GUIA DE ESTUDIO ASIGNATURA AUDITORIA FINANCIERA I PARCIAL

1-Defina los conceptos de contabilidad y auditoría.

R/ contabilidad: es la ciencia que orienta los sujetos económicos para que estos
coordinen y estructuren en libros y registros adecuados la composición cualitativa y
cuantitativa de su patrimonio.
Auditoría: es un examen sistemático de los estados financieros, registro y operaciones
con la finalidad de determinar si están de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
2-Explicar la relación entre la contabilidad y la auditoría.
R/ La auditoría está estrechamente vinculada a la Contabilidad. La contabilidad tiene
como misión la recogida, clasificación, resumen y comunicación de las transacciones
económicas y financieras y de ciertas situaciones cuantificables en tanto afectan a la
empresa. La auditoría, en cambio, no se preocupa de registrar ni de resumir ni de
presentar ni de comunicar; su objetivo fundamental es revisar la forma en la cual las
transacciones y situaciones económico-financieras que afectan la empresa han sido
medidas y comunicadas.
3-¿Qué tipos de servicios prestan los despachos de auditoría?
R/ 1. Servicios de contabilidad y teneduría de libros
fiscales.
2. Servicios de auditoria (externa-interna).
3. Servicios fiscales.
4. Servicios de consultoría administrativa.
5. Contabilidad forense

4-¿Qué es una auditoría de estados financieros?

R/ Se lleva a cabo para determinar si los estados financieros en general
han sido elaborados de acuerdo con el criterio establecido

5-¿Qué factores han creado una mayor necesidad de auditoría en Honduras?

R/ Factores externos al TSC y a las auditorías internas, pueden limitar la auditoría o
interferir con la capacidad del auditor gubernamental para formarse opiniones y
conclusiones independientes, imparciales, y objetivas. Por ejemplo, las circunstancias
que se indican a continuación pod Factores externos al TSC y a las auditorías internas,
pueden limitar la auditoría o interferir con la capacidad del auditor gubernamental
para formarse opiniones yconclusiones independientes, imparciales, y objetivas. Por
ejemplo, las circunstancias quese indican a continuación podrían afectar
negativamente la ejecución de auditorías:
a. Influencia externa interesada en limitar el alcance de una auditoría o modificar su
enfoque;
b. Interferencia externa en la selección o aplicación de adecuados procedimientos de
auditoría o en la selección de las transacciones que habrán de examinarse;
c. Restricciones injustificadas en cuanto al tiempo o la disposición de otros recursos

6-¿Qué responsabilidad tiene la administración de la empresa en la realización de

una auditoría de estados financieros?
R/ La administración es responsable por la preparación y presentación razonable de los
estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control
interno relevante para la preparación y presentación razonable de estados financieros
que estén libres de declaración equivocada material, ya sea debida a fraude u error; la
selección y aplicación de políticas de contabilidad que sean apropiadas; y hacer
estimados de contabilidad que sean razonables

7 ¿Qué es una auditoría de cumplimiento?

R. Las auditorías de cumplimiento buscan la conformidad con un conjunto de reglas.
Las reglas no pueden cuestionarse: están fijadas. No verifican la capacidad de las
reglas para alcanzar las metas de la organización.

8 ¿Qué áreas se trabajan en una auditoría operacional?

 Evaluación a la estructura organizacional

 Operaciones de cómputo

 Métodos de Producción

 Mercadotecnia y cualquier otra área en que este calificado el auditor.

9 ¿Qué significa correspondencia de la información?

R/ permiten evaluar la correspondencia del dictamen emitido por el grupo de

auditores con la situación real de la entidad auditada. Este tema ha
constituido una necesidad identificada a nivel internacional y en el contexto
nacional se ha pronunciado el Ministerio de Auditoria y Control por diseñar un
procedimiento que permita determinar la confiabilidad y calidad del trabajo
realizado por entidades fiscalizadoras.
 10 ¿Qué conocimiento debe tener el auditor acerca del cliente?

RELACION ENTRE EL AUDITOR, EL CLIENTE Y LOS USUARIOS EXTERNOS

EL CLIENTE CONTROLA AUDITOR

EL AUDITOR EMITE UN
AL AUDITOR INFORME
INFORME EN EL QUE
CONFIAN LOS USUARIOS

USUARIOS
CLIENTE
EXTERNOS

La auditoría no afecta la tasa de interés libre de riesgo ni el riesgo

Empresarial, pero puede tener un efecto importante en el riesgo de
información. A medida que la sociedad incrementa su nivel de complejidad,
los que toman las decisiones tienen más probabilidades de recibir información
no confiable.

11 ¿Qué es la evidencia?
R. La evidencia se refiere al grado en que las evidencias pueden
considerarse como creíbles o dignas de confianza. Debe obtenerse evidencia suficiente
y competente por medio de la inspección, Observación, investigación y confirmación
para tener una base razonable para poder expresar una opinión respecto de los
estados financieros que se examinan

12 ¿Qué es el código tributario?

El Código Tributario de Honduras es el cuerpo legal que establece la normativa
general de la tributación fiscal hondureña. Es una de las fuentes principales del
sistema tributario del país, y complementa a otras leyes como la de Impuesto a la
Renta o a la de Impuesto a las Ventas y servicios. El presente código contiene las
 normas a que estarán sujetas la aplicación, percepción, y fiscalización delos
tributos o impuestos, contribuciones y tasas vigentes en honduras y las relaciones
jurídicas emergentes de los mismos. lo prescrito en este código no será aplicable
al régimen tributario municipal. (Congreso Nacional de
Honduras, 2004).
13¿Cuáles son las funciones de la Dirección Ejecutiva de Ingresos?
1. Cumplir y hacer cumplir las normas contenidas en la Constitución de la República,
convenios internacionales aprobados por el Congreso Nacional en materia tributaria y
aduanera, Código Tributario, leyes especiales tributarias y aduaneras.
2. Emitir acuerdos de carácter particular y general, a efectos de aplicar de manera
eficiente las disposiciones en materia tributaria y aduanera.
3. Resolver de forma definitiva los procedimientos iniciados de oficio o a instancia de
parte interesada en el marco de su competencia.
4. Establecer planes y programas de gestión administrativa acorde con los
lineamientos de la política económica y metas de recaudación anuales acordadas.
5. Establecer y mantener relaciones con instituciones, organismos nacionales e
internacionales y agencias de cooperación vinculadas a la administración tributaria
y aduanera, así como celebrar acuerdos, contratos y convenios vinculados con el
desarrollo de sus funciones.
6. Promover la cultura tributaria en la población mediante programas de asistencia,
orientación y educación fiscal.
7. Reglamentar la estructura orgánica y funcional de la Dirección Ejecutiva de ingresos
(DEI).
8. Emitir el Reglamento Interno de la institución que regule los derechos, deberes y
obligaciones de los funcionarios y empleados bajo su dependencia dentro del marco
legal establecido al efecto.
9. Gestionar la recaudación de los tributos y gravámenes establecidos en las
diferentes leyes en materia tributaria y aduanera.
10. Recuperar los adeudos tributarios y aduaneros a través de los mecanismos
legales.
11. Requerir de terceros públicos y privados toda la información contable, financiera,
bursátil, registral y de cualquier otra índole, necesaria para el cumplimiento de las
funciones investigativas, de control y fiscalizadoras establecidas en la presente Ley y
sus reglamentos.
12. Establecer procedimientos agiles y simplificados para la tramitación expedita de
las operaciones tributarias o aduaneras, para aquellos contribuyentes que sean
calificados con un perfil de buena conducta fiscal según los criterios que se
determinen en el Reglamento.
13. Designar agentes de retención o percepción de cualquier tributo o carga
impositiva;
14. Imponer las sanciones contempladas en el Código Tributario y en las leyes
vigentes, incluyendo la clausura temporal de sitios en donde se ejerza la actividad
operacional, comercial, industrial, profesión u oficio, cuando el contribuyente no
cumpla con las obligaciones fiscales contenidas en las disposiciones antes enunciadas,
aplicando supletoriamente lo establecido en la Ley de Equilibrio Financiero y la
 Protección Social; a tal efecto.
15. De manera general administrar el Sistema Tributario y Aduanero hondureño,
ejerciendo todas las facultades establecidas en el Código Tributario, la presente Ley y
demás normativas relacionadas.
16. Contratar los servicios de personas naturales y jurídicas privadas para efectuar la
recuperación de deudas y fiscalización tributaria y aduanera.
17. Cualquier otra facultad que se establezca en otras leyes y en los reglamentos que
se emitan. (Congreso Nacional de Honduras, 2010).

14-¿Cómo surge la ley Sarbanes –Oxley y donde nace?

Desencadenado por la bancarrota y las supuestas fallas de auditorías que envolvieron
a compañías tales como Enron y WorldCom, el proyecto Sarbanes-Oxley se convirtió
en ley el 30 de julio de 2002. Considerada por algunos como la legislación más
importante que afecta la profesión de auditoría desde los Decretos sobre Valores de
1933 y 1934, cuyas disposiciones modificaron drásticamente la relación entre las
compañías cerradas y sus formas de auditar

15¿Cuáles son los tipos de evidencia que se pueden obtener en una auditoría?
Científico
Jurado y Juez
Auditor

16¿Qué son las normas de contabilidad?

17¿Qué es un dilema ético?

Un dilema ético es una narración breve, a modo de historia, en la que se plantea una
situación posible en el ámbito de la realidad pero conflictiva a nivel moral, y se solicita
de los oyentes o bien una solución razonada del conflicto, o un análisis de la solución
elegida por el sujeto protagonista de la historia.

18-Defina el concepto de ética.

La ética se puede definir como un conjunto de principios o valores morales. Cada
persona tiene un conjunto de valores, aunque sean explícitos o no. La ética es el
pegamento que mantiene a la sociedad unida.

19..¿A qué se refiere el término “ética profesional”?

La ética profesional es el conjunto de principios morales que rigen la
actividad total de una profesión, en forma de deberes que el profesional
debe cumplir, respecto de la sociedad, de los clientes y de los demás
colegas.

20..¿Para qué sirve la creación de un código de conducta profesional?

Un código de ética es el que fija las normas que regulan los comportamientos
de las personas dentro de una empresa u organización. Aunque la ética no es
 coactiva (no impone castigos legales), el código de ética supone una
normativa interna de cumplimiento obligatorio.

21..¿Cuáles son los servicios que restringe la ley Sarbanes-Oxley para los clientes
de auditoría?
Los siguientes nueve servicios están prohibidos:

1. Teneduría de libros y otros servicios contables.

2. Diseño e implementación de sistemas de información financiera.
3. Servicios de evaluación o valoración.
4. Servicios de actuaria.
5. Outsourcing de auditoria interna.
6. Funciones de administración o recursos humanos.
7. Servicios de corredor, comerciante o consejero en inversiones o banquero de
inversiones.
8. Servicios legales y de expertos no relacionados con la auditoria
9. Cualquier otro servicio que prohíba la reglamentación del PCAOB.

22..Explique la necesidad de confidencialidad de un cliente.

La relación del colegiado con el cliente es el elemento primordial en la práctica
profesional.
R/ Para que dicha relación tenga pleno éxito debe fundarse en un compromiso
responsable, leal y autentico, el cual impone el más estricto secreto profesional. El
colegiado está obligado a guardar el secreto profesional y a no revelar por ningún
motivo los hechos, datos o circunstancias de que tenga conocimiento en el ejercicio de
su profesión, a menos que los autorice el o los interesados o sea requerido para ello
por mandato judicial.

23..Describa un dilema ético. ¿Cómo resuelve una persona un dilema de este tipo?
Un dilema ético es una narración breve, a modo de historia, en la que se
plantea una situación posible en el ámbito de la realidad, pero conflictiva a
nivel moral, y se solicita de los oyentes o bien una solución razonada del
conflicto, o un análisis de la solución elegida por el sujeto protagonista de la
historia.
El enfoque de seis pasos que se presenta a continuación pretende ser un método
relativamente simple para resolver dilemas éticos:
1. Determinar los hechos relevantes.
2. Identificar las cuestiones éticas de los hechos.
3. Determinar quién se ve afectado por el resultado del dilema y como es afectada
cada persona o grupo.
4. Identificar las alternativas disponibles para la persona que debe resolver el dilema.
5. Identificar las consecuencias probables de cada alternativa.
6. Decidir la acción adecuada.

24..¿Porque existe una necesidad especial de comportamiento ético por parte

de los profesionales?
El comportamiento ético es necesario para que la sociedad funcione de manera
ordenada

25-¿Cuándo ocurre un fracaso empresarial?

Ocurre cuando un negocio es incapaz de reembolsar a sus prestamistas o cumplir con

las expectativas de sus inversionistas debido a las condiciones económicas o
empresariales, como una recesión decisiones administrativas pobres o competencia
inesperada de la industria. El caso extremo de fracaso empresarial es declararse en
bancarrota.

26-Describa la responsabilidad del auditor con sus clientes

El auditor es responsable del informe que emite ante su cliente, la empresa auditada, y
ante el conjunto de usuarios de la información financiera de la misma

27-¿Por qué las personas actúan de manera poca ética?

Por sus principios morales y por ser poco profesional, también por la débil fuerza de
voluntad ya que el actuar con ética es una decisión personal.

28-¿Cuáles son los principales valores éticos?

 La confiabilidad
 El respeto
 Responsabilidad
  La equidad
 Interés
 La civilidad

29-¿A qué se refiere el término “independencia del auditor”?

La independencia del auditor es un requisito que deben poseer los auditores de
Cuentas Anuales en el ejercicio de su actividad. El auditor debe gozar de absoluta
independencia para poder opinar y conceptuar sin el riesgo de que su concepto u
opinión resulte viciada de algún modo.
30-¿Qué factores influyen en la independencia del auditor?
R/Los auditores independientes ayudan a mantener la integridad y la
eficiencia de los estados financieros que se presentan a las
instituciones como soporte parcial para los préstamos y a los
accionistas para la obtención de capital

31) ¿Cuáles son las categorías de las normas de auditoría generalmente aceptadas?
R=1. Normas generales.
2. Normas sobre el trabajo de campo.
3. Normas sobre información.

32. ¿Cuáles son las causas de riesgo de información que enfrentan los usuarios de
estados financieros?
R=1. Improbabilidad de la información.
2. Tendencias y motivos del proveedor.
3. Datos voluminosos.
4. Transacciones de intercambio complejas.

33. Presente tres ejemplos de auditorías de cumplimiento?

R= 1. Cumplir a calidad con el reglamento interno de trabajo de la empresa.
2. Aplicar en la empresa toda la legislación y normas aplicadas.
3. Verificar el cumplimiento de las normas de seguridad ocupacional en cada uno de
los empleados.

34. ¿Qué tipos de auditores existen?

R= 1. Las firmas de contadores públicos certificados (externos,
Independientes).
2. Oficinas recaudadoras del gobierno.
3. Oficinas recaudadoras de contribuciones (Municipalidades, Comisión de
Bancos y Seguros y el IHSS), y
4. Auditores internos.

35. ¿Qué representa el riesgo de auditoría?

R= Representa el riesgo de que el auditor concluya que los estados financieros se
declararon de manera correcta y emite una opinión sin salvedades, cuando, de hecho,
dichos estados pueden ser inexactos de manera importante