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CURSO: TESORERIA

- Clasificar las distintas partidas del Balance y Cuenta de Resultados, en:

Activo corriente y no corriente


Ingresos y Gastos.
Pasivo corriente y no corriente

BALANCE DE SITUACION

Descripción 2011 2010 Notas


A) ACTIVO NO CORRIENTE 4.600,00 5.040,00
I. Inmovilizado Intangible - -
II. Inmovilizado Material 4.600,00 5.040,00
1. Terrenos y construcciones 5.500,00 5.500,00
(211) Construcciones 5.500,00 5.500,00
2. Instalaciones técnicas y otro inm. Material 600,00 500,00
(218) Elementos de transporte 400,00 300,00
(219) Otro inmovilizado material 200,00 200,00
Amortizacion acumulada -1.500,00 -960,00
III. Inversiones Inmobiliarias - -
IV. Invers. empresas grupo y asociadas a L/P - -
V.Inversiones financieras a L/P - -
VI. Activos por impuesto diferido - -
VII. Deudores comerciales no corrientes - -

B) ACTIVO CORRIENTE 17.786,00 8.460,00


I. Activos no corrientes mantenidos para vta - -
II. Existencias 1.900,00 2.200,00
1. Comerciales 1.900,00 2.200,00
(300) Mercaderias 2.200,00 2.600,00
(390) Deterioro de valor de las mercaderias -300,00 -400,00
III. Deudores ciales y otras ctas.cobrar 5.580,00 2.000,00
1. Clientes ventas y Prestaciones Servicios 5.100,00 1.680,00
a) Clientes vtas y prest. serv. a L/P - -
b) Clientes vtas y prest. serv. a C/P 5.100,00 1.680,00
(430) Clientes 1.500,00 600,00
(4310) Efectos comerciales en cartera 3.500,00 920,00
(436) Clientes de dudoso cobro 100,00 160,00
3. Deudores varios 480,00 320,00
(440) Deudores 480,00 320,00
IV. Invers. empresas grupo y asociadas a C/P - -
V. Inversiones financieras a C/P 1.800,00 2.900,00
1. Instrumentos financieros de patrimonio 1.800,00 2.000,00
(540) I.F. c/p en instrumentos de patrimonio 1.800,00 2.000,00
5. Otros activos financieros 0,00 900,00
(540) Fianzas constituidas a corto plazo 0,00 900,00
VI. Periodificaciones a C/P 380,00 360,00
(480) Gastos anticipados 380,00 360,00
VII. Efectivo y otros activos líquidos equiv. 8.126,00 1.000,00
1. Tesorería 8.126,00 1.000,00
(572) Bancos c/c 8.126,00 1.000,00

TOTAL ACTIVO (A + B) 22.386,00 13.500,00

Descripción 2011 2010 Notas


A) PATRIMONIO NETO 13.220,00 6.400,00
A-1) Fondos propios 13.220,00 6.400,00
I. Capital 4.000,00 3.100,00
1. Capital escriturado 4.000,00 4.000,00
(100) Capital social 4.000,00 4.000,00
2. (Capital no exigido) 0,00 -900,00
(103) Socios por desembolsos no exigidos 0,00 -900,00
II. Prima de Emisión - -
III. Reservas 2.200,00 300,00
1. Legal y estatutarias 800,00 300,00
(112) Reserva legal 800,00 300,00
2. Otras reservas 1.400,00 0,00
(113) Reservas voluntarias 1.400,00 0,00
IV. (Acciones y particip. patrimonio propias) - -
V. Resultados Ejercicios Anteriores - -
VI. Otras aportaciones de socios - -
VII. Resultado del ejercicio 7.020,00 3.000,00
(113) Resultado del ejercicio 7.020,00 3.000,00
VIII. (Dividendo a Cuenta) - -
IX. Otros instrumentos de patrimonio neto - -
A-2) Ajustes por cambio de valor - -
A-3) Subvenciones, donacion. y legados recib. - -
A-4) Patrimonio Neto pendiente ajustar NPGC - -

B) PASIVO NO CORRIENTE 3.400,00 4.780,00


I. Provisiones a L/P - -
II. Deudas a L/P 3.400,00 4.780,00
5. Otros pasivos financieros 3.400,00 4.780,00
(171) Deudas a largo plazo 3.400,00 4.780,00
III. Deudas empresas grupo y asociadas a L/P - -
IV. Pasivos por impuesto diferido - -
V. Periodificaciones a L/P - -
VI. Acreedores comerciales no corrientes - -
VII. Deuda caract. especiales a L/P - -
VIII. Pasivo no Corriente pdte. ajustes NPGC - -

C) PASIVO CORRIENTE 5.766,00 2.320,00


I. Pasivos vinc. activos no ctes. mant. venta - -
II. Provisiones a C/P 100,00 160,00
(499) Provisión por operaciones de tráfico 100,00 160,00
III. Deudas a C/P 1.560,00 1.420,00
5. Otros pasivos financieros 1.560,00 1.420,00
(521) Deudas a corto plazo 1.380,00 1.220,00
(528) Intereses a corto plazo de deudas 180,00 200,00
IV. Deudas con emp. grupo y asociadas a C/P - -
V. Acreedores ciales. y otras ctas. a pagar 4.106,00 740,00
1. Proveedores 0,00 740,00
a) Proveedores a L/P - -
b) Proveedores a C/P 0,00 740,00
(400) Proveedores 0,00 740,00
5. Pasivos por impuesto corriente 3.616,00 0,00
(4752) H.P. Acreedora por el I. de Sociedades 3.616,00 0,00
6. Otras deudas con las Administraciones Públicas 490,00 0,00
(4751) H.P. Acreedora por retenciones practicadas 490,00 0,00
VI. Periodificaciones a C/P - -
VII. Deuda caract. especiales a C/P - -
VIII. Pasivo Corriente pendiente ajustes NPGC - -

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO


(A+B+C) 22.386,00 13.500,00
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Descripción 2011 2010 Notas


1. Importe neto cifra de negocios 20.128,00
a) Ventas 20.128,00
(700) Venta de mercaderias 20.128,00
2. Variación exist. prod. term. y en curso 100,00
(693) Pérdidas por deterioro de existencias -300,00
(793) Reversión del deterioro de existencias 400,00
3. Trab.realizados por la emp. para su activo -
4. Aprovisionamientos -5.700,00
a) Consumo de mercaderias -5.700,00
(600) Compra de mercaderias -5.300,00
(610) Variación de existencias de mercaderias -400,00
5. Otros ingresos de explotación -
6. Gastos de personal -820,00
a) Sueldos, salarios y asimilados -660,00
(640) Sueldos y Salarios -660,00
b) Cargas sociales -160,00
(642) Seguridad Social a cargo de la empresa -160,00
7. Otros gastos de explotación -1.192,00
a) Servicios exteriores -1.092,00
(622) Reparaciones y conservación -40,00
(625) Prima de seguros -740,00
(628) Suministros -312,00
c) Pérdidas, deterioro y var de proviones por op. Com. -100,00
(650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables -160,00
(695) Dotación a la provisión por otras operaciones de tráfico -100,00
(794) Reversión de provisión por otras operaciones de tráfico 160,00
8. Amortización del inmovilizado -540,00
(681) Amortizaciones -540,00
9. Imputación subvenciones inmovil.no financ. -
10. Excesos de provisiones -
11. Deterioro y Rtdo. enajenaciones inmovil. -
12. Diferencia negativa combinaciones negocio -
13 Otros resultados -900,00
(678) Gastos excepcionales -900,00
A) Resultado explotación (del 1 al 13) 11.076,00
14. Ingresos financieros -
15. Gastos financieros -780,00
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas -780,00
(662) Intereses de deudas -780,00
16. Variación valor razonable instrum. finan. -
17. Diferencias de cambio -
18. Deterioro y Rtdo.enajenaciones instr.fin. 340,00
a) Resultados por enajenaciones y otras 340,00
(766) Beneficios en participaciones y valores repre. Deuda 340,00
19.Otros ingresos y gastos carácter financ. -
B) Resultado financiero (14+15+16+17+18+19) -440,00
C) Resultado antes de impuestos (A+B) 10.636,00
20. Impuestos sobre beneficios -3.616,00
D) Resultado del ejercicio (C+20) 7.020,00
- Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo correspondiente a los datos
suministrados.

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

2011

A. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN

1. Resultado del ejercicio antes de impuestos 10.636,00

2. Ajustes del resultado 1.720,00

a) Amortización del inmovilizado (+) 540,00

b) Correcciones valorativas por deterioro (+/-) -100,00

c) Variación de provisiones (+/-) -60,00

d) Subvenciones traspasadas (-) 0,00

e) Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/-) 0,00

f) Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/-) -340,00

g) Ingresos financieros (-) 0,00

h) Gastos financieros (+) 780,00

i) Diferencias de cambio (+/-) 0,00

j) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (+/-) 0,00

k) Otros ingresos y gastos (+/-) 900,00

3. Cambios en el capital corriente 166,00

a) Existencias (+/-) 400,00

b) Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-) -3.580,00

c) Otros activos corrientes (+/-) -20,00

d) Acreedores y otras cuentas a pagar (+/-) 3.366,00

e) Otros pasivos corrientes (+/-) 0,00

f) Otros activos y pasivos no corrientes (+/-) 0,00

4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación -3.596,00

a) Pagos de intereses (-) 20,00

b) Cobros de dividendos (+) 0,00

c) Cobros de intereses (+) 0,00

d) Cobros (pagos) por impuesto sobre beneficios (+/-) 0,00

e) Otros pagos (cobros) (-/+) -3.616,00

5. Flujos de efectivo de las actividades de explotación (+/-1+/-2+/-3+/-4) 8.926,00

B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

6. Pagos por inversiones (-) 1.000,00

a) Entidades del grupo y asociadas 0,00

b) Inmovilizado intangible 0,00

c) Inmovilizado material 100,00

d) Inversiones inmobiliarias 0,00


e) Bienes del patrimonio cultural 0,00

f) Otros activos financieros 900,00

g) Activos no corrientes mantenidos para la venta 0,00

h) Otros activos 0,00

7. Cobros por desinversiones (+) 200,00

a) Entidades del grupo y asociadas 0,00

b) Inmovilizado intangible 0,00

c) Inmovilizado material 0,00

d) Inversiones inmobiliarias 0,00

e) Bienes del patrimonio cultural 0,00

f) Otros activos financieros 200,00

g) Activos no corrientes mantenidos para la venta 0,00

h) Otros activos 0,00

8. Flujos de efectivo de las actividades de inversión (7-6) -800,00

C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

9. Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio 0,00

a) Variaciones de fondos (+/-) 0,00

b) Subvenciones, donaciones y legados recibidos (+) 0,00

10. Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero 1.540,00

a) Emisión

1. Deudas con entidades de crédito (+) 0,00

2. Deudas con entidades del grupo y asociadas (+) 0,00

3. Otras deudas (+) 0,00

b) Devolución y amortización de

1. Deudas con entidades de crédito (+) 0,00

2. Deudas con entidades del grupo y asociadas (+) 0,00

3. Otras deudas (+) 1.540,00

11. Pagos por dividendos y remuneraciones de otros instrumentos de patrimonio -1.000,00

1. Dividendos (-) -1.000,00

2. Remuneración de otros instrumentos de patrimonio (-) 0,00

12. Flujos de efectivo de las actividades de financiación (+/-9+/-10+/-11) 540,00

D) EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 0,00


E) AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES (+/-5+/-8+/-
7.126,00
12+/-D)

Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio 1.000,00

Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 8.126,00