TANIA SANDOVAL GALLEGOS

TAREA EN EQUIPO 3: EL MODELO COSO Y

SUS ALCANCES

FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACIÓN

MAESTRA. YOLANDA MORENO CAMILLI

 Introducción

Los controles administrativos comprenden el plan de organización y todos los métodos y

procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas
de la empresa. Incluye más que todo control tal como análisis estadísticos, estudios de moción y
tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamiento de personal y los controles de calidad.
El control interno se define como un proceso, efectuado por el personal de una entidad, diseñado
para conseguir unos objetivos específicos, el principal objetivo del control interno es garantizar que
la empresa alcance sus objetivos y es ejecutado por la Junta Directiva o Consejo de Administración
de una entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el resto del personal, diseñado
específicamente para proporcionarles seguridad de conseguir los objetivos.
El modelo COSO, da una definición de control interno con el objetivo de facilitar un modelo con base
al cual de las empresas y otras entidades puedan evaluar sus sistemas de control y decidir cómo
mejorarlos. El mismo se define como un proceso que lleva a cabo el consejo de administración, la
dirección y los demás miembros de una organización, con el objeto de proporcionar un grado
razonable de confianza en la consecución de objetivos.

La misión de COSO es, proporcionar liderazgo intelectual a través del desarrollo de marcos
generales y orientaciones sobre la Gestión del Riesgo, Control Interno y disuasión del fraude,
diseñado para mejorar el desempeño organizacional y reducir el alcance del fraude en las
organizaciones. Diseñado para identificar los eventos que potencialmente puedan afectar a la
entidad y para administrar los riesgos, proveer seguridad razonable para la administración y para la
junta directiva de la organización orientada al logro de los objetivos del negocio.

Gracias al modelo COSO se obtiene, un marco de referencia aplicable a cualquier organización, este
proceso debe estar integrado con el negocio, de tal manera que ayude a conseguir los resultados
esperados en materia de rentabilidad y rendimiento. Al trasmitir el concepto de que el esfuerzo
involucra a toda la organización, desde la alta dirección hasta el último empleado.

Las ventajas del modelo COSO.

 Permite a la dirección de la empresa poseer una visión global del riesgo y accionar los planes
para su correcta gestión.
 Posibilita la priorización de los objetivos, riesgos clave del negocio, y de los controles
implantados, lo que permite su adecuada gestión. toma de decisiones más segura,
facilitando la asignación del capital.
 Alinea los objetivos del grupo con los objetivos de las diferentes unidades de negocio, así
como los riesgos asumidos y los controles puestos en acción.
 Permite dar soporte a las actividades de planificación estratégica y control interno.
 Permite cumplir con los nuevos marcos regulatorios y demanda de nuevas prácticas de
gobierno corporativo.
 Fomenta que la gestión de riesgos pase a formar parte de la cultura del grupo

El modelo COSO busca cumplir 3 objetivos:

 Operacional.
 Informe final.
 Cumplimiento de las leyes.

El modelo COSO no solo busca presentar información razonable, sino además la identificación de
riesgo y de esta manera tomar las respectivas medidas correctivas, preventivas para lograr mitigar
o eliminar los riesgos que impiden la consecución de objetivos.

Dicho nombre fue adoptado debido a que se trata de un trabajo por más de cinco años, de varias
instituciones ubicadas en aproximadamente cincuenta países. La comisión fue creada con el objetivo
de tener un marco conceptual compuesto por diferentes puntos de vista acerca del control interno.

Bajo este enfoque se tienen establecidos cinco componentes

 Ambiente de control. - Es la base de todos los demás componentes del control interno,
aportando disciplina y estructura. Los factores del entorno de control incluyen la integridad,
los valores éticos y la capacidad de los empleados de la empresa, la filosofía de dirección y
el estilo de gestión, la manera en que la dirección asigna autoridad y las responsabilidades
y organiza y desarrolla profesionalmente a sus empleados y la atención y orientación que
proporciona al consejo de administración.
  Evaluación de riesgos. - Consiste en la identificación y el análisis de los riesgos relevantes
para la consecución de los objetivos, y sirve de base para determinar cómo han de ser
gestionados los riesgos. Debido a que las condiciones económicas, industriales, legislativas
y operativas continuarán cambiando continuamente, es necesario disponer de mecanismos
para identificar y afrontar los riesgos asociados con el cambio.

 Actividades de control. - Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que
se lleven a cabo las instrucciones de la dirección de la empresa. Ayudan a asegurar que se
tomen las medidas necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución
de los objetivos de la empresa. Hay actividades de control en toda la organización, a todos
los niveles y en todas las funciones.

 Información y comunicación. - Se debe identificar, recopilar y comunicar información

pertinente en forma y plazo que permitan cumplir a cada empleado con sus
responsabilidades. Los sistemas informáticos producen informes que contienen información
operativa, financiera y datos sobre el cumplimiento de las normas que permite dirigir y
controlar el negocio de forma adecuada, nadie concibe la gestión de una empresa sin
sistemas de información.

 Monitoreo. - Todo el proceso debe ser supervisado, introduciéndose las modificaciones

pertinentes cuando se estime necesario. De esta forma el sistema puede reaccionar
ágilmente y cambiar de acuerdo a las circunstancias.

Las diferencias y similitudes con otros modelos de control

COSO CoCo Cadbury

Se publicó en 1992
Fue elaborado en Estados
Unidos
El objetivo fue establecer un
nuevo marco conceptual de
control interno capaz de
integrar las diversas
definiciones y conceptos que
venían siendo utilizados sobre
este tema.
Consta de cinco componentes
Se publicó en 1995
El informe fue elaborado en Canadá.
El objetivo fue hacer el planteamiento
de un informe más sencillo y
comprensible que el COSO ante las
dificultades que en la aplicación de
este enfrentaron inicialmente algunas
organizaciones, por lo que es un
informe más sencillo y conciso.
Consta de cuatro etapas.
Introdujo el sentido de propósito como
primer elemento del Control Interno.
Desarrollado por el llamado Comité
Cadbury (UK Cadbury Committee)
Adopta una interpretación amplia
del control.
Mayores especificaciones en la
definición de su enfoque sobre el
sistema de control en su conjunto-
financiero y de operaciones,
confiabilidad de la información y
reportes financieros, cumplimiento
con leyes y reglamentos.
Los elementos clave de este modelo
son en esencia similares al modelo
COSO, salvo la consideración de
los sistemas de información
integrados en los otros
componentes y un mayor énfasis
respecto a riesgos. Limitación en la
responsabilidad de los reportes de
control a la confiabilidad de los
financieros

Abandonó completamente el aporte

de COSO respecto de los riesgos.
Es aplicable en México, el problema como en muchos casos surge a la hora de llevar a la práctica
dichos conceptos y de aplicarlos a la realidad de las organizaciones, pero es factible, las empresas
mexicanas conocen el concepto básico de control interno, y consideran que tiene control en sus
organizaciones. Sin embargo, no se ha logrado traducir el esfuerzo de control interno como un
generador de valor. Todavía se considera doloroso invertir, ya que se siguen considerando un gasto.
El control interno se ve como un tema únicamente contable, siendo que debiese estar ligado a todas
las iniciativas del negocio.

El objetivo no es implementar muchos controles, sino realmente entender qué puede afectar a la
organización, definir un control a la medida, que sin tener que ser costoso, puede significar el que la
organización siga operando.
 Conclusión

El nuevo enfoque de control interno puede verse un poco riguroso, pero por su actualidad, puede ser
asimilado, de forma provechosa por la economía de las entidades. Sus cinco componentes son
nuevos elementos que se aportan al sistema, se integran entre sí y se implementan de forma
interrelacionada, influenciados por el estilo de dirección. Sirven para determinar si el sistema es
eficaz. Marcan una diferencia con el enfoque tradicional de control interno dirigido al área financiera.
Dichos componentes se enmarcan en el sistema de gestión.

Reduce sorpresas aportando confianza en el cumplimiento de los objetivos, estableciendo las formas
de actuación en todos los niveles de la organización, través de la fijación de objetivos claros y
medibles, y de actividades de control. Con esto otorga una seguridad razonable sobre la adecuada
administración de los riesgos del negocio. Y así el establecimiento de mecanismos de monitoreo
formales para la resolución de desviaciones al funcionamiento del sistema de control interno.
 Referencias

 ROMERO, Javier. Control interno y sus 5 componentes según COSO. (2012) Retomado el
07/10/16 de http://www.gestiopolis.com/control-interno-5-componentes-segun-coso/

 LUPPI, Heddy. CONTROL INTERNO HOY. El Informe COSO. (2010) Retomado el 08/10//16
de http://controlinternohoy.blogspot.mx/2010/10/el-informe-coso.html

 Artículo: Laski, Julián. “El control interno como estrategia de aprendizaje organizacional: El
modelo COSO y sus alcances en América Latina”.