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  • Auditoría interna: objetivos, código ética y normas

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    Andrea Lopez
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    This document discusses internal auditing. It defines internal auditing as an independent and objective assurance and consulting activity that adds value and improves an organization's operations. It also discusses the importance of the internal audit director having direct access to senior management and the board. Additionally, it covers the code of ethics, types of assurance and advisory services provided by internal auditing, governance, risk management and control processes, and the International Professional Practices Framework (IPPF) for internal auditing.

    Исходное описание:

    Breve resumen de NIEPAI y auditoria

    Оригинальное название

    RESUMEN NIEPAI

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    Auditoría interna: objetivos, código ética y normas

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    AUDITORIA INTERNA

    Actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, que agrega valor y mejora las operaciones de una
    organización.
    Ayuda a la organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar
    la eficacia de los procesos de gestión de riesgo, control y gobierno.

    CÓDIGO DE ÉTICA
    Establece principios y expectativas que rigen el comportamiento de individuos y organizaciones que ejercen la auditoría.
    Su propósito es promover la cultura de ética en la profesión de auditoría.
    Incluye 2 componentes: Principios y Reglas de conducta (normas de comportamiento que se espera que sean
    observadas por los auditores internos: Integridad, objetividad, confidencialidad y competencia).

    Para lograr el grado de independencia necesario, y así cumplir las responsabilidades de la actividad de auditoría interna,
    el Director Ejecutivo de Auditoría (DEA) debe tener acceso directo e irrestricto a la alta dirección y al consejo.

    SERVICIOS DE ASEGURAMIENTO Y ASESORÍA


    Ejemplo Aseguramiento:
    Comparación de proceso existente contra desempeño real.
    Análisis desde el punto de vista de eficiencia y eficacia
    Trabajos financieros de desempeño, cumplimiento, seguridad de sistemas y de diligencia debida
    Ejemplo Asesoría:
    Crear un mapa de proceso
    Puede surgir cuando se presenta un problema como: incremento en costos de operación, reportes de mala calidad,
    incremento en la competencia.

    GOBIERNO, GESTIÓN DE RIESGOS Y CONTROL


    Gobierno: Combinación de procesos y estructura implementados por el consejo para informar, dirigir, administrar y
    supervisar las actividades de la organización para que alcancen sus objetivos.
    Gestión de riesgos: Identificar, evaluar, administrar y controlar eventos o situaciones especiales para proveer una
    seguridad razonable para el cumplimiento de los objetivos de la organización.
    Control: Acciones tomadas para manejar los riesgos y aumentar la probabilidad de que los objetivos y metas sean
    alcanzados.
    Los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control se relacionan entre sí a través de:
    Gobierno (alcance de objetivos) Gestión de Riesgos (cumplimiento de los objetivos de la organización)
    Control (objetivos y metas sean alcanzados)

    NIEPAI
    Concebidas como principios y proporcionan un marco para desarrollar y promover la auditoria interna.
    Obligado cumplimiento The IIA

    Las normas constituyen los criterios mediante los cuales el desempeño de un departamento de auditoría interna es
    calificado.
    Representan cómo debe ser la práctica de la profesión.
    Están diseñada para aplicarse en todo tipo de organizaciones donde se pueda encontrar un auditor interno.

    Las NIEPAI se conforman en 2 categorías:


    Normas sobre atributos 1000 – 1322
    Tratan las características de las organizaciones y las personas que prestan servicios de auditoría interna.
    Normas sobre desempeño 2000 – 2600
    Describen la naturaleza de los servicios de auditoría interna, proporcionan criterios de calidad con los cuales puede
    evaluarse el desempeño de estos servicios.

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