RESOLUCION EJERCICIO PRÁCTICO N º 01.

Inicio de actividades económicas organizadas

unipersonales

Libro Diario

-----------------------------01)----------------------------------
AI CAJA 200.000 Momento Inicial
Ecuación
PNI A CAPITAL 200.000 Patrimonial Estática
-----------------------------02)--------------------------------
+A MERCADERÍAS 300.000
+P A PROVEEDORES (Coop. Artículos Regionales NOA) 300.000 V. Permutativa
Factura original
-----------------------------03)---------------------------------
+A VALORES A DEPOSITAR (Cliente HH) 10.000
+I A VENTAS 10.000 V. Modificativa
-----------------------------03) bis)---------------------------- Factura duplicado
+E COSTO DE VENTAS 5.000 V. Modificativa
_A A MERCADERIAS 5.000 Minuta de Contable
-----------------------------04)---------------------------------
+A BANCO MACRO CUENTA CORRIENTE 160.000
V. Permutativa
_A A CAJA 150.000 Boleta Depósito
_A A VALORES A DEPOSITAR 10.000 Bancario
-----------------------------05)-------------------------------
+E ALQUILERES PERDIDOS 20.000
V. Modificativa
_A A BANCO MACRO CTA. CTE. 20.000 Rbo. original
---------------------------06)------------------------------------
No se registra pues no se adquiere la propiedad
del exhibidor
-----------------------------07)---------------------------------
+A DEUDORES POR VENTAS (Cliente JJ) 20.000 V. Modificativa
+I A VENTAS 20.000 Factura duplicado
----------------------------07) bis)--------------------------
+E COSTO DE VENTAS 10.000 V. Modificativa
_A A MERCADERIAS 10.000 Minuta Contable
-----------------------------08)---------------------------------
+E GASTOS GENERALES 700
V. Modificativa
_A A CAJA 700 Facturas originales
-----------------------------09)----------------------------------
+A CAJA 10.000
_A A DEUDORES POR VENTAS (Cliente JJ) 10.000 V. Permutativa
Recibo duplicado
-----------------------------10)---------------------------------
+A DEUDORES C/TARJE. CRED. (Cliente OO) 30.000
+I A VENTAS 30.000 V. Modificativa
-----------------------------10) bis)----------------------------- Factura duplicado
+E COSTO DE VENTAS 15.000 V. Modificativa
_A A MERCADERIAS 15,000 Minuta Contable
-----------------------------11)----------------------------------
_P PROVEEDORES (Coop. Artículos Regionales del NOA) 150.000
V. Permutativa
+A A VALORES A PAGAR DIFERIDOS 150.000 Recibo original
-----------------------------12)-------------------------------
+A CAJA (Cliente GG) 10.000
+A VALORES A DEPOSITAR DIFIERIDOS 10.000 V. MIXTA
Factura duplicado
+I A VENTAS 20.000
-----------------------------12) bis)----------------------------
+E COSTO DE VENTAS 10.000 V .Modificativa
_A A MERCADERIAS 10.000 Minuta de Contable
----------------------------13)---------------------------------
+A BANCO MACRO CTA. CTE. 60.000
_A A CAJA 50.000 V. Permutativa
_A A VALORES A DEPOSITAR DIFERIDOS 10.000 Bta. depósito Bcrio.
Transporte 1.020,700 1.020.700

1
 Transporte 1.020.700 1.020.700
-----------------------------14)--------------------------------
+E GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS 300 V. MIXTA
+E IMPUESTOS 200 Resumen Bancario
_P VALORES A PAGAR DIFERIDOS 50.000
_A A BANCO MACRO CTA. CTE. 50.500
---------------------------15)----------------------------------- V. Modificativa
+E ALQUILERES PERDIDOS 20.000 Minuta Contable
+P A ALQUILERES A PAGAR 20.000
-------------------------- -------------------------------------- 1.091.200 1.091.200

2
 MAYORES

1- CAJA
FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
A CAPITAL 01 200.000 200.000
POR BANCO MACRO CTA. CTE. 04 150.000 50.000
POR GASTOS GENERALES 08 700 49.300
A DEUDORES POR VENTAS 09 10.000 59.300
A VENTAS 12 10.000 69.300
POR BANCO MACRO CTA. CTE. 13 50.000 19.300
Cuenta Patrimonial del Activo (Rubro Caja y Bancos) Su saldo siempre deudor indica el monto de dinero
en efectivo en existencia a una fecha determinada, puede estar saldada en caso de que no haya nada de
dinero en existencia

02- CAPITAL
FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
POR CAJA 01 200.000 200.000
Cuenta Patrimonial de Patrimonio Neto su saldo acreedor representa el monto del capital aportado por el
propietario de la actividad económica organizada

3-
4- MERCADERÍAS
FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
A PROVEEDORES 02 300.000 300.000
POR COSTO DE VENTAS 03 bis 5.000 295.000
POR COSTO DE VENTAS 07 bis 10.000 285.000
POR COSTO DE VENTAS 10bis 15.000 270.000
POR COSTO DE VENTAS 12bis 10.000 260.000
Cuenta Patrimonial del Activo (Rubro Bienes de Cambio) Su saldo deudor – en este Método de
Registración de Inventarios Permanentes – indica el valor de la existencia a una fecha determinada

04- PROVEEDORES
FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO

POR MERCADERIAS 02 300.000 300.000

A VALORES A PAGAR DIFERIDOS 11 150.000 150.000

Cuenta Patrimonial de Pasivo (deudas comerciales) Su saldo acreedor indica lo que se le debe al
proveedor en cuenta corriente (sin documentar) a una fecha determinada

05 – VALORES A DEPOSITAR
FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
A VENTAS 03 10.000 10.000
POR BANCO MACRO CTA. CTE. 04 10.000 -----00-----
Cuenta Patrimonial del Activo (Rubro Caja y Bancos) Su saldo deudor indica el importe total de los cheques
comunes recibidos de terceros en existencia y endosados y aun no cancelados. Si está saldad es que no
existen estos valores ni en cartera ni endosados

06 – VENTAS

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FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
POR VALORES A DEPOSITAR 03 10.000 10.000
POR DEUDORES POR VENTAS 07 20.000 30.000
POR DEUDORES C/TARJ. CRÉD. 10 30.000 60.000
POR VARIOS 12 20.000 80.000
Cuenta de Resultados – PRINCIPAL INGRESOS de una actividad comercial – Su saldo siempre acreedor
indica en este método de registración (Inventarios Permanentes) el monto neto de las ventas a una fecha
determinada

07- COSTO DE VENTAS

FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
A MERCADERIAS 03)bis 5.000 5.000
A MERCADERIAS 07)bis 10.000 15.000
A MERCADERIAS 10bis 15.000 30.000
A MERCADERIAS 12bis 10.000 40.000
Cuenta de Resultados- PRINCIPAL EGRESOS de una actividad comercial. Su saldo siempre deudor,
indica en este método de registración (Inventarios Permanentes) el monto del costo de las mercaderías
vendidas a una fecha determinada

08- BANCO MACRO CUENTA CORRIENTE

FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
A VARIOS 04 160.000 160.000
POR ALQUILERES PERDIDOS 05 20.000 140.000
A VARIOS 13 60.000 200.000
POR VARIOS 14 50.500 149.500
Cuenta Patrimonial del Activo (Rubro Caja y Bancos) Su saldo deudor indica el monto de los fondos
disponibles en cuenta corriente bancaria a una fecha determinada. Puede presentar saldo acreedor cuando
se está autorizado a girar en descubierto y no se registra contablemente tal autorización

09- ALQUILERES PERDIDOS

FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
A BANCO MACRO CTA. CTE. 05 20.000 20.000
A ALQUILERES A PAGAR 15 20.000 40.000
Cuenta de Resultados EGRESOS. Su saldo siempre deudor indica el monto de los alquileres pagados o
devengados (adeudados) a un tercero por un bien que se posee en esas circunstancias. Es conveniente
utilizar el término PERDIDOS y no Pagados, pues pueda darse (como es el caso del asiento 15) que estén
devengados (adeudados por el transcurso del tiempo) y no pagados

10 – DEUDORES POR VENTAS

FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
A VENTAS 07 20.000 20.000
POR CAJA 09 10.000 10.000
Cuenta Patrimonial del Activo (Rubro Cuentas a Cobrar por ventas). Su saldo siempre deudor indica el
importe que se tiene a cobrar a clientes – sin documentar – a una fecha determinada. Puede estar saldada
cuando no hay nada que cobrar

11 - GASTOS GENERALES
FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO

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 A CAJA 08 700 700
Cuenta de Resultados – EGRESOS- Su saldo siempre deudor indica el monto de los gastos pequeños
(que no son prácticos individualizar con otro nombre) incurridos o devengados a una fecha determinada

12- DEUDORES CON TARJETAS DE CREDITOS

FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
A VENTAS 10 30.000 30.000
Cuenta Patrimonial del Activo (Rubro Cuentas a Cobrar por ventas). Su saldo deudor represente el monto a
cobrar de tarjetas de créditos recibidas de clientes

13 – VALORES A PAGAR DIFERIDOS

FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
POR PROVEEDORES 11 150.000 150.000
A BANCO MACRO CTA. CTE. 13 50.000 100.000
Cuenta Patrimonial del Pasivo (generalmente deudas comerciales) Su saldo siempre acreedor representa
el importe de los cheques diferidos propia firma emitidos y aun no cobrados por sus beneficiarios

14- VALORES A DEPOSITAR DIFERIDOS

FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
A VENTAS 12 10.000 10,000
POR BANCO MACRO CTA. CTE. 13 10.000 ----00-----
Cuenta Patrimonial del Activo (Rubro Cuentas a Cobrar, generalmente por ventas). Su saldo deudor indica
el monto de los cheques diferidos recibidos de 3º en cartera o endosados y aun no cancelados por los
Bancos contra los cuales fueron librados. Saldada significa que no existen estos valores ni en cartera, ni
endosados a 3º

15 – GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS

FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
A BANCO MACRO CTA. CTE. 14 300 300
Cuenta de Resultados – EGRESOS – Su saldo deudor representa los gastos por estos conceptos que el
Banco nos debita en la cuenta corriente bancaria. disminuyendo los fondos disponibles en ella

16 – IMPUESTOS
FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
A BANCO MACRO CTA. CTE. 14 200 200
Cuenta de Resultados – EGRESOS – Su saldo deudor indica el importe incurrido en este concepto

17 ALQUILERES A PAGAR
FCHA. CONTRACUENTA Fº DEBE HABER SALDO
POR ALQUILERES PERDIDOS 15 20.000 20.000

Cuenta Patrimonial del Pasivo. Su saldo siempre acreedor (para todas las cuentas de gastos que lleven
el aditamento A PAGAR) indica el monto que se adeuda, a una fecha determinada, por este concepto

5
 BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS AL……………………

SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREED-

01 CAJA 220.000 200.700 19.300

02 CAPITAL 200.000 200.000

03 MERCADERIAS 300.000 40.000 260.000

04 PROVEEDORES 150.000 300.000 150.000

05 VALORES A DEPOSITAR 10.000 10.000 ----------- -----------

06 VENTAS 80.000 80.000

07 COSTO DE VENTAS 40.000 40.000

08 BANCO MACRO CUENTA CORRIENTE 220.000 70.500 149.500

09 ALQUILERES PERDIDOS 40.000 40.000

10 DEUDORES POR VENTAS 20.000 10.000 10.000

11 GASTOS GENERALES 700 700

12 DEUDORES CON TARJETAS CRÉDITOS 30.000 30.000

13 VALORES A PAGAR DIFERIDOS 50.000 150.000 100.000

-------------
14 VALORES A DEPOSITAR DIFERIDOS 10.000 10.000 ---------------

15 GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS 300 300

16 IMPUESTOS 200 200

17 ALQUILERES A PAGAR 20.000 20.000

SUMAS IGUALES 1.091.200 1.091.200 550.000. 550.000

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