FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Asignatura : CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

Docente : CPCC. Mg. JUAN MELÉNDEZ TORRES

Actividad : INVESTIGACIÓN FORMATIVA

Tema : INFLUENCIA DE LOS CRÉDITOS QUE COLOCAN EN LAS

EMPRESAS DEL SECTOR PRIVADO LAS CMAC, AÑO 2018.

Estudiante :

 AZAÑA AÑORGA, Cintya del Pilar

Ciclo : IX

Chimbote, Octubre de 2018

 I. INTRODUCCIÓN

Las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito en el Perú, conocidas como las CRAC, son

instituciones pertenecientes al grupo de empresas de operaciones múltiples no bancarias,

están reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP y autorizadas a otorgar

créditos y captar depósitos del público e iniciaron operaciones el año 1993. Las CRAC

están atravesando una situación bastante difícil, con problemas en su modelo de negocios,

han perdido identificación y ya no son exclusivamente rurales, además, sus indicadores

de gestión presentan problemas y tienen poca participación de mercado en el sistema

financiero nacional.

La existencia actual de la actividad financiera en los medios rurales del país tendría un

gran impacto para estimular el crecimiento de la producción de bienes y servicios; y a la

vez, atraer en estos lugares, la inversión destinada a crear unidades productivas o ampliar

las que están en operación. Dicha actividad financiera rural comprende la participación

del sistema financiero nacional, el cual involucra procesos complejos de operación y de

participación de instituciones dedicadas al negocio financiero; las mismas que son

supervisadas y reguladas por las autoridades correspondientes.

Las instituciones del Sistema Financiero Nacional que ofrecen sus servicios en los

sectores rurales, son las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito (CRAC"s); las mismas que

iniciaron sus operaciones en 1993 y en el 2002 habían 12 en operación. Estas IF"s

estuvieron actuando en las áreas del territorio nacional en las cuales, los espacios

económicos y financieros corresponden a la descentralización a la que se refiere este

estudio.

En este trabajo monográfico se presentan, en primer lugar, los antecedentes y el contexto

en el que se desenvuelve el sector microfinanzas en el Perú. Para ello, se desarrollan las

principales características del entorno de las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito, luego el
marco teórico y conceptual sobre las operaciones contables, el marco legal bajo el que se

desenvuelven las instituciones microfinancieras en el Perú, la evolución del sistema de

cajas rurales y sus características. De esta manera, se logra un primer acercamiento a los

factores que giran en torno a las CRACs.

Por las razones expuestas me he visto plantear el siguiente enunciado del problema:

¿Cuál es la Influencia de los créditos que colocan en las empresas del sector privado

las CMAC, año 2018?

Para responder a la interrogante planteada se determinó el siguiente:

Objetivos de la investigación

Objetivo General:

 Describir la influencia de los créditos que colocan en las empresas del sector

privado las CMAC, año 2018.

Objetivos Específicos:

 Describir las principales operaciones contables de las Cajas Rurales de Ahorro y

Crédito del Perú, en el año 2018.

 Describir el funcionamiento y características de las Cajas Rurales de Ahorro y

Crédito del Perú, en el año 2018.

Justificación

Las empresas del sistema financiero son parte importante de la economía de nuestro país,

de ahí que este proyecto se justifica porque nos permitió • Determinar y describir las

operaciones contables de las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito del Perú; es decir, la

investigación nos otorgó ideas mucho más concretas y fehacientes de cómo operan,

además de sus actividades contables.

Por otro lado, la elaboración de la presente investigación se efectuó de acorde a las normas

legales y estatutarias que tenemos en nuestro país y dentro del centro universitario que

me brinda instrucción académica. Así mismo, la investigación también se justifica

previendo que servirá de base para realizar otros estudios similares en diferentes sectores

productivos y de servicios de la ciudad de Huaraz y de otros ámbitos geográficos de la

región y del país.

II. MARCO TEÓRICO

2.1 Antecedentes

Arana, R. (2017) En su tesis para optar el Título de Magister, titulada “Planeamiento

Estratégico del Sistema de Cajas Rurales de Ahorro y Crédito en el Perú” Mencionó lo

siguiente: Las Cajas Rurales de Ahorro y Créditos, en adelante las CRAC, son

instituciones pertenecientes al grupo de empresas de operaciones múltiples no bancarias,

reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), autorizadas a otorgar

créditos y captar depósitos del público. Las CRAC nacieron por D.L 25612 en 1992, e

iniciaron operaciones en 1993 con limitadas exigencias de capital mínimo y accionistas

privados y fueron concebidas inicialmente como una respuesta frente a la liquidación de

la Banca de Fomento Pública. Además, se orientaron a proveer servicios financieros a los

segmentos de la población no atendidos por la Banca comercial, priorizando al sector

rural.

Las CRAC forman parte del sistema financiero, el cual se define como el conjunto de

instituciones encargadas de canalizar recursos monetarios de los agentes superavitarios

hacia los agentes deficitarios.

Asimismo, al estar las CRAC inmersas dentro del sistema no bancario -Ley General

26702 (2009)- se verán impactadas en su desempeño por el comportamiento del entorno

macroeconómico a través de la aplicación de la política monetaria y política fiscal que

ejecuta el Gobierno, así como los choques internos y externos. Cabe indicar que el sistema

financiero peruano no cubre con sus servicios al total de la población peruana.

Actualmente, las CRAC concentran el 0.18% de créditos y el 0.21% de depósitos del

Sistema Financiero Nacional, participación que se fue reduciendo en los últimos años

debido a la salida de instituciones de dicho sector, siendo el sistema más pequeño en

comparación con la Banca Múltiple, Empresas Financieras, Cajas Municipales y

Edpymes (SBS, 2015).

Las CRAC, viene incursionando durante los últimos años en el financiamiento a los

sectores de la micro y pequeña empresa urbana, observándose que aplican una tecnología

crediticia incipiente y deficiente frente a sus competidores, lo cual se traduce en

indicadores financieros no del todo óptimo. Considerando la participación del sistema

microfinanciero en la distribución de créditos a la Mype y consumo por tipo de empresa

a diciembre 2015, se aprecia en la Figura 2 que dicha participación fue mínima en la selva

oriente del país, evidenciándose en ella una oportunidad para captar la demanda

insatisfecha de dicha región.

Con respecto a la rentabilidad tal como se ha venido observando a lo largo de los últimos

tres años, a diciembre del 2015, el sistema de CRAC volvió a reportar resultados

negativos.

Se puede distinguir a cinco CRAC -de las siete vigentes- con este problema, debido

principalmente al deterioro considerable de la cartera de créditos. Se sabe que debido a

los malos resultados que vienen reportando, las CRAC vienen tomando acciones como la

reducción de las tasas pasivas, amortización de adeudados y reducción del tamaño del

negocio, lo que implica recortes de personal, esto con la finalidad de iniciar colocaciones

y captaciones con un nuevo método crediticio.

Susano, A. (2002) En un trabajo de investigación, Titulado “Cajas rurales de ahorro y

crédito (CRAC’s) en el Perú: Crecimiento desordenado y crisis 1994- 2002. Mencionó

aspectos interesantes como: Que el financiamiento rural, tal como se aplica en el país, de

por si denota que dicha actividad está condicionada a un lugar de destino. Es el hecho que

ni en las regulaciones financieras, ni en la práctica operativa de este tipo de transacciones

financieras se encuentra establecido el significado del vocablo rural para la acción del

financiamiento. La precisión del término rural deviene en importante para precisar los

alcances de este financiamiento y su impacto en quienes resulten beneficiarios de aquel.

Las imprecisiones del significado del financiamiento rural es un aspecto que será

abordado con detalle más adelante en este estudio; específicamente, en relación a la

práctica operativa, con los problemas y dificultades existentes en conseguir una apropiada

delimitación del mercado, para lograr una máxima penetración en ellos. Con el propósito

de evitar mayores confusiones con el significado de financiamiento rural, aquí se pretende

dar un paso adelante y presentar una definición que ayude a superar la actual imprecisión;

de esta manera esta delimitación ayudaría a dirigir y concentrar nuestra atención en lo

rural.

Por la complejidad que conlleva la adecuada comprensión e interpretación del término

rural, es menester efectuar algunas precisiones de éste antes de proceder a utilizarlo en

las cuestiones financieras a desarrollarse en este estudio.

El término rural tiene un alcance nacional y por ello, no se refiere a ninguna localidad en

particular. Su significado está relacionado a una generalidad espacial que abarca a todo

el conjunto de actividades que recae en el ámbito rural

El ámbito o área rural es una categoría de identificación de actividades realizadas por los

seres humanos con particular referencia a una localidad o espacio geo- económico. En

consecuencia, esta categoría de identificación puede responder a diversas fórmulas de

precisión como por ejemplo: la población, las características geográficas de los espacios,

la referencia particular al medio ambiente o la naturaleza, las definiciones de política y

administrativas de las localidades y aún en razones por contra a lo urbano, tomando a éste

como opuesto a lo rural

El área rural como categoría de identificación en el presente estudio, tiene su pivote en la

población afincada a un lugar denominado genéricamente como rural. Esto es a

consecuencia que el financiamiento es una actividad cuya atención es apoyar a las

personas en realizar ciertas actividades vinculadas con la producción, inversión o

consumo en las áreas rurales. Hay pues la necesidad de cuidar y mantener un vínculo

estrecho entre territorio y población, como anfitriones o receptores del financiamiento.

Entonces, ¿Cómo definir el área rural sustentando el binomio población-territorio? Esto

se consigue con el fundamento, a partir de las precisiones efectuadas por los demógrafos

de la población peruana. En ellos se hace necesario distinguir la localización de la

población del país entre lo urbano y rural; por esta razón, lo rural según dichos

profesionales, está referido a territorios poblados de 2000 o menos habitantes. Con este

criterio, en la actualidad menos del 40 % de la población total de los peruanos vive en

áreas rurales.