MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA DEL BALANCE GENERAL

DEL 1 DE AGOSTO AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2016

ASPECTOS GENERALES

TERMINOS DE CONTRATACIÓN

Objetivos de la contratación

Hemos sido contratados por la administración de INDIMECA LTDA para actuar como auditores
externos de la compañía por el periodo comprendido del 01 de Agosto al 30 de Noviembre de 2016,
para expresar una opinión independiente sobre la razonabilidad de las cifras reveladas en el balance
general, por el periodo que finalizara a la en medición, de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera adoptadas en Bolivia (NIIF PLENAS).

Objetivos de la auditoria

Objetivo general

Analizar y verificar el razonamiento de las cuentas de acuerdo a las transacciones realizadas en este
periodo con el fin de entregar un informe o dictamen de auditoria basada en norma internacional.

Objetivos específicos

Parte operacional

 Observar el movimiento de las diferentes cuentas.

 Verificar el saldo en libros.
 Verificar los arqueos de caja.
 Solicitar documentos soporte de las transacciones.
 Confrontación del saldo en libros.
 Realizar conciliación de registros contables.

Parte informativa

 Solicitar los documentos soporte y saldo en libros de los movimientos económicos.

Parte de cumplimiento

 Comprobar si el registro de las transacciones cuenta con los principios generales de

contabilidad.
Expectativas del cliente:

De acuerdo a conversaciones sostenidas con la Gerente General de INDIMECA LTDA la Lic. Carmen
Ester Cabrera, manifestó que de acuerdo con la elección de la junta ordinaria de accionistas el día
10 de Agosto de este año, donde se nos eligió como Auditores Externos, en tal sentido nuestro
trabajo a efectuar, de acuerdo a lo establecido en el libro de actas de Junta Ordinaria de accionistas,
estará orientado en las diferentes actividades:

 Realizar control interno de las transacciones realizadas en el periodo.

 Verificar la autenticidad de los saldos en libros.
 Verificación del contenido de libros.
 Verificar la exactitud de los saldos por medio de confirmación directa por escrito de la
entidad.
 Revisar y analizar el saldo de los registros y el saldo en libros.
 Revisar la documentación soporte que compruebe el acatamiento de las transacciones
realizadas en el periodo.
 Designar a un grupo de auxiliares la efectividad de los principios generales de contabilidad
con relación a las diferentes transacciones.

NATURALEZA, ALCANCE Y DIRECCION DE LA AUDITORIA

Efectuaremos la auditoría de los estados financieros de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditoria NIAs. Se incluirá aquellas pruebas de los registros contables y demás procedimientos de
auditoría que consideremos necesarios y apropiados según las circunstancias, con el propósito de
expresar una opinión sobre el balance general. Dicho examen incluirá una verificación de las
transacciones realizadas por la empresa, pero se entiende naturalmente que dadas las
características y finalidad de este trabajo, el mismo no es una revisión detallada y exhaustiva de las
operaciones así como tampoco revelará necesariamente todos los faltantes u otras irregularidades,
si éstos existieran. El propósito de nuestra auditoría es la expresión de una opinión independiente
sobre la razonabilidad de la presentación del balance general de la compañía, de conformidad con
la base contable aceptada en el país (NIIF PLENAS). Nuestra capacidad para expresar una opinión
dependerá de los hechos y circunstancias a la fecha de nuestro informe. Si por algún motivo,
estamos imposibilitados para completar la auditoría o no podemos expresar una opinión, o si
nuestro informe de auditoría requiere de modificaciones, esto será discutido con la gerencia de la
compañía. Conjuntamente con el examen de los estados financieros, revisaremos el control interno,
los procedimientos contables y administrativos y el cumplimiento oportuno de las obligaciones
legales. Este trabajo incluirá una revisión limitada del cumplimiento de ciertas obligaciones legales,
y con el único objeto de evaluar el efecto de cualquier contingencia en el balance general, por lo
que debe entenderse que no representa un trabajo especial en esta área, el cual de ser requerido
por ustedes, será objeto de negociación con ustedes. Planificaremos y realizaremos la auditoría para
obtener una seguridad razonable sobre si el balance general está exento de errores significativos.
Nuestro trabajo no está diseñado para detectar la existencia de desfalcos, abusos de confianza,
falsificaciones, alteraciones de firmas y documentos.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados

financieros, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera versión PLENAS,
y del control interno necesario para permitir que la preparación del balance general esté libre de
representación errónea, ya sea por fraude o error.

OBLIGACIONES DEL AUDITOR

Las obligaciones del auditor son: expresar una opinión sobre estos estados financieros, realizar
auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, planear la auditoría, considera el
control interno relevante para la preparación y presentación razonable del balance general por la
entidad, con el fin de diseñar los procedimientos para obtener evidencia de auditoría, evaluar lo
apropiado de las políticas contables usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas
por la administración, así como evaluar la presentación general del balance general.

NATURALEZA Y OPORTUNIDAD DE LOS INFORMES Y OTROS DOCUMENTOS QUE SE EMITIRAN

Al finalizar nuestra revisión entregaremos los siguientes informes:

Informes:

Informe y dictamen sobre la presentación razonable de la situación financiera de INDIMECA LTDA

de conformidad a lo establecido en las normas internacionales de auditoría NIAs y con Normas
Internacionales de Contabilidad NICs al 30 de Noviembre de 2016 el cual contendrá como mínimo
lo siguiente:

- Carta de presentación del dictamen.

- Certificación de los estados financieros: balance general.

- Los siguientes anexos al balance general:

 Análisis comparativos de las cuentas y respectivas subcuentas.

 Reporte de las correspondientes sugerencias de cumplimiento legal y mención de reformas
de las respectivas leyes que integran la responsabilidad legal de la sociedad.
METODOLOGÍA A SER APLICADA

Procedimientos mínimos de revisión financiera:

__________________________
M.Sc. CARMEN ESTER CABRERA

APUNTES DE AUDITORIA:

_____________________
ELABORACIÓN MPA

Se planificará y evaluará el Ambiente De Control aplicando un cuestionario previamente diseñado

al efecto. Para poder evaluar y estudiar la estructura del sistema de Control Interno, a fin de
determinar las áreas de riesgo, se elaborará un cuestionario general y uno específico para cada
componente del balance general a analizar. Se verificará la razonabilidad de la situación y
desempeño financiero de la empresa mediante la evaluación de los principios de contabilidad
generalmente aceptados PCGA aplicados de conformidad a los procedimientos de Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas. (NIA 200, párrafo 33). Se verificará que los registros contables
en libros legalizados, registros auxiliares y cualquier otro registro especial, estén conforme al
sistema de contabilidad utilizado por las empresas, así como la documentación de soporte que
sustenta los registros contables de acuerdo a lo especificado por los principios de contabilidad y
leyes fiscales y tributarias Se revisará, en función a la naturaleza y a la mecánica de aplicación
utilizada en sus transacciones contables por la empresa; posea consistencia en la aplicación de
procedimientos y políticas. Se revisará, en base a pruebas de evidencias, los saldos del balance
general y comprobaciones que son necesarias para la verificación de su revelación suficiente. Se
verificará la razonabilidad y la adecuada revelación y registro de los saldos y transacciones entre
partes relacionadas. Se verificará el cálculo y el pago de los diferentes impuestos que se causen por
ejercicio o período, así como de las retenciones y percepciones generadas de acuerdo a leyes fiscales
y tributarias. Se verificará mediante pruebas selectivas, mediante la utilización de los
procedimientos de auditoria aplicables en las circunstancias, de que los controles contables
permiten remitir toda la información financiera para que sea registrada por contabilidad.
Técnicas:

La acumulación de evidencia se la efectuará a través de las diferentes técnicas de auditoría:

 Verbales (indagación, entrevistas y cuestionarios).

 Oculares (observación, comparación o confrontación y revisión).
 Documentales (cálculo, comprobación, métodos estadísticos, análisis y tabulación).
 Físicas (inspección).

Estas serán documentadas en los Papeles de Trabajo correspondientes.

Visitas:

 Visita Preliminar.
 Visitas durante el Desarrollo del Trabajo.
 Visita Final.

NORMAS, PRINCIPIOS Y PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES EN LA AUDITORÍA

 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas NAGAs.

 Normas Internacionales de Auditoría NIAs.
 Declaraciones Internacionales de Prácticas de Auditoría DIPAs.
 Declaraciones sobre Normas de Auditoría SASs.
 Normas Internacionales de Contabilidad NICs.
 Normas Internacionales de Información Financiera NIIFs.
 Leyes y Decretos Específicos del Régimen Tributario, Comercial, Laboral y otros que sean
aplicables.

ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

Dentro de las fechas claves que se ocuparan para la revisión y examen del balance general de
INDIMECA LTDA. serán designadas desacuerdo a programas y eventos relevantes para la
empresa y adecuación conveniente de parte de auditoria las siguientes:

ACTIVIDADES FECHAS
 Labores de planificación  17/08/16 al 24/08/16
 Ejecución del trabajo de campo  07/09/16 al 05/10/16
 Elaboración del informe  19/10/16 al 02/11/16
 Comunicación de resultados  09/11/16 al 29/11/16
NATURALEZA Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO Y SU ENTORNO

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

Antecedentes de la compañía

Constitución:

INDIMECA LTDA, nació el día 14 de abril de 1998 en la ciudad de Ipiales (Nariño); se encuentra
registrada en el Registro de Comercio (actualmente FUNDEMPRESA) bajo el Folio No. 139 y su fecha
de inscripción es el 18 de febrero de 2001. Sus accionistas son el señor FERNANDO MALTE, y la
señora CARMEN ESTER CABRERA ambos de nacionalidad colombiana. La denominación de la
compañía es “GRUPO SEPTIMO” la que se abrevia GRUPSEP. , con domicilio legal en la ciudad de
Ipiales.

Actividad económica

 Giro o Actividad Principal:

Su objetivo principal es: la producción y venta de fertilizantes químicos sintetizados,
fitosanitarios y semillas, productos veterinarios y productos químicos industriales.

 Capital de Trabajo:
La compañía inició sus labores con un capital de CIEN MIL PESOS ($100,000.00), moneda
nacional.

 Forma de contratación del personal

Los contratos individuales de trabajo son para periodos vencidos y con derecho a
renovación si así lo estima conveniente el departamento de recursos humanos; y de pago
por honorarios al personal que tenga un contrato temporal. La empresa, tiene la política de
personal de indemnizar a sus empleados permanentes por periodos económicos
terminados.

 Capacitación del personal

INDIMECA LTDA, tiene dentro de sus políticas corporativas y específicamente de personal;
la de implementar programas de capacitaciones al personal dirigidas según áreas específicas
que desarrolle el empleado dentro de la operación en la empresa.

 Influencia de Mercado
Tiene un área de influencia de mercado bastante importante en términos de niveles de
distribución y ventas al detalle a nivel nacional así como en la región agroindustrial de
Ipiales. La empresa dentro de sus metas corporativas incluye la de tener una mayor
expansión que la ubique como líder en la rama de fabricación y venta de fertilizantes.
  Particularidades de los productos de venta.
INDIMECA LTDA, abastece sus almacenes con productos para la venta, que tengan como
principal característica la de cubrir los niveles de demanda de los consumidores y que
cumplan con las expectativas de calidad del cliente, así como también que posean calidad
de importación que garantice su uso.

GRUPSEP tiene como principal política la elaboración de fertilizantes para todo tipo de
terreno. Lo cual le significa a la empresa prestigio y credibilidad por la incorporación de
productos de alta calidad y garantía agrícola para proporcionar un producto de calidad al
cliente.

Estructura organizativa y operativa

Estructura Operativa y Administrativa:

INDIMECA LTDA, es una compañía que trabaja bajo contratos, por lo que sus empleados oscilan
dependiendo estos.

Puestos Claves:

 Representante Legal y Gerente General: Ing. ANDRES VALLEJO

 Gerente Administrativo: Ing. VICENTE QUASQUER
 Gerente de Producción: Ing. CARMEN ESTER CABRERA
 Ingeniero de Control de Calidad: Ing. DIEGO RUEDA
 Laboratorio de Sueldos y Materiales: Dr. DEIVID CORDOBA
 Enc. de RR.HH.: Lic. DIMEL SUARES
 Contador: Lic. WILSON MOTENEGRO

Estructura Organizacional

INDIMECA LTDA, nace como una respuesta a la inquietud de los ingenieros agrónomos, motivados
por el deseo de ofrecer un aporte diferente a la agricultura nacional, mediante alternativas reales y
viables en la recuperación de los suelos permitiendo mejorar en calidad y cantidad la producción de
los cultivos.

 Misión
En INDIMECA LTDA, logramos productos de alta calidad amigables con el medio ambiente
que permite excelentes resultados en sus producciones de una manera sostenible,
equilibrada y capaz.

 Visión
Ser una empresa en expansión con productos de alta calidad en el sector agropecuario
boliviano mediante la innovación tecnológica, fortaleciendo al agricultor y al medio
ambiente.
SISTEMA DE INFORMACIÓN Y POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS

SISTEMA DE INFORMACIÓN

INDIMECA LTDA, cuenta con un sistema de contabilidad computarizado (de tipo abierto)
denominado CONTAPLUS X-5, que le permite introducir los insumos o inputs necesarios para
procesar las operaciones incluso las de costos, que le permite obtener la información financiera de
los diferentes estados contables que requiere la empresa en cualquier momento. En la gestión
auditada se han procesado 2,000 registros de diario, correspondiendo 1,500 a los ingresos, 450 a
los gastos y 50 entre regularizaciones y ajustes.

DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES Y OTROS

 Bases de presentación
Los estados financieros del grupo GRUPSEP, se presentan de acuerdo a los PCGA, las NIC y
las NIIF reconocidas en Colombia.

 Unidad monetaria
Los libros legales de la sociedad GRUPSEP, se llevan en pesos colombianos representados
por su símbolo en los estados financieros.

 Efectivo
El efectivo se presenta en el balance segregado conforme el grado de disponibilidad y/o
restricciones.

 Cuentas por cobrar – provisión para cuentas incobrables

Las cuentas por cobrar concedidas se presentan a su valor principal pendiente de su
realización, para la provisión de cuentas dudosas, la sociedad tiene la política de
aprovisionar el 5% de la cartera.

 Inventarios
La sociedad valúa sus inventarios al costo promedio y registra el costo según factura más
gastos de importación y las mercaderías en tránsito al costo de factura.

 Inversiones en acciones
Las inversiones en la sociedad están registradas al costo de adquisición.

 Activo fijo
Representa los bienes muebles e inmuebles que adquiere la sociedad, se registran al costo
de adquisición. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que las
reparaciones y mantenimiento que no mejoran el activo ni alargan su vida útil restante se
cargan al gasto a medida que se efectúan.
  Depreciaciones
La sociedad utiliza el método de línea recta para depreciar sus activos.

 Inversiones a Largo Plazo

Las inversiones en acciones se registran por el método del costo de adquisición.

 Reserva legal
La reserva legal se forma a través de las provisiones anuales de las utilidades netas de cada
año, hasta que represente el 20% del capital social.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Ago - Nov:

Planificación estratégica y preparación del plan de enfoque de auditoría financiera. Revisión de

cumplimientos de aspectos financieros y pruebas de control interno.

Ejecución de pruebas sustantivas Entrega de dictámenes e informes financieros, así como de carga
de sugerencia final, en borrador.

Entrega de dictámenes e informes financieros, así como de carta de sugerencias.