UCV-TRUJILLO

SESIÓN 15: CASO INTEGRADO PRESUPUESTO OPERATIVO - FINANCIERO

La empresa Manufacturera CALZATURE SAC , presenta la siguiente información :
a ) Valor Venta Promedio por unidad S/. 35
b ) Ventas por territorio ( unidades )
Territorio AGOSTO SET.
1 800 850
2 900 950
Total 1700 1800
c ) La empresa desea que las siguientes unidades de inventario de artículos terminados estén disponibles en las fechas
indicadas :
- al 01 de Agosto 800 unidades
- al 31 de Agosto 900 unidades
- al 30 de setiembre 950 unidades
d ) La empresa va a mantener un inventario de materiales directos como se detalla :
- Para Inventarios finales 40% de la producción requerida en el mes siguiente
- Para Inventarios iniciales 30% de la producción requerida en el mes.
En octubre del año 2018 las unidades presupuestadas requeridas son 3,150 unidades.
e ) Por cada unidad de producto terminado se requiere una unidad de material directo, el precio acordado para material
directo es de S/. 10.00 hasta fines de agosto, para setiembre se fija en S/. 11.00 por unidad.
f ) Se requieren dos horas de mano de obra directa para cada unidad de producto terminado,
el valor de la hora es de S/ 5.00 al 1 de agosto, se espera que aumente a S/6.00 a partir del 1 de setiembre.
g ) Los Costos Indirectos de Fabricación son :
Concepto Fijos Variables
Materiales Indirectos 400
Mano de Obra Indirecta 500 0.3
Energía Eléctrica 120 0.1
Los CIF variables se calculan en base al costo mano de obra.
H ) Se utilizó el método PEPS, el Inventario Inicial de Materiales Directos para el 01 de agosto fue de 540 unidades a
S/10.00, el Inventario Inicial de Artículos terminados fue de 800 unidades a S/17.50
i ) La empresa tiene los siguientes gastos de ventas :
Variables Fijos
Comisiones 2% de las ventas brutas Sueldos 2,600.00
Publicidad 1% de las ventas brutas Depreciación 310.00
j ) Los gastos administrativos fijos son :
Sueldos oficina 2,200.00
conceptos varios 300.00
k) La empresa tiene como política de venta: Ventas al contado 60% y ventas al crédito 40%
l) Las ventas al crédito serán cobradas a 30 días.
m) La empresa debe mantener un saldo mínimo de efectivo de S/ 4,000 de lo contrario debe recurrir al
financiamiento, el mismo que debe ser múltiplo de 100, se asumirá una tasa de interés del 4,05% anual,
pagados al mes siguiente de obtenido el préstamo, la devolución del capital se hará apenas la
empresa pueda asumirlo.
n) Los productos en proceso al 31 de diciembre se incrementan en S/3,000.
o) El capital se incrementa a S/ 44,205.
o) Se proyecta pagar mensualmente por compras a los proveedores.
p) Se proyecta pagar a fin de cada mes lo siguiente:
* Salarios, CIF, GTOS ADM. Y VTAS.
UCV-TRUJILLO

1.- Presupuesto de Ventas Valor venta unitario S/. 35

Territorio agosto setiembre
Unidades 1 800 850
2 900 950 final
Total 1,700 1,800 julio 800
En soles 1 28,000 29,750 agosto 900
2 31,500 33,250 setiempbre 950
Total S/. 59,500 S/. 63,000

2.- Presupuesto de Producción

agosto setiembre
Presupuesto de Ventas en unidades 1,700 1,800
( + ) Inventario Final en unidades 900 950
SUB TOTAL 2,600 2,750
( - ) Inventario Inicial en unidades 800 900
UNIDADES DE PROD. REQUERIDA 1,800 1,850

3.- Presupuesto de Compras

a) Presupuesto de Compras De Material Directo
agosto setiembre OCT
Producción requerida unidades 1,800 1,850 3,150
( + ) inventario final deseado 40% 740 1,260
Sub Total 2,540 3,110
( - ) Inventario Inicial deseado 30% 540 555
Compras requeridas unidades 2,000 2,555
Precio por unidad 10 11
Costo de la compra 20,000 28,105 TOTAL 48,105

b) Presupuesto de Consumo de Material Directo

agosto setiembre 9,755
Unid.de Mat.Directo 1,800 1,850
( x ) Costo Unitario de M. D. S/. 10.00 S/. 11.00
Costo de Consumo de Mat.Dir. S/. 18,000 S/. 20,350 TOTAL 38,350

4.- Presupuesto de Mano de Obra Directa

agosto setiembre
Unidades de producción requerida 1,800 1,850
Horas de MOD por unidad 2 2
Sub Total 3,600 3,700
Valor por hora de MOD S/. 5.00 S/. 6.00
Costo de MOD S/. 18,000.00 S/. 22,200.00

5.- Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

agosto setiembre
Tipo Gasto Fijo Variable Total Fijo Variable Total
Materiales Indirectos 400.00 400.00 400.00 400.00
Mano de Obra Indirecta 500.00 5,400.00 5,900.00 500.00 6,660.00 7,160.00
Energía Eléctrica 120.00 1,800.00 1,920.00 120.00 2,220.00 2,340.00
Total 1,020.00 7,200.00 8,220.00 1,020.00 8,880.00 9,900.00

6. Presupuesto Inventarios Finales

UNIDADES X C.U. = VALOR
Inventario de Mat.Directos
Agosto ( Inv.Final ) 740 10.00 7,400.00
Setiembre ( Inv.Final ) 1,260 11.00 13,860.00
01 de agosto ( Inv.Inic.) 540 10.00 5,400.00
Inventario de Art.Termin.
Agosto ( Inv.Final ) 900 24.57 22,110.00
Setiembre ( Inv.Final ) 950 28.35 26,933.78
01 de agosto ( Inv.Inic.) 800 17.50 14,000.00
Costo Unitario de Art. Terminados
agosto setiembre
m.p consumida 18,000 20,350
mano de obra 18,000 22,200
cif 8,220 9,900
total costo 44,220 52,450
unidades produc. requerida 1,800 1,850
cto unitario S/. 24.57 S/. 28.35
7.- Presupuesto de Costo de Ventas
agosto setiembre
Inv.Inicial de Art. Terminados 14,000.00 22,110.00
( + ) Costo de Producción 44,220.00 52,450.00
MD
MOD
CIF
Disponible para la venta 58,220.00 74,560.00
( - ) Inventario Final de Art.Term. 22,110.00 26,933.78
COSTO DE VENTAS 36,110.00 47,626.22

8.- Presupuesto de Gastos Operativos

a) Presupuesto de Gastos de Ventas
agosto setiembre
Fijos Variables Total Fijos Variables
Sueldos de Ventas 2,600.00 2,600.00 2,600.00
Depreciación 310.00 310.00 310.00
Comisiones 1,190.00 1,190.00 1,260.00
Publicidad 595.00 595.00 630.00
Total 2,910.00 1,785.00 4,695.00 2,910.00 2,910.00

b) Presupuesto de Gastos de Administración

agosto - set.
Sueldos ( Oficina ) 2,200.00
Concep. Varios 300.00
Total S/. 2,500.00
und
und
und

pr.md

pr. Prod
setiembre
Total
2,600.00
310.00
1,260.00
630.00
4,800.00