Actividad 11

 Cuadro Sinóptico

Venta de bienes
DEUDORES

Se aplica de los ingresos

Prestación de servicios Intereses
ordinarios procedentes de

Uso por parte de terceros de

Dividendos
activos que produzcan

El uso de los activos de la

empresa por parte de Ingresos Ordinarios Regalias
tercerros da lugar

 Cuentas Mayores de la 13 según el PUC.

1305. Clientes

1310. Cuentas corrientes comerciales

1315. Cuentas por cobrar a casa matriz

1320. Cuentas por cobrar a vinculados económicos

1323. Cuentas por cobrar a directores

1325. Cuentas por cobrar a socios y a accionistas

1328. Aportes por cobrar

1330. Anticipos y avances

1332. Cuentas de operación conjunta

1335. Depósitos
1340. Promesas de compraventa

1345. Ingresos por cobrar

1350. Retención sobre contratos

1355. Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor

1360. Reclamaciones

1365. Cuentas por cobrar a trabajadores

1370. Préstamos a particulares

1380. Deudores varios

1385. Derechos de recompra de cartera negociada

1390. Deudas de difícil cobro

1399. Provisiones

 Descripciones de las cuentas.

1305 CLIENTES
DESCRIPCIONES DÉBITO
Registra los valores a favor del 1. Por el valor de los 1.
ente económico y a cargo de productos,
clientes nacionales y/o mercancías o servicios
extranjeros de cualquier vendidos a crédito. 2.
naturaleza, por concepto de 2. Por el valor de las
ventas de mercancías, notas débito por
productos terminados, cheques devueltos
servicios y contratos por los bancos.
realizados en desarrollo del 3. Por el ajuste por 3.
objeto social, así como la diferencia en cambio,
financiación de los mismos. de la cartera
expresada en moneda
extranjera. 4.
CRÉDITO
Por el valor de los
pagos efectuados por
los clientes.
Por el valor de las
devoluciones de
productos,
mercancías o servicios
no aceptados.
Por el valor de los
descuentos o
bonificaciones por
cualquier concepto.
Por los traslados a
cuentas de difícil
cobro.
 1310 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
DESCRIPCIONES
Registra el valor de las
operaciones comerciales
celebradas entre dos entes
económicos, reguladas por las
normas legales vigentes. Esta
modalidad consiste en un
negocio jurídico que tiene por
características ser bilateral,
oneroso, conmutativo y de
ejecución sucesiva, para el
cual se acuerdan anotar y
compensar en cuenta abierta
por debe y haber sus
eventuales créditos
recíprocos y se establecen
condiciones de exigibilidad y
disponibilidad del saldo
resultante de la
compensación progresiva
operada.
DÉBITO
1. Por el valor de las 1.
facturas por ventas o
prestación de
servicios.
2. Por el valor de los 2.
dineros entregados.
3. Por las notas débito
por ajustes relativos a 3.
las ventas o
prestación de
servicios.
4. Por las notas débito
por cargos relativos a 4.
intereses, comisiones,
egresos por pagos a
cuenta de terceros o
cualquier otro
concepto
CRÉDITO
Por el valor de las
facturas por compras
o prestación de
servicios recibidos.
Por el valor de las
partidas de dinero
recibidas.
Por las notas crédito
por ajustes relativos a
las ventas o
prestación de
servicios.
Por las notas crédito
por abonos relativos a
intereses, comisiones,
pagos por su cuenta a
terceros o cualquier
otro concepto

1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ

DESCRIPCIONES DÉBITO CRÉDITO
Registra el valor de las deudas 1. Por el valor de la 1. Por el valor de los
a favor del ente económico, y facturación dineros recibidos
a cargo de la casa matriz proveniente de la como abonos ya sean
originadas en la facturación, venta de los parciales o totales,
cobro o liquidación de los productos o la por venta de
ingresos u operaciones prestación de productos, prestación
directamente realizadas con servicios. de servicios o de
ésta, sin que se haya 2. Por el valor girado cancelación de
celebrado contrato de cuenta como préstamo. préstamos.
corriente, en cuyo caso se 3. Por el valor de las 2. Por el valor de las
deberá registrar en la cuenta notas débito notas crédito,
1310 -cuentas corrientes bancarias por emitidas por el ente
comerciales. concepto de económico por
devolución de concepto de
cheque. devolución de
productos.
3. Por el ajuste por
diferencia en cambio
sobre saldos
expresados en
moneda extranjera.
 1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECÓNOMICOS
DESCRIPCIONES
Registra el valor a cargo de
otros entes vinculados
económicamente por
préstamos o transacciones en
dinero o en especie, así como
los pagos que se realizan por
cuenta de éstos.
Se considera que hay
vinculación cuando entre dos
o más entes económicos
existen intereses económicos,
financieros o administrativos,
comunes o recíprocos, así
como cualquier situación de
control o dependencia.
1323 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES
DESCRIPCIONES
Registra el valor a cargo de los
directores del ente económico
sin vínculo laboral por
concepto de préstamos, así
como los pagos que se
realizan por cuenta de éstos,
de conformidad con las
normas estatutarias y legales
vigentes.
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
DESCRIPCIONES
Registra los valores
entregados en dinero o en
especie a los socios o
accionistas y los pagos
efectuados por el ente
económico a terceros por
cuenta de éstos, de
conformidad con las normas
legales vigentes.
DÉBITO CRÉDITO
1. Por el valor del 1. Por el valor del
préstamo realizado. recaudo parcial o
2. Por los pagos a total de las deudas
terceros por cuenta registradas en esta
de vinculados cuenta.
económicos. 2. Por el ajuste por
3. Por el valor de las diferencia en cambio
notas débito. sobre saldos
4. Por el ajuste por expresados en
diferencia en cambio moneda extranjera.
sobre saldos
expresados en
moneda extranjera.
DÉBITO CRÉDITO
1. Por el valor de los 1. Por el valor del
préstamos concedidos recaudo parcial o
previo el total de las deudas
cumplimiento de los registradas, y
requisitos, y 2. Por el traslado del
2. Por el valor de los saldo a la cuenta 1370
pagos efectuados por -préstamos a
cuenta del director. particulares- por
retiro del director.
DÉBITO CRÉDITO
1. Por el valor del bien 1. Por la cancelación en
entregado o el efectivo que haga el
servicio prestado al socio o accionista.
socio o accionista. 2. Por el cruce de
2. Por el valor pagado a cuentas por utilidades
nombre del socio o u otros saldos a favor
accionista. del socio o accionista.
3. Por el ajuste por 3. Por los pagos en
diferencia en cambio especie.
sobre saldos 4. Por el ajuste por
expresados en diferencia en cambio
moneda extranjera. sobre saldos
expresados en
moneda extranjera.
 1328 APORTES POR COBRAR
DESCRIPCIONES
Registra el valor de los
aportes gubernamentales
asignados en el presupuesto
nacional y que se causan
mensualmente a favor del
ente económico.
DÉBITO CRÉDITO
1. Por el valor de los 2. Por el valor de los
aportes causados pagos recibidos del
mensualmente a presupuesto nacional
favor de la entidad, -tesorería general-.
pendientes de cobro 3. Por el valor de los
aportes que se
suspendan o cancelen
de acuerdo con las
decisiones
gubernamentales.

1330 ANTICIPOS Y AVANCES

DESCRIPCIONES DÉBITO CRÉDITO
Registra el valor de los 1. Por los valores girados 1. Por el valor de los
adelantos efectuados en por el ente pedidos parciales o
dinero o en especie por el económico en la totales recibidos de
ente económico a personas compra de bienes, los proveedores.
naturales o jurídicas, con el fin servicios o según las 2. Por el valor del
de recibir beneficios o estipulaciones en los traslado a gastos o
contraprestación futura de respectivos contratos costos, cuando se ha
acuerdo con las condiciones de obras civiles o formalizado el trámite
pactadas, incluye conceptos trabajos por realizar. de la entrada a
tales como anticipos a 2. Por los pagos almacén de las
proveedores, a contratistas, a adelantados compras.
trabajadores, a agentes de efectuados a
aduana y a concesionarios. trabajadores para
cubrir gastos de
alojamiento,
manutención y
movilización.
 1332 CUENTAS DE OPERACIÓN CONJUNTA
DESCRIPCIONES
Registra esta cuenta los
avances entregados por los
socios no operadores
involucrados en la
denominada "operación
conjunta", en desarrollo de
los contratos de asociación y
participación de riesgo, que
celebren entes económicos, o
uno o más de éstos y la
Nación, para la exploración y
explotación de recursos
naturales renovables y no
renovables, suscritos
conforme a las normas legales
vigentes.
DESCRIPCIONES
Registra el valor de los
dineros entregados por el
ente económico con carácter
transitorio como garantía del
cumplimiento de contratos,
importaciones, servicios,
responsabilidades en custodia
de bienes, juicios ejecutivos y
demás obligaciones
contraídas con personas
naturales o jurídicas.
DÉBITO CRÉDITO
1. Por el valor de los 1. Por el valor de la
avances entregados a facturación recibida,
los socios operadores por los costos y gastos
para atender incurridos en
desembolsos de la desarrollo de la
"operación conjunta", "operación conjunta",
y enviados por el
2. Por el costo de los operador como
aportes en especie de justificación de los
cada una de las partes desembolsos.
integrantes de la
asociación.
1335 DEPÓSITOS
DÉBITO CRÉDITO
1. Por el valor de los 1. Por el valor de
depósitos realizados utilización de los
en entidades de depósitos en la
servicios públicos por cancelación de cartas
garantía de aparatos de crédito por
o de los servicios importaciones o giros
propiamente dichos. al exterior.
2. Por el valor de los 2. Por el valor de la
depósitos entregados devolución o
para garantía de la reembolso de los
prestación de depósitos en
servicios. importaciones no
realizadas.
 1340 PROMESAS DE COMPRA VENTA
DESCRIPCIONES
Registra los valores
entregados por el ente
económico a promitentes
vendedores por la adquisición
de bienes mediante promesa
escrita.
Una vez perfeccionada con el
lleno de las formalidades del
caso, el valor del bien
adquirido se registrará en la
respectiva cuenta activa
conforme a su naturaleza.
DÉBITO CRÉDITO
1. Por el valor de los 1. Por el
abonos dados al perfeccionamiento de
promitente vendedor la promesa de venta.
como parte de la 2. Por la resolución del
cuota inicial. negocio, originándose
2. Por el valor del ajuste una devolución de los
por diferencia en dineros entregados
cambio o pacto de hasta la fecha de la
reajuste, según sea el resolución, así como
caso. un ingreso o gasto
para el ente
económico según lo
estipulado en el
contrato.

1345 INGRESOS POR COBRAR

DESCRIPCIONES DÉBITO CRÉDITO
Registra los valores 1. Por el valor de los 1. Por los pagos
devengados por el ente dividendos o recibidos.
económico pendientes de participaciones
cobro originados en el decretados a favor del
desarrollo de las operaciones ente económico.
cualquiera que sea su 2. Por el valor de los
denominación. intereses y
comisiones causados
a favor de la empresa.

1350 RETENCIÓN SOBRE CONTRATOS

DESCRIPCIONES DÉBITO CRÉDITO
Registra el valor de los 1. Por los valores 1. Por los valores
descuentos efectuados por deducidos por el recibidos del
otro ente económico sobre contratante. contratante por
pagos parciales (cuentas de retenciones sobre
cobro) para garantizar el pago contratos.
de salarios, estabilidad de
obra, garantías y otras
obligaciones producto de la
relación contractual.
 1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
DESCRIPCIONES
Registra los saldos a cargo de
entidades gubernamentales y
a favor del ente económico,
por concepto de anticipos de
impuestos y los originados en
liquidaciones de declaraciones
tributarias, contribuciones y
tasas para ser solicitados en
devolución o compensación
con liquidaciones futuras.
DESCRIPCIONES
Registra el valor de las
indemnizaciones por recibir
de las compañías
aseguradoras a favor del ente
económico y reclamos por
cobrar a transportadores,
entre otros.
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
DESCRIPCIONES
Registra los derechos a favor
del ente económico,
originados en créditos
otorgados al personal con
vínculo laboral, así como los
valores a cargo de éstos por
conceptos tales como
faltantes en caja o
inventarios.
DÉBITO CRÉDITO
1. Por los valores 1. Por la aplicación del
pagados. impuesto o
2. Por las retenciones en contribución del
la fuente practicadas período gravable al
al ente económico por cual corresponda.
los diferentes 2. Por el valor de las
conceptos sumas obtenidas
establecidos en la ley. como devolución.
1360 RECLAMACIONES
DÉBITO CRÉDITO
1. Por el valor de las 1. Por el valor de la nota
reclamaciones a las de crédito bancaria o
compañías de entidad financiera
seguros, solicitando el que reconoce la
reintegro de la póliza reclamación y que
o pago de siniestro, cubre el pago
así como a otros respectivo.
entes económicos por 2. Por el valor
diferentes conceptos. cancelado.
2. Por el valor de la 3. Por la diferencia
diferencia en cambio, resultante entre el
si fuere del caso. valor en libros y el
menor valor recibido.
4. Por fallo en contra
con la debida
autorización.
DÉBITO CRÉDITO
1. Por el valor de los 1. Por cancelación
préstamos concedidos parcial o total en
previo el tesorería, por
cumplimiento de los descuentos en
requisitos. nómina, aplicación de
2. Por el valor de los prestaciones sociales
faltantes en caja, parciales o definitivas.
inventario u otros 2. Por traslado del saldo
cargos al trabajador. a la cuenta 1370 -
préstamos a
particulares- por
retiro del trabajador.
 1370 PRÉSTAMOS A PARTICULARES
DESCRIPCIONES
Registra el valor de los
dineros entregados a terceros
por el ente económico, en
calidad de préstamos en
desarrollo de sus operaciones
normales.
1380 DEUDORES VARIOS
DESCRIPCIONES
Registra los valores a favor del
ente económico y a cargo de
deudores diferentes a los
enunciados anteriormente,
tales como: depositarios de
ganado en participación,
comisionistas de bolsas,
fondos de inversión, cuentas
por cobrar de terceros y
pagos por cuenta de terceros.
1385 DEUDORES VARIOS
DESCRIPCIONES
Registra los créditos
restringidos que resultan de la
transferencia de cartera de
créditos negociada y
representa la "garantía
colateral" de la cuenta 2140 -
compromisos de recompra de
cartera negociada-.
DÉBITO CRÉDITO
1. Por los valores 1. Por los valores
entregados a terceros recibidos como abono
en calidad de o cancelación de los
préstamo, y dineros prestados a
2. Por el valor del pacto terceros.
de reajuste, si fuere el
caso.
DÉBITO CRÉDITO
1. Por las sumas a favor 1. Por los abonos totales
del ente económico, o parciales que
producto de las efectúen los
operaciones deudores.
comerciales.
DÉBITO CRÉDITO
1. Por la transferencia 1. Por el cumplimiento
en el momento del del pacto, trasladando
recaudo de fondos. el crédito a la cuenta
correspondiente, y
2. Por la transferencia
en firme en caso de
incumplimiento del
pacto.
  CUENTAS QUE FORMAN PARTE DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS.

Todas las cuentas de disponible, inversiones y deudores en los activos y obligaciones financieras,
cuentas por pagar y proveedores en los pasivos.

 MAPA CONCEPTUAL.

DEUDORES

Ingresos por
Instrumentos
actividades
Financieros
ordinarias

Se consideran solo
Es un contrato Hay tres tipos de las entradas brutas
donde surgen ingresos de los beneficios
económicos

Un pasivo
El uso de activos de
Un activo financiero o Prestación de
Venta de bienes la empresa por
financiero instrumento de servicios
parte de terceros
patrimonio