Contabil idad Financiera I I Producto Académico N° 01

Producto Académico N° 01
Desarrolla lo siguiente:

1. Elabora un cuadro e identifica los elementos del PCGE, considerando cada elemento su finalidad y considera algunas imágenes.

Elemento Concepto Importancia Aplicación

1, 2 y 3 Para el Activo - Incluyen las cuentas de la 10 hasta
19

- Comprende los fondos en caja y en

instituciones financieras, y cuentas
por cobrar

- El Activo dentro de una empresa

representa la parte que hace mover
todo el esqueleto de la misma, de lo
anterior se desprende que una
empresa que no posea activo es una
empresa inerte e incompetente.

RELACION CON VENTAS

4 Para el Pasivo - Incluyen las cuentas de la 40 hasta

49

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- Está representado por

las obligaciones que mantiene la
empresa para con terceros, tales
como: deudas al Estado (Impuestos,
contribuciones, derechos, arbitrios,
etc.), con sus proveedores (facturas
o letras pendientes de pago), con
sus trabajadores (empleados,
obreros y prestadores de servicios), RELACION CON COMPRAS
con instituciones financieras
(préstamos e intereses), entre
otras obligaciones que en el
presente se encuentren pendientes
de honrar.

5 Para el Patrimonio neto - Incluyen las cuentas de la 50 hasta

59
- No es exigible, es decir, que no hay
que devolverlo a terceros ajenos a la
empresa. De ahí que el patrimonio
neto también se conozca como
pasivo no exigible.
- Carece de coste financiero, a pesar
de considerarse, contablemente,
una deuda (para con los socios).
- Ha de financiar el activo no corriente
y parte del activo corriente o
circulante de la empresa.

6 Para Gastos por Naturaleza - Incluyen las cuentas de la 60 hasta

69

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- La Cuenta 60 Compras acumula las

compras de bienes que efectúa la
empresa, para destinarlos a la venta
o para incorporarlos al proceso
productivo. Las Sub cuentas
distinguen los bienes adquiridos de
acuerdo con su naturaleza y su
relación con el elemento 2 de
Existencias
RELACION CON COMPRAS
7 Para Ingresos - Incluyen las cuentas de la 70 hasta
79
- Agrupa las cuentas de la 70 hasta la
79 comprende las cuentas de
gestión de ingresos por la
explotación de la actividad
económica de las empresas

- Se clasifican de acuerdo con su

naturaleza Incluye las cuentas de
ventas; variación de la producción
almacenada; producción de los
activos inmovilizados; los
descuentos, rebajas y bonificaciones
obtenidos y concedidos; Ingresos no RELACION CON VENTAS
operativos, ganancia por medición
de activos y pasivos no financieros al
valor razonable y los ingresos
financieros. Por extensión, incluye
las cuentas de cargas cubiertas por
provisiones (78) y cargas imputables
a cuenta de costos y gastos (79), las
que se utilizan para transferir gastos
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8 Para Saldos Intermediarios - Incluyen las cuentas de la 80 hasta

de Gestion 89

- Conjunto de procedimientos
tomando en consideración las NIIF’s,
normas tributarias, laborales,
societarias, de ser el caso, cuya
finalidad se atribuye a la cancelación
de los saldos de las cuentas
contables que hayan generado
movimiento durante el ejercicio
económico utilizando las cuentas del
Elemento 8 “Saldos Intermediarios
de Gestión y Determinación del
Resultado del Ejercicio”; y
finalmente se realiza el cierre de
libros contables, este último implica
el cierre de los libros principales
tales como el Libro de Inventarios y
Balances, Libro Diario y Libro Mayor
al finalizar un ejercicio.

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9 Cuentas Analíticas, Cuentas Las cuentas del elemento 9 comprenden la

de Función contabilidad analítica de explotación, que
muestra los costos de producción y los
gastos por función.

Respecto de los primeros, podríamos afirmar

que la acumulación de costos de producción
(manufactura) de bienes y servicios, permite
el costeo de los mismos para su
incorporación en los activos
correspondientes. Así, las cuentas de este
elemento referidas al costo de producción,
representan cuentas de transición hasta la
culminación del proceso productivo o el
cierre del período, en que se incorporan en el
activo que corresponda.

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0 Para Cuentas de Orden, que
acumula información que no
se presenta en el cuerpo de
estados financieros
Producto Académico N° 01
- Incluyen las cuentas de la 0 hasta 09
- el elemento 0 agrupa las cuentas
que representan compromisos y
contingencias, que dan origen a
una relación jurídica o no con
terceros, sin afectar el patrimonio
neto ni los resultados de la
empresa, hasta la fecha de
presentación de los Estados
Financieros
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2. Elabora un cuadro e identifica los tipos de regímenes tributarios tenemos en nuestro país y cuales se utilizan o se reflejan en las
ventas y compras, porcentaje de impuesto o tributo, sistema de recaudación que se utilizan.

Los Regímenes Tributarios de la SUNAT

Régimen Aplicación Tributó Libros y Registros
Contables
Es el primer régimen donde se encuentran
las personas o negocios de menor
Nuevo Régimen Único Simplificado movimiento económico establecido
- RUS dentro de los rangos establecidos por la
Sunat.

La Categoría Especial del NUEVO RUS está

dirigida a aquellos contribuyentes cuyos
ingresos brutos y sus compras anuales no
supere cada uno de S/ 60,000

El RER es un régimen tributario dirigido a

personas naturales y jurídicas, sucesiones
indivisas y sociedades conyugales
domiciliadas en el país que obtengan
rentas de tercera categoría provenientes
de:
I.G.V.: 18 % del valor de venta, con deducción
del crédito fiscal. Registro de Compras.
Impuesto a la Renta: 1.5% de sus ingresos netos Registro de Ventas.
mensuales. El pago de esta cuota mensual es de
carácter cancelatorio.

a. Actividades de comercio y/o

Régimen Especial del Impuesto a la industria, como la venta de bienes que se Los contribuyentes de este régimen están
Renta - RER adquieren, produzcan o manufacturen , obligados a declarar y pagar mensualmente no
así como la de aquellos recursos naturales sólo el Impuesto a la Renta, sino también el
que extraigan, incluidos la cría y el cultivo. Impuesto General a las Ventas

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Régimen General del Impuesto a la
Renta
Régimen MYPE Tributario
Producto Académico N° 01
b. Actividades de servicio, es decir,
cualquier actividad no señalada
anteriormente o que sólo se lleve a cabo
con mano de obra.
Su tasa es de 1.5% de los ingresos netos
mensuales.
Dentro de las características principales
de este régimen tenemos:
Hasta 150 UIT de
ingresos brutos
Es régimen con un impuesto que grava las
anuales:
utilidades: diferencia entre ingresos y
gastos aceptados. I.G.V.: 18 % del valor de venta, con deducción
del crédito fiscal. Registro de Compras
Es fuente generadora de renta: Capital y
Impuesto a la Renta: 30% sobre la renta neta. Registro de Ventas
Trabajo.
Libro Diario de Formato
Se tiene que sustentar sus gastos.
Simplificado
Se debe realizar pagos a cuenta
Ingresos brutos anuales
mensuales por el Impuesto a la Renta.
mayores a 150 UIT:
Se presenta Declaración Anual.
Contabilidad Completa
Este régimen comprende a personas El impuesto a la renta se determinará aplicando
naturales y jurídicas, sucesiones indivisas la escala progresiva acumulativa de acuerdo al Con ingresos netos
y sociedades conyugales, las asociaciones siguiente detalle: anuales hasta 300 UIT:
de hecho de profesionales y similares que Registro de Ventas,
obtengan rentas de tercera categoría, Hasta 15 UIT = 10 % Registro de Compras y
domiciliadas en el país cuyos ingresos Más de 15 UIT = 29.5 % Libro Diario de Formato
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netos no superen las 1 700 UIT en el Simplificado.

ejercicio gravable.

PROCEDIMIENTOS DE RECAUDACIÓN
Recaudación Aplica
Determinación y Control de la Deuda Tributaria Aduanera y Recargos
COBRANZAS COACTIVA Autoliquidación de Deuda Aduanera
Reconocimiento de Créditos Tributarios
Control de Ingresos
RECAUDACIÓN Y EXTINCIÓN DE DEUDA Extinción de Deudas por Pago
Documentos Valorados
Deudas de Recuperación Onerosa
Compensaciones al Amparo de la Ley N° 28625
Evaluación y Control de Bancos Recaudadores

Garantías de Aduanas Operativas

GARANTÍAS Garantías de Operadores de Comercio Exterior
Recepción y Devolución de Garantías en Efectivo
Sistema de Garantías Previas a la Numeración de la Declaración
Buenos Contribuyentes
Aplazamiento y/o Fraccionamiento Art.36
FRACCIONAMIENTO Fraccionamiento Especial de Deudas Tributarias y OtrosIngresos
Administrados por la SUNAT - FRAES (Dec.Leg.1257)

IMPUGNACIONES / DEVOLUCIONES Reclamos Tributarios

Devoluciones de Pagos Indebidos o en Exceso y/o Compensaciones de
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Deudas Tributarias Aduaneras

Devolución de Pagos al Amparo de la Ley 27037 depositados en las
cuentas definitivas de los Beneficiarios
Devolución de Pagos al Amparo del DS.15-94-EF depositados en las
cuentas definitivas del Tesoro Público

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