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ADMINISTRATIVAS
CICLO : IX
PUCALLPA - PERÚ
2018
La Caja de Ahorro y Crédito Papayal en el mes de Diciembre del 2005 realiza operaciones, de las cuales
se mencionan algunas de ellas.
1. Crea fondo fijo por S/.2, 000. Contabilizar la operación con asiento de diario.
2. Otorga un crédito a Comercial Suárez SRL por S/.20, 000 con vencimiento 30 días, interés mensual
3% mediante pagaré Nº 860, cumplido el vencimiento Comercial Suárez SRL devuelve el crédito
recibido y paga los intereses. Contabilizar con asiento de diario.
3. Recibe S/.30, 000: por intereses originados por préstamos otorgados a clientes S/.25, 000 y S/. 5,000
por intereses generados por fondos interbancarios otorgados a Caja Municipal “La Comuna”.
Contabilizar con asiento de diario.
4. El 01-12 compra un automóvil marca Toyota por S/.25, 000 más IGV con cheque. Contabilizar con
asiento de diario.
5. Invierte en acciones S/.5, 000 emitidas por Banco de Trabajo con carácter temporal, cancelándose la
inversión con cuenta corriente que tiene en Bco. Continental.
6. Paga tributos municipales del año anterior por S/.200 contabilizar con asiento de diario.
7. Deprecia el automóvil comprado con tasa 20% anual. Contabilizar con asiento de diario.
8. La planilla de sueldos del mes de Diciembre es de S/.10, 000 afecto 13% ONP, 9% ESSALUD.
Contabilizar asiento de diario.
9. En base a operaciones indicadas (3 Al 10) determinar la participación de los trabajadores, Impuesto a
la Renta,
Reserva Legal y transferir el saldo a Resultado neto del ejercicio.
SE SOLICITA: Contabilizar las operaciones considerando las detracciones que correspondan
LIBRO DIARIO
-------------------------- 13 --------------------------
11 Disponible 2,000.00
1107 Disponible restringdo
111.07.01 Fondos fijos
11 Disponible 2,000.00
1101 Caja
1111 Caja
Creacion de fondo fijo
-------------------------- 24 --------------------------
14 Creditos 20,000.00
1401 Creditos vigentes
1411.01 Creditos comerciales
11 Disponible 20,000.00
1101 Caja
1111. Caja
Por el otorgamiento de crédito
-------------------------- 34a --------------------------
81 Cuentas de orden deudoras 20,000.00
8102 Valores propios en cobranza
8112.01 Valores propios en cobranza
82 Contra cuenta del cuentas de orden acreedoras 20,000.00
Por el control del pagare
2b
-------------------------- 4b --------------------------
11 Disponible 20,600.00
1101 Caja
1111. Caja
14 Creditos 20,000.00
1401 Creditos vigentes
1411.01 Creditos comerciales
51 Ingresos financieros 600.00
5104 Intereses por creditos
5114.01.01 Intereses por creditos comerciales
devolucion de credito por parte de cliente y
recepcion de intereses.
24c
-------------------------- --------------------------
82 Contra cuenta del cuentas de orden acreedoras 20,000.00
81 Cuentas de orden deudoras 20,000.00
8102 Valores propios en cobranza
8112.01. Valores propios en cob. Of. Principal
liberacion de pagaré
-------------------------- 35 --------------------------
11 Disponible 30,000.00
1101 Caja
51 Ingresos financieros 30,000.00
-VAN- 112,600.00 112,600.00
-VIENEN- 112,600.00 112,600.00
5102 Intereses por fondo interbancarios 5,000.00
5112.01 Bancos
5104 Intereses por créditos 25,000.00
5114.01.01 Int. Por Créditos comerciales
Recepcion de intereses
6-------------------------- --------------------------
18 Inmuebles, mobiliario y equipo 25,000.00
1804 Equipos de transporte y maquinaria
1804.01. Vehiculos
19 Otros Activos 4,750.00
1906 Crédito fiscal
1916.01 Crédito fiscal del I.G.V.
11 Disponible 29,750.00
1103 Bancos y otr. emp. del sistema financ. del pais
1113.03. C. municipales de ahorro y crédito
7-------------------------- --------------------------
13 Inversiones negociables y a vencimiento 5,000.00
1303 Inversi. Negociab. disponibles p. vta. en valores
1313.05.01. acciones comunes
11 Disponible 5,000.00
1103 Bancos y otr. emp. del sistema financ. del pais
1113.03. Cajas municipales de A. y créditos
Por la inversion en acciones.
8-------------------------- --------------------------
65 Gastos de ejercicios anteriores 200.00
6501 Gastos de ejercicios anteriores
6511.06. Tributos
11 Disponible 200.00
1103 Bancos y otr. emp. del sistema financ. del pais
1113.03. C. municipales de ahorro y crédito
Pago de tributos municipales del ejercicio
anterior
9-------------------------- --------------------------
44 Depreciac. De inm., mobiliario y equipo y amort. 416.67
4401 Dep. de Inm; mobiliario y equipo
4411.04. Dep. de equipos de transporte y maq.
18 Inm. Mobiliario y equipo 416.67
1809 Depreciac. Acum. De inm. Mob. Y equipo
1819.04. Dep. acum. de equipo de trans. y maq.
-TOTAL- 147,966.67 147,966.67
-VIENEN- 147,966.67 147,966.67
Por depreciacion de automovil.
-------------------------- 8 10 --------------------------
0.00 11,541.07
La Caja Municipal Oriental presenta la siguiente información financiera
__________
Total activo 622, 000
=========
PASIVO Y PATRIMONIO
21 Obligaciones con el Público 46,800
2102. 01 Depósitos de ahorros 40,000
2104.04.01.03 Otras contrib 2,000
2104.02 Tributos retenidos 2,800
2106.01 CTS. 2,000
24 Adeudos y Obligaciones Finan. A Corto Plazo 100, 000
2403.02 Adeudos por préstamos ordinarios
31 Capital Social 419,200
3101. 02. 01 Aportes en efectivo
38 Resultados Acumulados 56, 000
3801. 01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
_______
Total Pasivo y Patrimonio 622, 000
=========