CLIENTE XYZ

Determinación de la Materialidad
Auditoria al 31 de diciembre de 2017

1 PASO 1: IDENTIFICAR EL PUNTO DE REFERENCIA

Saldos al M
Puntos de
Referencia Proyectados al
9/30/2017 % Mínimo
31/12/2017

(122,504) (163,338) 3.00%

Resultado integral del año
Total activos 179,028 179,028 0.5%

Total patrimonio neto (87,589) (87,589) 3.0%

Total ingresos 265,132 642,030 0.5%

Comentarios de la Selección del Punto de Referencia:

De acuerdo a la evlaución de la Compañía se determinó que usar el total de activos es lo más rozonable, debido a los
- Es una empresa que se constituyó en enero de 2017.
- El nivel de utilidades muestra pérdidas

2 PASO 2: DETERMINAR LA MATERIALIDAD, MATERIALIDAD DE DESEMPEÑO Y AMPT

Se realizó cálculos de la materialidad con los siguientes benchmarks: Total activos al 30 de setiembre de 2016.

Total Activos Porcentaje Importe

Base 179,028
MPP 3% 5,371
PM 73% 3,921
AMPT 5% 269

Comentarios de la Selección de los porcentajes

El equipo de auditoria ha seleccionado los siguientes % ________________________________

 Materiality
Importe % Máximo Importe

(4,900) 10% (16,334)

931 3% 5,371

(2,628) 10% (8,759)

3,339 3% 19,261

más rozonable, debido a los siguientes factores:

e setiembre de 2016.
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 30 DE SETIEMBRE 2017
( Expresado en Nuevos Soles )

2016 2016
S/. S/.
ACTIVO PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo 28,496 Sobregiro y Prestamo Bancario -

Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) 74,082 Obligaciones Financieras -
Otras Cuentas por Cobrar- Relacionadas - Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 85,087
Otras Cuentas por Cobrar 53,484 Otras Cuentas por pagar a partes Relacionadas 149,794
Existencias (Neto) 11,064 Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes -
Gastos Contratados por Anticipado 305 Otras cuentas por pagar 31,736
Otros Activo corrientes -

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 167,430 TOTAL PASIVO CORRIENTE 266,617

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros (Neto) - Obligaciones Financieras -

Otras Cuentas por Cobrar- Relacionadas - Otras Cuentas por pagar a partes Relacionadas -
Otras Cuentas por Cobrar - Pasivos por Impuesto a la Renta Diferido -
Propiedad Planta y Equipo (Neto) 11,598 Otras Cuentas por pagar -
Activos Intangibles (Neto) - Provisiones -
Activo por Impuesto a Renta Diferido - TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
Otros Activos
TOTAL PASIVO 266,617
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 11,598
PATRIMONIO NETO:
Capital 34,915
Reservas Legales -
Resultados Acumulados -
Resultado del Ejercicio -122,504
TOTAL PATRIMONIO -87,589

TOTAL ACTIVO 179,028 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 179,028

 CLIENTE XYZ

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

AL 30 DE SETIEMBRE 2017
( Expresado en Nuevos Soles )

2016

S/.

Ingresos de Actividades Ordinarias

Venta de Bienes 15,555
Venta de Servicios 249,577
Descuentos,rebajas y bonificaciones -

Total de Ingresos de Actividades Ordinarias 265,132

Costo de Ventas -386,712

Ganancia (Perdida) Bruta -121,580

Gastos de Ventas y Distribucion

Gastos Administrativos -
Ganancia (Perdida) por venta de Activo Fijo
Otros ingresos 441
Otros Gastos -

Ganancia (Perdida) Operativa -121,139

Ingresos financieros 23
Gastos Financieros -1,387

Resultado antes de Impuesto a las Ganancias -122,504

Impuesto a la Renta Corriente -

Ganancia (Perdida) Neta del Ejercicio -122,504