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FIRMA DE CONTADORES MANANTIAL CIA

Nit.: 900.789.540-4

A Los Accionistas De:

FABRICATO S.A S.
NIT.: 890.900.308-4

Informe Sobre Los Estados Financieros

Hemos auditado el Balance General a 31 de Diciembre de 2015 y los correspondientes estados de


Resultados, de Cambios en el Patrimonio, en la Situación Financiera y de Flujos de Efectivo, de la
compañía, así como la evaluación de las políticas de control interno aplicadas a los rubros en general
de la empresa.

Responsabilidad de la Administración de la Compañía sobre los Estados Financieros

La administración es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros adjuntos


de conformidad con los criterios contables aplicables en los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia, el cual estará representado de ahora en adelante con la sigla “PCGA” y del
Control Internos que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados
financieros libres de desviación material, debido a fraude o error.

Dichos estados financieros fueron preparados y certificados bajo la responsabilidad de la


administración.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los valores de los estados financieros adjuntos
basados en los resultados de la auditoria, que se ha llevado a cabo de conformidad con las normas
de auditoria generalmente aceptadas y las normas internacionales de auditoría financiera NIA. Estas
normas nos exigen que planifiquemos y ejecutemos la auditoria con el fin de obtener una seguridad
razonable sobre si los valores representados en los estados financieros están libres de obligación
material.

El examen fue hecho de acuerdo con normas legales vigentes y por consiguiente incluyó las pruebas
de documentos, registros de contabilidad y los demás procedimientos de auditoría que consideré
necesarios.

Una auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que respalda las cifras y las
revelaciones en los Estados Financieros. Además, incluye evaluar tanto las normas contables
utilizadas y las estimaciones significativas hechas por la administración, así como la presentación del

FAF-004 VERSIÓN 5 FECHA 7/02/11


Direccion: Cra. 49B 29-117 Brr. Piedra de bolívar.
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Informe de Gestión. Se considera que el examen hecho proporciona una base razonable para rendir
el dictamen.

A continuación se relacionan los rubros auditados así como la opinión acerca de estos, luego de
aplicadas las pruebas pertinentes:

Disponible:

El decreto 2650 de 1993 o plan único de cuentas para comerciantes, define el efectivo o disponible de
la siguiente forma: Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o
parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro
de los cuales podemos mencionar la Caja, los depósitos en Bancos y otras entidades financieras, las
Remesas en Tránsito y los Fondos.

Después de tomar fielmente de los libros los saldos, adjuntos a este dictamen, se evidencia que este
rubro en particular no presentan razonablemente la situación financiera de la empresa ya que se
encontraron algunas diferencias en la aplicación de pruebas sustantivas aplicadas en la auditoria.

Inversiones:

El auditor financiero debe adaptar su examen en objetivos plenamente establecidos, por programas y
procedimientos que le den una cierta confiabilidad en la información presentada por la empresa.

Las inversiones son definidas como el grupo que comprende las cuentas que registran las inversiones
en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o cualquier otro
documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la
finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas con otras
entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.

En nuestra opinión los valores de las inversiones representados en los estados financieros de la
compañía FABRICATO S.A.S a 31 de diciembre del 2015 han sido preparados de conformidad con
los PCGA y las NIAS, salvo algunas inexactitudes encontradas de acuerdo a la aplicación de estos,
como la falta de registro de los intereses de los bonos y CDTS de la empresa y el no haber registrado
las valorizaciones de las inversiones, pese a esto concluimos que los principios de contabilidad
generalmente aceptados y Normas internacionales de auditorías, están aplicados de manera uniforme
a los rubros de las inversiones presentadas en los estados financieros.

Deudores:

Al examinar el grupo de deudores, en base a los estados financieros de la Compañía FABRICATOS


S.A.S., quienes revelan la información financiera a 31 de diciembre de 2015 al igual que las políticas
contables que fueron aplicadas, procedimientos de control interno que se llevaron a cabo y la
normatividad estatutaria en base a la cual se realizaron, reiteramos que la responsabilidad completa
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en cuanto a las cifras presentes en dichos estados financieros es parte de la administración a cargo
al igual que la presentación de acuerdo a los principios de contabilidad de general aceptación en el
país entre otras normas que le son aplicables.

De acuerdo a las consideraciones anteriormente expuestas ponemos en manifiesto que todas y cada
una de las evidencias obtenidas fueron suficientes y que de la misma manera presentan los hechos
expresados en los estados financieros excepto por:

1. Inexistencia de los siguientes registros:

a) Pago de la factura N° 700 a nombre del cliente José Tuirán por valor de 7.500.000 pesos, según
consta en la cédula C-3 y PM-02.

b) Abono a la factura N° 890 del cliente Distribuidora Mayorista S. A. por valor de 1.500.000 pesos,
por medio de aire acondicionado en poder del gerente Carlos Martínez según C-3 y PM-03.

c) Devolución de mercancía por valor de 3.000.000 de pesos correspondiente a la factura N° 895 a


nombre del cliente Domingo López, según C-3 y PM-04.

d) Contabilización de la provisión de cartera por valor de 2.835.000, según el AJ-06 y PM-07

e) Contabilización en cuentas de orden la factura N° 200 por valor de 3.500.000 pesos a nombre del
cliente Rodolfo de la Calva, según C-4 y AJ-05 Y PM-06.

f) Y castigo de cartera a nombre de la Sra. Nidia Velásquez según C-4 - AJ-04 PM-05.

g) Crédito al anticipo efectuado al contratista Ingenieros Constructores S.A. por valor de 120.000.000
de pesos y contabilización a la cuenta del activo correspondiente, según consta en C-8 AJ-09 y PM
10.

2. Incumplimiento de procedimientos de Control Interno:

a) Seguimientos a los anticipos efectuados a clientes internos y externos según consta en C-7 - PM-
08; C-7 - PM-09; y C-9 - PM-12.

b) Diferencias en valores facturados por aplicación incorrecta de lista de precios, según C-3 y PM-04.

c) Actualización de las bases de datos de clientes.

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Luego de los hallazgos mencionados anteriormente recomendamos al ente examinado tener en


cuenta y estar más al pendiente de todas las operaciones que se presentan alrededor del desarrollo
del objeto social de la compañía, evitando que estas no sean registradas debido a que esto produce
una distorsión entre la realidad económica y los registros que se llevan. También proponemos
fortalecer el control interno, ya que éste nos ayuda de manera óptima en la consecución de objetivos
y metas empresariales propuestas por la administración.

Inventarios:

Comprende todos aquellos artículos, materiales, suministros, productos y recursos renovables y no


renovables, para ser utilizados en procesos de transformación, consumo, alquiler o venta dentro de
las actividades propias del giro ordinario de los negocios del ente económico.

Se incorporan entre otras las siguientes cuentas: materias primas, productos en proceso, obras de
construcción en curso, cultivos en desarrollo, productos terminados, semovientes, materiales,
repuestos y accesorios, así como inventarios en tránsito.

Hemos auditado los Saldos de inventario adjuntos de la Empresa FABRICATOS S.A.S.


Correspondiente a 31 de diciembre de 2015.

En nuestra opinión, excepto por el efecto de realizar un ajuste en el reconocimiento de la cuenta de


inventario repuestos y accesorios (ver Ajustes). Los saldos de inventarios arriba mencionados,
presentan razonablemente la situación financiera de la entidad a 31 de diciembre de 2015, de
conformidad con normas o principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, aplicados
uniformemente.

Activos fijos y/o propiedad planta y equipo:

Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el
ente económico, con la intención de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del giro normal
de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de bienes y servicios, por
definición no destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida útil exceda de
un año.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.

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Al 31 de diciembre de 2015, la sociedad ha omitido el retiro del activo, en concepto del siniestro
ocurrido, con su respectiva depreciación acumulada y la cual fue pagada por la aseguradora por
pérdida total contradiciendo los Principios Generalmente Aceptados en Colombia.

En nuestra opinión, excepto por el efecto de los hechos mencionados en el párrafo anterior, los
estados contables del rubro de propiedad, planta y equipo presenta razonabilidad, en todos los
aspectos importantes de la Compañía al 31 de diciembre de 2015 de acuerdo con PCGA.

Diferidos:

Comprende el conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos pagados por anticipado en
que incurre el ente económico en el desarrollo de su actividad, así como aquellos otros gastos
comúnmente denominados cargos diferidos, que representan bienes o servicios recibidos, de los
cuales se espera obtener beneficios económicos en otros períodos futuros.

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinión.

Dentro de los documentos que soportan este proceso de auditoria logramos identificar una serie de
inconsistencias relacionadas con los gastos por seguros, que no se encuentran adecuadamente
causados en el periodo correspondiente, los intereses no se encuentran adecuadamente registrados,
al igual que arrendamiento pagado por anticipado.

En nuestra opinión, excepto por las anotaciones anteriores, los documentos y anexos que se
acompañan presentan razonablemente en todos sus aspectos de importancia, la razonabilidad de los
saldos en la cuenta de diferidos.

Obligaciones financieras:

Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico mediante la obtención de
recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes
distintos de los anteriores, del país o del exterior, también incluye los compromisos de recompra de
inversiones y cartera negociada.

En nuestra opinión, los procedimientos que se llevaron a cabo por parte de la compañía para la
adquisición y el registro de pago de las cuotas a los bancos con quienes se contrajeron dichas
obligaciones financieras, aciertan con el ritmo estándar en cuestiones de negocios; las cifras
presentadas en los estados financieros representan fiel y razonablemente los saldos contenidos en el
cierre del periodo, ya que los ajustes recomendados no superaron el 5% del monto total de las
obligaciones financieras.

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De forma general la empresa Fabricato s.a.s. presenta razonablemente los saldos en sus estados
financieros, estos muestran a su vez que se encuentra financieramente estable y que puede continuar
a través del tiempo dentro de la industria manufacturera de textiles.

Sus indicadores muestran lo siguiente:

Liquidez:

 Por cada $100 que se debe en pasivo corriente, la empresa tiene $403 activo corriente
 Por cada $100 en pasivos corrientes, la empresa tiene $320 en activos líquidos
 Por cada $100 en activos, $24 corresponden a activos Corrientes
 La empresa posee los activos corrientes necesarios para cubrir sus pasivos corrientes. Tiene
un superávit de 517.262.530

Endeudamiento

 Por cada $100 en activos, $8 son financiados por terceros


 Número de veces que se pueden pagar los gastos financieros con la utilidad operativa
 Por cada $100 de los socios, $9 son financiados por terceros
 Por cada $100 en deuda, $76 corresponden a corto plazo
 La empresa tiene la capacidad de cubrir 12.71 veces sus pasivos con el total de sus activos

Rentabilidad

 Por cada $100 en venta se generan 1563 de ganancia bruta


 Por cada $100 en venta se generan $1646 de ganancia bruta
 Por cada $100 en venta se generan $1010 de ganancia neta
 Por cada $100 invertidos en activos operacionales, se generan $10852 en utilidad Operativa
 Por cada $100 en activos, se generan $5798 de utilidad Neta
 Cada $100 de los socios generan $6293 de utilidad Neta

Por otra parte se recomienda restructurar el sistema de recaudo de cartera ya que hay un déficit en
cuanto a su cobranza porque actualmente cuentas por cobrar se recaudan cada 761 días cuando el
deber ser esta de 30 a 40 días calendario para este tipo de industrias, así como se sugiere pagar a
los proveedores cada treinta días para equilibrar el flujo de entradas y salidas de efectivos.

Gerente de Auditoria: Jennyfer Castellón.


Tarjeta profesional N° 91524-T

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