Datos:

Mobiliario y Equipo de oficina MOI Fecha Adquisición

Mob. Eq. 1 48,972 Dep. financiera 8% anual
Mob. Eq. 2 36750 Dep. financiera 8% anual

1.- Calcular la Depreciación Contable Acumulada y Saldo por Depreciar a Diciembre 2018
2.- Calcular la Deducción Fiscal S/Inversiones del Ejercicio 2018

DEPRECIACIÓN CONTABLE ACUMULADA A DIC 2018

Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses Dep. Anual Depreciación

Mob. Eq. 1 Año
Adquisición anual Utilizados Proporcional Acumulada

Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses Dep. Anual Depreciación

Mob. Eq. 2 Año
Adquisición anual Utilizados Proporcional Acumulada

Asiento Contable Mob. Y Eq. Resumen Dep. Contable 2018

Gasto Cargo Haber Eq. 1
Deprecición Mob. Y Eq. Eq. 2
Dep. Acum. Mob. Y Eq.

Deprecición Mob. Y Eq.

Dep. Acum. Mob. Y Eq.
 DEPRECIACIÓN FISCAL (ART. 34 FRACCIÓN 3)

Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses Dep. Anual Depreciación

Mob. Eq. 1 Adquisición Año anual Utilizados Proporcional Acumulada

Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses Dep. Anual Depreciación

Mob. Eq. 2 Adquisición Año anual Utilizados Proporcional Acumulada

DEDUCCIÓN FISCAL 2018

Fecha de Dep. Anual Factor de Deducción

Activo MOI
Adquisición Proporcional Actualización Fiscal 2018

Ult. Mes 1d mitad periodo de utilización

FA=
Mes Adquisición

Eq. 1 Eq. 2
 Datos:
Edificios MOI Fecha Adquisición
Dep. Finan. 3%

Edificio 1 264,857 24-Ago-04 Deducción Imediata en año de adq.

Edificio 2 625,934 12-Oct-09
Edificio 3 1,250,700 23-Mar-18 Deducción Imediata en año de adq.

El 6 de Diciembe del 2018 se vende el edificio 1. El Precio de venta fue de $833,500 (Construcción $685,000 y el
terreno $148,500). El valor de adquisición del terreno es de $85,082 y fue adquirido en abril 2004. En el valor de
adquisición del terreno no está incluida la construcción.

1.- Determinar la Depreciación Contable Acumulada a Diciembre 2018

2.- Determinar la Depreciación fiscal acumulada a Diciembbre 2018
3.- Determinar la Deducción de Inversión Fiscal del 2018
4.- Determinar la Utilidad/Perdida en la venta del Activo
4.- Asientos Contables (Dep. Contable y fiscal)

DEPRECIACIÓN CONTABLE ACUMULADA A DIC 2018

Fecha de Depreciciación Meses Dep. Anual Depreciación

Edificio 1 Año % Depreciar
Adquisición anual Utilizados Proporcional Acumulada
 DEPRECIACIÓN CONTABLE ACUMULADA A DIC 2018

Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses Dep. Anual Depreciación

Edificio 2 Año
Adquisición anual Utilizados Proporcional Acumulada

DEPRECIACIÓN CONTABLE ACUMULADA A DIC 2018

Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses Dep. Anual Depreciación

Edificio 3 Año
Adquisición anual Utilizados Proporcional Acumulada

Asiento Contable Edificio Resumen Dep. Contable 2018

Gasto Cargo Haber Eq. 1

Dep. Anual
Deprecición Edificio Eq. 2
Dep. Acum. Edificio Eq. 3
 DEPRECIACIÓN FISCAL ACUM. 2018 (Se aplica un 62% de deducc. inmediata)

Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses Dep. Anual Depreciación

Edificio 1 Año
Adquisición anual Utilizados Proporcional Acumulada

FA= = =

Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses Dep. Anual Depreciación

Edificio 2 Año
Adquisición anual Utilizados Proporcional Acumulada

DEPRECCIÓN FISCAL ACUM 2018

Fecha de Deprecición Factor de Deducción

Adquisición 2018 atualización fiscal 2018
FA= = =
 Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses Dep. Anual Depreciación
Edificio 3 Año
Adquisición anual Utilizados Proporcional Acumulada

FA= = =

Asiento Contable Edificio Resumen Dep. Contable 2018

Gasto Cargo Haber Eq. 1
Deprecición Edificio Eq. 2
Dep. Acum. Edificio Eq. 3
 Edificio 1
Datos:
Fecha de Adquisición
MOI

Terreno edificio 1
Fecha de Adquisición
MOI

Venta de edificio 1
Fecha de Adquisición
MOI

DETERMINA LA UTILIDAD O PERDIDA FISCAL Y CONTABLE POR LA VENTA DEL EDIFICIO

Utilidad de la venta del edificio
Fecha de Adquisición
Fecha de Enajenación
Precio de venta
(-) Costo de Adq.
Utilidad Contable

Utilidad Fiscal por la Venta del Terreno

Mes Inmediato anterior al ms de enajenación

FA=
Mes Adquisición

FA= = =
Costo de Adq. Terreno
(x) FA
MOI Act.

Precio de venta
(-) MOI Act.
(=) Precio de venta
Terreno Fiscal
 Utilidad de la venta de la construcción
Valor de Enajenación
(-) Saldo X depreciar Contable
Utilidad Contable

Utilidad de Edificio Fiscal

Precio de venta
(-) Costo de Adq.
Activo

Utilidad Mes 1p mitad

MOI*FA= =
Mes Adquisición

MOI*FA= =

Adquisición
= =
Enajenación

Utilidad/Perdida de la venta del edificio

Precio de Enajenación
(-) Deducción Opción

Utilidad Fiscal Venta del Edificio =

Asiento Contable
Gasto Cargo Haber
 Datos:
Eq. De Computo 1
Fecha Adquisición MOI Deprecicisión Financiera
24-May-16 62,854 33%

Se vende el 15-Jul-2018 a $56,000.

Eq. De Computo 2
Fecha Adquisición MOI Deprecicisión Financiera
18-Jul-17 32,458 33%

- Se quema el 30% y queda inservible el 13 de Marzo del 2018

- Estaba asegurado, el seguro reembolsa $8,300 el 24 de Agosto del 2018
- Con el reembolso se adquiere equipo similar por $15,200 el 18 de Septiembre del 2018

1.- Determinar la Depreciación Contable Acumulada a Diciembre 2018

2.- Determinar la Depreciación fiscal acumulada a Diciembbre 2018
3.- Determinar la Deducción de Inversión Fiscal del 2018
4.- Determinar la Utilidad/Perdida en la venta del equipo
5.- Determinar las Deducciones por perdida del Activo Fijo
eptiembre del 2018
 DEPRECIACIÓN CONTABLE ACUMULADA A DIC 2018

Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses Dep. Anual Depreciación

Equipo 1 Año
Adquisición anual Utilizados Proporcional Acumulada

DEPRECIACIÓN FISCAL (ART. 34 FRACCIÓN 3)

Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses Dep. Anual Depreciación

Mob. Eq. 1 Año
Adquisición anual Utilizados Proporcional Acumulada

Utilidad/Perdida de venta de Activo Fijo (Contable)

Precio de venta
(-) Saldo por dep. de Vta. AF
Activo

Utilidad/Perdida fiscal de venta de Activo Fijo

Utilidad Mes 1p mitad
FA= =
Mes Adquisición

FA= =

- Parte no deducida
Saldo por deducir
= =
 = =
(X)FA

Precio de Enajenación
(-) Deducción Opción
Utilidad Fiscal Venta del Eq.
Saldo por
depreciar

Saldo por
depreciar
 DEPRECIACIÓN CONTABLE ACUMULADA A DIC 2018

Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses

Equipo 2 Año
Adquisición anual Utilizados

MOI 32,458
30% 9,737
70% 22,761
32,458

30% DAÑADO

Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses

Equipo 2 Año
Adquisición anual Utilizados

REINVERSIÓN

Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses

Equipo 2 Año
Adquisición anual Utilizados

Contable
MOI Perdida
Baja

(-) Dep. Acum.

Saldo por deprecir

Reembloso =

Inversión de Activo Fijo =

ADA A DIC 2018

Dep. Anual Depreciación Saldo por

Proporcional Acumulada depreciar

Dep. Anual Depreciación Saldo por

Proporcional Acumulada depreciar

Dep. Anual Depreciación Saldo por

Proporcional Acumulada depreciar
 DEPRECIACIÓN FISCAL A DIC 2018
- NO HAY PERDIDA POR QUE EL SEGURO NOS REEMBOLSO EL DINERO

Ingreso Acumulable
Reembolso $8,300
Reinversión $15,200
$6,900

30% DAÑADO

Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses

Equipo 2 Año
Adquisición anual Utilizados

REINVERSIÓN
Fecha de % Depreciar Depreciciación Meses
Equipo 2 Año
Adquisición anual Utilizados
 Dep. Anual Depreciación Saldo por
Proporcional Acumulada depreciar

Dep. Anual Depreciación Saldo por

Proporcional Acumulada depreciar