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Aula 2
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Curso de 3001 Questões de Direito Tributário da ESAF Edvaldo Nilo
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Enviar a dúvida com o email cadastrado no site e informar o login e
usuário. Agradeço desde já, Edvaldo Nilo.
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c) presumido.
d) apurado.
e) real.
v) 1. Imunidade revogada.
Progressividade.
w) Fato gerador. 2. Rendimentos tributáveis
menos deduções e abatimento
por dependente.
x) Proventos de 3. Aquisição de disponibilidade de
aposentadoria de acréscimo patrimonial.
idoso.
y) Base de cálculo. 4. Banco comercial.
z) Obrigado a 5. Critério constitucional de
tributar-se pelo observância obrigatória para o
lucro real. legislador do imposto de renda.
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57. (ESAF/AFRF/2005/adaptada)
· Aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios compete instituir
contribuições de intervenção no domínio econômico e de interesse
das categorias profissionais ou econômicas, desde que para o custeio,
em benefício dos respectivos sujeitos passivos, e no âmbito territorial
do ente tributante?
· A Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente
sobre a importação e a comercialização de petróleo e seus derivados,
gás natural e seus derivados, e álcool etílico combustível (CIDE) foi
instituída pela União com a finalidade de financiamento de projetos
de proteção ao meio ambiente, ao consumidor, a bens e direitos de
valor artístico, estético, histórico, turístico e paisagístico?
a) Não, não.
b) Não, sim.
c) Sim, sim.
d) Sim, não.
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c) V, F, V, V.
d) F, V, V, F.
e) F, F, F, F.
61. (ESAF/AFRF/2005)
· Podem os Municípios instituir contribuição para o custeio do serviço
de iluminação pública, cobrando-a na fatura de consumo de energia
elétrica?
· Podem os Estados cobrar contribuição previdenciária de seus
servidores, para o custeio, em benefício destes, de regime
previdenciário, com alíquota inferior à da contribuição dos servidores
titulares de cargos efetivos da União?
· As contribuições sociais de intervenção no domínio econômico e de
interesse das categorias profissionais ou econômicas, como
instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, poderão incidir
sobre as receitas decorrentes de exportação?
a) Não, sim, não.
b) Sim, não, sim.
c) Sim, não, não.
d) Não, não, sim.
e) Sim, sim, não.
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75. (ESAF/PFN/1998)
(i) Entidades não estatais, como o SENAI e o SENAC, podem ter o
poder de tributar, desde que a lei lho conceda?
(ii) A COFINS – contribuição para o financiamento da seguridade
social –, segundo o entendimento do Supremo Tribunal Federal, é um
tributo?
(iii) A contribuição social sobre o lucro é uma contribuição para a
seguridade social?
Marque, entre as opções abaixo, a que responde corretamente, e na
devida seqüência, aos três quesitos acima.
a) Sim, sim, sim.
b) Sim, não, sim.
c) Não, sim, sim.
d) Não, não, sim
e) Não, não, não.
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GABARITO PURO
19. D 20. A 21. B 22. D 23. E 24. A 25. B 26. B 27. D 28. B
29. D 30. E 31. C 32. C 33. B 34. E 35. D 36. E 37. D 38. B
39. B 40. E 41. C 42. D 43. A 44. B 45. D 46. D 47. B 48. C
49. B 50. E 51. D 52. D 53. E 54. C 55. C 56. B 57. A 58. D
59. A 60. C 61. C 62. A 63. C 64. E 65. B 66. D 67. E 68. A
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Logo, correta.
Logo, incorreta.
Logo, incorreta.
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Todavia, essa regra geral acima não é aplicada ao IPI, que deve
observar apenas anterioridade nonagesimal.
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v) 1. Imunidade revogada.
Progressividade.
w) Fato gerador. 2. Rendimentos tributáveis
menos deduções e abatimento
por dependente.
x) Proventos de 3. Aquisição de disponibilidade de
aposentadoria de acréscimo patrimonial.
idoso.
y) Base de cálculo. 4. Banco comercial.
z) Obrigado a 5. Critério constitucional de
tributar-se pelo observância obrigatória para o
lucro real. legislador do imposto de renda.
c) v3
d) v5
e) v4
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No que diz respeito ao IR, pode-se afirmar que (i) deve ser
progressivo, aumentando a alíquota à medida que se eleva a base de
cálculo; (ii) deve obedecer aos critérios da universalidade e da
generalidade; (iii) deve obedecer aos princípios da capacidade
contributiva e irretroatividade da lei tributária; (iv) não pode ter suas
alíquotas alteradas pelo Poder Executivo.
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A letra “a” é incorreta, uma vez que o IPI terá reduzido seu
impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do
imposto, na forma da lei e não mediante ato do Poder Executivo
(art. 153, §3°, inc. IV, da CF/88).
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c) (i) Sim. A lei assim o diz. (ii) Sim, porque a lei determina
que seu campo de incidência abrange todos os produtos
com alíquota.
d) (i) Não, porque haveria bis in idem, já que sobre eles
incide o imposto de importação. (ii) Sim, porque o campo de
incidência desse imposto abrange todos os produtos
industrializados.
e) (i) Não, porque o IPI não é um tributo aduaneiro. (ii)
Não, porque o campo de incidência advém da Constituição e
esta não previu a hipótese.
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Itens II e III. Segundo o art. 63, inc. II, do CTN, é fato gerador
do IOF a efetivação da operação de câmbio pela “entrega de moeda
nacional ou estrangeira, ou de documento que a represente, ou sua
colocação à disposição do interessado, em montante equivalente à
moeda estrangeira ou nacional entregue ou posta à disposição por
este” (CTN, art. 63, inciso II). Ou seja, o câmbio traz sim um comércio
em dinheiro, sendo um contrato de compra e venda de moeda
estrangeira ou nacional, tendo como contribuintes os compradores ou
vendedores destas operações. Logo, corretas.
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Item I. De acordo com o art. 2º, inc. I, da Lei 4.502/64 c/c art.
46, inc. I, do CTN, constitui fato gerador do IPI, quanto aos produtos
de procedência estrangeira, o respectivo desembaraço aduaneiro.
Ademais, segundo o § 3°, do art. 2º, da Lei 4.502/64, considerar-se-
á ocorrido o respectivo desembaraço aduaneiro da mercadoria que
constar como tendo sido importada e cujo extravio ou avaria venham
a ser apurados pela autoridade fiscal, inclusive na hipótese de
mercadoria sob regime suspensivo de tributação. Logo, verdadeira.
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57. (ESAF/AFRF/2005/adaptada)
· Aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios compete
instituir contribuições de intervenção no domínio econômico
e de interesse das categorias profissionais ou econômicas,
desde que para o custeio, em benefício dos respectivos
sujeitos passivos, e no âmbito territorial do ente tributante?
· A Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico
incidente sobre a importação e a comercialização de
petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados, e
álcool etílico combustível (CIDE) foi instituída pela União
com a finalidade de financiamento de projetos de proteção
ao meio ambiente, ao consumidor, a bens e direitos de valor
artístico, estético, histórico, turístico e paisagístico?
a) Não, não.
b) Não, sim.
c) Sim, sim.
d) Sim, não.
61. (ESAF/AFRF/2005)
· Podem os Municípios instituir contribuição para o custeio
do serviço de iluminação pública, cobrando-a na fatura de
consumo de energia elétrica?
· Podem os Estados cobrar contribuição previdenciária de
seus servidores, para o custeio, em benefício destes, de
regime previdenciário, com alíquota inferior à da
contribuição dos servidores titulares de cargos efetivos da
União?
· As contribuições sociais de intervenção no domínio
econômico e de interesse das categorias profissionais ou
econômicas, como instrumento de sua atuação nas
respectivas áreas, poderão incidir sobre as receitas
decorrentes de exportação?
a) Não, sim, não.
b) Sim, não, sim.
c) Sim, não, não.
d) Não, não, sim.
e) Sim, sim, não.
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75. (ESAF/PFN/1998)
(i) Entidades não estatais, como o SENAI e o SENAC,
podem ter o poder de tributar, desde que a lei lho conceda?
(ii) A COFINS – contribuição para o financiamento da
seguridade social –, segundo o entendimento do Supremo
Tribunal Federal, é um tributo?
(iii) A contribuição social sobre o lucro é uma contribuição
para a seguridade social?
Marque, entre as opções abaixo, a que responde
corretamente, e na devida seqüência, aos três quesitos
acima.
a) Sim, sim, sim.
b) Sim, não, sim.
c) Não, sim, sim.
d) Não, não, sim
e) Não, não, não.
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Letra (E). Dispõe o art. 195, §7°, da CF, que são “isentas de
contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes de
assistência social que atendam às exigências estabelecidas em lei”.
Neste sentido, a doutrina majoritária entende que o caso é de
imunidade condicionada, pois depende da observância de requisitos
legais para a sua implementação. Contudo, o examinador
compreendeu que o comando da questão parte do pressuposto de
que se está tratando de uma entidade beneficente de assistência
social que já preencheu todos os requisitos legais para fazer jus a
imunidade. Logo, correta.
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Logo, incorreta.
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Prestar atenção na decisão STF discutida logo em seguida (RE 559.937,
DJE 04-4-2013).
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