GUIA # 12

HEILIN VERBEL MONTERROZA

YOSELIN MORENO PEREZ
3.1 Actividades de Reflexión inicial.

A. Con tu EDTC debes planificar la elaboración de una “Despedida de Sesiones de tu

Formación”, cuando termines deberás pensar en lo siguiente:

 Cuánto dinero necesitaran para hacer lo que han planificado,

 Quienes deben participar para determinar ese presupuesto
 Con que recursos cuenta para desarrollar el proyecto
 Que otras fuentes de financiación utilizará?

PLANEACION DE DESPEDIDA DE LA FORMACION

TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

MOTIVO DE LA REALIZACION DEL EVENTO:

Despedida de sesiones de la formación.

DINERO PARA LA REALIZACION DEL EVENTO: $ 837.000

PARTICIPANTES PARA DETERMINAR EL PRESUPUESTO:

Pedro Castro (Vocero)
Tatiana Bassa (Tesorera)

RECURSOS PARA EL PROYECTO: Se realizaron rifas, postres para tener fondos.

OTROS RECURSOS: Establecer una cuota semanal de $ 5.000 pesos por cada aprendiz
para obtener más fondos.

PRESUPUESTO DEL EVENTO PARA RANCHO GRANDE (SINCELEJO)

CONCEPTO VALOR CANTIDAD TOTAL

COMIDA
ALMUERZO $ 17.000 27 $ 459.000
BEBIDAS
JUGOS, GASEOSAS $ 3.000 27 $ 81.000
POSTRES $ 5.000 27 $ 135.000
TRANSPORTE $ 6.000 27 $ 162.000
TOTAL $ 837.000

APORTE POR PERSONA $ 31.000

 B. Actividad proyecto de vida: Programa tu vida para dos (2) años, los activos que
deseas obtener, y realiza un presupuesto de ingresos, gastos, inversiones y
préstamos de manera mensual, para cumplir tus metas a dos (2) años.

PROYECTO DE VIDA

Yo HEILIN VERBEL MONTERROZA nací el 6 de enero de 1990, en el municipio de Sincelejo,

termine el bachillerato en el 2006, me case en el 2009 y soy madre de 2 niños, en estos momentos
estoy estudiando en el Sena tecnólogo en contabilidad y finanzas.

A mediano plazo espero terminar mis estudios en el Sena y seguir una carrera universitaria para
conseguir un buen empleo y ahorrar para mejorar la calidad de vida de mis hijos haciendo
remodelaciones en la infraestructura del apartamento.

Por medio de un informe escrito, de forma individual y apoyándose en su grupo familiar;

elabore:

C. Un listado (relación) donde detalle por mes, durante tres meses y por cada
integrante los ingresos que aportan para la economía de su núcleo familiar; estos
ingresos clasifíquelos por conceptos (Como ejemplo: Sueldos, primas, comisiones,
arriendos, prestamos… otros ingresos etc.), totalícelos.

INFORME DE PRESUPUESTO FAMILIAR

A continuación se muestra el presupuesto familiar de los últimos tres (3) meses de la familia
Moreno Pérez. La Parte 1 se concentra en el dinero que entra (ingresos) y la Parte 2 en el dinero
que sale (gastos). Se observará que el presupuesto es equilibrado, ya que el total de los ingresos
es superior, o por lo menos igual, al de los gastos. Este presupuesto da un seguimiento general a
los ingresos y los gastos mensuales de la familia Moreno Pérez, la cual cuenta con 4 miembros de
los cuales sólo 2 (los padres) trabajan.

INGRESOS FAMILIARES (Parte 1)

MES 1 MES 2 MES 3
MIEMBRO /
INGRESO TOTAL DEL MES INGRESO TOTAL DEL MES INGRESO TOTAL DEL MES
PARENTESCO
SUELDO EXTRA TOTAL SUELDO EXTRA TOTAL SUELDO EXTRA TOTAL
$ $ $ $ $ $ $ $ $
MADRE
400.000 - 400.000 400.000 - 400.000 400.000 200.000 600.000
$ $ $ $ $ $ $ $ $
PADRE
200.000 - 200.000 180.000 - 180.000 270.000 - 270.000
 D. La relación de los diferentes gastos y ahorros (inversiones) que realiza o en los que
incurren, por los mismo periodos definidos en el punto anterior, al igual totalícelos.

GASTOS FAMILIARES (Parte 2)

MES SERVICIOS TRANSPORTE ALIMENTO AHORROS VESTIDO EDUCACIÓN TOTAL
MADRE
$ $ $ $
$ 120.000 $ 80.000 $ 40.000
1 82.000 50.000 - 372.000
$ $ $ $
$ 120.000 $ 100.000 $ 40.000
2 85.000 50.000 - 395.000
$ $ $ $
$ 80.000 $ 100.000 $ 80.000
3 86.000 - 200.000 546.000
MES SERVICIOS TRANSPORTE ALIMENTO AHORROS VESTIDO EDUCACIÓN TOTAL
PADRE
$ $ $ $
$ 60.000 $ 30.000 $ -
1 70.000 30.000 - 190.000
$ $ $ $
$ 40.000 $ 30.000 $ -
2 73.000 20.000 - 163.000
$ $ $ $
$ - $ 30.000 $ 15.000
3 68.000 - 150.000 263.000

E. Con base al desarrollo de los dos enunciados (C-D) anteriores:

 Determine la diferencia entre los ingresos totales y gastos y ahorros totales, por
cada uno de los periodos enunciados.
 Contextualice la diferencia presentada en la confrontación de los ingresos y los
gastos e inversión
 A que conclusión llegaría y que haría al respecto si:
 La diferencia es positiva
 La diferencia es negativa

Entiéndase por: Diferencia positiva (ingresos superiores a los gastos y ahorros)

En tiéndase por: Diferencia negativa (ingresos inferiores a los gastos y ahorros)

- Esta actividad, socialícela con su EDTC, luego elabore un consolidado de tal

actividad
 1
MES MIEMBRO INGRESOS TOTALES (IT) GASTOS (G) DIFERENCIA (IT - G)
MADRE $ 400.000 $ 372.000 $ 28.000

1 PADRE $ 200.000 $ 190.000 $ 10.000

TOTAL $ 600.000 $ 562.000 $ 38.000

MADRE $ 400.000 $ 395.000 $ 5.000

2 PADRE $ 180.000 $ 163.000 $ 17.000

TOTAL $ 580.000 $ 558.000 $ 22.000

MADRE $ 600.000 $ 546.000 $ 54.000

3 PADRE $ 270.000 $ 263.000 $ 7.000

TOTAL $ 870.000 $ 809.000 $ 61.000

TOTAL FINAL $ 2.050.000 $ 1.929.000 $ 121.000

2. El total de los ingresos familiares durante 3 últimos meses es de $ 2.050.000.

El total de los gastos familiares durante 3 últimos meses es de $ 1.929.000.

Por lo tanto, la diferencia total durante los últimos 3 meses de los ingresos y gastos de la familia en
mención es de $ 121.000, a favor de los ingresos.

3. La diferencia es positiva, ya que los ingresos son mayores que los gastos.

Y si la diferencia fuera negativa, la familia deberá conseguir más ingresos para que el gasto no sea
mayor.

3.1 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos

necesarios para el aprendizaje.
A través de relación (informe) escrito definir:
3.2.1 Que es la planeación estratégica

Procesar y analizar información pertinente, interna y externa, con el fin de evaluar la situación
presente de la empresa, así como su nivel competitividad con el propósito de anticipar y
decidir sobre el direccionamiento de la institución hacia el futuro.

3.2.2 Componentes del proceso de planeación estratégica

 Los estrategas:

Funcionarios de alta dirección de la empresa a quienes corresponde la definición de los objetivos y

políticas de la organización.

Más que un mecanismo para elaborar planes, es un proceso que debe conducir a una manera de
pensar estratégica, a la creación de un sistema gerencial inspirado en la cultura estratégica.

 Direccionamiento estratégico:

Las organizaciones para crecer, generar utilidades y permanecer en el mercado deben tener muy
claro hacia dónde van, es decir haber definido su direccionamiento estratégico.

 Principios corporativos
 La Visión
 La Misión

 Diagnostico Estratégico:

Comprende las actividades tendientes a realizar un análisis de la situación actual de la compañía

tanto internamente como en su entorno.

Para ello es indispensable obtener y procesar información sobre el entorno con el fin de identificar
allí oportunidades y amenazas, así como acerca de las fortalezas y debilidades internas de la
organización.

 Las opciones Estratégicas:

Una vez se haya definido el direccionamiento y diagnostico estratégico de la compañía, deberán

explorarse las opciones que la compañía tiene para anticipar tanto sus oportunidades y amenazas,
como sus fortalezas y debilidades.

La compañía deberá definir los comportamientos futuros en el mercado, analizar el comportamiento

de su portafolio de productos, definir los objetivos globales y los proyectos estratégicos que le
permitan lograr eficientemente y eficazmente su misión.
  La fórmula estratégica:

Las opciones estratégicas deberán convertirse en planes de acción concretos, con definición de
responsables, para ello es indispensable:

Definir objetivos.

 Definir estrategias de cada área funcional dentro de los proyectos o planes estratégicos.
 Diseño de planes en acción concretos.

 La auditoría estratégica:

El desarrollo de los planes estratégicos deber ser monitoreado y auditado. Para ello, con base en
los objetivos, en los planes de acción y en el presupuesto estratégico, se definirán unos índices
que permitirán medir el desempeño de la organización.

Dicha medición se realizara en forma periódica, de tal manera que retroalimente oportunamente el
proceso de planeación estratégicas y puedan, introducirse los ajustes o modificaciones que la
situación requiera.

3.2.3 Que es presupuesto

Presupuesto es un análisis sistemático que analiza el futuro y el presente de un proceso productivo

y financiero de una empresa, calculando los input y los output de los recursos, siendo los recursos
dinero, tiempo, materiales, uso de maquinaria y de espacio entre otros.

El presupuesto estudia y calcula la entrada de recursos, los costos y los tiempos en que estos
pasan por el proceso productivo, tiempo de venta, el tiempo de recaudo del efectivo y la
circularidad con que estos vuelven a producir nuevos recursos, para mostrar al final la rentabilidad
circularizados puestos a disposición.

3.2.4 De donde partir el plan presupuestario de una empresa

La elaboración del presupuesto empresarial, debe partir de los objetivos y metas generales que la
empresa aspira alcanzar en un período de tiempo (usualmente un año) y descender hasta cada
una de sus áreas funcionales, las cuales deben definir sus propias metas, derivadas y acordes con
las más generales. Una vez definido a dónde quiere llegar la organización en el horizonte de
tiempo establecido, y el aporte que para ello debe hacer cada una de sus áreas, se debe
establecer cuáles son los proyectos y las actividades necesarias para ello, es decir, la forma de
convertir en acción lo planeado. En este punto es en el que se deben definir y cuantificar los
recursos humanos, materiales y financieros que se requieren, y su aplicación en el tiempo. Es ese
el momento en el que se elabora el presupuesto, que contempla tanto los ingresos como los gastos
y las inversiones a realizar.
Hay que tener en cuenta que el presupuesto no es una actividad puntual que se realiza en un
momento y de la que se deja constancia en un documento estático. Por el contrario, se trata de un
proceso dinámico sobre el que se trabaja de forma permanente.

3.2.5 Funciones del presupuesto

 La principal función de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la

organización.
 Descubrir que es lo que se está haciendo comparando los resultados con sus datos
presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.
 Desempeñar roles preventivos y correctivos dentro de la organización.

3.2.6 Importancia de los presupuestos

 Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.

 Mantener el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.
 Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y
direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.

3.2.7 Objetivos de los presupuestos

 Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar
en un período determinado.
 Controlar y medir los resultados cuantitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes
dependencias de la empresa para lograr el cumplimiento de las metas previstas.
 Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en
forma integral.

3.2.8 Finalidades de los presupuestos

 Planear los resultados de la organización en términos de dinero y volúmenes.

 Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
 Coordinar y relacionar las actividades de la organización.
 Lograr los resultados de las operaciones periódicas.

3.2.9 Clasificación de los presupuestos

Según la flexibilidad

 Rígidos, estáticos, fijos o asignados y flexibles o variables

Según el periodo que cubran

 A corto y a largo plazo

Según el campo de aplicabilidad en la empresa

 Presupuesto Maestro
 Presupuesto De Operación
 Presupuesto De Ventas
 Presupuesto De Producción
 Presupuesto De Mano De Obra (PMO)
 Presupuesto De Gasto De Fabricación
 Presupuesto De Costo De Producción
 Presupuesto De Requerimiento De Materiales (PRM)
 Presupuesto De Gasto De Ventas (PGV)
 Presupuesto De Gastos Administrativos (PGA)
  Presupuesto Financiero
 Presupuesto de Tesorería
 Presupuesto de Erogaciones Capitalizables

Según en el sector en el cual se utilicen

 Públicos
 Privados

3.2.10 Principios de la Presupuestación

Programación

Respecto de la forma mediante este principio se sostiene que deben contemplarse todos los
elementos que integran el concepto de programación. Es decir, que deben expresarse claramente
los objetivos concretos adoptados, el conjunto de acciones necesarias para alcanzar dichos
objetivos, los recursos humanos, materiales y otros servicios que demanden dichas acciones y
para cuya movilización se requieren determinados recursos monetarios, aspecto este último que
determina los créditos presupuestarios necesarios.

Integralidad

En la actualidad, la característica esencial del método de presupuesto por programas, está dado
por la integralidad en su concepción y en su aplicación en los hechos. El presupuesto no sería
realmente programático si no cumple con las condiciones que imponen los cuatro enfoques de la
integralidad. Es decir, que el presupuesto debe ser:

a. Un instrumento del sistema de planificación.

b. El reflejo de una política presupuestaria única.

c. Un proceso debidamente vertebrado.

d. Un instrumento en el que debe aparecer todos los elementos de la programación.

Universalidad

Este principio depende del concepto que se tenga de presupuesto. Si este sólo fuera la expresión
financiera del programa de gobierno, no cabría la inclusión de los elementos en términos físicos,
con lo cual la programación quedaría truncada.

En la concepción tradicional se consideraba que este principio podía exponerse cabalmente bajo la
"prohibición" de la existencia de fondos extrapresupuestarios.

Exclusividad

En cierto modo este principio complementa y precisa el postulado de la universalidad, exigiendo

que no se incluyan en la ley anual de presupuesto asuntos que no sean inherentes a esta materia.
Ambos principios tratan de precisar los límites y preservar la claridad del presupuesto, así como de
otros instrumentos jurídicos respetando el ámbito de otras ciencias o técnicas. No obstante, de que
en la mayoría de los países existe legislación expresa sobre el principio de exclusividad, en los
hechos no siempre se cumplen dichas disposiciones legales.

Unidad

Este principio se refiere a la obligatoriedad de que los presupuesto de todas las instituciones del
sector público sean elaborados, aprobados, ejecutados y evaluados con plena sujeción a la política
presupuestaria única definida y adoptada por la autoridad competente, de acuerdo con la ley,
basándose en un solo método y expresándose uniformemente.

Acuciosidad

Para el cumplimiento de esta norma es imprescindible la presencia de las siguientes condiciones

básicas en las diversas etapas del proceso presupuestario:

Profundidad, sistema y organicidad en la labor técnica, en la toma de decisiones, en la realización

de acciones y en la formación y presentación del juicio sobre unas y otras, y

Sinceridad, honestidad y precisión en la adopción de los objetivos y fijación de los

correspondientes medios; en el proceso de su concreción o utilización; y en la evaluación de nivel
del cumplimiento de los fines, del grado de racionalidad en la aplicación de los medios y de las
causas de posibles desviaciones

En otras palabras, este principio implica que se debe tender a la fijación de objetivos posibles de
alcanzar, altamente complementarios entre sí y que tengan la más alta prioridad.

Claridad

Este principio tiene importancia para la eficiencia del presupuesto como instrumento de gobierno,
administración y ejecución de los planes de desarrollo socio-económicos. Es esencialmente de
carácter formal; si los documentos presupuestarios se expresan de manera ordenada y clara, todas
las etapas del proceso pueden ser llevadas a cabo con mayor eficacia.

Especificación

Este principio se refiere, básicamente, al aspecto financiero del presupuesto y significa que, en
materia de ingresos debe señalarse con precisión las fuentes que los originan, y en el caso de las
erogaciones, las características de los bienes y servicios que deben adquirirse.

En materia de gastos para la aplicación de esta norma, es necesario alejarse de dos posiciones
extremas que pueden presentarse; una sería asignar una cantidad global que serviría para adquirir
todos los insumos necesarios para alcanzar cada objetivo concreto y otra, que consistiría en el
detalle minucioso de cada uno de tales bienes y servicios.

Periodicidad

A través de este principio se procura la armonización de dos posiciones extremas, adoptando un

período presupuestario que no sea tan amplio que imposibilite la previsión con cierto grado de
minuciosidad, ni tan breve que impida la realización de las correspondientes tareas.

La solución adoptada, en la mayoría de los países es la de considerar al período presupuestario de

duración anual.

Continuidad

Se podría pensar que al sostener la vigencia del principio de periocidad se estuviera preconizando
verdaderos cortes en el tiempo, de tal suerte que cada presupuesto no tiene relación con los que le
antecedieron, ni con los venideros. De ahí que es necesario conjugar la anualidad con la
continuidad, por supuesto que con plenos caracteres dinámicos.

Esta norma postula que todas la etapas década ejercicio presupuestario deben apoyarse en los
resultados de ejercicios anteriores y tomar, en cuenta las expectativas de ejercicios futuros.

Flexibilidad
A través de este principio se sustenta que el presupuesto no adolezca de rigideces que le impidan
constituirse en un eficaz instrumento de: Administración, Gobierno y Planificación.

Para lograr la flexibilidad en la ejecución del presupuesto, es necesario remover los factores que
obstaculizan una fluida realización de esta etapa presupuestaria, dotando a los niveles
administrativos, del poder suficiente para modificar los medios en provecho de los fines prioritarios
del Estado.

Equilibrio

Este principio se refiere esencialmente al aspecto financiero del presupuesto aun cuando éste
depende en último término de los objetivos que se adopten; de la técnica que se utilice en la
combinación de factores para la producción de los bienes y servicios de origen estatal; de las
políticas de salarios y de precios y en consecuencia, también del grado de estabilidad de la
economía.

3.2.11 Cuál es la relación entre el presupuesto y el proceso administrativo de una empresa.

Se le llama presupuesto al cálculo y negociación anticipado delos ingresos y gastos de una

actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno)
durante un periodo, por lo general en forma anual.

El proceso administrativo son las actividades que el administrador debe llevar acabo para
aprovechar (de manera eficiente) los recursos humanos, técnicos, materiales, etc, con los que
cuenta la empresa.

El presupuesto se realiza de acuerdo a los objetivos que se han fijado, tomando en cuenta también
los medios planificados para llegar a estos.

El presupuesto puede considerarse una parte del clásico ciclo administrativo que consiste planear,
actuar y controlar (o, más específicamente, como una parte, de un sistema total de administración.

Todas las etapas del proceso administrativo se utilizan para el presupuesto.

Los presupuestos sirven de medio de comunicación de los planes de toda la organización,

proporcionando las bases que permitirán evaluar la actuación de los distintos segmentos, o áreas
de actividad de la empresa y de la gerencia.

3.2.12 Cuales son las etapas que se deben desarrollar para la elaboración de los
presupuestos?

ETAPAS PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO

PREINICIACIÓN: Se evalúan los resultados, se hace un análisis de tendencias de factores con el

fin de fijar objetivos que pretenden alcanzar la administración a corto plazo. Este diagnóstico
contribuirá a sentar los fundamentos del planeamiento, estratégico y táctico de manera que exista
objetividad al tomar decisiones.

ELABORACIÓN: En la elaboración, cada departamento planee sus actividades, así:

VENTAS: Planifica las ventas determinando las cantidades, precios, sucursales, distribuidores,
publicidad, promociones y demás relaciones con su función
PRODUCCIÓN: Elaborar los requerimientos de unidades a producir al igual que los niveles de
inventarios según la capacidad normal de la empresa.

TESORERIA: prepara un pronóstico de necesidades de efectivo según lo requiera la empresa y

preparar si fuesen necesario las fuentes de financiamiento.

COMPRAS: planear las necesidades de materiales así como, la determinación de la mano de obra.

EJECUCIÓN: La puesta en marcha de los planes y con el consecuente interés de alcanzar los
objetivos trazados.

CONTROL. : Se verifica y compara lo desarrollado por cada una de las áreas y sirve como medida
de desarrollo del mismo presupuesto. Se elaboran informes de ejecución parcial comparando la
actividad ejecutada con lo presupuestado.

EVALUACIÓN: Se deben evaluar los resultados obtenidos, realizando un informe crítico de los
resultados obtenidos.

Mediante cuadro sinóptico:

3.2.13 ¿Cuáles son los pasos que se deben tener en cuenta para la estructuración de un
presupuesto?

PASOS PARA LA ESTRUCTURACION DE UN PRESUPUESTO:

PASO 1. IDENTIFICACIÓN DE LOS RECURSOS REQUERIDOS

Requiere conocer la información técnica detallada del proyecto. Los que
elaboran el proyecto deben imaginar cómo sucederá su ejecución. No se
debe excluir ningún recurso o actividad, para garantizar que todos los
necesarios puedan ser cuantificados monetariamente. Los recursos
pueden ser humanos, materiales y de cualquier otro tipo.

PASO 2. DEFINICIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LOS TIPOS DE GASTOS

DEL PROYECTO

Gastos: Son aquellos egresos o erogaciones económicas que se efectuarán

durante la ejecución del proyecto para lograr sus objetivos.

PASO 3. ESTIMACIÓN DE LOS GASTOS

El cálculo del gasto dependerá de las cantidades de insumos a adquirir o

actividades a realizar; el tiempo o las características del resultado que se
desea, para el caso del alquiler o contratación de un servicio. La
estimación de los gastos de cada componente material o humano
necesario al proyecto se basa en los precios y costos de los mismos. Las
estimaciones
PASO deben considerar
4. DETERMINACIÓN DE LAS las variaciones
RÚBRICAS de losDEL
O ITEMS precios del mercado.
PRESUPUESTO

Cada presupuesto se estructura en dependencia de las características propias del

proyecto, particularmente de su contenido y plan operativo.

Para que el presupuesto pueda ser entendido y aceptado por todos aquellos
actores y colaboradores del proyecto, se requiere utilizar en su organización
algunos términos y principios generalmente aceptados.
 PASO 5. DESGLOSE DEL PRESUPUESTO SEGÚN CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DEL
PROYECTO (FLUJO DE CAJA)

Los gastos clasificados y agrupados en las diferentes rúbricas se distribuyen de

acuerdo a un calendario que coincide con el correspondiente plan operativo del
proyecto.

PASO 6. SELECCIÓN DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Un paso de la elaboración del presupuesto es: Identificar los diferentes aportes que
son necesarios para cubrir el costo total del mismo.

Analizar las posibles fuentes que pueden proveer recursos al proyecto.

PASO 7. PRESENTACIÓN DEL PRESUPUESTO

El presupuesto es comúnmente presentado en forma de una tabla donde quedan

sintetizados los pasos anteriormente explicados.

3.2.14 Identifique la metodología (etapas) para la preparación de presupuestos