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Nit.: 900.789.540-4
FABRICATO S.A S.
NIT.: 890.900.308-4
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los valores de los estados financieros adjuntos
basados en los resultados de la auditoria, que se ha llevado a cabo de conformidad con las normas
de auditoria generalmente aceptadas y las normas internacionales de auditoría financiera NIA. Estas
normas nos exigen que planifiquemos y ejecutemos la auditoria con el fin de obtener una seguridad
razonable sobre si los valores representados en los estados financieros están libres de obligación
material.
El examen fue hecho de acuerdo con normas legales vigentes y por consiguiente incluyó las pruebas
de documentos, registros de contabilidad y los demás procedimientos de auditoría que consideré
necesarios.
Una auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que respalda las cifras y las
revelaciones en los Estados Financieros. Además, incluye evaluar tanto las normas contables
utilizadas y las estimaciones significativas hechas por la administración, así como la presentación del
Informe de Gestión. Se considera que el examen hecho proporciona una base razonable para rendir
el dictamen.
A continuación se relacionan los rubros auditados así como la opinión acerca de estos, luego de
aplicadas las pruebas pertinentes:
Disponible:
El decreto 2650 de 1993 o plan único de cuentas para comerciantes, define el efectivo o disponible de
la siguiente forma: Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o
parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro
de los cuales podemos mencionar la Caja, los depósitos en Bancos y otras entidades financieras, las
Remesas en Tránsito y los Fondos.
Después de tomar fielmente de los libros los saldos, adjuntos a este dictamen, se evidencia que este
rubro en particular no presentan razonablemente la situación financiera de la empresa ya que se
encontraron algunas diferencias en la aplicación de pruebas sustantivas aplicadas en la auditoria.
Inversiones:
El auditor financiero debe adaptar su examen en objetivos plenamente establecidos, por programas y
procedimientos que le den una cierta confiabilidad en la información presentada por la empresa.
Las inversiones son definidas como el grupo que comprende las cuentas que registran las inversiones
en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o cualquier otro
documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la
finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas con otras
entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.
En nuestra opinión los valores de las inversiones representados en los estados financieros de la
compañía FABRICATO S.A.S a 31 de diciembre del 2015 han sido preparados de conformidad con
los PCGA y las NIAS, salvo algunas inexactitudes encontradas de acuerdo a la aplicación de estos,
como la falta de registro de los intereses de los bonos y CDTS de la empresa y el no haber registrado
las valorizaciones de las inversiones, pese a esto concluimos que los principios de contabilidad
generalmente aceptados y Normas internacionales de auditorías, están aplicados de manera uniforme
a los rubros de las inversiones presentadas en los estados financieros.
Deudores:
en cuanto a las cifras presentes en dichos estados financieros es parte de la administración a cargo
al igual que la presentación de acuerdo a los principios de contabilidad de general aceptación en el
país entre otras normas que le son aplicables.
De acuerdo a las consideraciones anteriormente expuestas ponemos en manifiesto que todas y cada
una de las evidencias obtenidas fueron suficientes y que de la misma manera presentan los hechos
expresados en los estados financieros excepto por:
a) Pago de la factura N° 700 a nombre del cliente José Tuirán por valor de 7.500.000 pesos, según
consta en la cédula C-3 y PM-02.
b) Abono a la factura N° 890 del cliente Distribuidora Mayorista S. A. por valor de 1.500.000 pesos,
por medio de aire acondicionado en poder del gerente Carlos Martínez según C-3 y PM-03.
e) Contabilización en cuentas de orden la factura N° 200 por valor de 3.500.000 pesos a nombre del
cliente Rodolfo de la Calva, según C-4 y AJ-05 Y PM-06.
f) Y castigo de cartera a nombre de la Sra. Nidia Velásquez según C-4 - AJ-04 PM-05.
g) Crédito al anticipo efectuado al contratista Ingenieros Constructores S.A. por valor de 120.000.000
de pesos y contabilización a la cuenta del activo correspondiente, según consta en C-8 AJ-09 y PM
10.
a) Seguimientos a los anticipos efectuados a clientes internos y externos según consta en C-7 - PM-
08; C-7 - PM-09; y C-9 - PM-12.
b) Diferencias en valores facturados por aplicación incorrecta de lista de precios, según C-3 y PM-04.
Inventarios:
Se incorporan entre otras las siguientes cuentas: materias primas, productos en proceso, obras de
construcción en curso, cultivos en desarrollo, productos terminados, semovientes, materiales,
repuestos y accesorios, así como inventarios en tránsito.
Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el
ente económico, con la intención de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del giro normal
de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de bienes y servicios, por
definición no destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida útil exceda de
un año.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Al 31 de diciembre de 2015, la sociedad ha omitido el retiro del activo, en concepto del siniestro
ocurrido, con su respectiva depreciación acumulada y la cual fue pagada por la aseguradora por
pérdida total contradiciendo los Principios Generalmente Aceptados en Colombia.
En nuestra opinión, excepto por el efecto de los hechos mencionados en el párrafo anterior, los
estados contables del rubro de propiedad, planta y equipo presenta razonabilidad, en todos los
aspectos importantes de la Compañía al 31 de diciembre de 2015 de acuerdo con PCGA.
Diferidos:
Comprende el conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos pagados por anticipado en
que incurre el ente económico en el desarrollo de su actividad, así como aquellos otros gastos
comúnmente denominados cargos diferidos, que representan bienes o servicios recibidos, de los
cuales se espera obtener beneficios económicos en otros períodos futuros.
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinión.
Dentro de los documentos que soportan este proceso de auditoria logramos identificar una serie de
inconsistencias relacionadas con los gastos por seguros, que no se encuentran adecuadamente
causados en el periodo correspondiente, los intereses no se encuentran adecuadamente registrados,
al igual que arrendamiento pagado por anticipado.
En nuestra opinión, excepto por las anotaciones anteriores, los documentos y anexos que se
acompañan presentan razonablemente en todos sus aspectos de importancia, la razonabilidad de los
saldos en la cuenta de diferidos.
Obligaciones financieras:
Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico mediante la obtención de
recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes
distintos de los anteriores, del país o del exterior, también incluye los compromisos de recompra de
inversiones y cartera negociada.
En nuestra opinión, los procedimientos que se llevaron a cabo por parte de la compañía para la
adquisición y el registro de pago de las cuotas a los bancos con quienes se contrajeron dichas
obligaciones financieras, aciertan con el ritmo estándar en cuestiones de negocios; las cifras
presentadas en los estados financieros representan fiel y razonablemente los saldos contenidos en el
cierre del periodo, ya que los ajustes recomendados no superaron el 5% del monto total de las
obligaciones financieras.
De forma general la empresa Fabricato s.a.s. presenta razonablemente los saldos en sus estados
financieros, estos muestran a su vez que se encuentra financieramente estable y que puede continuar
a través del tiempo dentro de la industria manufacturera de textiles.
Liquidez:
Por cada $100 que se debe en pasivo corriente, la empresa tiene $403 activo corriente
Por cada $100 en pasivos corrientes, la empresa tiene $320 en activos líquidos
Por cada $100 en activos, $24 corresponden a activos Corrientes
La empresa posee los activos corrientes necesarios para cubrir sus pasivos corrientes. Tiene
un superávit de 517.262.530
Endeudamiento
Rentabilidad
Por otra parte se recomienda restructurar el sistema de recaudo de cartera ya que hay un déficit en
cuanto a su cobranza porque actualmente cuentas por cobrar se recaudan cada 761 días cuando el
deber ser esta de 30 a 40 días calendario para este tipo de industrias, así como se sugiere pagar a
los proveedores cada treinta días para equilibrar el flujo de entradas y salidas de efectivos.