Preguntas y respuestas frecuentes - Ley del Impuesto sobre la Renta - Servicio de Admi...

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Art. 101, segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

14.- ¿Qué tratamiento se da a los seguros de vida en los que el riesgo amparado
sea la supervivencia del asegurado?

No se pagará el ISR por las cantidades que paguen las instituciones de seguros a
sus asegurados o beneficiarios, siempre que la indemnización se pague cuando el
asegurado llegue a la edad de 60 años y además hubieran transcurrido al menos 5
años desde la fecha de contratación del seguro y el momento en que se pague la
indemnización. Lo anterior será aplicable cuando la prima sea pagada por el
asegurado.

Artículo 109, fracción XVII, primer párrafo de la Ley del Impuesto sobre la
Renta.

15.- ¿Se pagará el impuesto sobre la renta por ingresos que deriven de la
enajenación de acciones en bolsas de valores?

Las personas físicas no pagarán el impuesto sobre la renta por los ingresos que
deriven de la enajenación de acciones o títulos que representen acciones, emitidos
por sociedades mexicanas, en bolsas de valores ubicadas en mercados de amplia
bursatilidad de países con los que México tenga celebrado un tratado para evitar la
doble tributación.

Artículo 109, fracción XXVI de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

16.- ¿Hasta qué tope están exentos los ingresos por actividades agrícolas,
ganaderas, silvícolas o pesqueras?

Hasta 40 veces el salario mínimo general correspondiente al área geográfica del

contribuyente, elevado al año. Por el excedente se pagará el ISR.

Artículo 109, fracción XXVII de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

17.- ¿Hasta qué monto están exentos los ingresos por permitir a terceros la
publicación de obras escritas de su creación en libros, periódicos o revistas, etc.?

Hasta el equivalente a veinte salarios mínimos generales del área geográfica del
contribuyente, elevados al año.

Artículo 109, fracción XXVIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

18.- ¿Qué puede hacer el retenedor con el crédito al salario que entregue a los
trabajadores?

Lo podrá acreditar contra el ISR a su cargo o del retenido a terceros, cumpliendo con
los requisitos que fije el Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Artículo 115, penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

19.- ¿Qué deben hacer las personas físicas que opten por no pagar el impuesto
sustitutivo del crédito al salario?

Deberán enterar, conjuntamente con las retenciones que efectúen a los trabajadores,
un monto equivalente al crédito al salario mensual que hubieran calculado conforme
a la tabla del Artículo 115 de la Ley del Impuesto sobre la Renta para todos los

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trabajadores, sin que dicho monto exceda del impuesto sustitutivo del crédito al
salario causado en el mes de que se trate.

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