SISTEMA DE INFORMACIÓN DE TESORERIA

Los Sistemas de Información de Tesorería

“El sistema de información de tesorería (SIT) debe de comprender todas las

herramientas, procedimientos y mecanismos necesarios para proporcionar
información útil para la toma de decisiones, control y organización del área de
tesorería”. (Casanovas y Fernández, 2001, p.107).

Un sistema de información ayuda al departamento de tesorería a organizar

y recoger las informaciones las necesarias para tomar decisiones en un momento
determinado. Es de mucha importancia tener un sistema de información de tesorería
dentro de una empresa, ya que mejora la eficacia de una optima de toma de
decisiones financieras ya que suministra informaciones más precisas y organizadas.

Requisitos Básicos en un Sistema de Información de Tesorería

Las áreas en las cuales un sistema de información de tesorería puede

ayudar al tesorero son las siguientes según Casanovas y Fernández (2001):

• Seguimiento a las obligaciones financieras

• Control de la financiación de los déficit de tesorería
• Seguimiento de los saldos líquidos en fecha de valoración
• Gestión de los activos monetarios en cartera.
• Elaboración y control de las previsiones de tesorería
• Registro de operaciones que implican movimiento de fondos.
• Aplicación de técnicas de cash-pooling. Según Santomá (2000) el cash-pooling
consiste en un conjunto de préstamos automáticos intercompañía que se
realizan día a día con el fin de optimizar la posición global del grupo
consiguiendo un solo saldo por banco lo que facilita al tesorero al control de
la liquidación de intereses.
• Cobertura del riesgo de cambio y del riesgo de interés.

Catacora Carpio, Fernando, (1997). “Sistemas y Procedimientos Contables”,

McGraw-Hill.

http://www.tuguiacontable.org/
http://www.tesoreria.com
http://medios.economiayfinanzas.gob.bo

¿Qué hago para implantar un sistema de tesorería?

¿Que hago para implantar un Sistema de Tesorería?

Tradicionalmente la tesorería en nuestro país se ha relegado a uno de los últimos puestos desde el
punto de vista tecnológico. La tesorería la lleva una persona de cierta relevancia en la organización
por su antigüedad, que conoce perfectamente los flujos de entrada y salida que suelen tener lugar
en cada momento y al que se le pregunta cuando se necesita conocer algún dato, pero casi con
miedo por si la pregunta le parece inmiscuirse demasiado en sus asuntos.
Entonces alguien se inquieta y piensa ¿qué pasará cuando ya no esté Manolo? o, alguna nueva
incorporación en la Dirección comienza a valorar el disponer de información exacta, compartida y
disponible a tiempo, sobre la liquidez de la empresa. Se pone de manifiesto en ese momento que
la gestión de la tesorería con hojas Excel (en el mejor de los casos) no es suficiente. Le ha tocado
el turno de la modernización tecnológica.

Esta situación, que aparentemente debería ser de hace 15-20 años, seguimos encontrándola hoy en
día. Si ha llegado por fin este momento, o estando en un estadio más avanzado se desea implantar
o mejorar el sistema de tesorería de la organización, primero debemos hacer un análisis de la
situación actual y con ideas claras de los recursos disponibles mirar las ofertas del mercado.

¿Qué es lo que hay que analizar?

Una empresa de consultoría en tesorería que se precie nos haría un análisis de procesos y
procedimientos de tesorería de la organización para poder evaluarlo. Pero si queremos hacerlo por
nuestra cuenta o ir avanzando, podemos concretarlo en una serie de aspectos fundamentales.

Flujos de información

Todo sistema de gestión de tesorería se nutre de información del resto de la organización y de

información externa. Con dichos datos, lo que pretendemos es disponer de una Posición de
Tesorería en un momento concreto, desglosada por partidas o naturalezas presupuestarias y por
canales de cobro y pago, así como su previsión en el tiempo. Este tipo de información, nos permitirá
tomar decisiones de tesorería con criterio.
Lo primero que hay que analizar es de dónde viene cada dato que necesitamos incorporar en la
solución de tesorería:

1. Información del banco: básicamente los extractos bancarios

2. Información de los sistemas de la empresa: previsiones de tesorería
o Previsiones de tesorería a corto o medio plazo y con qué grado de certeza
(ficheros de cobros o pagos emitidos al banco y previamente contabilizados, facturas
conformadas, facturas registradas, pedidos, estimaciones de pagos de nóminas, impuestos
o seguros sociales, operaciones financieras, etc.)
o Presupuesto de tesorería, que intentaremos que no sea la foto estática de principio
de año, sino que de verdad nos de valor añadido con revisiones periódicas en base a la
información existente en previsiones y vinculación a la tesorería confirmada diariamente.
3. Información externa: de tipos de interés, tipos de cambio, comisiones bancarias.
A continuación deberíamos saber qué información queremos extraer de la solución de
tesorería:

1. Tendremos informes diarios, semanales, mensual, etc. que presentar en el área

financiera o querremos informes que ahora no podemos obtener pero serían necesarios
para optimizar la gestión de tesorería.
2. Si hay información que se trate en la solución de tesorería ¿por qué no
aprovechamos para que vuelque al sistema contable para su contabilización automática?
3. ¿Se puede beneficiar alguna otra área de la empresa de la información tratada? Es
posible que el área de clientes pueda mejorar la información de cobros por ejemplo, o
áreas que estén esperando un cobro para continuar un proyecto, etc.
Con esta información inicial, valoraremos el alcance de lo que queremos que haga la solución que
busquemos para gestionar la tesorería.

Estructura organizativa y tipo de negocio

Será importante saber también cómo es nuestra organización y qué instrumentos financieros
demanda nuestro tipo de negocio para gestionar la liquidez de la organización.
1. ¿Somos un grupo de empresas? Entonces posiblemente tengamos un sistema de
cash pooling o una gestión de préstamos intragrupo que considerar, líneas financiera
multiempresa o multidivisa, cuentas de distinto tipo con tratamiento específico, etc.
2. ¿Somos una organización con muchas operaciones financieras y de distinta
tipología? ¿Por el tipo de negocio se requiere gestionar líneas de anticipo de facturas, líneas
de confirming, coberturas o avales?
Hay que tenerlo claro para que sea un requerimiento de la futura solución de tesorería, pues los
movimientos generados por estas operaciones son parte de las previsiones de tesorería, de los
informes de endeudamiento y también influyen en el reparto de negocio bancario así como la
optimización de los costes y líneas financieras.
Recursos para la implantación

Cualquier solución que se decida implantar va a tener unas necesidades de recursos, no sólo
económicos, también a nivel tecnológico y funcional, por lo tanto precisará que distintas áreas de la
organización se impliquen:

o Sistemas: contaremos con ellos para que nos den indicaciones respecto a la política que
se sigue internamente en cuanto al hardware y software que se precise desplegar y se decidirá si
participarán o no en dicho despliegue según lo que interese a la organización. También serán parte
importante en todas las conexiones o interfaces que necesitemos para nutrir de información a los
sistemas implicados.
o Área financiera: por supuesto los usuarios del área de tesorería tendrán que estar inmersos
en toda la implantación, pero también se demandará colaboración puntual para verificar los distintos
procedimientos en el área contable e identificar el momento exacto para el intercambio de la
información entre el sistema de tesorería y cualquier otro sistema de la empresa, especialmente la
contabilidad.
o Área de Recursos Humanos, de Compras, etc. dependiendo de la estructura de la
organización y de la complejidad de obtención de los datos, cualquier área que genere entradas o
salidas de caja, podrá ser consultada en un momento dado.
o Dirección: al ser un proyecto integrador, que afecta a distintas áreas, contar con el apoyo
incondicional de la Dirección es fundamental para evitar que se atasque en cuestiones menos
importantes.

Equipo para la implantación

Fundamental contar con una persona que lidere y empuje el proyecto. Será la persona conocedora
de la organización y sus procedimientos, responsable de ir contactando con cada área según avance
el proyecto y se demande información de cada una de ellas.

Con estas breves indicaciones, podemos estar en disposición de generar un documento con lo que
necesitamos. Dicho documento deberá ser validado en interno por todos los implicados pues
recogerá todas las especificaciones anteriores y será nuestra guía para la selección la soluciónde
tesorería.
REGLAMENTO ESPECIFICO DEL SISTEMA DE TESORERIA DEL MINISTERIO DE
ECONOMIA Y FINANZAS PÚBLICAS TITULO I CAPITULO I ASPECTOS
GENERALES

Artículo 1° Concepto y Objeto del Sistema de Tesorería El Sistema de Tesorería es

el conjunto integrado de principios, normas, procesos y procedimientos, inter relaciones e
instrumentos técnicos que tiene por objeto la recaudación de los recursos públicos y su
administración, así como la custodia de títulos y valores en poder del Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas. El Sistema de Tesorería del Estado comprende los Subsistemas de Recaudación
de Recursos y de Administración de Recursos.

Artículo 2° Objeto del Reglamento Específico del Sistema de Tesorería y

Ámbito de Aplicación. El Reglamento Específico del Sistema de Tesorería, tiene por objeto
regular los procedimientos a ser aplicados por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas,
relativos a la proyección, programación y administración de recursos, en observancia a las Normas
Básicas del Sistema de Tesorería. El Reglamento Específico del Sistema de Tesorería es de
aplicación y cumplimiento obligatorio para todas las áreas, unidades organizacionales y servidores
públicos que participan en el proceso de recaudación y administración de los recursos del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Artículo 10° Interrelación con Otros Sistemas
El Sistema de Tesorería se interrelaciona con los siguientes sistemas: Sistema de Programación de
Operaciones.- Contribuye al programa de operaciones anual de las entidades públicas con los
recursos que serán ejecutados. Asimismo este sistema recibe recursos públicos para la ejecución
de dicho programa. Sistema Nacional de Inversión Pública.- Contribuye al Programa de Inversión
Pública en los recursos para inversión que será ejecutado por las entidades públicas. A su vez, este
sistema recibe Recursos para la ejecución de dicho programa. Sistema de Presupuesto.- Provee el
presupuesto aprobado para realizar la programación de flujos financieros de ingresos y pagos, y
recibe la ejecución presupuestaria del Sistema de Tesorería del Estado. Sistema de Organización
Administrativa.- Proporciona la estructura organizacional, que permitirá el logro de los objetivos
previstos en el POA, a través de la ejecución de recursos del Sistema de Presupuesto y Tesorería.
Sistema de Administración de Personal.- Provee los recursos humanos requeridos para el logro de
los objetivos previstos en el POA de las diferentes Áreas Organizacionales, ejecutando los recursos
a través del Sistema de Presupuesto y del Sistema de Tesorería. Sistema de Administración de
Bienes y Servicios.- Incorpora recursos humanos requeridos, provee las condiciones para la
administración de bienes y servicios de las entidades públicas que afectan los recursos públicos. A
su vez, este sistema recibe recursos públicos para el funcionamiento de la unidad responsable del
sistema de administración de bienes y servicios. Sistema de Crédito Público.- Proporciona las
condiciones del crédito público relativas a desembolsos, fechas de pago y renegociación que serán
utilizadas Dirección General de Asuntos Administrativos Unidad Financiera - Tesorería Reglamento
Específico del Sistema de Tesorería 5 para la programación de flujos financieros, y recibe las
necesidades de financiamiento interno y externo en la proyección de los flujos financieros.
Sistema de Contabilidad Integrada.- Proporciona información relativa a los registros contables
para la programación de los flujos financieros, y recibe información de la ejecución presupuestaria
para su posterior registro contable. Sistema de Control Gubernamental.- Proporciona las
condiciones para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos públicos, y recibe información para
el control interno y externo del Sistema de Tesorería del Estado.
Artículo 11° Componentes del Sistema de Tesorería El Sistema de Tesorería
comprende los siguientes subsistemas:

 Subsistema de Recaudación de Recursos.

 Subsistema de Administración de Recursos.