, dos secciones de sala superior y salas regionales metropolitanas y foráneas. hay una sala superior con 11
magistrados en funciones jurisdiccionales y 2 que solo forman parte de la junta de gobierno y administración que actúan
en pleno y dos secciones, así como salas metropolitanas y foráneas, todas forman cuerpos colegiados de primera instancia
a diferencia del distrito federal y del estado de México, donde la sala superior, actúa como segunda instancia al resolver
el recurso de apelación y las secciones de la sala superior del estado de México al resolver el recurso de revisión. La sala
superior actúa en pleno y dos secciones pero conocen de los juicios en primera instancia (art. 16 lotfjfa). La sala superior
está integrada por trece magistrados, de ellos 11 magistrados ejercerán funciones jurisdiccionales y 2 formaran parte de
la junta de gobierno y administración. las secciones de la sala superior están integradas por cinco magistrados, pero
conocen de primera instancia (art 16 lotfjfa).

En el ámbito jurisdiccional solo conoce el juicio contencioso-administrativo en primera instancia. Designa a su presidente,
fija o suspende la jurisprudencia, propone al presidente de la república la designación de magistrados seleccionados previa
evaluación de la junta de gobierno y administración, señala la sede y el número de salas regionales, conoce de las
excitativas de justicia y califica los impedimentos en las recusaciones y excusas de los magistrados y resuelve los conflictos
de competencia que se susciten entre salas regionales. Resuelven juicios con características especiales en términos de las
disposiciones aplicables. Resolver incidentes y recursos que procedan en contra de los actos emitidos en el procedimiento
seguido ante el presidente de la sección, así como conocer de la aclaración de sentencias y la queja. Ordenar que se reabra
la instrucción. Dictar sentencia definitiva en los juicios promovidos por el personal del tribunal en contra de sanciones
impuestas. Establecer, suspender y modificar la jurisprudencia de la sección y apartarse de ella

El tribunal contencioso administrativo del distrito federal:

- Sala superior y tres salas ordinarias y dos salas auxiliares.

- no hay secciones, solo hay una sala superior, tres salas ordinarias y dos salas auxiliares.

- la sala superior está compuesta de siete magistrados que actúan en pleno.

- las salas ordinarias y auxiliares conocen de primera instancia.

- la sala superior conoce de segunda instancia (apelación art 2º, de ltcadf).

- la sala superior está integrada por siete magistrados. no hay secciones, solo interviene el pleno de la sala superior.

- designan al presidente del tribunal, resolver recurso de apelacion

TEMA VII AUTOEVALUACION

1. ¿CUÁLES SON LAS TRES INSTANCIAS BÁSICAS DE LAS QUE CONOCE EL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN EN
MATERIA FISCAL?

Amparo, Controversias Constitucionales y Acciones de inconstitucionalidad

2. ¿CUÁLES SON LOS DOS TIPOS DE AMPARO QUE EXISTEN?

Amparo directo y Amparo indirecto

3. ¿QUÉ ÓRGANO JURISDICCIONAL ES COMPETENTE PARA CONOCER EL AMPARO DIRECTO?

La facultad de los Tribunales de la Federación, específicamente de los Tribunales Colegiados de Circuito, de conocer en
revisión o vía amparo directo, de las resoluciones que dicten los tribunales de lo contencioso administrativo.
4 ¿CUÁNDO PROCEDE EL AMPARO DIRECTO?

El amparo directo en materia fiscal procede contra la sentencia definitiva del tribunal fiscal de la federación

5 ¿ANTE QUIÉN SE PRESENTA LA DEMANDA DE AMPARO DIRECTO?

Específicamente de los Tribunales Colegiados de Circuito,

La reforma en vigor' a partir del 15 de enero de 1988 dispuso, por congruencia con los criterios de redistribución de
competencias entre los órganos del Poder judicial de la

Federación. Que los recursos de revisión que se interpongan contra las resoluciones definitivas de los citados tribunales
administrativos sean del conocimiento de los tribunales colegiados de circuito,

6 EXPLIQUE LA SUSPENSIÓN DEL ACTO RECLAMADO EN EL AMPARO DIRECTO.

Institución jurídica en cuya virtud la autoridad competente ordena detener temporalmente la realización del acto
reclamado en el juicio de amparo hasta que legalmente se pueda continuar o hasta que se decrete la inconstitucionalidad
del acto reclamado en sentencia ejecutoria

7. MENCIONE LOS REQUISITOS DE LA-DEMANDA DE AMPARO DIRECTO.

Artículo 166 de la ley de amparo establece:

Debe formularse por escrito donde se expondrá

I. Nombre y domicilio del quejoso y de quien promueve en su nombre

II. Nombre y domicilio del tercero perjudicado

III. La a autoridad o autoridades responsables

IV. La sentencia definitiva o laudo o resolución que hubiese puesto fin al juicio, constitutivo del acto o actos reclamados

V. Fecha en que se haya notificado la sentencia definitiva

VI. Los preceptos constitucionales cuya violación se reclama y el concepto o conceptos de la misma violación

VII. La ley que en concepto del quejoso se haya aplicado inexactamente

8. ¿CÓMO SE FORMULA EL CONCEPTO DE VIOLACIÓN EN LA DEMANDA DE AMPARO DIRECTO?

En los conceptos de violación deben indicarse las pruebas que se consideren mal apreciadas , por el responsable , así
como los conceptos por los cuales se estiman que fueron incorrectamente valoradas , los conceptos de violación son
inoperantes si no atacan los fundamentos del fallo reclamado ya que la suprema corte no estará en condiciones de poder
estudiar la inconstitucionalidad de dicho fallo, pues de hacerlo equivaldría a suplir la deficiencia de la queja en caso no
permitido legal ni inconstitucional

9. ¿CUÁNDO PROCEDE EL RECURSO DE REVISIÓN ANTE LOS TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO?

El recurso de revisión también será procedente contra resoluciones o sentencias que dicte el Tribunal Fiscal de la
Federación, en los casos de atracción resueltos por el pleno del Tribunal Fiscal de la Federación. En los juicios que versen
sobre resoluciones de las autoridades fiscales de las entidades federativas coordinadas en ingresos federales, el recurso
sólo podrá ser interpuesto por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público. Si el particular interpuso amparo directo contra
la misma resolución o sentencia impugnada mediante el recurso de revisión, el Tribunal Colegiado de Circuito que conozca
del amparo resolverá el citado recurso, lo cual tendrá lugar en la misma sesión en que decida el amparo.

De los recursos de revisión que se interpongan contra resoluciones definitivas de los tribunales contencioso
administrativo a que se refiere la fracción
XXIX-H del artículo 73 y fracción IV, inciso e) del artículo 122 de esta

Constitución, sólo en los casos que señalen las leyes. Las revisiones de las cuales conocerán los Tribunales Colegiados de
Circuito, se sujetarán a los trámites que la Ley Reglamentaria de los artículos 103 y 107deesta Constitución

Fije para la revisión en amparo indirecto, y en contra de las resoluciones Que en ellas dicten los Tribunales Colegiados de
Circuito no procederá juicio o recurso alguno.

10. ¿ANTE QUIÉN SE PRESENTA EL RECURSO DE REVISIÓN? Específicamente de los Tribunales Colegiados de Circuito,

11. ¿CUÁL ES EL TÉRMINO PARA PRESENTAR EL RECURSO DE REVISIÓN ANTE LOS TRIBUNALES COLEGIADOS DE
CIRCUITO? Termino genérico de 15 días

12. SEÑALE LOS CASOS EN QUE PROCEDE EL RECURSO DE REVISIÓN ANTE LOS TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO.

Las resoluciones que dicten los tribunales de lo contencioso administrativo.

13. ¿QUÉ SE ENTIENDE POR IMPORTANCIA Y TRASCENDENCIA?

14. ¿CUÁL ES EL TÉRMINO PARA PROMOVER EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO?

El término genérico para la interposición de la demanda es de 15 días, que contara desde el día siguiente en que haya
surtido efectos conforme a la ley del acto establecido en el artículo 21 de la ley de amparo , esta regla general no es
absoluta pues admite las excepciones previstas en el artículo 22 de la ley de amparo

15. ¿ANTE QUIÉN SE PRESENTA EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO? Juzgados de distrito

CAPITULO II LEY DE COMERCIO EXTERIOR.

Recurso de revocación

Artículo 94.- El recurso administrativo de revocación podrá ser interpuesto contra las resoluciones:

I. En materia de marcado de país de origen o que nieguen permisos previos o la participación en cupos de exportación o
importación; II. En materia de certificación de origen;

III. Que declaren abandonada o desechada la solicitud de inicio de los procedimientos de investigación a que se refieren
las fracciones II y III del artículo 52;

IV. Que declaren concluida la investigación sin imponer cuota compensatoria a que se refieren la fracción III del artículo
57 y la fracción III del artículo 59;

V. Que determinen cuotas compensatorias definitivas o los actos que las apliquen;

VI. Por las que se responda a las solicitudes de los interesados a que se refiere el Artículo 89 A; Fracción reformada DOF
24-01-2006

VII. Que declaren concluida la investigación a que se refiere el artículo 61;

VIII. Que desechen o concluyan la solicitud de revisión a que se refiere el artículo 68, así como las que confirmen,
modifiquen o revoquen cuotas compensatorias definitivas a que se refiere el mismo artículo;

IX. Que declaren concluida o terminada la investigación a que se refiere el artículo 73; Fracción reformada DOF 13-03-
2003

X. Que declaren concluida la investigación a que se refiere el artículo 89 B; Fracción adicionada DOF 13-03-2003

XI. Que concluyan la investigación a que se refiere la fracción IV del artículo 89 F, y Fracción adicionada DOF 13-03-2003

XII. Que impongan las sanciones a que se refiere esta Ley. Fracción reformada DOF 13-03-2003 (se recorre)
Los recursos de revocación contra las resoluciones en materia de certificación de origen y los actos que apliquen cuotas
compensatorias definitivas, se impondrán ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. En los demás casos, el recurso
se interpondrá ante la Secretaría.

Artículo 95.- El recurso a que se refiere este capítulo tiene por objeto revocar, modificar o confirmar la resolución
impugnada y los fallos que se dicten contendrán la fijación del acto reclamado, los fundamentos legales en que se apoyen
y los puntos de resolución.

El recurso de revocación se tramitará y resolverá conforme a lo dispuesto por el Código Fiscal de la Federación, siendo
necesario su agotamiento para la procedencia del juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

Párrafo reformado DOF 31-12-2000, 13-03-2003

Las resoluciones que se dicten al resolver el recurso de revocación o aquellas que lo tengan por no interpuesto, podrán
ser impugnadas ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, mediante juicio que se substanciará conforme
a lo dispuesto en el Código Fiscal de la Federación y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

Párrafo reformado DOF 31-12-2000, 13-03-2003

Las resoluciones no recurridas dentro del ámbito establecido en el Código Fiscal de la Federación se tendrán por
consentidas, y no podrán ser impugnadas ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

Párrafo reformado DOF 31-12-2000, 13-03-2003

[ii] TITULO CUARTO

DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL

CAPÍTULO I

DE LAS ATRIBUCIONES, PATRIMONIO Y ÓRGANOS DE GOBIERNO Y ADMINISTRACIÓN

Denominación del Capítulo reformada DOF 20-12-2001

XII. Recaudar y cobrar las cuotas de los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida,
guarderías y prestaciones sociales, salud para la familia y adicionales, los capitales constitutivos, así como sus accesorios
legales, percibir los demás recursos del Instituto, y llevar a cabo programas de regularización de pago de cuotas. De igual
forma, recaudar y cobrar las cuotas y sus accesorios legales del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez;

XV. Determinar la existencia, contenido y alcance de las obligaciones incumplidas por los patrones y demás sujetos
obligados en los términos de esta Ley, aplicando en su caso, los datos con los que cuente o con apoyo en los hechos que
conozca con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación de que goza como autoridad fiscal o bien, a través de
los expedientes o documentos proporcionados por otras autoridades fiscales;

XVII. Determinar y hacer efectivo el monto de los capitales constitutivos en los términos de esta Ley;

XVIII. Ordenar y practicar visitas domiciliarias con el personal que al efecto se designe y requerir la exhibición de libros y
documentos, a fin de comprobar el cumplimiento de las obligaciones que establece la Ley y demás disposiciones
aplicables;

XXV. Aplicar el procedimiento administrativo de ejecución para el cobro de las liquidaciones que no hubiesen sido
cubiertas oportunamente, con sujeción a las normas del Código y demás disposiciones aplicables

XXVII. Hacer efectivas las fianzas que se otorguen en su favor para garantizar obligaciones fiscales a cargo de terceros,
caso en que se estará exclusivamente a lo dispuesto por el Código;
XXX. Aprobar las normas y bases para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor del Instituto, cuando fuere notoria
la imposibilidad práctica de su cobro o la incosteabilidad del mismo. La cancelación de estos créditos no libera al deudor
de su obligación de pago

XXXIV. Tramitar y, en su caso, resolver el recurso de inconformidad a que se refiere el artículo 294 de esta Ley, así como
los recursos previstos en el Código, respecto al procedimiento administrativo de ejecución;

XXXV. Declarar la prescripción de la obligación patronal de enterar las cuotas obrero patronales y los capitales
constitutivos, cuando lo soliciten los patrones y demás sujetos obligados, en los términos del Código;

III REGLAMENTO DEL RECURSO DE INCONFORMIDAD DEL IMSS

Artículo 4.- El escrito en que se interponga el recurso de inconformidad deberá contener lo siguiente:

I.- Nombre y firma del recurrente; domicilio para oír y recibir notificaciones, así como el número de su registro patronal
o de seguridad social como asegurado, según sea el caso.

En caso de que el promovente no sepa o no pueda firmar o estampar su huella digital, lo podrá realizar otra persona en
su nombre;

II- Acto que se impugna y, en su caso, número y fecha de la resolución, número de crédito, periodo e importe, fecha de
su notificación y autoridad emisora del mismo.

III.- Hechos que originan la impugnación;

IV.- Agravios que le cause el acto impugnado;

V.- Nombre o razón social del patrón o, en su caso, del sindicato de trabajadores titular del contrato colectivo de trabajo,
así como el domicilio en donde puedan ser notificados, para los casos previstos en el artículo 7 de este Reglamento, y

VI.- Pruebas que se ofrezcan, relacionadas con el acto impugnado. Si el escrito por el cual se interpone el recurso de
inconformidad fuere oscuro, irregular, o no cumpliera con los requisitos señalados en este precepto, el Secretario del
Consejo Consultivo Delegacional prevendrá al recurrente, por una sola vez, para que lo aclare, corrija o complete de
acuerdo con las fracciones anteriores, y señalará en concreto sus defectos u omisiones, con el apercibimiento de que, si
el recurrente no cumple dentro del término de cinco días, lo desechará de plano.

Artículo 5.- El promovente deberá acompañar al escrito en que interponga su recurso:

I.- El documento en que conste el acto impugnado;

II.- Original o copia certificada de los documentos que acrediten su personalidad cuando se actúe a nombre de otro. En
caso de que el asunto no exceda de mil veces el salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal, y se trate de
una persona física, bastará con que exhiba carta poder firmada por el otorgante ante dos testigos, cuando exceda de este
monto o se actúe como representante legal de una persona moral, se deberá exhibir el poder notarial que así lo acredite;

III.- Constancia de notificación del acto impugnado, excepto cuando el promovente declare bajo protesta de decir verdad
que no recibió la misma, y IV.- Las pruebas documentales que ofrezca. Cuando las pruebas documentales no obren en
poder del recurrente, si legalmente se encuentran a su disposición, deberá señalar el lugar o archivo en que se ubiquen,
identificando con precisión dichos documentos. Bastará que el promovente acompañe la copia de la solicitud de
expedición, sellada de recibida por la autoridad que tenga en su poder los documentos, para que se tengan por ofrecidas
las mismas. De no cumplirse con este supuesto, se desechará la prueba.

Se entiende que el recurrente tiene a su disposición los documentos, cuando legalmente pueda obtener copia autorizada
de los originales o de las constancias de éstos.

En el caso de que el recurrente ofrezca pruebas que obren en poder de dependencias del propio Instituto, el Secretario
del Consejo Consultivo Delegacional, a petición del promoverte, ordenará a dichas dependencias su remisión para ser
integradas al expediente respectivo. Para tal efecto, el recurrente deberá identificar con toda precisión dichas pruebas;
en caso de no identificarlas, se entenderá que el recurrente por sí aportará las mismas.

Cuando no se acompañe alguno de los documentos a que se refieren las fracciones I, II y, en su caso, III de este numeral,
se estará a lo dispuesto por el párrafo último del artículo anterior. Por cuanto hace a las pruebas ofrecidas que no sean
exhibidas, se tendrán por no presentadas.

Artículo 6.- El recurso de inconformidad se interpondrá dentro de los quince días hábiles siguientes a la fecha en que surta
efectos la notificación del acto definitivo que se impugne.

El escrito en que se interponga el recurso será dirigido al Consejo Consultivo Delegacional y se presentará directamente
en la sede delegacional o subdelegacional que corresponda a la autoridad emisora del acto impugnado.

También podrá presentarse por correo certificado con acuse de recibo en los casos en que el recurrente tenga su domicilio
fuera de la población donde se encuentre la sede delegacional o subdelegacional. Se tendrá como fecha de presentación
del escrito respectivo, aquella que se anote a su recibo en la oficialía de partes o la de su depósito en la oficina postal. Si
el recurso se interpone extemporáneamente será desechado de plano. Si la extemporaneidad se comprobara durante el
procedimiento, se sobreseerá el recurso. En el caso de las presentaciones del escrito ante las delegaciones o
subdelegaciones, previamente al envío de éste a los servicios jurídicos delegacionales, las citadas autoridades deberán
agregar al expediente todas las constancias administrativas o, en su caso, médicas que sean necesarias para lograr la
pronta y expedita resolución del recurso