Corrigé : société Alpha

Tableau des retraitements :

Actif Actif Trésorerie Capitaux Dettes Dettes à Trésorerie

immob. circulant actif propres à LMT CT passif
Totaux 670000 297000 27000 391500 439000 163500 0
comptables
Retraitements :
Fonds commer. +300000 +300000
Terrain +180000 +180000
Matériel -20000 -20000
Stock sécurité +25000 -25000
Mp
Stock sécurité +15000 -15000
PF
TVP -24000 +24000
Prov .risque +3500 -5000 +1500
Résultat net -90000 +45000
+45000
Actifs fictifs -8000 -8000
Total 1162000 233000 51000 802000 434000 210000 0

Bilan financier
Actif Montants Passif Montants
Actif à plus d’un an 1162000 Passif à plus d’un an 1236000
Actif à moins d’un an HT 233000 (802000+434000)
Trésorerie actif 51000 Passif à moins d’un an HT 210000
Trésorerie passif 0
Total 1446000 Total 1446000

Relation de l’équilibre financier :

FR financier = passif à plus d’un an – actif à plus d’un an = 1236000-1162000= 74000

BFR = actif à moins d’un an Ht – passif à moins d’un an HT=233000-210000= 23000

Trésorerie nette (TN)= FR Financier – BFR = 74000 – 23000= 51000