PRÁCTICA DOS

Presupuesto de ventas. Una fábrica de vestidos de noche que distribuye a

diversas tiendas de ropa, desea presupuestar sus ventas para el tercer cuatrimestre
de 2008, de acuerdo a los siguientes datos:
1. Se introducen dos modelos nuevos por lo que se espera vender 300 us más.
2. Por temporada de graduaciones se pronostica una venta de 1000 us más.
3. Una de las bodegas se inundó la semana pasada y se perdieron 150
vestidos.
4. Considerando estabilidad en la economía nacional se estima un incremento
del 8% en las ventas, además los impuestos bajaron y de acuerdo a
pronóstico de economistas se prevé un incremento adicional en las ventas
del periodo de 2%
5. El departamento de crédito y cobranzas implemento el mes pasado política
de 45 días para mayoristas lo que probablemente incremente las ventas en
180 us.
6. En virtud de no haber realizado, como en otros años la campaña publicitaria
para la temporada, se estima un decremento del 2.5%
Consideraciones adicionales:
- Las ventas del cuatrimestre anterior ascendieron a 8400 us.
- El precio de venta unitario en el cuatrimestre anterior fue de $1130.
- El periodo a presupuestar es septiembre-diciembre, a razón del 10%, 10%,
30% y 50%, respectivamente.
- La distribución del producto se llevara a cabo como sigue: 35% en zona norte,
40% zona centro y el 25% en zona sur.
Se pide: Elaborar el presupuesto de ventas por cuatrimestre, por mes y por
zona.

Presupuesto de mano de obra directa (MOD). Considerando el presupuesto de

producción, correspondiente a la fábrica de vestidos de noche, elabore eñ
presupuesto de MOD considerando que se requiere 8 Hrs de trabajo directo por
unidad a producir. La cuota convenida con los trabajadores es de $16.00 por hora.
Presupuesto de producción. Con base en el presupuesto de ventas, elabora el
presupuesto de producción considerando los siguientes datos:
Inventario final al 31 de agosto
Inventarios finales deseados:
Al 30 septiembre
Al 31 de octubre
Al 30 de noviembre
Al 31 de diciembre
Presupuesto de Materia Prima Directa (MPD). Considerando los presupuestos de
producción y de compras, correspondientes a la fábrica de vestidos, elabore el
presupuesto de MPD considerando que se requieren 5 botones con costo unitario
de $0.50 y 2 metros de tela con costo de $27.00 metro, por cada unidad a producir.
Presupuesto de compra de materiales. Considerando el presupuesto de producción
elaborado en la práctica, elabora el presupuesto de compra de materiales de
acuerdo a los siguientes datos:
Unidades de material directo por unidad a producir: 5 botones con costo unitario de
$0.50 y 2 metros de tela con costo de $27.00 metro
Para septiembre:
Inventario inicial de botones
Inventario inicial de tela
Inventarios finales deseados:
Botones. 25% del total del material requerido para el mes inmediato siguiente, a
excepción de diciembre en el que se desea in inventario final de 5180 us
Tela. 34% del total de material requerido para el mes inmediato siguiente, a
excepción de diciembre en el que se desea un inventario final de 2040 metros.
Presupuesto de cargos indirectos (CI). Co base en la siguiente relación de costos
fijos y variables, elabora el presupuesto de cargos
Fórmula para determinar el facto de gasto indirecto por hora de MOD:
Total de gasto indirecto fijo/Total de Hrs requeridas de MOD en el mes
Fórmula de la proporción variable estimada del gasto indirecto:
(Resultado de aplicar el % al total de Hrs requeridas de MOD en el mes)(Factor)

Materiales indirectos (14%)

Supervisión
Mano de obra indirecta (20%)
Mantenimiento (5%)
Energía (16%)
Depreciación
Diversos (4%)