MANUAL DE POLÍTICA CONTABLE PARA HIDALGO SAS.

2018

Glosario

(Contenido)

1. INTRODUCCIÓN.

2. OBJETIVO DEL MANUAL.

3. ALCANCE.

4. MARCO LEGAL.

5. MARCO CONCEPTUAL.

6. PRINCIPIOS ETICOS Y VALORES.

7. INVERSION NETA.

8. MEDICION.

9. MONEDAS FUNCIONALES.

10. NEGOCIOS CONUNTOS.

11. PARTES RELACIONADAS.

12. PASIVOS.

12.1. PASIVOS FINANCIEROS.

12.2. PASIVOS CONTINGENTES.

12.3. PASIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS.

13. PATRIMONIO.

13.1. PATRIMONIO TANGIBLE HIDALGO SAS.

13.2. PATRIMONIO INTANGIBLE HIDALGO SAS.

14. PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA.

14.1. PERIODO A.

14.2. PERIODO B.

14.3 PERIODO C.

15. PLUSVALIA.

16. PRESTAMOS POR PAGAR.

17. PROPIEDAD DE INVERSION.

18. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.

19. CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR.

20. INVENTARIOS.

20.1. VALOR DEL INVENTARIO

20.2. VALOR EN PÉRDIDAS DEL INVENTARIO

21. PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO (PPE)

21.1. TERRENOS.

21.2. EDIFICIOS.

21.3. MAQUINARIA Y EQUIPOS.

21.4. MUEBLES Y ENCERES.

21.5. VEHÍCULOS.

22. PASIVOS FINANCIEROS.

23. INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS U OPERACIONALES.

24. COSTOS DE VENTAS.

25. GASTOS DE ADMINISTRACION.

1. INTRODUCCIÓN
La información financiera y contable del grupo Hidalgo SAS, es herramienta
fundamental que le sirve de base a la administración para adoptar sus
decisiones en forma precisa y oportuna. Por ello, el grupo HIDALGO SAS
debe asegurar que todos los estados financieros, informes de gestión y
demás reportes suministrados se presenten en una forma legítima a la
situación financiera y los resultados de la entidad y que se cumplan
plenamente con las normas, principios y reglamentos aplicables a estos.

En consecuencia, HIDALGO SAS ha establecido como control, para que se

garantice el cumplimiento del objetivo de esta herramienta, el siguiente
Manual de políticas contables (básico), el cual contiene lineamientos claros
y específicos, conducentes a que todas las actividades que intervienen en
el proceso contable de la entidad , estén alineados con la realidad.

1. OBJETIVO DE ESTE MANUAL

Conocer a detalle las políticas contables que se deben tener en cuenta en

HIDALGO SAS, como entidad financiera. A través de la aplicación de las
mismas políticas, se garantice la confiabilidad y la razonabilidad de los
estados financieros , el cumplimiento de las cualidades contables y de los
principios de contabilidad aceptados en las NIIF y Colombia.

2. ALCANCE

Establece los lineamientos y políticas contables que serán aplicados

general mente por HIDALGO SAS , a partir de los hechos económicos que
se generan en las diferentes áreas de la empresa , reflejándose asi su
transparencia en los estados financieros y la información requerida por las
entidades de control en Colombia.
3. Marco Normativo

-La Ley 1314 de 2009, por la cual se adoptan las NIIF para Colombia y se
definen las entidades encargadas de emitir la regulación y los conceptos
sobre cada norma y grupo.
– El decreto 3022 del 27 de diciembre de 2013, mediante l cual se
establece el marco normativo para el Grupo 2 o Pequeñas y Medianas
Empresas (PYMES).

4. Marco conceptual

HIDALGO SAS cuenta con una cantidad de procesos que contiene (8)
procesos son de apoyo para brindar a nuestro producto la mejor imagen de
el cliente.

-Gestión administrativa y apoyo logístico.

-Gestión financiera.
-Gestión del talento humano.
-Gestión de adquisiciones y contratación.
-Gestión de asuntos legales y jurídicos.
-Gestión de comunicaciones.
-Gestión documental.
-Evaluación y control.

5. áreas (Divisiones)

*EVALUACION
-Evaluación y control

*DE APOYO
1. GESTION ADMINISTRATIVA Y APOYO LOGISTICO

Administración de bienes
Administración de seguros
Administración general y servicio

2. GESTION DE TALENTO HUMANO

Permanencia
Administración de personal
Retiro
3. GESTION DE ADQUISICIONES Y CONTRATACION.

Contractual
Pos contractual

4. GESTION DE ASUNTOS LEGALES Y JURIDICOS.

Procesos disciplinarios
Asesoría jurídica
EVALUA
5. GESTION DOCUMENTAL.

Gestión de correspondencia
Control de documentos
Gestión de archivo
Títulos de valores

6. EVALUACION Y CONTROL

Gestión de calidad
Evaluación

7. PRINCIPIOS ETICOS Y VALORES.

Principios Generales.

-Cumplir con la constitución, las leyes de la Nación , las disposiciones y la

reglamentación expedida por las autoridades y políticas fijadas por
HIDALGO SAS.

-Colaborar dentro del marco normativo aplicable vigente con las

autoridades de supervisión, judiciales y administrativas en la prevención del
Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo, así como en los delitos
informáticos y demás delitos de que tenga conocimiento con ocasión del
ejercicio de su actividad, proporcionando de manera veraz, oportuna y
eficaz la información que soliciten las instancias de control
correspondientes y cualquier interesado, sin perjuicio de la reserva que la
Constitución y las leyes establezcan al igual que la regulación sobre manejo
de la información.

- Evitar situaciones que permitan, amparen o faciliten actos incorrectos.

 -Informar oportunamente al respectivo jefe inmediato todo hecho o
irregularidad cometida por parte de otro funcionario o de un tercero.

VALORES INSTITUCIONALES.

-Honestidad: Trabajar de manera honrada, cuidando de manera justa y

razonable los recursos asignados y, actuando con rectitud en todo
momento.

-Responsabilidad: Cumplir con los compromisos adquiridos, reconociendo,

aceptando y respondiendo.

-Transparencia: Actuar con claridad, sin ambigüedades y siguiendo

permanentemente las políticas y normas de la institución, facilitando la
vigilancia y monitoreo en el desempeño organizacional.

-Solidaridad: Sentir como propias las necesidades de nuestro público

objetivo, y trabajar en función de ellas.

7. INVERSION NETA.

Inversión neta en el arrendamiento: La inversión total en las dos sucursales de

la empresa HIDALGO SAS según la información suministrada por el área de
contabilidad es de 467.520.200 COP

8. Medición

Es de 12.672.359 US en el mercado incluyendo muebles e inmuebles

teniendo en cuenta el estado de la moneda actual (Septiembre /14/2018).

9. Moneda Funcional.

La Moneda funcional para la empresa HIDALGO SAS son especial mente

dos El peso colombiano (COP) y el dólar Estadounidense (US).
10. NEGOCIO CONUNTO

La empresa editorial HIDALGO SAS posee un acuerdo contra actual con la

actual empresa de mensajería expresa FEDEX con la cual cuenta para el
envío de libros a cualquiera de sus 214 opciones con un acuerdo estimado
de 6.300.000 US dólar anuales.

11. PARTES RELACIONADAS

La Empresa HIDALGO SAS, se encuentra relacionada actual mente con la

empresa CONTADURIA MIXTA SAS , la cual de momento se encarga de
realizar la contabilidad de la empresa desde 11/11/2011 hasta el día de hoy
(14/09/2018).

12. PASIVOS.

12.1. PASIVOS FINANCIEROS

-HIDALGO SAS se encuentra actual mente en obligación contractual

con la ya mencionada empresa de transporte FEDEX (6.300.000 US
dólar) Anuales.

-HIDALGO SAS se encuentra actual mente en obligación contractual

con la mencionada empresa de contadores CONTADURIA MIXTA
SAS (21.600.000 COP) Anuales.

12.2. PASIVOS CONTINGENTES.

-Indemnización por accidente laboral dirigida al empleado identificado

con el código M.218554 Manuel Salazar Gómez Por fractura en pierna
izquierda (tiempo de indemnización, 70 días)
 -Indemnización no reconocida contablemente dirigida a la empleada
código M.236981 Daniela Montalván por choque de un vehículo de la
entidad en vía publica el cual no puede concluirse con suficiente
fiabilidad.

12.3. PASIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS.

-Declaración de renta (4.120.900 COP) mes de octubre (10/10/18).

13. PATRIMONIO.

13.1. PATRIMONIO TANGIBLE HIDALGO SAS.

El patrimonio tangible con el que cuenta HIDALGO SAS en sus 4 sedes con
las que cuenta incluyendo (Muebles y Maquinaria) Es de 844.200.006 COP
Aproximadamente con la tasa de cambio vigente (14/09/2018).

13.2. PATRIMONIO INTANGIBLE SAS.

El patrimonio intangible TOTAL con el que cuenta HIDALGO SAS es de

(5.258.339.33 US DÓLAR) tasa de cambio vigente (14/09/2018).

14. PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA.

HIDALGO SAS cuenta con los periodos sobre los que se informa dividido
en tres épocas del año de trabajo hábiles, un periodo inicial (A), un periodo
intermedio (B) y por ultimo un periodo final (C) en el cual se revisan ,
comparan y se llega a una conclusión sobre el rendimiento de la empresa
HIDALGO SAS a lo largo del año y de los años anteriores.

14.1. PERIODO A.

El periodo A inicia el 10 de Enero de cada año para ver los estados de

la empresa al iniciar el año hábil.

14.2. PERIODO B.
 El periodo B comprende la fecha 9 de julio de cada año para evaluar e
informar el estado de la empresa transcurrido 6 meses después del
inicio de la actividad.

14.3. PERIODO C.

El periodo c por último es el final del tiempo de informe realizado el 20

de diciembre, en el cual se establece el rendimiento de la empresa.

15. PLUSVALIA.

-La empresa HIDALGO SAS posee un ingreso mensual aparte de sus

ventas provenientes de edificio en arriendo a la compañía banco de HSBC
Cr 58#2-12 con un ingreso mensual de (30.960.325 COP).

16. PRESTAMOS POR PAGAR.

-Préstamo realizado al banco Bancolombia (14/01/17) por una suma de

(120.000.000 COP) Para la compra de maquinaria específicamente
litográfica.

17. PROPIEDAD DE INVERSION.

-Terreno provisto para construcción de edificio a nombre de HIDALGO SAS

en la calle 11 Cr 69 la victoria.

-Edificio en arriendo ubicado en la carrera 58#2-12 a nombre del banco

HSBC.

18. Efectivo y Equivalentes al Efectivo.

-HIDALGO SAS corresponde con un efectivo en caja de 844.200.006 COP

(tasa de cambio 14/09/2018) y un total de 3.565.687.32 US DÓLAR en
cuentas bancarias respectivas (efectivo equivalente).
19. Cuentas Comerciales por Cobrar.

-El saldo total en las cuentas por cobrar de HIDALGO SAS es de

27.000.900 COP.

20. Inventarios.

-Son inventarios:

20.1. Valor del inventario.

La empresa HIDALGO SAS tiene un valor en cuanto a bienes tangibles(

en su mayoría maquinas litográficas ) de 231.925.332 COP.

20.2. Valor en pérdidas del inventario.

HIDALGO SAS calcula un valor estimado en pérdidas de inventario de

6.253.213 COP.

21. PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO (PPE).

Son Propiedades planta y equipo (PPE) :

21.1. TERRENOS.

-La empresa HIDALGO SAS cuenta con un terreno provisto para la

construcción de edificio valorado en 100.000.000 COP.

21.2. EDIFICIOS.

-La empresa HIDALGO SAS cuenta con un edificio de su propiedad

valorado en (400.000.000 COP) el cual se encuentra actual mente en
arriendo por el banco HSBC con un ingreso mensual a favor de
HIDALGO SAS de (30.960.325 COP).
21.3. MAQUINARIA Y EQUIPO.

-El valor estimado en el equipo inventariado por HIDALGO SAS incluye

Maquinaria de litografía en general y materias primas , papel , papiros ,
linos , etc. es de (844.200.006 COP).

21.4. MUEBLES Y ENCERES.

-El valor estimado de enceres inventariado en HIDALGO SAS es de

(170.300.212COP).

21.5. VEHICULOS.

-La empresa HIDALGO SAS cuenta con un total de 13 vehículos para el

transporte de personal (directivos, planta) el cual está avaluado actual
mente en (312.000.000 COP).

22. ACTIVOS FINANCIEROS.

-La empresa HIDALGO SAS mantiene continuamente activos financieros

con entidades como Banco HSBC (30.960.325 COP) , FEDEX (6.300.000
US dólar) , CONTADURIA MIXTA SAS (21.600.000 COP).

23. INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS U OPERACIONALES.

-La empresa HIDALGO SAS calcula los ingresos operacionales de una

manera diaria , periódica y calcula actividades operacionales por un
estimado de (7.245.236 COP) , en empastes , impresiones en lona, vallas
publicitarias , membretería etc.

24. COSTOS DE VENTAS.

-IDALGO SAS factura mano de obra a los empleados con un valor de

(50.000 COP) diarios (tasa de cambio)
 -Auxilio de transporte (diario) (2.940COP).

-Combustible transporte de materiales (52.000 Cop) Mensuales

-Costo por metros promedio lonas (21.326 COP)

-Costo promedio por metro (otros materiales) (15.584 COP)

25. GASTOS DE ADMINISTRACION.

Corresponde a gastos de administración o personal (Nominas):

- Valor de las horas extra es de (4.069 COP) diurno, (5.697 COP) nocturno
, (6.510 COP) dominical y (8.138 COP) dominical nocturna.

-Salud Eps (97.655 COP) mensual aportes a una entidad prestadora de

servicios de salud que cubre integral mente al empleador y empleado

-Riesgos profesionales Riesgo 1 (4.078 COP) Riesgo 2 (8.156 COP) riesgo

3 (19.031 COP) riesgo 4 (19.031COP) riesgo 4(33.984 COP) riesgo 5
(54.374 COP). Varía según tipo de riesgo

-Pensión (124.999 COP) mensual aporte a una entidad gestora de

pensión

-Cesantías (72.454 COP) Mensual equivale a un mes de salario por cada

año trabajado o correspondiente al tiempo laborado.

-Prima de servicios (72.454 COP) equivale a un mes de salario por cada

año trabajado o correspondiente al tiempo laborado, se paga mitad en junio
y mitad en diciembre.

-Salario mínimo mensual (781.242 COP) jornada ordinaria 48 horas

semanales, 8 horas diarias.
-Salario del gerente (12.325.000 COP)

-Administrativos (7.412.336 COP)

-Personal de planta (890.645 COP)

-Auxiliares (781.242 COP)

-Dotación, en especie, Un par de zapatos y ropa de labor. Se entrega cada

cuatro meses a empleados que devenguen menos de 2 salarios mínimos y
que cuenten con más de 3 meses prestando servicios.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.
-Guía elaborada por Duwan Florez AN2 Ipred
- symplifica.com
-Documentos sugeridos por el docente Gonzalo Mayorga
-Manual de política ICETEX.com