Modelo básico para la elaboración de la Nomina para pago de salarios

(Fecha de Elaboración: Octubre 26 de 2007)

A continuación se suministra un modelo en excell en el que se incluyen las columanas con los conceptos más comunes por pa
corresponden a deducciones.
Según la particularidad de quien la vaya a usar, y aprovechando las bondades del Excell, se podrán entonces ocultar las colu

DEVENGADO
Datos básicos Sueldo devengadHoras Extras Comisiones

Nombre del empleado

Sueldo básico Días trabajados (en la quincena o en

585,900 30 586,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Totales 586,000 0 0

Nota: Para los demás calculos relativos a las provisiones que se tienen que hacer sobre las nóminas, a saber: las provisiones
Modelo para el cálculo de la provisión mensual de prestaciones sociales y aportes parafiscales
ago de salarios

eptos más comunes por partidas devengadas y por partidas que

n entonces ocultar las columnas que no le apliquen o insertar las que hagan falta

DEVENGADO
Auxilio de transporte Primas legales o exbonificaciones de mTotal devengado

Aportes a Salud

Aporte obligator

36,000 622,000 23,440

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
36,000 0 0 622,000 23,440

s, a saber: las provisiones de aportes parariscales y las provisiones por prestaciones sociales, utiliza otra de nuestras herramientas gratuita
tes parafiscales
 DEDUCCIONES

Aportes a Salud Aportes a Pensiones

Entidad a la que se
Aporte obligatori Aportes voluntari Entidad a la que es

Aportes adicional

0 22,708
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 22,708 0

a de nuestras herramientas gratuitas titulada:

DEDUCCIONES
Descuentos por apDescuentos por pDescuentos por apDescuentos por e Descuento de la re

0 0 0 0 0
Total deducciones

Neto pagado Recibí conforme

46,148 575,853
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
46,148 575,853
Modelo para la depuración mensual de los salarios durante los añ
siguientes, y obtención de la retención en la fuente (procedimient
nueva tabla del art.383 del ET
(Fecha de Elaboración: Enero 12 de 2007)

El siguiente es el modelo "básico" que debe seguir un agente de retención durante el 2007 para examinar, bajo el procidimien

Adviertase que existen algunos pagos "extraordinarios" que se pueden llegar a hacer mensualmente a un trabajador (ejemplo

Ejercicio
Supóngase que la emrpesa EJEMPLO S.A. pagó durante enero de 2007 a su trabajador José Zuluaga, los siguients valores p

Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables

Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el respectivo mes :

Salarios
Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa)
por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantías, cesantías, etc)

Menos : Ingresos del mes que se consideran "no gravables" para el trabajador

- La parte recibida en "alimentación" (salario en especie)

- Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET)
- Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que también
(le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1)
 - Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET)

Subtotal 1
Menos: Renta exentas (art.206 del ET)
En este caso, según el tipo de ingresos que recibió en el mes, las "rentas exentas"
de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendría
derecho, sería
- Indemnizaciones por accidente de trabajdo (numeral 1 del art.206)
- Lo recibido por intereses de cesantías (numeral 4 del arrt.206)
Subtotal 2

- El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVTs (es decir, 240 x $20.974 = $5.034.000 )

Subtotal 3
Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET)
1) Intereses en prestamos para adquisición de vivienda pagados
en el 2006 y dividos por los meses a que correspondieron

ó
2) Pagos durante el 2006 a medicicna prepagada del trabajador, la esposa
y hasta dos hijos; más pagos duante el 2006 de seguros de salud del trabajdor
la esposa y hasta dos hijos; más pagos durante el 2006 por educación primara
secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta dos hijos
(ver art.387, inciso 2). Se toman los pagos hechos en el año

anterior y se divide por 12 o por el numero de meses a que

correspondan
Subtotal 4 ("salario gravable del mes")

Valor de la Retención (el subtotal 4 se busca en la nueva tabla del art.383 del ET)

Notas aclaratorias
(a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sería $310 x $20.974 = $6.502.000) podrán tomar lo q

(b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en el mes (ver art 12

(c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sería : 4
(c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sería : 4

(d ) El salario pagado a un trabajador podrá pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a mi
durante los años 2007 y
(procedimiento 1) según la

aminar, bajo el procidimiento 1 de retención en la fuente

te a un trabajador (ejemplo la "prima legal" o la "prima de

aga, los siguients valores producto de la relación laboral y

ver nota Valores

(*.*)
al final) Parciales Totales

5,000,000
0 5,000,000

(a) 0
(b) 149,000
(b) 1,000,000
 (b) 0 (1,149,000)

3,851,000

0
100,000 (100,000)
3,751,000

(d) (937,750)

2,813,250

(c ) 500,000

(c ) 0
La Obtención del valor de la retención en la fuente con esta nueva tabl
Valor de la UVT durante el 2007
Valor del salario gravable del mes en terminos de UVT

Rangos en UVT Tarifa Marginal

(500,000) Desde Hasta

2,313,250 >0 95 0%
>95 150 19%
61,000
>150 360 28%

>360 En 34%
adelante

02.000) podrán tomar lo que reciban como "alimentac

gado en el mes (ver art 126-1 inciso 3,)

de 4.600 UVT (eso sería : 4.600 por el valor de la UV

de 4.600 UVT (eso sería : 4.600 por el valor de la UV

ismo es equivalente a minimo 13 salarios minimos leg

fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables
$ 20,974
110.29

Instrucción para calcular la retención Calculo en $ del valor de la

("impuesto") en $ retención

$0 $0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT $ 61,000
menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT $0
menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT $0
menos 360 UVT)*34% más 69 UVT
Modelo para la depuración mensual de los salarios durante los añ
siguientes, y obtención de la retención en la fuente (procedimient
nueva tabla del art.383 del ET
(Fecha de Elaboración: Enero 12 de 2007)

El siguiente es el modelo "básico" que debe seguir un agente de retención durante el 2007 para examinar, bajo el procidimien

Tengase presente que para los agentes de retención que utilicen el "procedimiento 2", en ese caso se deben agotar dos paso

1) Determinación del porcentaje fijo de retención que se aplicará durante todo un semestre a los pagos labores mensuales gra

2) Hacer (en cada uno de los 6 meses del semestre siguiente para el cual se definió el porcentaje fijo del paso 1) la respectiva

(Nota: Para hacer las simulaciones particulares de cada quien que llegue a utilizar esta herramienta, solo deberá cambiar las

Ejercicio
Supóngase que estamos en diciembre de 2006, y la empresa EL EJEMPLO SA necesita definir cual es el porcentaje fijo de re
que ha de aplicar durante el semestre enero-junio de 2007 a los salarios que le cancelará en dichos meses a su trabajador Jo

Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables

Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el periodo dic de 2005 a nov de 2006:
Salarios
Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa)
por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantías, cesantías, etc)
Menos : Ingresos de esos 12 meses que se consideran "no gravables" para el trabajador

- La parte recibida en "alimentación" (salario en especie)

- Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET)
- Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que también
(le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1)
- Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET)

Subtotal 1
Menos: Rentas exentas (art.206 del ET)
En este caso, según el tipo de ingresos que recibió durante esos 12 meses, las "rentas exentas"
de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendría
derecho, sería
- Indemnizaciones por accidente de trabajdo (numeral 1 del art.206)
- Lo recibido por intereses de cesantías (numeral 4 del arrt.206)
Subtotal 2

- El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVT mensuales (es decir 240 x 12 x $20.974 = $60.405.000 )

Subtotal 3

El Subtotal 3 se divide entre 13, y nos produce el Subtotal 4

Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET)
1) Intereses en prestamos para adquisición de vivienda pagados
durante esos 12 meses anteriores y dividos por los meses a que correspondieron

ó
2) Pagos durante esos 12 meses anteriores por : a) medicicna prepagada del trabajador, la esposa
y hasta dos hijos; b) seguros de salud del trabajdor

la esposa y hasta dos hijos; c) educación primara

secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta dos hijos
(ver art.387, inciso 2). Se toman los pagos hechos en esos 12 meses anteriores

se divide por 12 o por el numero de meses a que correspondan

Subtotal 5 (salario mensual promedio gravable de los 12 meses anteriores)

El porcentaje fijo de retención a usar durante enero-junio de 2007 será (el subtotal 4 se busca en la nueva tabla del a

Notas aclaratorias
(a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sería $310 x $20.974 = $6.502.000) podrán tomar lo q
(a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sería $310 x $20.974 = $6.502.000) podrán tomar lo q

(b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en los 12 meses del

(c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sería : 4

(d ) El salario pagado a un trabajador podrá pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a mi
nte los años 2007 y
cedimiento 2) según la

bajo el procidimiento 2 de retención en la fuente (ve

n agotar dos pasos importantes así:

res mensuales gravales que se obtengan en cada u

so 1) la respectiva "depuración mensual" de los pag

eberá cambiar las celdas resaltadas en color ama

orcentaje fijo de retención en la fuente

a su trabajador José Zuluaga

ver nota Valores

(*.*)
al final) Parciales Totales

###
0 ###
 (a) 0
(b) 149,000
(b) 1,000,000

(b) 0 (1,149,000)

98,851,000

0
100,000 (100,000)
98,751,000

(d) ###

74,063,250

5,697,173

(c ) 500,000

La Obtención del valor de la retención en la fuente con esta nueva tabla imp
Valor de la UVT durante el 2007
(c ) 0 Valor del salario gravable del semestre en terminos de UVT

Rangos en UVT

Desde Hasta
>0 95
>95 150
(500,000)
>150 360
5,197,173
nueva tabla del art.383 del ET) >360 En
adelante
15.09%

Siguiendo la instrucción del parágragro

del art.383, el porcentaje fijo de retención a aplicar durante el sem

podrán tomar lo que recibieron durante los 12

podrán tomar lo que recibieron durante los 12

los 12 meses del cálculo (ver art 126-1 inciso 3,)

UVT (eso sería : 4.600 por el valor de la UVT

equivalente a minimo 13 salarios minimos legale

n del valor de la retención en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables
UVT durante el 2007 $ 20,974
alario gravable del semestre en terminos de UVT 247.79

Tarifa Marginal Instrucción para calcular la retención ("impuesto") en $

0% $0
19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95
UVT)*19%
28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150
UVT)*28% más 10 UVT
34% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360
UVT)*34% más 69 UVT

la instrucción del parágragro

3, el porcentaje fijo de retención a aplicar durante el semestre sería…
Calculo en $ del valor
de la retención

$0
$0

$ 784,000

$0

15.09%