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LA VAQUERITA, S.A.”
LA VAQUERITA, S.A.
(f)_________________________________
Víctor Adán Pérez López (Coord.)
Carnet: 2112-13-8331
(f)________________________________
Ana Cecibel Castillo Gil.
Carnet: 2112-12-14378
(f)_________________________________
Mayra Jireh Lozano Díaz.
Carnet: 2112-09-11967
(f)_________________________________
Edgar Vinicio Girón Sánchez.
Carnet: 2112-06-13422
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO I
INFORME GERENCIAL
1.1 Nombre del Proyecto ............................................................................................... 3
1.2 Denominación del Proyecto..................................................................................... 3
1.3 Misión ...................................................................................................................... 3
1.4 Visión........................................................................................................................ 3
1.5 Nuestros Valores ...................................................................................................... 3
1.6 Objetivos .................................................................................................................. 4
1.6.1 General ............................................................................................................... 4
1.6.2 Específicos .......................................................................................................... 4
1.7 Slogan ....................................................................................................................... 4
1.8 Logotipo ................................................................................................................... 5
1.9 Duración del Proyecto ............................................................................................. 5
1.10 Descripción del Producto ................................................................................... 5
1.11 Unidad Ejecutora ................................................................................................ 6
1.12 Fuentes de Financiamiento ................................................................................ 6
1.12.1 Interna .............................................................................................................. 6
1.12.2 Externa .............................................................................................................. 6
1.13 Tasa Mínima de Rendimiento (TREMA) ............................................................. 6
1.14 Tasa Interna de Retorno (TIR) ............................................................................ 6
CAPÍTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
2.1 Descripción del Producto ......................................................................................... 8
2.1.1 Marca .................................................................................................................. 8
2.1.2 Productos “La Vaquerita” ................................................................................... 8
2.1.2.1 Queso Fresco Con Loroco .......................................................................... 8
2.1.2.2 Crema de Leche ......................................................................................... 8
2.2 Clasificación de los Productos.................................................................................. 9
2.2.1 Productos al Consumidor ................................................................................... 9
2.3 Atributos del Producto............................................................................................. 9
2.3.1 Calidad ................................................................................................................ 9
2.3.2 Diseño y estilo..................................................................................................... 9
2.4 Presentación del Producto....................................................................................... 9
2.4.1 Logotipo .............................................................................................................. 9
2.4.2 Slogan ............................................................................................................... 10
2.4.3 Marca ................................................................................................................ 10
2.5 Identificación del Producto .................................................................................... 10
2.5.1 Etiqueta ............................................................................................................ 10
2.5.2 Etiqueta Nutricional.......................................................................................... 12
2.6 Tipos de Empaque.................................................................................................. 13
2.6.1 Empaque Primario ............................................................................................ 13
2.6.2 Empaque Secundario ........................................................................................ 14
2.6.3 Empaque de envío y embalaje ......................................................................... 14
2.7 Análisis de la Oferta ............................................................................................... 15
2.7.1 Oferta................................................................................................................ 15
2.7.2 Consumo real o aparente ................................................................................. 15
2.7.3 Proyección de consumo real ............................................................................ 16
2.7.4 Proyección de consumo aparente .................................................................... 17
2.8 Análisis de la Demanda .......................................................................................... 18
2.8.1 Proyección de demanda potencial insatisfecha ............................................... 18
2.8.2 Participación del proyecto ................................................................................ 18
2.8.3 Participación del nuevo proyecto en la demanda ............................................ 19
2.9 Ciclo de Vida del Producto ..................................................................................... 19
2.10 Segmentación de mercado ............................................................................... 20
2.11 Variable geográfica ........................................................................................... 20
2.11.1 Variable demográfica ..................................................................................... 21
2.11.2 Variable psicográfica....................................................................................... 21
2.11.3 Variable conductual ........................................................................................ 21
2.12 Definición de la muestra................................................................................... 21
2.13 Aplicación de la fórmula de selección de la muestra ....................................... 22
2.14 Análisis y resultados de la encuesta ................................................................. 22
2.15 Análisis del Focus Group ................................................................................... 40
2.16 Análisis de la Oferta .......................................................................................... 41
2.17 Oferta Competitiva ........................................................................................... 42
2.18 Estrategia de Marca .......................................................................................... 42
2.18.1 Marca del fabricante ...................................................................................... 42
2.18.2 Estrategia del desarrollo de la marca ............................................................. 42
2.18.3 Estrategia de Matriz BCG ................................................................................ 43
2.19 Análisis de la Competencia ............................................................................... 43
2.19.1 Competencia directa ...................................................................................... 43
2.19.2 Competencia indirecta ................................................................................... 45
2.20 Análisis de Precios ............................................................................................ 45
2.20.1 Estrategia de precio ........................................................................................ 46
2.20.2 Análisis de Comercialización del Producto ..................................................... 46
2.21 Distribución....................................................................................................... 46
2.21.1 Distribución Extensiva .................................................................................... 46
2.21.2 Canal de Distribución ...................................................................................... 47
2.22 Estrategia de Promoción .................................................................................. 47
2.22.1 Objetivo de la Campaña Publicitaria .............................................................. 47
2.22.2 Publicidad Informativa ................................................................................... 48
2.22.3 Plan de Medios Publicitarios .......................................................................... 48
2.22.4 Descripción de Medios Publicitarios .............................................................. 49
2.22.5 Selección de Medios Publicitarios .................................................................. 50
CAPÍTULO III
ESTUDIO TÉCNICO
3.1 Área Técnica ........................................................................................................... 53
3.2 Localización de la Planta ........................................................................................ 53
3.3 Datos Generales del Departamento de Escuintla .................................................. 56
3.3.1 Clima ................................................................................................................. 56
3.3.2 Economía .......................................................................................................... 56
3.3.3 Idioma ............................................................................................................... 56
3.3.4 Organización política y administrativa ............................................................. 57
3.3.5 Antecedentes históricos del municipio ............................................................ 57
3.3.6 Descripción geofísica del Departamento de Escuintla ..................................... 57
3.3.7 Ciudades o regiones más pobladas .................................................................. 58
3.3.8 Zonas vivas ........................................................................................................ 59
3.3.9 Bosque húmedo subtropical templado ............................................................ 59
3.3.10 Bosque seco subtropical ................................................................................. 59
3.3.11 Distribución de lugares poblados ................................................................... 59
3.3.12 Comercio......................................................................................................... 62
3.3.13 Educación........................................................................................................ 63
3.4 Descripción del proceso de producción para elaboración de Queso Fresco con
Loroco ............................................................................................................................... 64
3.5 Descripción del proceso de producción para elaboración de Crema de Leche .... 67
3.6 Simbología de Diagramas....................................................................................... 69
3.7 Cálculo de mano de obra ....................................................................................... 69
3.8 Equipo Adquirir ...................................................................................................... 71
3.9 Equipo Protección Personal ................................................................................... 71
3.10 Pruebas de Control de Calidad ......................................................................... 73
3.11 Selección de maquinaria................................................................................... 74
3.12 Equipo Necesario para la Planta ....................................................................... 75
3.13 Mantenimiento de plantas ............................................................................... 75
3.14 Áreas de trabajo ....................................................................................................... 76
3.14.1 Áreas de Parqueos ............................................................................................. 77
3.14.2 Área Administrativa ........................................................................................ 77
3.14.3 Área de Insumos ............................................................................................. 77
3.14.4 Área de Producción ........................................................................................ 77
3.14.5 Otros ............................................................................................................... 77
3.15 Distribución de Planta ...................................................................................... 78
3.15.2 Área de Parqueo ............................................................................................. 78
3.15.3 Área de Administrativa ................................................................................... 78
3.15.4 Área de Producción ........................................................................................ 78
3.16 Planos de la Planta............................................................................................ 79
3.16.2 Planta General de La Vaquerita ...................................................................... 79
3.17 Visión ................................................................................................................ 79
3.18 Misión ............................................................................................................... 79
3.19 Nuestros Valores .............................................................................................. 80
3.20 Organización de la Empresa ............................................................................. 80
3.21 Recursos de la Empresa .................................................................................... 81
3.22 Recurso Humano y Funciones .......................................................................... 81
3.23 Administrativo Técnico Legal............................................................................ 82
3.23.2 Marco Legal de la Organización...................................................................... 82
3.23.2.1 Registro Mercantil ................................................................................... 82
3.23.2.2 Registro Sanitario .................................................................................... 87
3.23.2.3 Impuesto al Valor Agregado (IVA) ........................................................... 93
3.23.2.4 Impuesto Sobre la Renta –ISR- ................................................................ 97
3.23.2.5 Ley de Propiedad Industrial .................................................................... 98
Objeto de la Ley .......................................................................................... 98
Personas que pueden acogerse a la ley ...................................................... 99
Trato nacional ............................................................................................. 99
Terminología ............................................................................................... 99
Formalidades de las solicitudes ................................................................ 101
Tramite ...................................................................................................... 102
Representación ......................................................................................... 102
Unificación de solicitudes ......................................................................... 103
Plazos ........................................................................................................ 103
Intervención de terceros........................................................................... 103
Efectos de la declaración de nulidad ........................................................ 104
Abandono de la gestión ............................................................................ 104
Recursos .................................................................................................... 104
Modificación de la solicitud ...................................................................... 105
Desistimiento de la solicitud ..................................................................... 105
3.23.2.6 Ley Normas Coguanor ........................................................................... 107
¿Qué es Coguanor? ................................................................................... 107
Estructura Coguanor (Articulo 5) .............................................................. 107
Funciones de Coguanor ............................................................................ 108
3.23.2.7 Código Comercio de Guatemala ........................................................... 109
3.23.2.8 Código Civil ............................................................................................ 109
3.23.2.9 Evaluación de impacto ambiental ......................................................... 111
Que es un Estado de Impacto Ambiental ................................................. 111
Entidad y Acuerdos que regulan el Impacto Ambiental en Guatemala ... 112
Evaluación ambiental inicial ..................................................................... 114
Medio ambiente ....................................................................................... 115
Diagnóstico ambiental .............................................................................. 115
Diagnostico técnico ambiental ................................................................. 116
Impacto ambiental .................................................................................... 116
Estudio de impacto ambiental .................................................................. 116
Instrumentos de evaluación ambiental .................................................... 116
Instrumento de control y seguimiento ambiental .................................... 117
Informes técnicos de aguas residuales ..................................................... 117
Capitulo IV
Estudio Económico Financiero
4.1 Estudio Económico............................................................................................... 130
4.2 Determinación de Montos de Inversión .............................................................. 130
4.2.1 Inversión Fija................................................................................................... 131
4.2.2 Inversión Diferida ........................................................................................... 134
4.2.3 Capital de Trabajo ........................................................................................... 135
4.2.4 Inversión Total ................................................................................................ 140
4.2.5 Fuentes de Financiamiento ............................................................................ 141
4.3 Costo de Producción ............................................................................................ 142
4.3.1 Materia Prima ................................................................................................. 142
4.3.2 Presupuesto de Materia Prima Directa e Indirecta ........................................ 146
4.3.3 Mano de Obra ................................................................................................. 147
4.3.4 Gastos Indirectos de Fabricación.................................................................... 155
4.3.5 Costos Producción Unitario ............................................................................ 156
4.4 Planificación de Producción ................................................................................. 157
4.5 Planificación de Ventas ........................................................................................ 159
4.6 Presupuesto de Gastos de Operación ................................................................. 162
4.6.1 Planificación de Gastos de Administración .................................................... 162
4.6.2 Planeación de Gastos del Área de Comercialización ...................................... 166
4.7 Punto de Equilibrio .............................................................................................. 170
4.8 Estados Financieros Proyectados ........................................................................ 183
4.8.1 Estado de Resultados Proyectados ................................................................ 183
4.8.2 Estado de Situación Financiera Proyectado ................................................... 184
4.8.3 Estado de Flujo de Caja Proyectado ............................................................... 185
4.9 Cronograma de Inversión .................................................................................... 186
CAPÍTULO V
EVALUACIÓN ECONÓMICA
5.1 Beneficios Actualizados ....................................................................................... 189
5.2 Tipos de evaluación económica ........................................................................... 190
5.2.1 Tasa mínima de rendimiento (TREMA) .......................................................... 190
5.2.2 Tasa Contable Simple o Rentabilidad Simple ................................................. 190
5.2.3 Valor Actual Neto ........................................................................................... 191
5.2.4 TIR (Tasa Interna de Retorno) ........................................................................ 192
5.2.5 Relación beneficio costo ................................................................................. 193
5.2.6 Periodo de retorno de inversión .................................................................... 194
5.3 Evaluación Financiera .......................................................................................... 195
5.3.1 Índices financieros .......................................................................................... 195
5.3.1.1 Indicadores de Liquidez ......................................................................... 196
5.3.1.2 Indicadores Operacionales o de Actividad ............................................ 196
5.3.1.3 Indicadores de Endeudamiento ............................................................ 196
5.3.1.4 Indicadores de Rentabilidad.................................................................. 197
5.4 Razones Financieras ............................................................................................. 197
5.4.1 Prueba del Ácido (TR) o Prueba de Liquidez .................................................. 197
5.4.2 Razón de rendimiento sobre activo total ....................................................... 198
5.4.3 Razón de solvencia o corriente....................................................................... 199
5.4.4 Razón de rentabilidad o margen de utilidad neta .......................................... 199
5.4.5 Razón de endeudamiento .............................................................................. 200
5.5 Evaluación Económica - Social ............................................................................. 200
5.5.1 Punto de vista cultural .................................................................................... 200
5.5.2 Punto de vista comercial ................................................................................ 201
5.5.3 Generación de empleo ................................................................................... 201
5.5.4 Evaluación Microeconómica y Macroeconómica ........................................... 201
5.6 Análisis de costo de oportunidad ........................................................................ 202
5.7 Análisis De sensibilidad ........................................................................................ 203
RECOMENDACIONES ....................................................................................... 205
CONCLUSIONES ............................................................................................... 206
ANEXOS ............................................................................................................. 207
INTRODUCCIÓN
INFORME GERENCIAL
1.3 Misión
1.4 Visión
Honestidad
Integridad
Transparencia
Trabajo Duro
3
Perseverancia
Estimular el aprendizaje
Contribuir a mejorar la nutrición de los habitantes
1.6 Objetivos
1.6.1 General
1.6.2 Específicos
1.7 Slogan
4
1.8 Logotipo
5
1.11 Unidad Ejecutora
La Vaquerita, S.A.
1.12.1 Interna
1.12.2 Externa
6
CAPÍTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
2.1.1 Marca
8
2.2 Clasificación de los Productos
2.3.1 Calidad
2.4.1 Logotipo
9
2.4.2 Slogan
2.4.3 Marca
2.5.1 Etiqueta
10
Queso fresco con loroco
Crema de leche
11
2.5.2 Etiqueta Nutricional
Crema de leche
12
2.6 Tipos de Empaque
13
2.6.2 Empaque Secundario
14
2.7 Análisis de la Oferta
2.7.1 Oferta
Cuadro 1
Oferta Total
Guatemala, Queso Fresco Con Loroco y Crema de Leche
Período 2012-2016
(Cifras en unidades, empaques de 460g y 360ml)
Cuadro 2
Consumo Aparente
Guatemala, Queso Fresco Con Loroco y Crema de Leche
Período 2012-2016
(Cifras en unidades, empaques de 460g y 360ml)
15
2.7.3 Proyección de consumo real
Cuadro 3
Método Mínimos Cuadrados
Proyección de Consumo Aparente / Real
Guatemala, Queso Fresco Con Loroco y Crema de Leche
Período 2012-2016
(Cifras en unidades, empaques de 460g y 360ml)
Año N Y X XY X2
2012 1 115,000 -2 -230,000 4
2013 2 126,000 -1 -126,000 1
2014 3 137,000 0 0 0
2015 4 148,000 1 148,000 1
2016 5 158,000 2 316,000 4
Totales 684,000 0 108,000 10
Fuente: Elaboración propia con base a datos del SIB período histórico.
Año 2017
Σ𝑌 684,000 Σ𝑥𝑦 108,000
a= a= a = 136,800 b= b= b = 10,800
𝑁 5 Σ𝑥2 10
Año 2018
Σ𝑌 684,000 Σ𝑥𝑦 108,000
a= 𝑁
a= 5
a = 136,800 b= Σ𝑥2
b= 10
b = 10,800
Año 2019
Σ𝑌 684,000 Σ𝑥𝑦 108,000
a= a= a = 136,800 b= b= b = 10,800
𝑁 5 Σ𝑥2 10
16
Año 2020
Σ𝑌 684,000 Σ𝑥𝑦 108,000
a= a= a = 136,800 b= b= b = 10,800
𝑁 5 Σ𝑥2 10
Año 2021
Σ𝑌 684,000 Σ𝑥𝑦 108,000
a= a= a = 136,800 b= b= b = 10,800
𝑁 5 Σ𝑥2 10
Cuadro 4
Consumo Aparente Proyectado
Guatemala, Queso Fresco Con Loroco y Crema de Leche
Período 2017-2021
(Cifras en unidades, empaques de 460g y 360ml)
N Año X A B (x) = Yc
6 2017 3 136,800 10,800 3 169,200
7 2018 4 136,800 10,800 4 180,000
8 2019 5 136,800 10,800 5 190,800
9 2020 6 136,800 10,800 6 201,600
10 2021 7 136,800 10,800 7 212,400
Fuente: Elaboración propia con base a datos del SIB período histórico.
17
2.8 Análisis de la Demanda
Cuadro 5
Demanda Potencial Insatisfecha
Guatemala, Queso Fresco Con Loroco y Crema de Leche
Período 2017-2021
(Cifras en unidades, empaques de 460g y 360ml)
Cuadro 6
Participación del Proyecto
Guatemala, Queso Fresco Con Loroco y Crema de Leche
Período 2017-2021
(Cifras en unidades, empaques de 460g y 360ml)
18
2.8.3 Participación del nuevo proyecto en la demanda
Cuadro 7
Participación del Nuevo Proyecto en la Demanda
Guatemala, Queso Fresco Con Loroco y Crema de Leche
Período 2017-2021
(Cifras en unidades, empaques de 460g y 360ml)
19
Ciclo de vida Productos
LA VAQUERITA
50
40
30
20
10
0
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Variable
Geografica
Variable Variable
Conductual Demográfica
Variable
Psicográfica
País: Guatemala
Región: Escuintla
Departamento: Escuintla
20
2.11.1 Variable demográfica
Dirigido a personas de clase social baja, media y alta, sin importar el estilo
de vida.
21
SOLICITUDES DE DPI DEL DEPARTAMENTO DE ESUINTLA
ENERO 5,173
FEBRERO 3,923
MARZO 4,330
ABRIL 3,260
MAYO 4,246
JUNIO 3,840
TOTAL 24,772
Fuente: Datos obtenidos del Registro Nacional de las Personas RENAP.
Significado de variables:
N= Población total
Z= Distribución normalizada
p= Proporción de aceptación deseada para el producto
q= Proporción de rechazo
E= Porcentaje deseado de error
Formula:
𝑵𝒁𝟐 𝒑𝒒
𝒏= 𝟐 𝒑𝒒
𝑬𝟐 (𝑵−𝟏)+𝒁
(𝟐𝟒𝟕𝟕𝟐)(𝟏.𝟗𝟔)𝟐 (𝟎.𝟓)(𝟎.𝟓)
𝒏= = 384
(𝟎.𝟓)𝟐 (𝟐𝟒𝟕𝟕𝟐−𝟏)+(𝟏.𝟗𝟔)𝟐 (𝟎.𝟓)(𝟎.𝟓)
22
Gráfica 1
39% 2a4
24% 4a6
37% Màs de 6
23
Gráfica 2
Q2,000.00 a Q3,500.00
24
Gráfica 3
SI
21% 79%
No
25
Gráfica 4
26
Gráfica 5
Queso
24%
32% Crema
44%
27
Gráfica 6
Precio
20% Calidad
35% 45% Sabor
28
Gráfica 7
19%
21%
35% Supermercado
25%
Mercado
Tiendas de abarrotería
Venta de productos lácteos
Los datos reflejados demuestran que el 35% de las personas visitan con
frecuencia los supermercados para adquirir productos lácteos, un 25% acuden a
los mercados, un 21% acuden a tiendas de abarrotería, y el 19% acuden a ventas
de productos lácteos, por lo que se puede observar que el mejor lugar para
comercializar y distribuir los productos de la empresa es en los supermercados,
siendo éste un lugar muy frecuentado por los consumidores, en donde también
permitirá promocionar y dar a conocer los productos, ya sea por medio de
promociones especiales por introducción o proporcionando degustaciones en
dichos lugares, el siguiente punto a tomar en cuenta son las tiendas de
abarrotería, ya que al ser el lugar más cercano para el consumidor para adquirir
productos lácteos, otorga accesibilidad en el momento que el consumidor así lo
desee.
29
Gráfica 8
79% SI
21%
NO
30
Gráfica 9
20%
24%
56%
Si
No
Muy poco
31
Gráfica 10
28% 72%
Si
No
32
Gráfica 11
44%
56%
Una libra
Media libra
33
Gráfica 12
40% 60%
Bolsa plástica
Recipiente plástico
34
Gráfica 13
38% 62%
Q25.00 a Q32.00
Q33.00 a Q40.00
35
Gráfica 14
14% 86%
Si
No
36
Gráfica 15
.
34% 66%
Vaso
Litro
37
Gráfica 16
35%
65%
Vaso y medio
Un litro
38
Gráfica 17
32% 68%
Q15.00 a Q20.00
Q20.00 a Q23.00
39
2.15 Análisis del Focus Group
Para determinar lo que las personas opinan a cerca del producto y así
obtener más información acerca de lo que prefieren se llevó a cabo una exposición
de degustaciones y una serie de preguntas que se les realizo.
¿Qué opina acerca del sabor y textura del queso fresco Queso con Loroco y
Crema de Leche La Vaquerita?
40
¿Considera usted que podría llegar a ser leal con la marca?
Si, ya que los lácteos son productos de consumo diario y siendo éstos
productos guatemaltecos, con buen sabor y calidad, es una marca que ofrece
beneficios que otras no.
¿En qué lugar le sería más accesible adquirir los productos lácteos, el
supermercado, tiendas de abarrotería o en el mercado?
41
2.17 Oferta Competitiva
Este tipo de oferta lleva a comprender que cada consumidor que adquiere
un producto lácteo, se encuentra en libertad de consumir los productos de la
competencia, sobre todo porque la cantidad de productores del mismo producto,
es alta y se estableció que la participación en el mercado está determinada por la
calidad, el precio y el servicio que se ofrece al consumidor final.
42
2.18.3 Estrategia de Matriz BCG
Productos Ilgua
43
Productos Lala
Productos Chivolac
Productos Parma
44
2.19.2 Competencia indirecta
Los datos obtenidos a través de las encuestas realizadas, indican que los
productos lácteos tienen una gran aceptación y es de consumo recurrente entre
los habitantes en el departamento de Escuintla, por lo tanto existe una ventaja, ya
que hay una alta demanda de dichos productos.
45
2.20.1 Estrategia de precio
Para el establecimiento del precio del Queso Fresco con Loroco y Crema de
Leche “La Vaquerita”, se utilizará el método de fijación de precios de acuerdo al
costo de producción y también se utilizará la estrategia de fijación de precios
orientada a la competencia, a través del método de costo de producción, cada
unidad que sea vendida, aumentará los márgenes y los costos se amortizarán, lo
que significa que habrá menor riesgo de pérdidas y a su vez permitirá generar
rendimiento financiero en un corto período de tiempo lo que permitirá recuperar
el capital invertido.
2.21 Distribución
2.21.1 Distribución Extensiva
46
ventas, con los cuales se sufragarán no solamente los costos, sino también se
generarán márgenes de utilidades que contribuirán al crecimiento de la empresa.
Para la distribución del Queso Fresco con Loroco y Crema de Leche “La
Vaquita”, se utilizará el canal indirecto corto de distribución, en donde la empresa
distribuirá los productos lácteos a detallistas, entre ellos supermercados y tiendas
de abarrotería, los cuales serán los responsables de hacerlos llegar al
consumidor final. Se seleccionó el canal antes mencionad, ya que en el caso de
los supermercados dará la promoción necesaria, ya que una gran cantidad de
consumidores frecuentan dichos lugares.
Fabricante
Detallista
Consumidor
47
Dentro de los objetivos generales se encuentran la información, la
persuasión y el recuerdo, y es allí en donde se deben explicar cuáles son los
beneficios del producto, sus características o su ventaja competitiva, además de
persuadir al consumidor que el producto es su mejor opción, al tratar de
posicionarse en la mente de los consumidores. Entre los objetivos específicos se
deberá determinar qué tipo de anuncio se lanzará, si será un anuncio centrado
en el producto para posicionarlo, o si será un anuncio centrado en la empresa o
marca, en donde su principal interés es crear una buena imagen corporativa.
También deberá adaptarse a la fase del ciclo de vida en el que se encuentre el
producto y finalmente el objetivo específico más relevante, es que al destinar
dinero para la campaña publicitaria, ésta deberá ser siempre una inversión y no
solamente un gasto, es decir, que produzca beneficios para la empresa.
48
2.22.4 Descripción de Medios Publicitarios
Volantes Bajo costo, fácil de leer, fácil de Sin impacto a largo plazo,
producir, diseño flexible. fácilmente descartado por los
consumidores, desinterés.
49
2.22.5 Selección de Medios Publicitarios
50
Volantes y Banners: Los medios impresos son muy útiles para lograr la
promoción del producto a un bajo costo, hay flexibilidad con respecto al
mensaje publicitario y diseño que se desee, además se produce con
facilidad y es muy efectivo para dar a conocer un producto en un corto
período de tiempo, su distribución es muy fácil y amplia y no requiere
mucha logística.
51
CAPÍTULO III
ESTUDIO TÉCNICO
53
Terreno en Escuintla en Complejo Industrial Premier está sobre la Carretera al
Puerto Quetzal enfrente de Super 24, a la par de supermercado Suma.
54
Localización satelital
55
3.3 Datos Generales del Departamento de Escuintla
3.3.1 Clima
3.3.2 Economía
3.3.3 Idioma
56
3.3.4 Organización política y administrativa
Cabecera: Escuintla
Idioma: Español
57
Atractivos turísticos:
Comidas típicas:
Fresco de Tamarindo
Horchata
Iguana en pepita
Ensalada de remolacha
58
Santa Lucia Cotzumalguapa = 63.858 hab.
59
Otras ciudades importantes en Escuintla son: Santa Lucia Cotzumalguapa,
Tiquisate y Puerto San José, Nueva Concepción, al lado de Puerto Quetzal.
No. COLONIA
1 Cañaveral
2 Magnolias
3 Hunapu
4 San Felipe
5 El Paraíso
6 El Esfuerzo
7 San Jorge
8 El Recreo
9 Rosalinda
10 Jacarandas
11 Sebastopol
12 Las Brisas
13 Golondrinas
14 Aguas Vivas
15 Madrid
60
LOCALIZACIÓN GEORGRÁFICA DE ESCUINTLA
Municipios de Escuintla
61
3.3.12 Comercio
5 Sastrerías
6 Ferreterías
12 Panaderías
60 Tiendas
14 Talleres de motocicletas
18 Restaurantes
16 Farmacias
4 Veterinarias y agropecuarias
8 Hoteles
4 Carpinterías
6 Centros de computación
9 Carnicerías
4 Centros comerciales
5 Cafeterías
7 Librerías
2 Viveros
5 Empresa de microbuses
5 Balnearios
4 Academia de mecanografía
62
3.3.13 Educación
Parque de Escuintla
Centro Cultural
63
3.4 Descripción del proceso de producción para elaboración de Queso
Fresco con Loroco
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1.1 Recepción Materia Prima Las vacas son ordeñadas por una
persona a cargo y es recolectada en
recipientes
1.2 ´Preparar leche Se recibe la leche y es colada y
tapada.
2 Adicionar cuajo Depende de la cantidad de los litros
de leche que se le echara la pastilla.
(50lt una pastilla, más de 50lt 2
pastillas)
2.1 Dejar cuajar De 45 minutos a 1 hora
aproximadamente.
2.2 Inspección de Cuajo Se toma la decisión de esperar o
seguir al siguiente paso.
3 Romper o quebrar Se romperá la cuajada en partes
muy pequeñas,
3.1 Cortar Ayuda a retirar el suero y así poder
quedarnos solamente con la parte
sólida.
4 Coagulación, corte y desuerado Decidir si se continúa con el
siguiente paso.
4.1 Moler y amasar Para que tenga una consistencia
más sólida.
4.2 Sal y Loroco Agregar porción de sal y loroco
previamente picado o molido.
4.3 Moldes o marcos Para que tome la forma deseada.
Se le coloca en un recipiente
4.3 Empacado plástico (empaque primario) y papel
film.
4.4 Distribución y comercialización Usar el canal seleccionado para
llegar al consumidor final.
64
Diagrama de flujo de proceso de producción de Queso Fresco con Loroco, LA VAQUERITA, S.A.
INICIO
Recolección o
Recepción de
materia prima, /
Ordeñar vaca.
Colar y tapar la
Adicionar cuajo
leche con una
manta y tapadera
Dejar cuajar
NO
Inspección
de cuajo.
1
2
SI
Se pasa a la Se rompe o se
siguiente etapa. quiebra.
NO
Coagulación,
Se corta corte de la
cuajada y
desuerado,
completo.
2
SI
65
2
Moler y amasar
Colocar en moldes.
Empacado
Distribución y
comercialización.
FIN
66
3.5 Descripción del proceso de producción para elaboración de Crema de
Leche
67
Diagrama de flujo de proceso de producción de Crema de Leche, LA
VAQUERITA, S.A.
Etapa 1 Etapa 2
INICIO
Recepción de leche
cruda.
Colocar en la
procesadora Se le echa sal.
Envasar
Almacenar
Distribución
FIN
68
3.6 Simbología de Diagramas
Se debe analizar y evaluar cada detalle del proceso productivo para lograr
satisfacer al consumidor con productos de calidad y así mismo lograr los objetivos
propuestos por la organización.
69
Los productos a realizar diariamente son QUESO FRESCO CON LOROCO
Y CREMA DE LECHE, durante el año, tomando en consideración que durante los
meses de septiembre a diciembre la demanda aumenta.
70
MANO DE OBRA – HORAS LABORADAS ANUAL
Tipo de labor Número de Jornada laboral Horas Horas
trabajadores diurna/horas empleadas empleadas por
diarias año
Operación 2 8 16 5840
directa
Operación 4 8 32 11680
indirecta
Total 6 8 48 17520
71
Mascarilla Filipina Botas
Guantes Redesilla
72
DESCRIPCION NO. EMPLEDOS CANTIDAD POR TOTAL A
EMPLEADO ADQUIRIR
Mascarillas 1
6 6
Filipinas 1
6 6
Botas 1
6 6
Guantes 1
6 6
Redesillas 1
6 6
Total
6
73
LISTADO DE EQUIPO QUE SE UTILIZARA PARA LA ELABORACION DE PRODUCTOS LA
VAQUERITA, S.A.
Raspador
5
Jarra medidora
3
Balanza
2
Artesa o batea
1
Descremadora
2
Mezcladoras
2
Bandejas plásticas II
50
Toneles plásticos
20
Cubetas plásticas
10
Cámaras y congeladores
2
74
encuajamiento y descremadoras
descremado
5 Proceso de mezcla de Mezcladora 1
materia prima
6 Producto terminado y Artesa o batea 1
empacado
7 Sala de refrigeración Cámaras y 2
congeladores
Raspador
Jarra Medidora
Balanza
Artesa o Batea
Mezcladora
Descremadora
Mesa de Trabajo
Bandejas Plásticas
Cubetas Plásticas
Cámaras de enfriamiento y Congeladores
75
Los tipos de Mantenimiento a emplear son los siguientes:
Correctivo: Comprende el mantenimiento que se realiza con el fin de
corregir los defectos ha presentado un equipo o maquinaria y debe evitarse
este tipo de mantenimiento por sus altos costos.
Planificado: Se sabe con antelación qué es lo que debe hacerse, de modo
que cuando se pare el equipo para efectuar la reparación se disponga del
personal, repuesto y documentos técnicos necesarios para realizarla
correctamente.
No Planificado: Es el mantenimiento de emergencia. Debe efectuarse con
urgencia ya sea por una avería imprevista a reparar lo más pronto posible
o por una condición imperativa que hay que satisfacer (problemas de
seguridad, de contaminación, de aplicación de normas legales, etc.).
Predictivo: Este mantenimiento está basado en la inspección para
determinar el estado y operatividad de los equipos, mediante el
conocimiento de valores de variables que ayudan a descubrir el estado de
operatividad; esto se realiza en intervalos regulares para prevenir las fallas
o evitar las consecuencias de las mismas.
Preventivo: Es el mantenimiento que se realiza con el fin de prevenir la
ocurrencia de fallas, y mantener en un nivel determinado a los equipos, se
conoce como mantenimiento preventivo directo o periódico, por cuanto sus
actividades están controladas por el tiempo; se basa en la confiabilidad de
los equipos.
76
Las áreas de trabajo propuestas son las siguientes;
Parqueo recepción
Parqueo Distribución y Ventas
Parqueo administrativo
Bodega de insumos
Área de abastecimiento
Etapa 1 - Descremadora
Etapa 2 - Cocimiento del suero y procesamiento del loroco
Etapa 3 - Mezcla de insumos
Etapa 4 - Producto terminado y empacado
Etapa 5 - Almacenamiento y refrigeración
3.14.5 Otros
Servicios sanitarios
77
3.15 Distribución de Planta
Parqueo de empleados
Parqueo de clientes
Rampa de recepción de insumos
Gerencia general
Departamento Administración y Finanzas
Departamento de Distribución y Ventas
Recepción
78
3.16 Planos de la Planta
Parqueos
3.17 Visión
3.18 Misión
79
3.19 Nuestros Valores
Honestidad
Integridad
Transparencia
Trabajo Duro
Perseverancia
Estimular el aprendizaje
Contribuir a mejorar la nutrición de los habitantes
Los productos Queso Fresco Con Loroco y Crema de Leche marca “La
Vaquerita” requieren para su elaboración y administración de los procesos de
negocio de una estructura organizativa que cuente con el recurso humano
necesario para realizar las actividades operativas, administrativas y comerciales
correspondientes.
Para ello se presenta la estructura organizacional de “La Vaquerita”.
Organigrama LA VAQUERITA, S.A.
Asamblea General
Administrador
80
ORGANIGRAMA NOMINAL
UNIDADES ADMINISTRATIVAS
EMPRESA, “LA VAQUERITA, S.A.”
ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO DE ACCIONISTAS
ÓRGANO EJECUTIVO
PUESTOS No.
PRESIDENTE DEL CONSEJO
DE ACCIONISTAS 1
ADMINISTRADOR
PUESTOS No.
ADMINISTRADOR 1
OPERARIO
EJECUTIVO DE VENTAS RECEPCIONISTA
PUESTOS No.
PUESTOS No. PUESTOS No.
OPERARIO 2
EJECUTIVO DE VENTAS 1 RECEPCIONISTA 1
3.21 Recursos de la Empresa
Consejo Gerencial
Conformado con el grupo de accionistas de la empresa, tienen la
función de determinar las decisiones estratégicas de la compañía y el
análisis de los informes de progreso y gestión de la Gerencia General.
Gerencia General
La gerencia general está compuesta con por una persona que tiene a
su cargo la planificación y toma de decisiones dentro de la compañía.
Delegando la gestión específica a las jefaturas y encargados de áreas para
el correcto funcionamiento del proceso administrativo.
Departamento de Administración y Finanzas
Esta área de trabajo está compuesta por una persona que tiene como
responsabilidad y empoderada para la toma de decisiones correspondiente a
las actividades administrativas y financieras en las que incurra y gestione la
compañía.
Coordinación de Capital Humano
Esta área de trabajo tiene como principal responsabilidad gestionar los
procesos de reclutamiento y contratación del personal, administración del
personal, gestión de remuneraciones y nóminas.
Recepción
Esta área de trabajo está compuesta por una persona que tienen
como principal actividad la atención al cliente, recepción de documentación,
archivo de documentos y asistencia a la administración de la empresa.
81
Departamento de Producción
Esta área de trabajo está compuesta por 2 personas que tienen como
principal actividad la adquisición de los insumos, administración de insumos,
transformación de materia prima en producto terminado.
Departamento Distribución y Ventas
Esta área de trabajo estará compuesta por 2 personas que tienen como
propósito específico el control de los inventarios de producto terminado,
control de pedidos, distribución, comercialización de productos y ventas a los
diferentes canales.
82
Si el capital de la sociedad es de Q 300,000.00 o más, paga además Q
125.00 por la inscripción del nombramiento del representante legal de la
sociedad y Q 100.00 por la inscripción de la empresa mercantil de la
sociedad.
Presentar en la Ventanilla de inscripción de Sociedades Nuevas, en un
folder tamaño oficio con pestaña lo siguiente:
2 originales de la solicitud SATRM-02 impresa en hojas de papel bond
tamaño oficio, en la que se haya consignado toda la información requerida
en ella y firmadas cada uno de los originales por el solicitante
Recibos de pago de los honorarios por inscripción de la sociedad, edicto,
nombramiento del representante legal y empresa de la sociedad –si el
capital autorizado es de Q 300,000.00 o más. Si es menor a esa cantidad,
sólo se presenta el recibo de pago del edicto
Testimonio original de la escritura pública de constitución de sociedad y
un duplicado debidamente firmado, sellado y numerado por el notario
Original y fotocopia del Acta de nombramiento del representante legal
nombrado en la escritura constitutiva de la sociedad y duplicado de la
misma
Original y fotocopia simple del documento de identificación del solicitante
(Socio, Representante Legal Nombrado en la Escritura Constitutiva o el
Notario que autorizo la escritura) (DPI o pasaporte) VERSION 3
INSCRIPCION DE SOCIEDADES NUEVAS (Continuación) El expediente
es calificado por el Departamento de Inscripción de Sociedades
Nacionales. Si todo está correcto y conforme la ley, se remite al delegado
de la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT- en el Registro
Mercantil para que asigne NIT a la sociedad. Si no hay motivos de
suspensión, se inscribe provisionalmente la sociedad, se emite el edicto
que se publicará una vez en el Diario Oficial y se inscribe el nombramiento
del representante legal. Luego en la Ventanilla de inscripción de
Sociedades Nuevas se entrega al interesado:
El nombramiento del representante legal con su razón de inscripción,
83
La constancia de inscripción de la sociedad en el Registro Unificado
Tributario –RTU.
La resolución de habilitación de libros, la autorización de facturas y la
acreditación de imprenta si lo hubiere solicitado.
Se hace entrega del Edicto Impreso.
Ocho días hábiles después de la publicación del edicto, se debe
presentar en la Ventanilla de inscripción de Sociedades Nuevas del
Registro Mercantil.
Un memorial solicitando la inscripción definitiva de la sociedad.
La página completa donde aparece la publicación del edicto de la
inscripción provisional y resaltarlas con marcador fluorescente.
El testimonio original de la escritura. Si se hubieren aportado bienes
inmuebles o muebles identificables, debe adjuntarse al testimonio la razón
puesta por el Registro de la Propiedad donde conste que los bienes ya
aparecen inscritos a nombre de la sociedad. Si se hubieren aportado
empresas mercantiles, previo a solicitar la inscripción definitiva de la
sociedad, debe haberse agotado el trámite establecido en el Código de
Comercio para la transmisión de la empresa mercantil. Se inscribe
definitivamente la sociedad razonando el testimonio de la escritura
constitutiva de la misma y se emiten las patentes de Sociedad y Empresa y
Ventanilla de inscripción de Sociedades Nuevas entrega al interesado:
El testimonio de la escritura constitutiva de la sociedad, con su razón de
inscripción.
La patente de comercio de sociedad
La patente de comercio de la empresa de la sociedad .
Hoja de actualización en el RTU Cuando se le entreguen en la Ventanilla
de inscripción de Sociedades Nuevas los documentos, el interesado debe
revisar cuidadosamente cada uno de los documentos verificando que los
datos consignados en ellos sean los correctos y luego:
84
Adherir Q 200.00 de timbres fiscales en la patente de comercio de
Sociedad.
Adherir Q 50.00 de timbres fiscales en la patente de comercio de
empresa.
Requerir en la Ventanilla Ágil Plus que le sellen los timbres adheridos en
las patentes y el nombramiento del representante legal.
Dentro de un año máximo, después de inscrita definitivamente la
sociedad, debe hacerse el trámite para inscribir el Aviso de Emisión de
Acciones (solo para sociedades accionadas), el cual se realiza siguiendo
los pasos respectivos para el aviso de emisión de acciones.
85
Ejemplo Patente de Comercio de Sociedad
86
Ejemplo de Patente de Comercio de Empresa
87
Si se trata de una distribuidora de alimentos deberá abocarse al Centro de
Salud correspondiente para obtener la licencia sanitaria. El establecimiento debe
cumplir con los requisitos mínimos higiénicos sanitarios establecidos en las
normativas del Departamento de Regulación y Control de Alimentos.
88
Ejemplo de Licencia Sanitaria
89
Obtención de licencia de negocio ante la Municipalidad del Departamento de
Escuintla
Municipalidad de Escuintla
9a. calle 3-16 zona 1, Escuintla
Teléfonos……………….7961-3600, 7889-1660
Fax………………………. 7889-1642
90
Municipalidad de Escuintla
9a. calle 3-16 zona 1, Escuintla
Teléfonos……………….7961-3600, 7889-1660
Fax………………………. 7889-1642
91
Municipalidad de Escuintla
9a. calle 3-16 zona 1, Escuintla
Teléfonos……………….7961-3600, 7889-1660
Fax………………………. 7889-1642
Municipalidad de escuintla
Del departamento de escuintla
El infrascrito Alcalde Municipal de ESCUINTLA, del Departamento de ESCUINTLA, HACE
CONSTAR: Que de conformidad con el DICTAMEN de la Comisión de Autorización de esta
Municipalidad, la señora/el/or: ______________________________, ha llenado los requisitos
que determina el Reglamento de Licencia Municipal de Funcionamiento de Establecimientos en
la Dirección: __________________________________________________________, el Negocio
denominado: _________________________________, POR TANTO: Se extiende la presente.
Licencia de
Funcionamiento de
Establecimientos
Con validez por un año a partir de la presente fecha, salvo que por infracciones a las Leyes o
Reglamentos, las malas condiciones del establecimiento o de funcionamiento, hagan necesarias la
cancelación anticipada de la autorización y el cierre del establecimiento, en resguardo de la salud y
tranquilidad de la población en general. De conformidad con el Decreto 56-95 del Congreso de la
Republica y Reglamento de Licencia Municipal.
92
3.23.2.3 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
93
Régimen General del IVA
Régimen General: Casi toda la Ley del Impuesto al Valor Agregado IVA, se
refiere al régimen general del IVA. Este régimen es obligatorio para toda aquella
persona que factura más de Q.150,000.00 anualmente, ya sea por venta de
bienes o por prestación de servicios.
94
Ejemplo formulario pago impuesto del Régimen General
95
Ejemplo solicitud habilitación de libros
96
3.23.2.4 Impuesto Sobre la Renta –ISR-
97
Con pocas deducciones, siendo la principal una de Q38, 000 anuales que
no debe ser justificada (Aprox. US$5,000).
Rentas y Ganancias de Capital: Principalmente son operaciones que no forman
parte del giro normal del negocio.
-Tasa: 5% para Dividendos
-Tasa: 10% para el resto de conceptos, (rentas mobiliarias e inmobiliarias y las
ganancias de capital).
-Fecha de pago: Mensualmente.
-Fecha límite: primeros 10 días hábiles del siguiente mes.
Impuestos a no Residentes: Es una retención que la empresa local debe
realizar a su proveedor del extranjero. Si la empresa local absorbe el impuesto,
es gasto no deducible para efecto del Impuesto sobre la Renta.
-5% por conceptos de Transporte, seguros, telefonía, transmisión de datos,
comunicaciones internacionales y los dividendos pagados a no domiciliados.
-3% por suministros de noticias, o utilización de películas cinematográficas,
grabaciones musicales, fotonovelas etc.
-15% por conceptos de honorarios, sueldos, pagos a artistas y deportistas,
asesoramiento financieros, científico, económico.
-25% por otros conceptos no especificados.
-Fecha de Pago: Mensualmente por medio de retención. Fecha límite: primeros
10 días hábiles del siguiente mes.
Objeto de la Ley
ARTÍCULO 1. Objeto de la ley. Esta ley tiene por objeto la protección, estímulo y
fomento a la creatividad intelectual que tiene aplicación en el campo de la industria
y el comercio y, en particular, lo relativo a la adquisición, mantenimiento y
protección de los signos distintivos, de las patentes de invención y de modelos de
utilidad y de los diseños industriales, así como la protección de los secretos
empresariales y disposiciones relacionadas con el combate de la competencia
desleal.
98
Personas que pueden acogerse a la ley
ARTÍCULO 2. Personas que pueden acogerse a esta ley. Toda persona, individual
o jurídica, cualquiera que sea su nacionalidad, domicilio o actividad, puede adquirir
y gozar de los derechos que esta ley otorga.
Trato nacional
Terminología
99
Emblema: un signo figurativo que identifica y distingue a una empresa, a un
establecimiento mercantil o a una entidad.
Expresión o señal de publicidad: toda leyenda, anuncio, frase, combinación
de palabras, diseño, grabado o cualquier otro medio similar, siempre que
sea original y característico, que se emplee con el fin de atraer la atención
de los consumidores o usuarios sobre uno o varios productos, servicios,
empresas o establecimientos mercantiles.
Indicación geográfica: todo nombre geográfico, expresión, imagen o signo
que designa o evoca un país, un grupo de países, una región, una localidad
o un lugar determinado.
Invención: toda creación humana que permita transformar la materia o la
energía que existe en la naturaleza, para su aprovechamiento por el
hombre y satisfacer sus necesidades concretas.
Marca: cualquier signo denominativo, figurativo, tridimensional o mixto
perceptible visualmente, que sea apto para distinguir los productos o
servicios de una persona individual o jurídica de los de otra.
Marca colectiva: aquella cuyo titular es una persona jurídica que agrupa a
personas autorizadas por el titular a usar la marca.
Marca de certificación: una marca que se aplica a productos o servicios
cuyas características o calidad han sido controladas y certificadas por el
titular de la marca.
Modelo de utilidad: toda mejora o innovación en la forma, configuración o
disposición de elementos de algún objeto, o de una parte del mismo, que le
proporcione algún efecto técnico en su fabricación, funcionamiento o uso.
Nombre comercial: un signo denominativo o mixto, con el que se identifica y
distingue a una empresa, a un establecimiento mercantil o a una entidad.
Patente: el título otorgado por el Estado que ampara el derecho del inventor
o del titular con respecto a una invención, cuyos efectos y alcance están
determinados por esta ley.
100
Procedimiento: con relación a la materia patentable, significa, entre otros,
cualquier método, operación o conjunto de operaciones o aplicación o uso
de un producto.
Producto: con relación a la materia patentable, significa, entre otros,
cualquier substancia, composición, material (inclusive biológico), aparato,
máquina u otro tangible o una parte de ellos.
Secreto empresarial: cualquier información no divulgada que una persona
individual o jurídica posea, que puede usarse en alguna actividad
productiva, industrial, comercial o de servicios, y que sea susceptible de
transmitirse a un tercero.
Signo distintivo: cualquier signo que constituya una marca, un nombre
comercial, un emblema, una expresión o señal de propaganda o una
denominación de origen.
Signo distintivo notoriamente conocido: cualquier signo que es conocido por
el sector pertinente del público, o en los círculos empresariales, como
identificativo de determinados productos, servicios o establecimientos y que
ha adquirido ese conocimiento por su uso en el país o como consecuencia
de la promoción del signo, cualquiera que sea la manera por la que haya
sido conocido.
Registro: el Registro de la Propiedad Intelectual.
101
Tramite
Representación
102
En todo caso, el gestor oficioso deberá prestar garantía suficiente determinada
por el Registro, para responder por las resultas del asunto si el interesado no
aprobare lo hecho en su nombre. No será necesario prestar garantía si el
gestor ha presentado y mantiene vigente, una fianza extendida por una entidad
afianzadora legalmente autorizada y emitida a favor del Registro, que cubra
sus responsabilidades como gestor oficioso por el monto que fije el reglamento
de esta ley.
Unificación de solicitudes
Plazos
Intervención de terceros
103
derecho en favor de tercero, la inscripción procederá sólo si consta el
consentimiento de éste por escrito con firma legalizada.
Abandono de la gestión
Recursos
ARTÍCULO 13. Recursos. Contra las resoluciones definitivas del Registro podrá
interponerse el recurso de revocatoria, que se interpondrá y tramitará en la forma
que determina la Ley de lo Contencioso Administrativo.
104
Modificación de la solicitud
Desistimiento de la solicitud
105
Ejemplo solicitud de patente o registro
106
3.23.2.6 Ley Normas Coguanor
¿Qué es Coguanor?
107
Adicionalmente, en función de la materia que vaya a ser tratada y tenga relación
con los asuntos que sean de su competencia, integrarán el Consejo Nacional de
Normalización los Ministerios de Estado siguientes:
a) Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación.
b) Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.
c) Ministerio de Energía y Minas.
d) Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales.
Funciones de Coguanor
108
3.23.2.7 Código Comercio de Guatemala
109
2o.- Artículo 2o. del Decreto-Ley número 218.- Las fundaciones y demás
entidades de interés público creadas o reconocidas por la ley.
3o.- Las asociaciones sin finalidades lucrativas, que se proponen promover,
ejercer y proteger sus intereses sindicales, políticos, económicos, religiosos,
sociales, culturales, profesionales o de cualquier otro orden, cuya constitución
fuere debidamente aprobada por la autoridad respectiva. Los patronatos y los
comités para obras de recreo, utilidad o beneficio social creados o autorizados por
la autoridad correspondiente, se consideran también como asociaciones.
4o.- Artículo 2o. del Decreto-Ley número 218.- Las sociedades, consorcios y
cualesquiera otras con fines lucrativos que permitan las leyes.
Las asociaciones no lucrativas a que se refiere el inciso 3o. podrán establecerse
con la autorización del Estado, en forma accionada, sin que, por ese solo hecho,
sean consideradas como empresas mercantiles.
Según el ARTÍCULO 16.- La persona jurídica forma una entidad civil distinta de
sus miembros individualmente considerados; puede ejercitar todos los derechos y
contraer las obligaciones que sean necesarias para realizar sus fines y será
representada por la persona u órgano que designe la ley, las reglas de su
institución, sus estatutos o reglamentos, o la escritura social.
Según el ARTÍCULO 19.- Las personas jurídicas a que se refiere el inciso 4o. del
Artículo 15, quedan sujetas a lo convenido en su escritura constitutiva o en sus
estatutos debidamente aprobados por la autoridad que corresponda.
Según el ARTÍCULO 24.- Las personas jurídicas son civilmente responsables de
los actos de sus representantes que en el ejercicio de sus funciones perjudiquen a
tercero, o cuando violen la ley o no la cumplan; quedando a salvo la acción que
proceda contra los autores del daño.
Según el ARTÍCULO 25.- Las asociaciones podrán disolverse por la voluntad de la
mayoría de sus miembros y por las causas que determinen sus estatutos.
También pueden disolverse por acuerdo de la autoridad respectiva, a pedido del
Ministerio Público, cuando se compruebe que sus actividades son contrarias a la
ley y al orden público.
110
3.23.2.9 Evaluación de impacto ambiental
111
Es de suma importancia que el Estudio de Impacto Ambiental se lleve bajo el
orden debido, no dejando a un lado el ente citado con anterioridad. Cumplir con
este paso se tendrá un proyecto de mejor aceptación en la población, zona,
región, etc.
Antecedentes
Cualquier actuación del ser humano sobre el medio ambiente produce una
serie de cambios; es lo que se denomina impacto ambiental. Estos cambios deben
ser evaluados para conocer su repercusión sobre los ecosistemas naturales y
sobre las fuentes que proporcionan recursos naturales.
112
En Guatemala los instrumentos legales que existen sobre la evaluación de
impacto ambiental son muchos y son muy recientes en cuanto a materia de
legislación ambiental.
Leyes ambientales
Esta norma entró en vigencia a finales del mes de diciembre de 1986 y fue la
primera norma como respuesta del país ante los compromisos adquiridos en la
histórica conferencia de las Naciones Unidas, celebrada en Estocolmo, Suecia
1972.
113
El objeto de la ley es velar por el mantenimiento del equilibrio ecológico y la
calidad del medio ambiente para mejorar la calidad de vida de los
habitantes del país. El equilibrio ecológico es el balance natural de los
ecosistemas. El desequilibrio puede darse por actividades en las que
interviene el hombre, pero también por fenómenos naturales.
El órgano encargado de aplicar la ley, de ejercitar las atribuciones que la
misma establece, y de realizar acciones para el cumplimiento de los fines,
es el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales. Sin embargo, aquí es
importante recordar que la Constitución establece que tanto el Estado, las
municipalidades y los habitantes del país están obligados a propiciar el
desarrollo que mantenga el equilibrio ecológico.
114
El Estudio de Impacto Ambiental (EsIA) se refiere siempre a un proyecto
específico, ya definido en sus particulares tales como: tipo de obra, materiales a
ser usados, procedimientos constructivos, trabajos de mantenimiento en la fase
operativa, tecnologías utilizadas, insumos, entre otros.
Medio ambiente
Diagnóstico ambiental
115
Cuando sea necesario y así lo determine el MARN, se aplicará el formato
de Determinación de Términos de Referencia para la elaboración de Diagnósticos
Ambientales, que incluya información que sea específica para el tipo de proyecto,
obra, industria o actividad, realizada.
Impacto ambiental
Es el efecto que tiene el ser humano con sus actividades realizadas sobre
el miedo ambiente. Estos efectos producen cambios ya sean temporales o
permanentes en un lugar y periodo determinado. Puede ser comparado con el
estado inicial de un lugar o área si la actividad no se hubiera realizado.
116
Algunos instrumentos son:
Se entienden como aguas residuales todas aquellas aguas que han tenido
algún tipo de manipulación previo. Las personas responsables de generar o
administrar aguas residuales tendrán que hacer un estudio avalado por técnicos
en efectos de caracterizar efluentes, descargas, aguas para reusó y lodos, este
117
estudio lo debe conservar y tenerlo a la disposición de las autoridades de
Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales. Este reglamento da los requisitos
que debe cumplir dicho estudio técnico, también provee las aplicaciones y los
parámetros bajo los que debe estar cada tipo de aguas residuales. Menciona
todas las excepciones, prohibiciones y sanciones.
118
REQUISITOS BASICOS PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTUDIOS DE EVALUACION DE
IMPACTO AMBIENTAL, PARA ACTIVIDADES NUEVAS.
(ACUERDO GUBERNATIVO 137-2016, REGLAMENTO DE EVALUACIÓN,
CONTROL Y SEGUIMIENTO AMBIENTAL)
Contrato de arrendamiento
Contrato o Promesa de compra venta
Unificación de Bienes
119
No. INFORMACION Y DOCUMENTOS REQUERIDOS SI NO NO
APLICA
2.8 Certificación de Colegiado Activo del consultor o consultores que
participaron en la elaboración del Instrumento de Gestión Ambiental
3 TRAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES-INDUSTRIALES O DOMESTICAS
3.1 Sistema de tratamiento de aguas residuales, industriales o domésticas firmado
por un Ingeniero Sanitarista.
3.2 Memoria Descriptiva del Sistema de aguas negras, firmado por un Ingeniero
Sanitarista.
4 COPIA DIGITAL DEL EXPEDIENTE
4.1 2 Copias Electrónicas del documento completo (CD´s) que incluya archivo PDF,
copia escaneada de planos y del(os) Edicto(s)
5 DOCUMENTOS ORIGINALES
5.1 Publicación original en Diario de mayor circulación EDICTO DE AVISO PUBLICO
2 x 4 pulgadas). Págs. completas
5.2 Publicación original en Diario de mayor circulación regional (cuando aplique),
así como Cuñas Radiales para todos los proyectos Categoría “A”
6 PRESENTACION DE PLANOS OBLIGATORIOS
6.1 Plano de Ubicación y de Localización (identificando colindancias, acceso al
sitio y coordenadas UTM)
6.2 Plano de sistemas de tratamiento de aguas residuales-industriales o domésticas
6.3 Planos de conjunto y de Planta (cuando se trate de urbanizaciones y
edificaciones).
6.4 Tamaño Carta, Oficio, Doble Carta (únicas opciones)
6.5 Planos timbrados, sellados y firmados por el profesional que los elaboró
PLANOS ESPECIFICOS SEGÚN TIPO DE PROYECTOS
7.1 Plano Topográfico para la construcción de carreteras, urbanizaciones, lotificaciones, hidroeléctricas y otros
categoría A (cuando aplique)
7.2 Plano de Curvas de nivel, de planta de nichos, número de nichos/ superficiales o subterráneos; elevaciones,
cortes principales e identificación de áreas verdes cuando se trate de Cementerios (deberán localizarse como
mínimo a 100 metros de la construcción más cercana)
7
7.3 Plano de instalaciones y estructura, cuando se trate de torres eléctricas y de telefonía celular
FUNCIONARIOS PUBLICOS
120
MODELO DE AVISO PÚBLICO
121
GUÍA DE TÉRMINOS DE REFERENCIA PARA LA ELABORACION DE
UN ESTUDIO DE EVALUACIÓN DE IMPACTO AMBIENTAL
CATEG. No. TEMA ASPECTOS A CONSIDERAR
A, B1 5 DESCRIPCIÓN
DEL PROYECTO
A. B1 5.1. Síntesis general Incluye una breve descripción del proyecto
del proyecto
A, B1 5.2. Ubicación Presentar plano de localización doble oficio y plano de ubicación del terreno
geográfica y donde se desarrollará el proyecto, identificando sus colindancias de manera de
Área de que se pueda acceder al proyecto cuando se realice la inspección. Incluir una
Influencia del parte de la hoja cartográfica del área de influencia directa (AID) del mismo, con
Proyecto sus respectivas coordenadas UTM.
A, B1 5.3. Ubicación Presentar la ubicación político administrativa, indicando Ciudad, Departamento,
político- Municipio, Aldea, Caserío, e indicar las vías más convenientes para llegar al
administrativa proyecto
A 5.4 Justificación Derivación y descripción de la alternativa preferida y de otras alternativas que
técnica del fueron contempladas como parte del proyecto, obra, industria o actividad o
Proyecto. Obra, componentes del mismo. La alternativa debe plantearse a nivel de solución
industria o (estratégica) de Proyecto (sitio) o de actividad (implementación. A nivel de
actividad y sus proyecto debe realizarse en función de a) descripción del asunto o problema
alternativas que será tratado, b) el análisis de las causas de ese problema, c) forma que el
proyecto solucionará o reducirá el problema y d) los resultados de esos pasos,
es decir, los objetivos específicos del mismo.
A, B1 5.5 (Área estimada Definir físicamente el área del proyecto, obra, industria o actividad (AP) ,
del proyecto especificando en m2 o Km2
A, B1 5.6. Actividades a Listar las principales actividades que se llevarán a cabo en la construcción,
realizar en cada operación y abandono del proyecto, obra, industria o actividad. Indicar el tiempo
fase de de ejecución de las mismas
desarrollo del
Proyecto y
tiempos de
ejecución
A 5.6.1 Flujograma de Elaborar un flujograma con todas las actividades a realizar en cada una de las
actividades fases de desarrollo del proyecto
A, B1 5.6.2. Fase de
construcción
A, B1 5.6.2.1 Infraestructura a Detallar toda la infraestructura a construir en esta fase y el área que ocupará la
. desarrollar misma en el sistema métrico decimal.
A, B1 5.6.2.2 Equipo y Listado de la maquinaria y equipo a utilizar en la fase de construcción , en las
maquinaria actividades mencionadas anteriormente
utilizada
CATEG. No. TEMA ASPECTOS A CONSIDERAR
122
A 5.6.2.3 Movilización de Rutas de movilización de la maquinaria y el equipo a utilizar, así como las
transporte y características de las vías por las que serán movilizadas, incluyendo un mapa
frecuencia de con las rutas cuando sea necesario y las frecuencias de movilización.
movilización.
A, B1 5.6.3 Fase de Incluye un listado del equipo y maquinaria que se utilizará durante la operación
operación en las actividades mencionadas en el numeral 4.4.1
A, B1 5.6.3.1 Infraestructura a Detallar toda la infraestructura a construir en esta fasey el área que ocupará la
. desarrollar misma en el sistema métrico decimal.
A, B1 5.6.3.2 Equipo y Listado de la maquinaria y equipo a utilizar en la fase de construcción , en las
maquinaria actividades mencionadas anteriormente
utilizada
A 5.6.3.3 Flujo vehicular y Indicar las rutas a utilizar y frecuencia de movilización de vehículos generadas
frecuencia de por la operación del Proyecto.
movilización Indicar si las rutas de emergencia pueden ser afectadas.
esperado
5.7 Servicios
básicos
A, B1 5.7.1. Abastecimiento Definir la forma de abastecimiento de agua.
de Agua
A, B1 5.7.2 Drenaje de aguas Indicar el tipo de drenaje de aguas servidas y pluviales (metros lineales,
servidas y volumen u otros) y las conexiones necesarias, así como la disposición final de
pluviales las aguas residuales y pluviales.
A, B1 5.7.3. Energía eléctrica Definir la cantidad a utilizar (KW/hora o día o mes), fuente de abastecimiento y
uso que se le dará.
A, B1 5.7.4. Vías de acceso Detallar las vías de acceso al proyecto, obra, industria o actividad, y el estado
actual de las mismas.
A 5.7.5. Transporte Identificar las necesidades de transporte público a ser generadas por el
público proyecto, obra, industria o actividad y describir las rutas de transporte
existentes.
A, B1 5.7.6. Otros Mencione otros servicios necesarios para el proyecto, obra, industria o
actividad.
A, B1 5.7.7. Mano de obra
A, B1 5.7.7. Durante Presentar un estimado de la generación de empleo directo por especialidades.
1. construcción
A, B1 5.7.7. Durante la Presentar un estimado de la generación de empleo directa por especialidades.
2. operación
A, B1 5.7.8. Campamentos Si el tipo de proyecto amerita contar con un campamento temporal, detallar
aspectos sobre el mismo.
A, B1 5.8. Materia prima y
materiales a
utilizar
A, B1 5.8.1. Etapa de Presentar un listado completo de la materia prima y materiales de construcción
construcción y a utilizar, indicando cantidades por día, mes, así como la forma de
operación) almacenamiento.
A, B1 5.8.2. Inventario y Incluir un inventario de sustancias químicas, tóxicas o peligrosas, indicando
manejo de grado de peligrosidad, elementos activos, sitio y forma de almacenarlo,
sustancias aspectos de seguridad en el transporte y manejo y otra información relevante,
químicas, tóxicas según el proyecto.
y peligrosas
A, B1 5.9. Manejo y
Disposición Final
de desechos
(sólidos, líquidos
y gaseosos,)
A. B1 5.9.1. Fase de
construcción
A, B1 Desechos Indicar un estimado de la cantidad, características y calidad esperada de los
5.9.1.1 Sólidos, líquidos desechos sólidos, manejo y disposición final. Incluir cantidades estimadas de
. (incluyendo materiales reciclables y/o reusables, incluyendo métodos y lugar donde serán
drenajes) y procesados.
gaseosos
A, B1 Desechos Incluir un inventario, el manejo y disposición final de los desechos peligrosos
5.9.1.2 tóxicos generados, como resultado de la construcción del proyecto, obra, industria o
. peligrosos actividad.
A, B1 5.9.2. Fase de
operación
123
CATEG. No. TEMA ASPECTOS A CONSIDERAR
A, B1 8.2.1. Descripción Describir el relieve y su dinámica, para poder entender los procesos de erosión,
geomorfológic sedimentación y de estabilidad de pendientes. Indicar si existen paisajes relevantes
o de alta sensibilidad a los impactos.
A, B1 8.3 Suelos Caracterización de los suelos con vistas a la recuperación y/o rehabilitación de las
áreas degradadas, que permitan evaluar el potencial de pérdida de suelos fértiles.
A, B1 8.4.. Clima Descripción regional y local de las características climáticas (viento, temperatura,
humedad relativa, nubosidad, pluviometría, etc.).
A, B1 8.5. Hidrología Presentar un estudio hidrológico regional o local, según el proyecto, ligado con el área
de influencia directa del mismo (la información se presentará en un mapa hidrológico).
A, B1 8.5.1. Aguas Presentar un mapa, ubicando los cuerpos de agua aledaños que puedan ser
superficiales y potencialmente afectados por el Proyecto (toma de agua, efluentes, modificación
subterránea de cauce o ribera, etc.). e identificación y caracterización de mantos acuíferos
aledaños al proyecto(AP), indicando la profundidad del manto freático y las
condiciones en que se realizará
124
CATEG. No. TEMA ASPECTOS A CONSIDERAR
A, B1 8.5.2 Calidad del Presentar una caracterización bacteriológica y físico-química de las aguas
agua superficiales y subterráneas, que podrían ser directamente afectadas por el
Proyecto, considerando los parámetros que potencialmente pueden llegar a ser
alterados por la implementación del proyecto, obra, industria o actividad, tales
como: temperatura, conductividad eléctrica, sólidos totales, en suspensión y
disueltos, DQO, DBO, oxígeno disuelto, aceites y grasas, metales pesados,
nitrógeno, sulfatos, cloro, flúor, coliformes totales, entre otros.
A 8.5.3 Caudales Presentar datos de los caudales de los cuerpos de agua, que puedan ser
(máximos, modificados por las actividades del proyecto.
mínimos y
promedio)
A 8.5.4. Cotas de Presentar la frecuencia histórica de inundaciones en el sitio del Proyecto, con
inundación base en experiencia local e informes de las Autoridades correspondientes.
En el caso que hubiere zonas inundables, se presentan dichas áreas de una
manera gráfica.
A 8.5.5 Corrientes, Cuando el proyecto se encuentra localizado en la zona costera, se deben
mareas y oleaje presentar datos sobre la dinámica hídrica de dicha zona, incluyendo eventos
máximos.
La información debe ser presentada en forma gráfica y mapas.
A, B1 8.5.6. Vulnerabilidad Analizar la susceptibilidad a la contaminación de las aguas subterráneas por las
a la actividades del proyecto.
contaminación
de las aguas
subterráneas
A, B1 8.6 Calidad del aire Presentar una caracterización general de la calidad del aire.
En el caso de áreas urbanas considerar los parámetros que potencialmente pueden
llegar a ser alterados por la ejecución del proyecto, obra, industria o actividad.
A, B1 8.6.1 Ruido y Presentar una caracterización del nivel de ruidos y vibraciones en el área de estudio,
vibraciones respecto a áreas urbanas.
A, B1 8.6.2 Olores Caracterización de los olores en el área de estudio, relacionados con
características de viento y otros factores,
A. B1 8.6.3 Fuentes de Identificar las fuentes de radiación existentes y permisos para operación.
radiación
A, B1 8.7 Amenazas
naturales
A, B1 8.7.1 Amenaza Indicar las generalidades de la sísmicas y tectónicas del entorno: fuentes sísmicas
sísmica cercanas al área del proyecto, sismicidad histórica, magnitudes máximas
esperadas, intensidades máximas esperadas, periodo de recurrencia sísmica,
resultado de la amenaza con base en la aceleración pico para el sitio, periodos de
vibración de sitio, micro zonificación en función del mapa geológico.
A, B1 8.7.2. Amenaza Indicar las generalidades de la sísmicas y tectónicas del entorno: fuentes sísmicas
volcánica cercanas al área del proyecto, sismicidad histórica, magnitudes máximas
esperadas, intensidades máximas esperadas, periodo de recurrencia sísmica,
resultado de la amenaza con base en la aceleración pico para el sitio, periodos de
vibración de sitio, micro zonificación en función del mapa geológico.
A, B1 8.7.3. Movimientos Señalar las probabilidades de los movimientos gravitacionales en masa
en masa (deslizamientos, desprendimientos, derrumbes, reptación, etc.).
Esta información deberá ser presentada por todos aquellos proyectos, obras,
industrias o actividades, que se desarrollen en terrenos con pendientes mayores al
15 %.
A, B1 8.7.4. Erosión Indicar la susceptibilidad del área a otros fenómenos de erosión (lineal, laminar).
A, B1 8.7.5. Inundaciones Hacer una definición de la vulnerabilidad de las zonas susceptibles.
A, B1 8.7.6 Otros Señalar la susceptibilidad del terreno a fenómenos de licuefacción, subsidencias y
hundimientos, inducidos naturalmente o potencializados por el proyecto.
A 8.7.7. Susceptibilidad Presentar un mapa que incluya las áreas de susceptibilidad a amenazas naturales, o
de riesgo, incluyendo todos los factores mencionados anteriormente.
A, B1 9. DESCRIPCIÓN Presentar las características biológicas del área de estudio en función del tipo de
DEL AMBIENTE zona de vida.
BIÓTICO
A, B1 9.1. Flora Indicar gráficamente el área de cobertura vegetal del sitio afectado por el
proyecto, obra, industria o actividad, como por ej: potrero, potrero con árboles
dispersos, bosque secundario, bosque primario, manglar, pantanos, cultivos y
otros.
125
CATEG. No. TEMA ASPECTOS A CONSIDERAR
A, B1 9.1.1. Especies Presentar una lista de las especies amenazadas, endémicas o en peligro de
amenazadas, extinción que se encuentren en el área del proyecto y el área de influencia
endémicas o en directa, de conformidad con las listas oficiales (Listado CITES).
peligro de
extinción
A, B1 9.1.2. Especies Proponer una serie de especies locales que puedan servir como indicadoras de
indicadoras la calidad ambiental, con fines de monitoreo durante la fase de operación y
cierre.
A, B1 9.2. Fauna Indicar las especies más comunes del área de estudio y proporcionar datos
sobre abundancia y distribución local.
A, B1 9.2.1. Especies de Presentar una lista de las especies de esta categoría que se encuentren en el
fauna área de proyecto y el área de Influencia Directa, de conformidad con las listas
amenazadas, oficiales (listado CITES).
endémicas o en
peligro de
extinción
A, B1 9.2.2. Especies Proponer una serie de especies locales que puedan servir como indicadoras de
indicadoras la calidad ambiental, con fines de monitoreo.
A, B1 9.3. Áreas Caracterizar los ecosistemas más importantes de la zona de estudio,
Protegidas y especialmente aquellos que pudieran ser afectados por la ejecución del
Ecosistemas Proyecto.
frágiles Presentar en un mapa de áreas silvestres, protegidas existentes y otras áreas de
protección o ambientalmente frágiles.
A, B1 10. DESCRIPCIÓN
DEL AMBIENTE
SOCIOECONÓM
ICO Y
CULTURAL
A, B1 10.1. Características Incluir datos sobre tamaño, estructura, nivel de educación, actividades
de la población económicas, tenencia de la tierra, empleo, indicadores de salud, censo
poblacional, aspectos de género y otros de la población cercana al área de
proyecto, así como sus tendencias, especialmente aquellas que pueden ser
influidas por la ejecución del Proyecto, obra, industria o actividad.
A, B1 10.2. Seguridad vial y Establecer las características actuales de la red vial, los niveles de seguridad y
circulación los conflictos actuales de circulación, presentar un análisis en función de la
vehicular ejecución y operación del Proyecto, obra, industria o actividad.
A, B1 10.3. Servicios de Indicar la existencia y disponibilidad de servicios de emergencia, tales como:
emergencia estación de bomberos, Cruz Roja, Policía, hospitales, clínicas y otros.
A, B1 10.4. Servicios Indicar la existencia y disponibilidad de servicios básicos tales como: agua
básicos potable, alcantarillado y drenajes, electricidad, transporte público, recolección de
basura, centros educativos, otros y que se relacionen con el proyecto.
A, B1 10.5. Percepción local Plantear cuál es la percepción, actitudes y preocupaciones de los habitantes de
sobre el la zona sobre la ejecución del Proyecto, obra, industria o actividad, y las
Proyecto transformaciones que pueda generar. (Según encuesta de opinión).
A, B1 10.6. Infraestructura Identificar la infraestructura comunal existente (caminos, puentes, centros
comunal educativos y de salud, parques, vivienda, sitios históricos, otros), que pueda ser
afectada por el proyecto, obra, industria o actividad.
A 10.7. Desplazamiento Contemplar de manera específica y detallada si el desarrollo del proyecto implica
y/o movilización el desplazamiento de personas, familias o comunidades.
de comunidades Realizar un inventario poblacional y su opinión respecto a la situación que le
plantea el proyecto.
A, B1 10.8 Descripción del Identificar, señalar y caracterizar estos sitios en el Área de Influencia Directa y
ambiente analizar el efecto del proyecto, obra, industria o actividad, sobre los mismos, en
cultural; valor coordinación con las autoridades correspondientes, presentando la autorización
histórico, respectiva.
arqueológico,
antropológico,
paleontológico y
religioso
A, B1 10.9. Paisaje Hacer una descripción de los valores recreativos, estéticos y artísticos del área (se
recomienda, apoyarse con fotografías que muestren las condiciones existentes del
área, los cuales pueden verse afectados por el proyecto, obra, industria o actividad
propuesta.
A 10.10. Áreas Presentar los datos sociológicos obtenidos, definiendo las áreas socialmente
socialmente sensibles y vulnerables a los efectos del Proyecto (esta información debe apoyarse
sensibles y en mapas utilizando escala apropiada).
Vulnerables
126
CATEG. No. TEMA ASPECTOS A CONSIDERAR
A, B1 11. SELECCIÓN DE
ALTERNATIVAS
A. B1 11.1. Alternativas Realizar una síntesis, que integre las alternativas consideradas como parte del
consideradas diseño preliminar y su comparación, describiendo brevemente, los pasos y
metodología que condujeron hasta la alternativa seleccionada.
A, B1 11.2. Alternativa Incluir una descripción técnica de las alternativas seleccionadas.
Seleccionada
A, B1 12. IDENTIFICACIÓ Debe incluirse matriz o conjunto de matrices utilizadas para la identificación y
N DE cuantificación de los impactos. (Lista de chequeo y Causa Efecto, entre otras)
IMPACTOS
AMBIENTALES
Y
DETERMINACIÓ
N DE MEDIDAS
DE MITIGACIÓN
A, B1 12.1. Identificación y Aplicar una metodología convencional que confronte las actividades impactantes
valoración de del proyecto, obra, industria o actividad, con respecto a los factores del Medio
impactos Ambiente que podrían ser afectados, y las valore, analizando las diferentes etapas
ambientales del proyecto (construcción, operación y abandono).
A, B1 12.2. Análisis de Analizar los impactos ambientales que podrían afectar a:
impactos a) aire, b) suelo, c) subsuelo, d) aguas superficiales, e)aguas
subterráneas, f) flora y fauna g) biotopos acuáticos y terrestres, h)
medio socioeconómico, i) recursos culturales e históricos, j)
paisaje, k) otros.
Señalar la fuente generadora del impacto (descripción y análisis), y definir el
conjunto de medidas preventivas, correctivas, de mitigación, de compensación, si
se trata de un impacto negativo, o bien para optimizarlas si se trata de un
impacto positivo.
A, B1 12.3. Evaluación de Efectuar una evaluación de impacto social que estime las consecuencias sociales
Impacto Social que altere el normal ritmo de vida de las poblaciones y que afecte la calidad de vida
de sus habitantes.
A, B1 12.4. Síntesis de la Elaborar un resumen, indicando todos los impactos ambientales que producirá el
evaluación de proyecto, en sus diferentes etapas y el resultado de la valoración de la importancia
impactos del impacto ambiental, incluyendo aquellos impactos que generan efectos
ambientales acumulativos.
Hacer una comparación de la calificación de los impactos ambientales, en particular
el balance entre los impactos negativos y positivos; y resumir cuáles son los
impactos más importantes que producirá el Proyecto.
A, B1 13. PLAN DE Presentar un PGA, donde se expongan las prácticas a implementar para prevenir,
GESTIÓN controlar o disminuir impactos ambientales negativos y maximizar los impactos
AMBIENTAL positivos significativos que se originen con el Proyecto, obra o actividad.
(PGA) Presentar como síntesis en forma de cuadro resumen, el PGA, que incluya: a)
Variables Ambientales Afectadas, b) Fuente generadora del impacto, c) Impacto
Ambiental propiamente dicho, d) Cita de la regulación ambiental relacionada con
el tema, e) Medidas ambientales establecidas, f) Tiempo de ejecución de esas
medidas, g) Costo de las medidas, h) Responsable de aplicación de las medidas,
A. B1 13.1. Organización Describir la organización que tendrá el Proyecto, tanto en la fase de construcción,
del Proyecto y como en operación, señalando para cada fase, él o los responsables de la
Ejecutor de las ejecución de las medidas de mitigación.
medidas de
mitigación
A, B1 13.2. Seguimiento y Cómo parte del PGA, definir objetivos y acciones específicas del seguimiento y
Vigilancia vigilancia ambiental, sobre el avance del plan conforme se ejecutan las acciones
Ambiental del Proyecto, obra o actividad, definiendo claramente cuáles son las variables
(Monitoreo) ambientales o factores a los que se les dará seguimiento (los métodos, tipos de
análisis, y la localización de los sitios, puntos de muestreo y frecuencia de
muestreo, institución responsable).
A, B1 13.3. Plan de Definir la etapa de abandono o cierre, una vez cumplidos sus objetivos presentar
recuperación un plan que incluya las medidas que serán tomadas para recuperar el sitio del
ambiental para área del proyecto, estableciendo claramente el estado final del mismo una vez
la fase de concluidas las operaciones, de tal forma que pueda ser corroborado.
abandono o
cierre
127
CATEG. No. TEMA ASPECTOS A CONSIDERAR
128
Capitulo IV
Inversión Fija
Inversión Diferida
Capital de Trabajo
130
4.2.1 Inversión Fija
CUADRO 4.1
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
TABLA INVERSIÒN FIJA - DETALLADA
(CIFRAS EN Q)
Precio Costo
Cant. Descripción Totales % Part.
Unitario Total
Mobiliario 35,850.00 2.93
2 Papeleras de mesa 75.00 150.00
3 Archivos 600.00 1,800.00
3 Teléfonos 800.00 2,400.00
6 Sillas secretariales 200.00 1,200.00
2 Impresoras de tinta 250.00 500.00
1 Líneas Telefónicas 500.00 500.00
Exhibidores de
2 700.00 1,400.00
Productos
3 Estantes de tres niveles 3,000.00 9,000.00
Troque para sacar
3 300.00 900.00
mercadería
1 Planta eléctrica 18,000.00 18,000.00
Equipo 37,500.00 3.07
5 Raspador 125.00 625.00
3 Jarra medidora 75.00 225.00
2 Balanza 100.00 200.00
1 Artesa o batea 200.00 200.00
2 Descremadora 3,000.00 6,000.00
2 Mezcladoras 7,000.00 14,000.00
50 Bandejas plásticas II 35.00 1,750.00
20 Toneles plásticos 60.00 1,200.00
10 Cubetas plásticas 30.00 300.00
2 Cámaras y congeladores 6,500.00 13,000.00
Vehículos 30,000.00 2.45
1 Panel de Reparto 30,000.00
131
Papelería y Útiles 897.00 0.07
6 Engrampadoras 20.00 120.00
1 Caja de lapiceros 10.00 10.00
1 Caja de lápices 5.00 5.00
3 Perforadoras de papel 12.00 36.00
3 Dispensadores de tapes 20.00 60.00
4 Rollos de tape 3.00 12.00
4 Saca grapas 4.00 16.00
6 Cajas de grapas 5.00 30.00
4 Correctores de Lápiz 6.00 24.00
4 Calculadoras 60.00 240.00
4 Sellos 50.00 200.00
Resmas de papel bond t.
2 70.00
carta 35.00
Resmas de papel bond t.
2 74.00
oficio 37.00
Higiene y Seguridad 933.00 0.08
6 Mascarillas 0.50 3.00
6 Filipinas 60.00 360.00
6 Botas 55.00 330.00
6 Guantes 25.00 150.00
6 Redecillas 15.00 90.00
Equipo de Computo 17,000.00 1.39
1 Software de quipo
5,000.00
computo
4 Computadoras 2,000.00 12,000.00
Terrenos y Edificios 1,100,000.00 90.00
1 Terreno 500,000.00 400,000.00
1 Edificio 800,000.00 700,000.00
Total, Inversión Fija 1,222,180.00 100.00
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
132
Resumen de inversión fija:
CUADRO 4.2
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
TABLA INVERSIÒN FIJA - RESUMEN
(CIFRAS EN Q)
Precio Costo
Cant. Descripción Totales % Part.
Unitario Total
Mobiliario 35,850.00 2.93
Equipo 37,500.00 3.07
Vehículos 30,000.00 2.45
Papelería y Útiles 897.00 0.07
Higiene y Seguridad 933.00 0.08
Equipo de Computo 17,000.00 1.39
Terrenos y Edificios 1,100,000.00 90.00
Total, Inversión Fija 1,222,180.00 100.00
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
GRÀFICA 4.1
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
% PARTICIPACIÒN INVERSIÒN FIJA
(CIFRAS EN Q)
133
4.2.2 Inversión Diferida
CUADRO 4.3
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
TABLA INVERSIÒN DIFERIDA
(CIFRAS EN Q)
Precio Costo
Cant. Descripción Totales % Part.
Unitario Total
Gastos de Instalación 12,000.00 44.0
Gastos de Instalación 12,000.00
Gastos de organización 15,000.00 56.0
Legalización de la
15,000.00
Empresa
Total, Inversión Diferida 27,000.00 100.0
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
134
GRÀFICA 4.2
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
% PARTICIPACIÒN INVERSIÒN DIFERIDA
(CIFRAS EN Q)
Totales % Part.
56%
44%
15,000.00
12,000.00
135
Materia Prima
CUADRO 4.4
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
UNIDADES DE PRODUCCIÒN TRIMESTRE – MATERIA PRIMA
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES DE PRODUCCIÒN)
CUADRO 4.5
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
CAPITAL DE TRABAJO – MATERIA PRIMA
(CIFRAS EN Q)
Cantidad %
Material Media
Precio Total
c/u Part.
Queso Fresco Con Loroco 460 g. 28,114.42 47.0
Leche Pura Litros 1.000 2.75 23,661.71
Leche Descremada Litros 1.500 0.00 -
Estabilizador Unidades 0.050 0.30 129.06
Sal Onzas 0.005 0.50 21.51
Loroco Onzas 2.000 0.25 4,302.13
Crema de Leche 360 ml. 31,627.15 53.0
Leche Pura Litros 3.6 2.75 31,627.15
Total, Inversión Materia Prima 59,741.57 100.0
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
Otros Materiales
136
CUADRO 4.6
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
UNIDADES DE PRODUCCIÒN TRIMESTRE – OTROS MATERIALES
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES DE PRODUCCIÒN)
CUADRO 4.7
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
CAPITAL DE TRABAJO – OTROS MATERIALES
(CIFRAS EN Q)
Cantidad %
Material Media Precio Total
c/u Part.
Queso Fresco Con Loroco 460 g. 6,969.45 55.0
Molde Plástico Un. 1.00 0.35 3,011.49
Papel Film Yar. 0.50 0.02 86.04
Etiqueta Un. 1.00 0.45 3,871.92
Crema de Leche 360 ml. 5,739.73 45.0
Vaso y Tapadera Un. 1.00 0.45 1,437.60
Etiqueta Un. 1.00 0.50 4,302.13
Total, Inversión Otros Materiales 12,709.18 100.0
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de camp
Servicios Básicos
CUADRO 4.8
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
CAPITAL DE TRABAJO – SERVICIOS
(CIFRAS EN Q)
137
Comercialización 333.33 333.33 333.33 999.99
Comunicaciones 700.00 700.00 700.00 2,100.00 22.0
Manufactura 233.33 233.33 233.33 699.99
Administración 233.33 233.33 233.33 699.99
Comercialización 233.33 233.33 233.33 699.99
Total, Servicios 3,200.00 3,200.00 3,200.00 9,600.00 100.0
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
CUADRO 4.9
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
CAPITAL DE TRABAJO – OGLIGACIONES LAB. Y PAT.
(CIFRAS EN Q)
138
Capital de Trabajo Total
CUADRO 4.10
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
CAPITAL DE TRABAJO
(CIFRAS EN Q)
GRÀFICA 4.3
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
% PARTICIPACIÒN CAPITAL DE TRABAJO
(CIFRAS EN Q)
31%
58%
6%
5%
139
4.2.4 Inversión Total
CUADRO 4.11
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
INVERSIÒN TOTAL
(CIFRAS EN Q)
GRÀFICA 4.4
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g y CREMA DE LECHE 360 ml
% PARTICIPACIÒN INVERSIÒN TOTAL
(CIFRAS EN Q)
140
4.2.5 Fuentes de Financiamiento
CUADRO 4.12
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g. y CREMA DE LECHE 360 ml.
DETALLE DE ACCIONES PREFERENTES
(CIFRAS EN Q)
141
CUADRO 4.13
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g. y CREMA DE LECHE 360 ml.
DETALLE DE ACCIONES PREFERENTES
(CIFRAS EN Q)
Materia Prima
Mano de Obra
Gastos Indirectos de Fabricación
142
La leche es el producto de la secreción mamaria normal de animales
bovinos, obtenida mediante uno o más ordeños completos, sin ningún tipo de
adición, destinada al consumo en forma de leche líquida o a elaboración posterior.
Agua 87.4%.
Glúcidos (lactosa) 4.7%.
Prótidos (caseína, lacto globulinas, lacto albuminas) 3.5%.
Lípidos (triglicérido, fosfolípidos, esteroles, carotenos y Tocoferoles) 3.5%.
Minerales (calcio, fósforo, magnesio, cloro, sodio, ácido cítrico, etc.) 0.9%.
Vitaminas (A,D,E,K., Complejo B, C, ácido pantoténico, ácido fólico, biotina,
inositol, colina) Trazas.
Enzimas Trazas.
Gases Trazas.
143
CUADRO 4.14
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
MATERIA PRIMA DIRECTA E INDIRECTA
(CIFRAS EN Q)
Otros
Materiales Unidad Cantidad Precio Costo Precio Costo Precio Costo Precio Costo Precio Costo
Molde de
Plástico Unidad 1.00 0.35 0.35 0.37 0.37 0.39 0.39 0.41 0.41 0.43 0.43
Papel Film Yarda 0.50 0.02 0.01 0.02 0.00 0.02 0.01 0.02 0.01 0.02 0.01
Etiqueta Unidad 1.00 0.45 0.45 0.47 0.21 0.50 0.50 0.52 0.52 0.55 0.55
Costo Anual 0.81 0.58 0.89 0.94 0.98
Total, Costo
Anual 4.08 4.02 4.46 4.74 5.01
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo, se planifica un incremento del 5% por inflación de un año a otro en el precio de los materiales.
Nota: Se presenta un ahorro de Q Q1,468,500.00 al reutilizar en el proceso de fabricación del Queso Fresco Con Loroco 1.5 litros de leche
descremada, esta leche es un subproducto generado del proceso de fabricación de Crema de Leche.
144
CUADRO 4.15
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
MATERIA PRIMA DIRECTA E INDIRECTA
(CIFRAS EN Q)
Otros Materiales Unidad Cantidad Precio Costo Precio Costo Precio Costo Precio Costo Precio Costo
Vaso y Tapadera Unidad 1 Q0.45 0.45 0.47 0.47 0.50 0.50 0.52 0.52 0.55 0.55
Etiqueta Unidad 1 Q0.50 0.50 0.53 0.53 0.55 0.55 0.58 0.58 0.61 0.61
Costo Anual 0.95 1.00 1.05 1.10 1.15
Total, Costo
Anual 10.85 11.44 11.85 12.62 13.39
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo, se planifica un incremento del 5% por inflación de un año a otro en el precio de los materiales.
145
4.3.2 Presupuesto de Materia Prima Directa e Indirecta
CUADRO 4.16
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PRESUPUESTO MATERIAL DIRECTA E INDIRECTA
(CIFRAS EN Q)
Producción x
Año 33,000 44,000 49,500 55,000 55,000
Materia Prima 2018 2019 2020 2021 2022 Total
146
CUADRO 4.17
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PRESUPUESTO MATERIAL DIRECTA E INDIRECTA
(CIFRAS EN Q)
Unidades de
Producción x
Año 14,850 17,325 19,800 22,275 24,750
Materia
Prima 2018 2019 2020 2021 2022 Total
Leche Pura 213,840.00 261,954.00 313,632.00 368,874.00 427,680.00 1,585,980.00
Costo Anual 213,840.00 261,954.00 313,632.00 368,874.00 427,680.00 1,585,980.00
Otros
Materiales 2018 2019 2020 2021 2022 Total
Vaso y
Tapadera 11,137.50 13,643.44 16,372.13 19,339.57 22,562.83 83,055.47
Etiqueta 8,910.00 10,914.75 13,097.70 15,471.66 18,050.27 66,444.38
Costo Anual 20,047.50 24,558.19 29,469.83 34,811.23 40,613.10 149,499.85
Total, Costo
Anual 233,887.50 286,512.19 343,101.83 403,685.23 468,293.10 1,735,479.85
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo.
147
Obligaciones Patronales
Las obligaciones patronales a las que está sujeta la empresa “La Vaquerita,
S.A.”, al tener una representación de patrono en la relación laboral especificada en
el contrato de trabajo, ante los trabajadores que tienen derechos irrenunciables e
importes de resarcimiento por la terminación laboral según sean los casos
estipulados en el Código de Trabajo de Guatemala, y ante instituciones de
gobierno que recaudan impuestos y aportes con la finalidad de financiera
proyectos institucionales al servicios de los trabajadores.
Prestaciones Laborales
Aportes Patronales
Prestaciones Laborales
148
CUADRO 4.18
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g. y CREMA DE LECHE 360 ml.
PROVISIONES LABORALES
(CIFRAS EN PORCENTAJES)
Provisión %
Aguinaldo 8.333
Bono 14 8.333
Vacaciones 4.167
Indemnización 9.722
Total 30.56
Fuente: Elaboración propia en base a investigación de campo.
Aportes Patronales
Los aportes a los que está obligada la empresa “La Vaquerita, S.A.” en su
calidad de Patrono, establecido en el contrato de trabajo de relación laboral con
los trabajadores antes las instituciones de recaudación correspondientes, son las
siguientes.
CUADRO 4.19
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g. y CREMA DE LECHE 360 ml.
APORTES PATRONALES
(CIFRAS EN PORCENTAJES)
Aportes %
IGSS 10.67
IRTRA 1.00
INTECAP 1.00
Total 12.67
Fuente: Elaboración propia en base a investigación de campo.
149
Resumen:
Resumen %
Provisión 30.56
Aportes 12.67
Total 43.23
CUADRO 4.20
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g. y CREMA DE LECHE 360 ml.
PROMEDIO MENSUAL MANO DE OBRA DIRECTA
(CIFRAS EN Q)
150
Promedio Promedio Promedio Promedio Promedio
Descripción Mes 2018 Mes 2019 Mes 2020 Mes 2021 Mes 2022
Operario 1 104.17 109.37 114.84 120.59 114.84
Operario 2 - - 104.17 109.37 114.84
Vacaciones 104.17 109.37 219.01 229.96 229.69
Operario 1 243.06 255.21 267.97 281.37 267.97
Operario 2 - - 243.06 255.21 267.97
Indemnizaciones 243.06 255.21 511.02 536.58 535.94
Total, Prestaciones
Laborales 763.89 802.08 1,606.08 1,686.38 1,684.37
Operario 1 266.75 280.09 294.09 308.80 294.09
Operario 2 - - 266.75 280.09 294.09
IGSS Patronal 266.75 280.09 560.84 588.88 588.18
Operario 1 25.00 26.25 27.56 28.94 27.56
Operario 2 - - 25.00 26.25 27.56
IRTRA 25.00 26.25 52.56 55.19 55.13
Operario 1 25.00 26.25 27.56 28.94 27.56
Operario 2 - - 25.00 26.25 27.56
INTECAP 25.00 26.25 52.56 55.19 55.13
Total, Aportes Patronales 316.75 332.59 665.97 699.27 698.43
Total, Mano de Obra Directa 3,830.64 4,009.67 8,028.29 8,404.71 8,395.31
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
CUADRO 4.21
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g. y CREMA DE LECHE 360 ml.
PROMEDIO MENSUAL MANO DE OBRA DIRECTA
(CIFRAS EN Q)
256,953.7
Sueldos y Salarios 30,000.00 31,500.00 63,075.00 66,228.75 66,150.00 5
Bonificación
Incentivo 3,000.00 3,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 24,000.00
Total, Sueldos y
151
Descripción 2018 2019 2020 2021 2022 Total
Bonificación 33,000.00 34,500.00 69,075.00 72,228.75 72,150.00 280,953.7
5
152
CUADRO 4.22
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g. y CREMA DE LECHE 360 ml.
PROMEDIO MENSUAL MANO DE OBRA DIRECTA
(CIFRAS EN Q)
153
CUADRO 4.23
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g. y CREMA DE LECHE 360 ml.
PROMEDIO MENSUAL MANO DE OBRA DIRECTA
(CIFRAS EN Q)
154
4.3.4 Gastos Indirectos de Fabricación
CUADRO 4.24
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g. y CREMA DE LECHE 360 ml.
PROMEDIO MENSUAL SERVICIOS BASICOS
(CIFRAS EN Q)
CUADRO 4.25
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g. y CREMA DE LECHE 360 ml.
PLAN ANUAL SERVICIOS BASICOS
(CIFRAS EN Q)
155
4.3.5 Costos Producción Unitario
CUADRO 4.26
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
COSTO DE PRODUCCIÒN UNIDAD
(CIFRAS EN Q)
156
El ahorro representa Q 1,064,121.30 equivalentes a 344,817 litros de leche
a un precio promedio de Q 3.90 por litro.
CUADRO 4.27
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g. y CREMA DE LECHE 360 ml.
PROMEDIO MENSUAL SERVICIOS BASICOS
(CIFRAS EN Q)
157
CUADRO 4.28
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PLANIFICACIÒN DE PRODUCCIÒN
(CIFRAS EN UNIDADES)
CUADRO 4.29
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PLANIFICACIÒN DE PRODUCCIÒN
(CIFRAS EN UNIDADES)
158
4.5 Planificación de Ventas
Precio de Ventas
CUADRO 4.30
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PRECIOS DE VENTA
(CIFRAS EN Q)
159
Planificación de Ventas según Demanda Insatisfecha
CUADRO 4.31
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PLANIFICACION MENSUAL DE VENTAS
(CIFRAS EN Q)
CUADRO 4.32
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PLANIFICACION MENSUAL DE VENTAS
(CIFRAS EN Q)
160
Mes 2018 2019 2020 2021 2022
Septiembre 27,245.77 30,993.05 37,183.65 43,995.31 51,287.79
Octubre 26,789.13 31,144.98 37,365.93 44,210.98 51,539.21
Noviembre 27,862.73 30,517.66 36,613.31 43,320.48 50,501.11
Diciembre 28,073.23 33,762.24 40,505.95 47,926.23 55,870.28
Totales 311,850.00 382,882.50 459,360.00 543,510.00 633,600.00
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
CUADRO 4.33
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml. Y QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PLANIFICACION MENSUAL DE VENTAS
(CIFRAS EN Q)
161
CUADRO 4.5
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 1
(CIFRAS EN Q)
162
CUADRO 4.34
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml. Y QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PLANIFICACION DE SERVICIOS BASICO ADMINISTRACIÒN
(CIFRAS EN Q)
Depreciaciones Administración
CUADRO 4.35
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml. Y QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PLANIFICACION DE DEPRECIACIONES ADMINISTRACIÒN
(CIFRAS EN Q)
163
Amortizaciones de Administración
CUADRO 4.36
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml. Y QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PLANIFICACION DE AMORTIZACIONES ADMINISTRACIÒN
(CIFRAS EN Q)
CUADRO 4.37
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml. Y QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PROMEDIO MENSUAL SUELDOS Y SALARIOS ADMINISTRACIÒN
(CIFRAS EN Q)
164
Descripción 2018 2019 2020 2021 2022
Administrador 129.17 135.62 142.41 149.53 157.00
Contador 114.58 120.31 126.33 132.64 139.28
Recepcionista 104.17 109.37 114.84 120.59 126.62
Vacaciones 514.58 540.31 567.33 595.69 625.48
GERENTE GENERAL 388.89 408.33 428.75 450.19 472.70
ADMINISTRADOR 301.39 316.46 332.28 348.90 366.34
CONTADOR 267.36 280.73 294.77 309.50 324.98
RECEPCIONISTA 243.06 255.21 267.97 281.37 295.44
Indemnizaciones 1,200.69 1,260.73 1,323.77 1,389.95 1,459.45
Total, Prestaciones
Laborales 3,773.61 3,962.29 4,160.41 4,368.43 4,586.85
Gerente General 426.80 448.14 470.55 494.07 518.78
Administrador 330.77 347.31 364.67 382.91 402.05
Contador 293.43 308.10 323.50 339.68 356.66
Recepcionista 266.75 280.09 294.09 308.80 324.24
IGSS Patronal 1,317.75 1,383.63 1,452.81 1,525.45 1,601.73
Gerente General 40.00 42.00 44.10 46.31 48.62
Administrador 31.00 32.55 34.18 35.89 37.68
Contador 27.50 28.88 30.32 31.83 33.43
Recepcionista 25.00 26.25 27.56 28.94 30.39
IRTRA 123.50 129.68 136.16 142.97 150.12
Gerente General 40.00 42.00 44.10 46.31 48.62
Administrador 31.00 32.55 34.18 35.89 37.68
Contador 27.50 28.88 30.32 31.83 33.43
Recepcionista 25.00 26.25 27.56 28.94 30.39
INTECAP 123.50 129.68 136.16 142.97 150.12
Total, Aportes Patronales 1,564.75 1,642.98 1,725.13 1,811.39 1,901.96
Total, Sueldos
Administración 18,688.36 19,572.77 20,501.41 21,476.48 22,500.31
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
CUADRO 4.38
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml. Y QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PLANIFICACIÒN SUELDOS Y SALARIOS ADMINISTRACIÒN
(CIFRAS EN Q)
165
Bono 14 12,350.00 12,967.50 13,615.87 14,296.67 15,011.50 68,241.54
Vacaciones 6,175.00 6,483.75 6,807.94 7,148.33 7,505.75 34,120.77
Indemnizaciones 14,408.33 15,128.75 15,885.19 16,679.45 17,513.42 79,615.13
Total, Prestaciones
Laborales 45,283.33 47,547.50 49,924.87 52,421.12 55,042.17 250,218.99
IGSS Patronal 15,812.94 16,603.59 17,433.77 18,305.45 19,220.73 87,376.48
IRTRA 1,482.00 1,556.10 1,633.91 1,715.60 1,801.38 8,188.99
INTECAP 1,482.00 1,556.10 1,633.91 1,715.60 1,801.38 8,188.99
Total, Aportes
Patronales 18,776.94 19,715.79 20,701.58 21,736.66 22,823.49 103,754.45
Total, Sueldos
Administración 224,260.27 234,873.29 246,016.95 257,717.80 270,003.69 1,232,871.99
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
CUADRO 4.39
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml. Y QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PLANIFICACION DE SERVICIOS BASICO COMERCIALIZACIÒN
(CIFRAS EN Q)
166
Depreciaciones del Área de Comercialización
CUADRO 4.40
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml. Y QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PLANIFICACION DE DEPRECIACIONES ADMINISTRACIÒN
(CIFRAS EN Q)
CUADRO 4.41
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml. Y QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PROMEDIO MENSUAL SUELDOS Y SALARIOS COMERCIALIZACIÒN
(CIFRAS EN Q)
167
Descripción 2018 2019 2020 2021 2022
Bonificación Incentivo 6,740.00 7,600.60 13,215.91 15,023.34 15,784.41
Total, Sueldos, Comisiones
y Bonos 13,480.00 15,201.20 25,337.68 28,611.19 30,059.07
Supervisor de Ventas 312.08 349.50 389.77 433.15 455.01
Ejecutivo de Ventas 1 249.58 283.88 320.87 360.80 379.04
Ejecutivo de Ventas 2 - - 299.51 338.37 355.50
Aguinaldo 561.67 633.38 1,010.15 1,132.32 1,189.56
Supervisor de Ventas 312.08 349.50 389.77 433.15 455.01
Ejecutivo de Ventas 1 249.58 283.88 320.87 360.80 379.04
Ejecutivo de Ventas 2 - - 299.51 338.37 355.50
Bono 14 561.67 633.38 1,010.15 1,132.32 1,189.56
Supervisor de Ventas 156.04 174.75 194.89 216.57 227.51
Ejecutivo de Ventas 1 124.79 141.94 160.43 180.40 189.52
Ejecutivo de Ventas 2 - - 149.76 169.19 177.75
Vacaciones 280.83 316.69 505.07 566.16 594.78
Supervisor de Ventas 364.10 407.75 454.73 505.34 530.85
Ejecutivo de Ventas 1 291.18 331.19 374.34 420.93 442.22
Ejecutivo de Ventas 2 - - 349.43 394.77 414.75
Indemnizaciones 655.28 738.95 1,178.51 1,321.04 1,387.81
Total, Prestaciones
Laborales 2,059.44 2,322.41 3,703.88 4,151.84 4,361.70
Supervisor de Ventas 399.59 447.51 499.06 554.60 582.60
Ejecutivo de Ventas 1 319.57 363.48 410.84 461.96 485.33
Ejecutivo de Ventas 2 - - 383.49 433.26 455.18
IGSS Patronal 719.16 810.98 1,293.39 1,449.82 1,523.11
Supervisor de Ventas 37.45 41.94 46.77 51.98 54.60
Ejecutivo de Ventas 1 29.95 34.07 38.50 43.30 45.49
Ejecutivo de Ventas 2 - - 35.94 40.61 42.66
IRTRA 67.40 76.01 121.22 135.88 142.75
Supervisor de Ventas 37.45 41.94 46.77 51.98 54.60
Ejecutivo de Ventas 1 29.95 34.07 38.50 43.30 45.49
Ejecutivo de Ventas 2 - - 35.94 40.61 42.66
INTECAP 67.40 76.01 121.22 135.88 142.75
Total, Aportes Patronales 853.96 963.00 1,535.83 1,721.58 1,808.60
Total, Sueldos de Ventas 16,393.40 18,486.60 30,577.39 34,484.61 36,229.37
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
168
Planificación de obligaciones patronales del Área de Comercialización
CUADRO 4.42
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml. Y QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PLANIFICACIÒN SUELDOS Y SALARIOS COMERCIALIZCIÒN
(CIFRAS EN Q)
169
4.7 Punto de Equilibrio
CUADRO 4.43
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PUNTO DE EQUILIBRIO
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
Precio de Costo
Unidades Venta Variable P.E. P.E.
Año Anuales Unitario Unitario Costo Fijo Unidades Ventas (Q)
1 14850 21.00 13.79 66,501.01 9,226 193,744.49
2 19800 22.10 14.50 69,660.21 9,166 202,558.61
3 22275 23.20 15.25 80,748.59 10,158 235,664.08
4 24750 24.40 16.70 117,694.80 15,279 372,817.90
5 24750 25.60 16.70 117,694.80 13,220 338,430.22
CUADRO 4.44
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 1
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
Precio de Costo
Unidades Venta Variable P.E. P.E.
Año Anuales Unitario Unitario Costo Fijo Unidades Ventas (Q)
1 33000 32.00 11.58 376,839.06 18,454 590,525.40
2 44000 33.60 12.10 394,741.18 18,362 616,974.80
3 49500 35.30 13.14 457,575.37 20,651 728,965.72
4 55000 37.10 13.69 477,695.98 20,402 756,905.83
5 55000 39.00 13.43 666,937.21 26,088 1,017,420.31
Proyecto 236500 35.80 12.93 2,373,788.81 103,762 3,714,926.98
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
170
CUADRO 4.45
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 1
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
Costo
Variable
Datos Valores No. Unidades Total Costo Fijo Costo Total Ingreso Total
Unidades Anuales 33,000 1 - - 376,839.06 376,839.06 -
Precio de Venta
Unitario 32.00 2 3,667 42,458.00 376,839.06 419,297.07 117,333.33
Costo Variable
Unitario 11.58 3 7,333 84,916.01 376,839.06 461,755.07 234,666.67
Costo Fijo 376,839.06 4 11,000 127,374.01 376,839.06 504,213.08 352,000.00
P.E. Unidades 18,454 5 14,667 169,832.02 376,839.06 546,671.08 469,333.33
P.E. Ventas (Q) 590,525.40 6 18,333 212,290.02 376,839.06 589,129.08 586,666.67
7 22,000 254,748.02 376,839.06 631,587.09 704,000.00
8 25,667 297,206.03 376,839.06 674,045.09 821,333.33
9 29,333 339,664.03 376,839.06 716,503.10 938,666.67
10 33,000 382,122.04 376,839.06 758,961.10 1,056,000.00
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
GRÀFICA 4.6
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 1
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
1,200,000
1,000,000
800,000
600,000
400,000
200,000
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
171
CUADRO 4.46
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 2
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
Costo
Variable
Datos Valores No. Unidades Total Costo Fijo Costo Total Ingreso Total
Unidades Anuales 44,000 1 - - 394,741.18 394,741.18 -
Precio de Venta
Unitario 33.60 2 4,889 59,168.67 394,741.18 453,909.85 164,266.67
Costo Variable
Unitario 12.10 3 9,778 118,337.33 394,741.18 513,078.51 328,533.33
Costo Fijo 394,741.18 4 14,667 177,506.00 394,741.18 572,247.18 492,800.00
P.E. Unidades 18,362 5 19,556 236,674.66 394,741.18 631,415.84 657,066.67
P.E. Ventas (Q) 616,974.80 6 24,444 295,843.33 394,741.18 690,584.51 821,333.33
7 29,333 355,011.99 394,741.18 749,753.17 985,600.00
8 34,222 414,180.66 394,741.18 808,921.84 1,149,866.67
9 39,111 473,349.32 394,741.18 868,090.50 1,314,133.33
10 44,000 532,517.99 394,741.18 927,259.17 1,478,400.00
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
GRÀFICA 4.7
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 2
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
1,600,000
1,400,000
1,200,000
1,000,000
800,000
600,000
400,000
200,000
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
172
CUADRO 4.47
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 3
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
Costo
Variable
Datos Valores No. Unidades Total Costo Fijo Costo Total Ingreso Total
Unidades Anuales 49,500 1 - - 457,575.37 457,575.37 -
Precio de Venta
Unitario 35.30 2 5,500 72,281.09 457,575.37 529,856.46 194,150.00
Costo Variable
Unitario 13.14 3 11,000 144,562.18 457,575.37 602,137.55 388,300.00
Costo Fijo 457,575.37 4 16,500 216,843.27 457,575.37 674,418.64 582,450.00
P.E. Unidades 20,651 5 22,000 289,124.36 457,575.37 746,699.73 776,600.00
P.E. Ventas (Q) 728,965.72 6 27,500 361,405.45 457,575.37 818,980.82 970,750.00
7 33,000 433,686.54 457,575.37 891,261.91 1,164,900.00
8 38,500 505,967.63 457,575.37 963,542.99 1,359,050.00
GRÀFICA 4.8
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 3
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
2,000,000
1,800,000
1,600,000
1,400,000
1,200,000
1,000,000
800,000
600,000
400,000
200,000
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
173
CUADRO 4.48
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 4
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
Costo
Variable
Datos Valores No. Unidades Total Costo Fijo Costo Total Ingreso Total
Unidades Anuales 55,000 1 - - 477,695.98 477,695.98 -
Precio de Venta
Unitario 37.10 2 6,111 83,634.02 477,695.98 561,330.00 226,722.22
Costo Variable
Unitario 13.69 3 12,222 167,268.04 477,695.98 644,964.02 453,444.44
Costo Fijo 477,695.98 4 18,333 250,902.06 477,695.98 728,598.04 680,166.67
P.E. Unidades 20,402 5 24,444 334,536.08 477,695.98 812,232.06 906,888.89
P.E. Ventas (Q) 756,905.83 6 30,556 418,170.10 477,695.98 895,866.08 1,133,611.11
7 36,667 501,804.13 477,695.98 979,500.10 1,360,333.33
8 42,778 585,438.15 477,695.98 1,063,134.13 1,587,055.56
9 48,889 669,072.17 477,695.98 1,146,768.15 1,813,777.78
10 55,000 752,706.19 477,695.98 1,230,402.17 2,040,500.00
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
GRÀFICA 4.9
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 4
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
2,500,000
2,000,000
1,500,000
1,000,000
500,000
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
174
CUADRO 4.49
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 5
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
Costo
No Unidade Variable
Datos Valores . s Total Costo Fijo Costo Total Ingreso Total
Unidades
Anuales 55,000 1 - - 666,937.21 666,937.21 -
Precio de Venta
Unitario 39.00 2 6,111 82,101.57 666,937.21 749,038.78 238,333.33
Costo Variable
Unitario 13.43 3 12,222 164,203.14 666,937.21 831,140.35 476,666.67
Costo Fijo 666,937.21 4 18,333 246,304.71 666,937.21 913,241.92 715,000.00
P.E. Unidades 26,088 5 24,444 328,406.28 666,937.21 995,343.49 953,333.33
P.E. Ventas (Q) 1,017,420.31 6 30,556 410,507.85 666,937.21 1,077,445.07 1,191,666.67
7 36,667 492,609.42 666,937.21 1,159,546.64 1,430,000.00
8 42,778 574,710.99 666,937.21 1,241,648.21 1,668,333.33
9 48,889 656,812.56 666,937.21 1,323,749.78 1,906,666.67
10 55,000 738,914.13 666,937.21 1,405,851.35 2,145,000.00
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
GRÀFICA 4.10
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 5
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
2,500,000
2,000,000
1,500,000
1,000,000
500,000
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
175
CUADRO 4.50
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PUNTO DE EQUILIBRIO PROYECTO
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
Costo
Variable
Datos Valores No. Unidades Total Costo Fijo Costo Total Ingreso Total
Unidades Anuales 236,500 1 - - 2,373,788.81 2,373,788.81 -
Precio de Venta
Unitario 35.80 2 26,278 339,643.35 2,373,788.81 2,713,432.16 940,805.56
Costo Variable
Unitario 12.93 3 52,556 679,286.70 2,373,788.81 3,053,075.51 1,881,611.11
Costo Fijo 2,373,788.81 4 78,833 1,018,930.05 2,373,788.81 3,392,718.86 2,822,416.67
P.E. Unidades 103,762 5 105,111 1,358,573.40 2,373,788.81 3,732,362.21 3,763,222.22
P.E. Ventas (Q) 3,714,926.98 6 131,389 1,698,216.75 2,373,788.81 4,072,005.56 4,704,027.78
7 157,667 2,037,860.10 2,373,788.81 4,411,648.91 5,644,833.33
8 183,944 2,377,503.45 2,373,788.81 4,751,292.26 6,585,638.89
9 210,222 2,717,146.80 2,373,788.81 5,090,935.61 7,526,444.44
10 236,500 3,056,790.15 2,373,788.81 5,430,578.96 8,467,250.00
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
GRÀFICA 4.11
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
PUNTO DE EQUILIBRIO PROYECTO
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
9,000,000
8,000,000
7,000,000
6,000,000
5,000,000
4,000,000
3,000,000
2,000,000
1,000,000
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
176
CUADRO 4.51
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 1
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
Costo Ingreso
Datos Valores No. Unidades Variable Costo Fijo Costo Total Total
Unidades Anuales 14,850 1 - - 66,501.01 66,501.01 -
Precio de Venta
Unitario 21.00 2 1,650 22,756.71 66,501.01 89,257.72 34,650.00
Costo Variable Unitario 13.79 3 3,300 45,513.41 66,501.01 112,014.42 69,300.00
Costo Fijo 66,501.01 4 4,950 68,270.12 66,501.01 134,771.13 103,950.00
P.E. Unidades 9,226 5 6,600 91,026.83 66,501.01 157,527.84 138,600.00
P.E. Ventas (Q) 193,744.49 6 8,250 113,783.53 66,501.01 180,284.54 173,250.00
7 9,900 136,540.24 66,501.01 203,041.25 207,900.00
8 11,550 159,296.95 66,501.01 225,797.96 242,550.00
9 13,200 182,053.65 66,501.01 248,554.66 277,200.00
10 14,850 204,810.36 66,501.01 271,311.37 311,850.00
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
GRÀFICA 4.12
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 1
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
350,000
300,000
250,000
200,000
150,000
100,000
50,000
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
177
CUADRO 4.52
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 2
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
Costo
Variable Ingreso
Datos Valores No. Unidades Total Costo Fijo Costo Total Total
Unidades Anuales 19,800 1 - - 69,660.21 69,660.21 -
Precio de Venta
Unitario 22.10 2 2,200 31,899.51 69,660.21 101,559.72 48,620.00
Costo Variable Unitario 14.50 3 4,400 63,799.02 69,660.21 133,459.23 97,240.00
Costo Fijo 69,660.21 4 6,600 95,698.53 69,660.21 165,358.74 145,860.00
P.E. Unidades 9,166 5 8,800 127,598.04 69,660.21 197,258.25 194,480.00
P.E. Ventas (Q) 202,558.61 6 11,000 159,497.55 69,660.21 229,157.76 243,100.00
7 13,200 191,397.06 69,660.21 261,057.27 291,720.00
8 15,400 223,296.57 69,660.21 292,956.78 340,340.00
9 17,600 255,196.08 69,660.21 324,856.29 388,960.00
10 19,800 287,095.59 69,660.21 356,755.79 437,580.00
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
GRÀFICA 4.13
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 2
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
500,000
450,000
400,000
350,000
300,000
250,000
200,000
150,000
100,000
50,000
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
178
CUADRO 4.53
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 3
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
Costo
Variable
Datos Valores No. Unidades Total Costo Fijo Costo Total Ingreso Total
Unidades Anuales 22,275 1 - - 80,748.59 80,748.59 -
Precio de Venta
Unitario 23.20 2 2,475 37,745.45 80,748.59 118,494.05 57,420.00
Costo Variable Unitario 15.25 3 4,950 75,490.90 80,748.59 156,239.50 114,840.00
Costo Fijo 80,748.59 4 7,425 113,236.36 80,748.59 193,984.95 172,260.00
P.E. Unidades 10,158 5 9,900 150,981.81 80,748.59 231,730.40 229,680.00
P.E. Ventas (Q) 235,664.08 6 12,375 188,727.26 80,748.59 269,475.86 287,100.00
7 14,850 226,472.71 80,748.59 307,221.31 344,520.00
8 17,325 264,218.17 80,748.59 344,966.76 401,940.00
9 19,800 301,963.62 80,748.59 382,712.21 459,360.00
10 22,275 339,709.07 80,748.59 420,457.66 516,780.00
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
GRÀFICA 4.14
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 3
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
600,000
500,000
400,000
300,000
200,000
100,000
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
179
CUADRO 4.54
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 4
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
Costo Ingreso
Datos Valores No. Unidades Variable Costo Fijo Costo Total Total
Unidades Anuales 24,750 1 - - 117,694.80 117,694.80 -
Precio de Venta
Unitario 24.40 2 2,750 45,917.22 117,694.80 163,612.02 67,100.00
Costo Variable Unitario 16.70 3 5,500 91,834.43 117,694.80 209,529.23 134,200.00
Costo Fijo 117,694.80 4 8,250 137,751.65 117,694.80 255,446.45 201,300.00
P.E. Unidades 15,279 5 11,000 183,668.86 117,694.80 301,363.66 268,400.00
P.E. Ventas (Q) 372,817.90 6 13,750 229,586.08 117,694.80 347,280.88 335,500.00
7 16,500 275,503.29 117,694.80 393,198.10 402,600.00
8 19,250 321,420.51 117,694.80 439,115.31 469,700.00
9 22,000 367,337.72 117,694.80 485,032.53 536,800.00
10 24,750 413,254.94 117,694.80 530,949.74 603,900.00
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
GRÀFICA 4.15
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 4
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
700,000
600,000
500,000
400,000
300,000
200,000
100,000
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
180
CUADRO 4.55
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 5
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
Costo Ingreso
Datos Valores No. Unidades Variable Costo Fijo Costo Total Total
Unidades Anuales 24,750 1 - - 117,694.80 117,694.80 -
Precio de Venta
Unitario 25.60 2 2,750 45,917.22 117,694.80 163,612.02 70,400.00
Costo Variable Unitario 16.70 3 5,500 91,834.43 117,694.80 209,529.23 140,800.00
Costo Fijo 117,694.80 4 8,250 137,751.65 117,694.80 255,446.45 211,200.00
P.E. Unidades 13,220 5 11,000 183,668.86 117,694.80 301,363.66 281,600.00
P.E. Ventas (Q) 338,430.22 6 13,750 229,586.08 117,694.80 347,280.88 352,000.00
7 16,500 275,503.29 117,694.80 393,198.10 422,400.00
8 19,250 321,420.51 117,694.80 439,115.31 492,800.00
9 22,000 367,337.72 117,694.80 485,032.53 563,200.00
10 24,750 413,254.94 117,694.80 530,949.74 633,600.00
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
GRÀFICA 4.16
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 5
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
700,000
600,000
500,000
400,000
300,000
200,000
100,000
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
181
CUADRO 4.56
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PUNTO DE EQUILIBRIO TOTAL PROYECTO
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
Costo
Datos Valores No. Unidades Variable Costo Fijo Costo Total Ingreso Total
Unidades Anuales 106,425 1 - - 418,903.91 418,903.91 -
Precio de Venta
Unitario 23.53 2 11,825 182,673.87 418,903.91 601,577.77 278,190.00
Costo Variable Unitario 15.45 3 23,650 365,347.73 418,903.91 784,251.64 556,380.00
Costo Fijo 418,903.91 4 35,475 548,021.60 418,903.91 966,925.51 834,570.00
P.E. Unidades 51,861 5 47,300 730,695.47 418,903.91 1,149,599.38 1,112,760.00
P.E. Ventas (Q) 1,220,054.40 6 59,125 913,369.34 418,903.91 1,332,273.24 1,390,950.00
7 70,950 1,096,043.20 418,903.91 1,514,947.11 1,669,140.00
8 82,775 1,278,717.07 418,903.91 1,697,620.98 1,947,330.00
9 94,600 1,461,390.94 418,903.91 1,880,294.85 2,225,520.00
10 106,425 1,644,064.81 418,903.91 2,062,968.71 2,503,710.00
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
GRÀFICA 4.17
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml.
PUNTO DE EQUILIBRIO TOTAL PROYECTO
(CIFRAS ABSOLUTAS EN UNIDADES y Q)
3,000,000
2,500,000
2,000,000
1,500,000
1,000,000
500,000
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
182
4.8 Estados Financieros Proyectados
CUADRO 4.57
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml. Y QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
(CIFRAS EN Q)
183
4.8.2 Estado de Situación Financiera Proyectado
CUADRO 4.58
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml. Y QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA PROYECTADOS
(CIFRAS EN Q)
184
4.8.3 Estado de Flujo de Caja Proyectado
CUADRO 4.59
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml. Y QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
ESTADO DE FLUJO DE CAJA PROYECTADOS
(CIFRAS EN Q)
Egresos
Inversión Fija 1,222,180.00 - - - - 1,222,180.00 12.30
Inversión Diferida 27,000.00 - - - - 27,000.00 0.27
Costo de Producción 431,787.75 556,183.45 676,565.62 770,046.55 825,147.30 3,259,730.67 32.80
Gastos de Administración 262,839.16 273,452.17 284,595.84 294,407.80 306,693.69 1,421,988.65 14.31
Gastos de Comercialización 175,419.72 190,210.91 270,916.64 294,225.17 306,029.55 1,236,801.98 12.45
Costo Financiero 319,777.84 319,777.84 319,777.84 319,777.84 319,777.84 1,598,889.21 16.09
Impuestos 79,450.84 194,683.99 240,323.15 314,776.17 341,730.98 1,170,965.14 11.78
Total, Egresos 2,518,455.31 1,534,308.36 1,792,179.09 1,993,233.53 2,099,379.36 9,937,555.65 100.0
185
4.9 Cronograma de Inversión
CUADRO 4.60
PROYECTO PRODUCCIÒN Y DISTRIBUCIÒN DE PRODUCTOS LACTEOS
CREMA DE LECHE 360 ml. Y QUESO FRESCO CON LOROCO 460 g.
CRONOGRAMA DE INVERSIÒN
(CIFRAS EN SEMANAS)
186
CAPÍTULO V
EVALUACIÓN ECONÓMICA
188
5.1 Beneficios Actualizados
189
5.2 Tipos de evaluación económica
LA VAQUERITA, S.A.
Aplicación de formula
Premio al Inflación Interés Ganancia TREMA
riesgo Préstamo
5% 3% 18% 5% 31%
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
190
El término rentabilidad también es utilizado para determinar la relación que existe
entre las utilidades de una empresa y diversos aspectos de ésta, tales como las
ventas, los activos, el patrimonio, el número de acciones, etc.
En este caso, para hallar esta rentabilidad simplemente debemos dividir las
utilidades entre el valor del aspecto que queremos analizar, y al resultado
multiplicarlo por 100 para convertirlo en porcentaje.
1268021.892
𝑅𝑒𝑛𝑡𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑠𝑖𝑚𝑝𝑙𝑒 =
1500000.00
De tal modo que, el valor actual neto es precisamente el valor monetario que
resulta de restar la suma de los flujos descontados a la inversión inicial, lo que
191
significa comparar todas las ganancias esperadas contra los desembolsos
necesarios para producir esas ganancias en el tiempo cero.
VAN 68,043.21
192
Si la TIR es menor a la tasa mínima aceptable de rendimiento del proyecto
(TMAR), se rechaza, ya que el proyecto genera menos beneficios que el interés
pagado por la banca; ante lo cual sería más atractivo depositar el monto de los
recursos disponibles en el banco o bien, optar por una alternativa de inversión
rentable.
68043.21
𝑇𝐼𝑅 = 4670743.85 + (4670743.85 − 4670743.85) ∗
−83257.22 − 68043.21
TIR 37.00%
193
Para verificar la viabilidad de un proyecto se debe tener en cuenta la
comparación de la relación B/C hallada en comparación con uno, lo que significa
que cuando el índice resultante de la relación beneficio-costo sea mayor o menor
a la unidad, es la rentabilidad o pérdida que tiene un proyecto.
𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝐴𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑜𝑠
𝑅𝐵𝐶 =
𝐸𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝐴𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑜𝑠
5169984.36
𝑅𝐵𝐶 =
5101941.14
RBC 1.13
194
5.3 Evaluación Financiera
195
. Indicadores de liquidez.
. Indicadores operacionales o de actividad.
. Indicadores de endeudamiento
. Indicadores de rentabilidad.
Determina cuantos quetzales activos corrientes hay por cada uno que se
tenga que pagar en un año.
Mide en qué grado y de qué forma participan los acreedores dentro del
financiamiento de la empresa.
196
5.3.1.4 Indicadores de Rentabilidad
Las razones financieras más comunes son: Prueba del Ácido o Razón de Liquidez,
Razón de rendimiento sobre activo total, de solvencia o de apalancamiento, de
rentabilidad y ganancias netas de ventas.
197
Esta prueba analiza la capacidad de poder solventar los compromisos a corto
plazo, la forma para calcularla se obtiene al restar los inventarios de los activos
circulantes dividido entre los pasivos circulantes, esto se hace así porque los
inventarios son los menos líquidos.
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎
𝑅𝐴𝑇 =
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
198
5.4.3 Razón de solvencia o corriente
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒
𝑅𝑆 =
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒
Período 2018 2019 2020 2021 2022
Activo Circulante 516356.40 784581.34 889639.04 1057667.81 922766.66
Pasivo 55636.11 38781.37 53613.30 58322.04 59847.53
Circulante
Total 9.28 20.23 16.59 18.13 15.42
Fuente. Elaboración propia, con base a investigación de campo
Es aquella que permite evaluar las utilidades de la empresa respecto a las ventas,
los activos o la inversión de los propietarios.
Indica el porcentaje de los fondos que quedan después de la eliminación del costo
de los productos vendidos a partir de las cifras de ingresos.
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎
𝑀𝑈𝐵 =
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
199
5.4.5 Razón de endeudamiento
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜
𝐸=
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜
200
tradicional y artesanal que son elementos que les ofrece el nuevo producto a
introducir en el mercado.
5.5.2 Punto de vista comercial
201
municipio en donde se llevara a cabo el proyecto. Se estará mejorando
continuamente su producción local, esta situación se traduce en una mejor
utilización del recurso humano y material.
Entre los objetivos que funcionales que persigue el proyecto, está la
generación indirecta de empleo en las actividades del área pecuaria, horticultura,
comerciales, de transporte, etc.
Es aquel costo en el que se incurre al tomar una decisión y no otra, son las
utilidades que se sacrifican como resultado de haber seleccionado una alternativa
en vez de otra. El monto del costo de oportunidad queda determinado al comprar
los beneficios o ventajas de la elección con los de la mejor alternativa.
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Tomar un camino significa que se renuncia al beneficio que ofrece el
camino descartado. En toda decisión que se tome hay una renunciación implícita a
la utilidad o beneficios que se hubieran podido obtener si se hubiera tomado
cualquier otra decisión. Para cada situación siempre hay más de una forma de
abordarla, y cada forma ofrece una utilidad mayor o menor que las otras, por
consiguiente, siempre que se tome una u otra decisión, se habrá renunciado a las
oportunidades y posibilidades que ofrecían las otras, que bien pueden ser mejores
o peores.
203
A continuación, se presenta el análisis de sensibilidad aplicado al proyecto en
estudio, bajo los siguientes supuestos:
Se detalla cada caso para determinar en qué medida se modifica la Tasa Interna
de Rendimiento ante dichos cambios.
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RECOMENDACIONES
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CONCLUSIONES
Por medio del estudio de mercado se logró determinar cuál será el mercado
meta de los productos lácteos a introducirse, además de haberse realizado
una investigación a una muestra de los consumidores potenciales, que
permitió establecer que los productos a lanzar tendrán una gran
oportunidad de ser aceptados por los consumidores meta, ya que al ser
productos innovadores y con presentación única, representa una ventaja
competitiva. Por medio del estudio de mercado también se logró establecer
los medios publicitarios a utilizarse para la promoción de los productos,
entre ellos se encuentran, la radio, los volantes y banner, que forman parte
de los medios impresos y por último el internet, a través de la creación de la
página de la red social Facebook.
El estudio técnico es fundamental llevarlo a cabo en cualquier elaboración
de un proyecto, pues no solo nos da los aspectos de instalación de la planta
(país, departamento, región, etc.), sino también normativas legales y el
impacto que tendrá en el medio ambiente; este estudio tiene como principal
característica que el proyecto cumpla con los requerimientos necesarios
que demanda la sociedad
El estudio financiero permitió conocer la viabilidad y la puesta en marcha
del proyecto de producción y comercialización de productos lácteos,
mediante la estimación y proyección de costos de producción, gastos de
operación y financieros que soportan el proceso de transformación de
materias primas en productos terminados y su distribución en el mercado.
Se concluye según la evaluación económica que el proyecto es viable,
rentable, sólido y estable no únicamente ofrecerá beneficios económicos a
los inversionistas y uso eficiente de los recursos que se invertirán en el sino
también generara impacto social a la sociedad y que beneficios obtendrán
las personas que laboren en la empresa y quienes residan cerca de su
planta de instalación. Así mismo reflejara el incremento de PIB del país.
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ANEXOS
Sí No
Sí No
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10. ¿Consume usted loroco con regularidad?
Sí No Muy poco
Sí No
12. ¿En qué presentación le gustaría adquirir queso fresco con loroco?
14. ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por adquirir queso fresco con
loroco?
Sí No
Vaso Litro
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Fotos elaboración de queso fresco con loroco.
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Fotos de la producción de crema de leche.
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