1ª FASE REGULAR CESPE

Disciplina: Direito Tributário

Prof.: Alexandre Mazza
Data: 29/07/2008

TEMAS TRATADOS EM SALA

1. Elementos da obrigação tributária

1. 1 Sujeito passivo (devedor)
• Pode ser ocupado por duas figuras:
a) Contribuinte
b) Responsável tributário
• O responsável tributário também possui relação com o fato gerador, mas é indireta.
• Modalidade de obrigação do sujeito passivo
a) Obrigação principal (pagar).
b) Obrigação acessória (fazer ou não fazer).
2. Lançamento tributário
* Ato administrativo que constitui, define o crédito tributário.
*Vinculado, privativo do fisco, declaratório do fato gerador e constitutivo do crédito.
* Prazo: do lançamento á execução são 5 anos de prescrição
* O prazo decadencial para lançar corre do ano seguinte aquele em que o lançamento poderia ter
sido realizado.
2.1 Modalidades do lançamento
a) Direto ou de ofício
b) Misto ou por declaração
c) Auto lançamento ou por homologação
3. Dívida ativa e certidão da dívida ativa
3.1 Requisitos da execução fiscal
* a partir da inscrição da dívida ativa
a) presume-se fraudulenta qualquer alienação de bens do devedor, se não houver reserva
patrimonial para pagamento da dívida.
b) liquidez e certeza do valor devido
4. Crédito tributário
4.1 Causas de suspensão e exclusão
Causas de exclusão do crédito tributário Causas de suspensão do crédito tributário
Anistia Moratória
isenção Depósito integral
Recursos
Concessão de medida liminar
Parcelamento

LEGISLAÇÃO SOBRE OS TEMAS:

CTN
Art. 128. Sem prejuízo do disposto neste capítulo, a lei pode atribuir de modo expresso a
responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva
obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter supletivo
do cumprimento total ou parcial da referida obrigação.
SEÇÃO II
Responsabilidade dos Sucessores
Art. 129. O disposto nesta Seção aplica-se por igual aos créditos tributários definitivamente
constituídos ou em curso de constituição à data dos atos nela referidos, e aos constituídos
posteriormente aos mesmos atos, desde que relativos a obrigações tributárias surgidas até a
referida data.
Art. 130. Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o
domínio útil ou a posse de bens imóveis, e bem assim os relativos a taxas pela prestação de

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serviços referentes a tais bens, ou a contribuições de melhoria, subrogam-se na pessoa dos

respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a prova de sua quitação.
Parágrafo único. No caso de arrematação em hasta pública, a sub-rogação ocorre sobre o
respectivo preço.
Art. 131. São pessoalmente responsáveis:
I - o adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos com
inobservância do disposto no artigo 191;
I - o adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos; (Vide
Decreto Lei nº 28, de 1966)
II - o sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data
da partilha ou adjudicação, limitada esta responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou da
meação;
III - o espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
Art. 132. A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação
de outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas
de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
Parágrafo único. O disposto neste artigo aplica-se aos casos de extinção de pessoas jurídicas de
direito privado, quando a exploração da respectiva atividade seja continuada por qualquer sócio
remanescente, ou seu espólio, sob a mesma ou outra razão social, ou sob firma individual.
Art. 133. A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título,
fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a
respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual,
responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até à data do
ato:
I - integralmente, se o alienante cessar a exploração do comércio, indústria ou atividade;
II - subsidiariamente com o alienante, se este prosseguir na exploração ou iniciar dentro de seis
meses a contar da data da alienação, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comércio,
indústria ou profissão.
§ 1o O disposto no caput deste artigo não se aplica na hipótese de alienação judicial: (Parágrafo
incluído pela Lcp nº 118, de 2005)
I – em processo de falência; (Inciso incluído pela Lcp nº 118, de 2005)
II – de filial ou unidade produtiva isolada, em processo de recuperação judicial.(Inciso incluído pela
Lcp nº 118, de 2005)
§ 2o Não se aplica o disposto no § 1o deste artigo quando o adquirente for: (Parágrafo incluído pela
Lcp nº 118, de 2005)
I – sócio da sociedade falida ou em recuperação judicial, ou sociedade controlada pelo devedor
falido ou em recuperação judicial;(Inciso incluído pela Lcp nº 118, de 2005)
II – parente, em linha reta ou colateral até o 4o (quarto) grau, consangüíneo ou afim, do devedor
falido ou em recuperação judicial ou de qualquer de seus sócios; ou (Inciso incluído pela Lcp nº
118, de 2005)
III – identificado como agente do falido ou do devedor em recuperação judicial com o objetivo de
fraudar a sucessão tributária.(Inciso incluído pela Lcp nº 118, de 2005)
§ 3o Em processo da falência, o produto da alienação judicial de empresa, filial ou unidade
produtiva isolada permanecerá em conta de depósito à disposição do juízo de falência pelo prazo
de 1 (um) ano, contado da data de alienação, somente podendo ser utilizado para o pagamento de
créditos extraconcursais ou de créditos que preferem ao tributário. (Parágrafo incluído pela Lcp nº
118, de 2005)
Art. 134. Nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo
contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões
de que forem responsáveis:
I - os pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores;
II - os tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados;
III - os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes;
IV - o inventariante, pelos tributos devidos pelo espólio;

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V - o síndico e o comissário, pelos tributos devidos pela massa falida ou pelo concordatário;
VI - os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos sobre os atos
praticados por eles, ou perante eles, em razão do seu ofício;
VII - os sócios, no caso de liquidação de sociedade de pessoas.
Parágrafo único. O disposto neste artigo só se aplica, em matéria de penalidades, às de caráter
moratório.
Art. 135. São pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias
resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou
estatutos:
I - as pessoas referidas no artigo anterior;
II - os mandatários, prepostos e empregados;
III - os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado

QUESTÕES SOBRE OS TEMAS

1.(OAB/DF . Ago 00) Constitui um perdão da infração cometida pelo sujeito passivo
e, por via de conseqüência, uma liberação do devedor relativamente às penalidades
respectivas:
a) Anistia.
b) Moratória.
c) Isenção.
d)Remissão.

2.(OAB/DF . Ago 00) São formas de exclusão do crédito tributário:

a) A dação em pagamento e a compensação.
b) A prescrição e a decadência.
c) A confusão e a moratória.
d)A isenção e anistia.

3.(OAB/DF . Dez 02) Extinguem o crédito tributário:

a) a moratória.
b) o depósito do seu montante integral.
c) a transação.
d)as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário
administrativo.

GABARITO 1A 2 D 3 C

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