UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA CIMA

Escuela de “contabilidad y finanzas”

EJEMPLOS DE TÉCNICAS DE AUDITORIA

Integrantes: Fredy Cahuaya Leyva

Luigi Quispe Mamani

Docente: Sabina

Curso: Auditoria III

Tacna-Perú

2018
TÉCNICA DE AUDITORIA: INSPECCIÓN
Se está realizando una “Auditoría de una obra pública de la Municipalidad Distrital de Ciudad
Nueva del año 2018”, y ha establecido como procedimiento de auditoría, para evaluar las
características de los hierros de armaduras después del hormigonado. Por esta razón, la visita
se realiza con posterioridad a su ejecución. Previamente se coordina con los Inspectores de obra
las visitas, ya que las obras se encuentran dispersas en zonas rurales que son de difícil ubicación.

TÉCNICA DE AUDITORIA: OBSERVACIÓN

La Comisión Auditora está realizando una “Auditoría al levantamiento de inventarios de la
Municipalidad Distrital Alto de la Alianza en el mes de febrero del año 2018”, y ha establecido
como procedimiento de auditoría, Observar si el personal que participa en la toma física de los
inventarios siguen las instrucciones impartidas por la entidad y si éstas son adecuadas.

TÉCNICA DE AUDITORIA: RELEVAMIENTO

El auditor “Naruto Uzumaki” solicita a la entidad “KK” todos sus registros contables (Kardex,
libro diario, registro de compras y ventas) y documentos (comprobantes de pago, guías de
remisión, notas de crédito y/o débito que sustenten las operaciones realizadas en el mes de
diciembre del año 2017.

TÉCNICA DE AUDITORIA: COMPROBACIÓN

Al notar una incongruencia en el crédito fiscal y la base imponible de las compras de la entidad
“UU”, la comisión auditora verifica que las facturas examinadas cumplan con requisitos mínimos
para su validez. Estos requisitos los determinan las pruebas de cumplimiento a los cuales les
somete el auditor, tales como el nombre de la empresa, fecha de expedición, igv, etc.

TÉCNICA DE AUDITORIA: RASTREO

El auditos “Finch Yxher Potter” al notar que la cuenta de efectivo y equivalente de efectivo no
refleja lo físico en sus estados financieros, deciden hacer seguimiento a la cuenta
correspondiente en el diario hasta su pase a la cuenta del a fin de comprobar su corrección o
viceversa.

TÉCNICA DE AUDITORIA: REVISÓN SELECTIVA

El auditor al ver una discordancia entre lo físico y lo registrado en el sistema de la “Municipalidad
Provincial de Tacna” decide dar una revisión rápida a los meses mayo julio y abril de donde hay
dicha discordancia, para después aplicar otras técnicas para examinarlos y verificarlos.

TÉCNICA DE AUDITORIA: INDAGACIÓN

El auditor “Luisy Quispi Mimini” al notar omisión en el depósito de los ingresos diarios, según la
políticas de la entidad “AA” decide conversar con alguno de los cajeros a fin de obtener, de
manera verbal, si se están cumpliendo o no las políticas de depositar los ingresos diarios en el
banco, si la respuesta es negativa el auditor deberá aplicar otras técnicas para la verificación de
dicha afirmación.
TÉCNICA DE AUDITORIA: ENTREVISTA
En mayo de 2016 el Órgano de Control Institucional del Gobierno Regional de Tacna está
acopiando información para elaborar su Plan Anual de Contrataciones 2017, por lo que necesita
conocer si la Entidad tiene en trámite juicios por reposición de trabajadores; como primer paso,
deberá elaborarse una lista de posibles preguntas para que el Jefe de la Oficina de Control
Institucional se las haga al Jefe de Asesoría Jurídica y así obtener información específica al
respecto.

TÉCNICA DE AUDITORIA: ENCUESTA

La Municipalidad Provincial de Tacna, tras el terremoto de 12 puntos en la escala de Mercalli
ocurrido en la misma provincia, la entidad decidió apoyar con víveres, carpas e insumos de
primera necesidad, por tal motivo la comisión auditora al notar que los productos al ser
perecibles y ya no contar con los mismos en forma física decide realizar encuestas, a efectos de
establecer la calidad de los bienes y servicios entregados a los damnificados.

TÉCNICA DE AUDITORIA: CUESTIONARIO

En Agosto de 2017 el colegio emblemático Coronel Bolognesi se realiza una auditoria de
cumplimiento por lo que el auditor “Fredy Cahuaya Leyva” al notar omisión en el depósito de
los ingresos diarios, según la políticas de la empresa decide realizar cuestionarios a los
trabajadores que laboran en la institución a fin de obtener información, si se están cumpliendo
o no las políticas en dicha institución, si la respuesta es negativa el auditor deberá aplicar otras
técnicas para la verificación de dicha afirmación.

TÉCNICA DE AUDITORIA: DECLARACIÓN

El Auditor “Napa Sayajin Migate” al no encontrar aun evidencia sobre los malos manejos de
dinero de parte de los cajeros de la entidad ZZ Se decide tomar declaración del custodio por
faltantes o sobrantes en el arqueo de caja, a fin de que lo guie a seguir buscando alguna
evidencia plena.

TÉCNICA DE AUDITORIA: CONFIRMACIÓN

El Auditor a fin de corroborar los saldos de las cuentas por cobrar, decide realizar cartas de
confirmación a las empresas más representativas (importancia relativa) sobre la información de
las facturas pendientes de pago.

TÉCNICA DE AUDITORIA: ANÁLISIS

Al identificado que la evolución presupuestal ha ido incrementándose año a año de la Dirección
Regional de Salud año 2017. Al evidenciar que el presupuesto utilizado genere los resultados
esperados se llevará a cabo un análisis del desempeño de los principales Programas
Presupuestales a cargo del Sector Salud, a través de la evolución de sus indicadores de
resultados o productos.
TÉCNICA DE AUDITORIA: CONCILIACIÓN
La comisión auditora al notar incongruencias en las cuentas de instituciones financieras decide
emitir una solicitud al Banco de La Nación a fin de se le alcance información del extracto bancario
del mes de julio para fines de hacer una conciliar con la información en los registros de las
cuentas de instituciones financieras y encontrar alguna omisión en el registro.

TÉCNICA DE AUDITORIA: TABULACIÓN

En el terremoto ocurrido en la ciudad de Tacna, Al terminar con los cuestionarios
correspondientes a los bienes entregados por dicha entidad a los damnificados. Para un mayor
y fácil análisis, transforman toda la información a diagramas para medir el nivel de satisfacción
de los mismos

TÉCNICA DE AUDITORIA: CÁLCULO

Debido a los cambios en las tasas de interés moratorio y multas de la entidad “ÑÑ” y no verse
reflejado este último en los índices de morosidad, la comisión auditora decide corroborar los
montos de los intereses cobrados a fin de asegurar que las operaciones son efectuadas
correctamente.

TÉCNICA DE AUDITORIA: COMPARACIÓN

En la entidad “GG” se está realizando una auditoria específicamente a la compra de activos en
calidad de propiedad planta y equipo por lo cual el auditor decide realizar el contraste de las
facturas con los activos físicos existentes en almacén, a fin de corroborar el uso correcto de los
presupuestos asignados para esta entidad.